会计规范题库-判断

费县 合行会计规范题库- 判断 四、判断题 1、明细与综合核算对同一业务同时或分别进行账务处理， 在信息反映方面相互配合、相互补充，在数据方面是相对独立。 P3 （错，在数据方面相互核对、相互制约的） 2、会计科目分中二、三级科目为明细科目，用于具体的账务 处理，一级会计科目不允许进行账务处理。P4 （ 错 ，三级科目为明 细科目，用于具体账务处理，一级、二级 会计科目不允许时行账务处理。 ） 3、贷款展期应按展期期限加上原期限，其累计贷款期限达 到新的利率期限档次时，从贷款展期之日起，按新的期限档次利 率计息。 P12 （ 对 ） 4、定活两便储蓄存款，存期不限，存期不满三个月的，按天 数计付活期利率，存期三个月以上的按同档次整存整取存款利率 打六折。P18 （ 错，存期三个月（含）以上，不 满六个月的按支取日定期三 个月存款利率打六折，存期六个月（含）以上，不满一年的按支取 日定期六个月存款利率打六折，存期在一年（含）以上的，无论存 期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期利率打六折 2 计息 ） 5、内部账户分为标准账户和非标准账户，它们的开设需由 省联社参数管理机构批量开设。P20 （错，标准内部账户由省联社参数管理机构批量开设，非标 准账户由市联社参数管理机构根据业务需要开设。 ） 6、承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期以及贴现 利息的计算应另加 2 天的划款日期。P19 （错，应另加 3 天的划款日期。 ） 7、每日营业终了，柜员应对当日使用、作废的重要空白凭证 与日终预约打印的重要空白凭证登记簿核对一致。P21 （错，对当日领入、使用、作废、结存的重要空白凭证与登记 簿核对一致） 8、分户账是反映分户账余额的明细表，是核对总账与分户 账余额的重要工具，余额表各科目汇总金额与相应科目总账余额 一致，日终批量时在各营业机构产生。P3 （错，内部账余额表是反映分户账余额的明细表。 ） 9、总账按科目打印，是各科目的综合记录，是统驭明细分户 账和综合核算与明细核算相互核对的主要工具。所以各营业机构 要按月打印及时装订留档。P4 （错，按照会计主体一本账的设置原则，总账以县级联社为 单位产生，辖内各营业机构不再产生总账。 ） 10、会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要 3 求设置，划分为表内科目和表外科目。P5 （ 对 ） 11、销账类和非销类科目之间不能结转；如果进行结转的新 旧账户为销帐类账户时，其账户下的销账号不允许重复；旧科目 所属账户（或销账资料）的状态必须正常，新科目所属账户的状态 必须正常。正确 P24 12、新旧科目结转时，新旧科目号必须输入，且不可相同，新 旧科目的余额方向必须一致。正确 P24 13、系统控制在做科目结转时允许多对一、一对一的科目或 分户结转，但不允许一对多的科目或分户结转，不允许出现一个 分户或科目重复结转。正确 P25 14、档案的保管期限自档案所属年终了的次年 1 月 1 日起计 算，如认为有必要，可以适当延长，也能缩短。 错误 不能缩短 P31 15、同一介质上有不同保管期限会计档案的，应按最长期限 保管。正确 P31 16、同一会计档案采用不同介质保存的，至少应有一种介质 的会计档案满足保管期限的要求。正确 P31 17、农村信用社会计档案主要包括会计凭证、会计账簿和财 务会计报告等。正确 P30 18、各营业网点的会计凭证要在月度终了 10 个工作日内登 记保管。正确 P33 4 19、新旧科目属性应一致，表内和表外科目间不能结转，内、 外部户之间能结。错误 内、外部户之间不能结转 P24 20、批量报表根据生成时间不同分为日报、月报、季报、年报 等。正确 P29 21、为便于员工的管理，需为每位员工分配员工号，员工号 的编码为 8 位，对个人而言全省唯一且经常变化。47 (错 ，对个人而言全省唯一且终身不变。 ) 22 、B 级柜员应根据营业机构人员配备情况并结合实际工 作需要合理设置，但一般不得超过 3 名。46 （错，一般不得超过 2 名。 ） 23、柜员必须定期或不定期更换核心业务系统密码，必须 留存变更记录。47 （错，不需再留存变更记录。 ） 24 、为防范风险的发生，对营业过程中无故离岗和休班未 办理交接的柜员，A 级柜员无需对其进行锁定。47 （错，A 级柜员需对其进行锁定。 ） 25 、在对信贷系统操作人员与核心系统操作人员的管理方 面，应坚 持信贷系统操作人员允许操作核心业务系统的原则。 5 （错，应坚持信贷系统操作人员不允许操作核心业务系统的 原则。 ） 26、在柜员交接时，允许与无卡人员办理交接。56 5 （错，不允许与无卡人员办理交接。 ） 27、营业期间会计主管临时离岗，做权限交接时，在不影响 业务的情况下会计主管保管的业务印章不需办理交接。56 （对） 28、现金大库钥匙及密码要做到平行交接。56 （对） 29、在办理权限交接时，移交双方不受空库状态及权限等级 的限制，交接完成，移交柜员被锁定，接交柜员原权限被移交柜 员权限覆盖。56 （对） 30、在办理柜员交接时，接交柜员必须空库，交接完成，移交 柜员被锁定，接交柜员行使移交柜员权限，原权限被覆盖。56 （对） 31、逐级清算是指对全省农村信用社发生的异地支付结算业 务由省资金中心集中柜员发现当日账务差错时，应认真进行核实， 确需调整的，柜员使用“7031 当日错账冲正 ”交易。P69 （ 错，9900 当日错账冲正交易进行冲正。） 32、对处理成功的省辖通存通兑业务，严禁进行抹账处理。 （ 对 ） 33、对于农信银系统对账时自动冲正失败或自动补账失败以 及隔日对账产生的错账，省资金中心柜员对发出行下发调账通知。 发出行柜员确认后，使用相关交易将款项重新汇出或将款项转回 6 客户账。需转回客户账的手续费由系统自动进行调整。P71-72 （错，需转回客户账的手续费由发出行柜员手工进行整。 ） 34、省资金中心统一对外清算，清算差额以外部系统数 据为准。 P60 （对 ） 35、资金清算账户采取按季定期结息方式，每季末 20 日批 量结息， 21 日入账处理，遇利率调整不分段计息。由系统自动进 行双边同时入账。P60 （错，资金清算账户遇利率调整分段计息） 36、农信银通存通兑差错调账流程省资金中心发起、差错网 点审核确认、逐笔调整、联机逐笔产生记账凭证。P71 （对） 37、柜员对当日错账进行抹账或冲账时，应在原始凭证上 用蓝字注明抹账或冲账交易的凭证号，并注明“已于 X 年 X 月 X 日冲正” ，经会计主管 签字后，在有关登记簿上进行序时登记。 P67 （错， 冲正错账时，在原记账凭证上用红字注明“该账务已 被冲正”。 ） 38、通过行内系统进行银联业务差错调整，由市资金中心发 起，营业 网点审核确认，一次性完成单笔账务调整。P91 （ 对 ） 39、资金清算账户采取按季定期结息方式，遇利率调整不分 7 段计息。由双方手工入账。P60 （错，遇利率调整分段计息,由系统自动进行双边同时入账， 柜员无需进行账务处理，只需次日打印记账凭证即可。） 40、当日错账冲正必须由原经办柜员进行冲正。P67 （ 对 ） 41、在途现金是指机构间现金调拨时，现金调拨方发起调拨， 现金接收方还未做接收确认的现金。 （ 对 ）P102 42、营业机构内柜员间的现金调拨可以由现金管理员发起， 接收柜员进行确认。 （ 错 ）P102 （只能有现金管理员发起，接收柜员进行确认。 ） 43、一般柜员间不得进行现金的调拨。 （ 对 ）P102 44、现金库存限额管理是为了保证网点资金安全，便于各会 计主体对现金头寸的管理和调拨，不需要对现金库设置限额控制。 （ 错 ）P108 （需要对现金库设置限额控制。 ） 45、一般柜员除正常休假外的短期离岗或长期强制休假时， 需将尾箱中现金全部上缴给现金管理员。 （ 对 ）P103-104 46、营业期间，尾箱经管人不得随意离岗，临时离岗，做到人 离箱锁，但可以把尾箱钥匙暂时交与会计主管保管。(错)（随身携 带尾箱钥匙）P105 47、尾箱经管人要妥善保管好尾箱钥匙，不得随意乱放，不 得自行交与他人，尾箱钥匙丢失要立即报告并更换新锁。 （ 对 ） 8 P105 48、柜员尾箱是根据柜员的岗位要求设立的柜员款箱，具体 承担柜员间的现金调拨、与客户的现金收付 业 务 。自助设备的 尾箱按照柜员尾箱设置、管理。 （对 ）P106 49、日终时，柜员尾箱封包后集中放入上解专用的箱（包）， 由会计主管和现金柜员双人双锁后与押运人员办理交接。 （对） P105 50、营业终了，柜员账务处理完毕，会计主管（或指定专人） 负责对柜员尾箱进行卡大把，无误后，在现金库存登记簿的复 核处签章，对尾箱落锁集中上解或入库保管。 （对）P104 51、查库时，管库员应始终在场，服从查库人员安排，但不参 加清查库款。P129 （ 对 ） 52、信用社主任会同会计主管、联社主任同会计部门共同查 库时，不区分主要查库人和参与查库人，分别计算查库次数。登 记查库记录时应明确到某时某分。P129（ 对 ） 53、未清点完的现金，可以将原大、小签丢掉。P119（错，未 清点完的现金，不可以将原大、小签丢掉） 54、纸币票面裂口有两处以上，长度每处超过 5 毫米；裂口 一处， 长度超过 10 毫米的不宜流通。P120 （对） 55、纸币票面面积缺少在 20 平方厘米以上不宜流通。P120（ 错，面 积缺少在 20 毫米以上 ） 56、兑付额不足一分的不予兑换，5 分按半额两分兑换。 9 P120（ 对 ） 57、2000-5000 元的出纳错款由办事处、市联社审批（对） P121 58、责任事故错款，按照长款归公，短款自配的原则处理。 P121（ 对 ） 59、技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损， 不得以长补短。P121（ 对） 60、5000 元以上的错款由省联社审批。P121（ 对 ） 61、存放同业款项，活期利率调整时，不需要重新签订协议。 P139（ 对 ） 62、县级联社分支机构可以开立存放同业资金账户。P138（ 错，办 事处、市联社和县级联社营业部可以根据需要开立存放同 业资金帐户，县级联社分支机构不得开立存放同业资金帐户） 63、办理现金领缴业务的存放同业款项利率不得低于人民银 行超额准备金存款利率，其他存放同业款项利率不得低于省联社 公布的同档次系统内上存资金利率。P139 （ 对 ） 64、办事处、县级联社不得在非银行业金融机构开立存放同 业资金账户，不得参与高息揽存等非法经营。P138（ 对 ） 65、同业存放款项是指其他金融机构与农村信用社之间的日 常结算往来款项和同业存入信用社的各种款项。P145 （ 对 ） 66、同业存放款项纳入单位存款管理，开立专用账户，分为 10 定期存款和活期存款。P145（ 对 ） 67、同业存放定期存放款项实行利随本清方式计息，对跨年 度的定期存款要按规定计提应付利息。P145 （ 对 ） 68、同业存放款项严格执行对账制度，按月签发对帐单，并 限期收回。P145 （ 对 ） 69、山东省农村信用社无隶属关系的法人机构之间的存款也 纳入存放同业管理。P138（ 对 ） 70、县级联社上存市资金中心活期款项时，市资金中心柜员 收到人行或同业机构收款回单后，通过“7794 系统内资金调拨查 询” 交易查询资 金余额 。（错）P154 （应为 7792 错为 7794。） 71、资金清算头寸账户可以使用 7022 记账。 （错）P153 （资金清算头寸账户只能使用专用交易 7794 进行账务处理， 不允许使用手工交易（7022）记账。 ） 72、资金调拨时，必须先做发送才能做接收，对于当日发送 的业务，必须当日接收完成。 （对）P153 73、市清算中心柜员通过相关交易查询收到来帐后，使用 6841 汇划来帐凭证连续打印交易打印行内汇划贷方补充保单。 （对 ） P161 74、同业拆借资金跨年度不到期时，也应按规定计提应收应 付利息。 （错）P149 (同 业 拆借 资金跨年度到期时，应按规定计提应收应付利息。) 11 75、同业拆借的利率原则上按人民银行对信用社的贷款利率 掌握，双方按照互惠互利的原则，由双方协商确定。 （对）P149 76、资金调拨时，必须先做发送才能做接收，对于当日发送 的业务，必须当日接收完成。 （对）P153 77、系统内资金调拨记账凭证重印时，需会计主管授权，能 隔日打印。 （错）P153 (不能隔日打印。) 78、同业拆借拆出款项时联行录入员将资金汇出时需手工销 记应解汇款。 （错）P150 (系 统 自动销记应 解汇款。) 79、同业拆借收回拆出款项时，需使用 7797 计算利息核对 无误后将资金转内部账户。 （对）P150 80、存款人应以实名开立个人银行账户，居住在境内的 16 周岁以上的中国公民，应出具居民身份证或临时身份证。 （ 对 ）P162 81、挂失状态下，可以续存，不能支取；系统可以代扣利息税， 但不允许代理业务的代收交易（代扣贷款利息除外）；允许司法冻 结、扣划，不可进行质押。 （对 ）P164 82、客户办理大额存取款等业务时，应出示有效身份证件， 代理人还应出示代理人有效身份证件。（ 对 ）P163 83、零存整取定期储蓄存折不得质押，设置个人密码的可在 市辖范围内通存通兑。5 元起存，存期分为一年、三年、六年。存 款金额由客户自定，每月存入一次，每次存款金额必须是约定金 额，不能预存。 （错）P170 （零存整取的定期储蓄存折存期分为一年、 三年、五年。 ） 84、定活一本通的开户、过户、销户、密码维护、证件维护、 挂失解挂、存折维护、补登存折、定活一本通下未销户定期存款 12 明细查询九个功能由定活一本通特有交易完成，其他功能通过个 人活期或个人定期的相应交易实现。 （ 对 ）P178 85、个人通知存款最低起存金额和最低支取金额都为 5 万元， 外币等值 5000 美元（含）。 （对 ）P179 86、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付 需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取， 应通过该账户办理。基本存款账户的开立、变更、撤销应通过中 国人民银行行政许可。 （ 对 ）P182 87、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个 工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为 基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 （ 对 ） P185 88、存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限 内向开户社提出申请，并由开户社报中国人民银行当地分支行核 准后办理展期。 （ 对 ）P189 89、会计主管或指定专人管理印鉴卡片，保管人不得经办前 台业务。 换人保管，应在有效地监控下进行交接登记（按会计工 作交接的有关规定办理），对印鉴卡片逐个点收。保管、使用人员 离开或营业终了，应将印鉴卡片册放入柜内加锁保管。 （对 ） P191 90、新印鉴在更换的次日起方可使用。10 天后抽出旧卡片加 盖作废章，连同更换印鉴申请书放入账户资料袋内备查。 （ 对 ）P192 91、存款账户按季对账，对账率应达到 100%，余额对账单全 部收回。对于因企业关停等特殊原因不能对账的，必须由对账人 员做出详细书面说明并附相关证明。 （ 对 ）P193 92、单位定期存款的期限分为：三个月、六个月、一年、二年、 三年、五年六个档次。利率按照人民银行公布的同期同档次利率 执行，遇利率调整，不分段计息。 （ 错 ）P199（单位定期存款的期 限还包括一个月（外币）。 ） 93、财政存款是指机关、团体、部队、学校等事业单位存放在 信用社的预算内资金、预算外资金和信用社代理国库经收过程中 13 形成的财政存款。具有先收后支、集中拨付、分期使用的特点。 P208 （ 对） 94、财政预算外存款是指信用社代理的各级财政预算外资金 及自筹资金的收纳、支拨或上解。存款增加时记贷方，存款减少 时记借方，余额在贷方。 （对）P209 95、同一付款人的的保证金帐户之间可以相互挪用、混用。 P216 （错，严禁发生保证金专户与结算账户串用、各子账户间相 互挪用、同一付款人的保证金子账户之间相互挪用、混用等行为） 。 96、存款证明是证明客户从证明日到某一天（不超过一年） 的存款状况的书面证明。 （对）P218 97、办理存款证明时，个人客户需出具开立人的有效身份证 件，若由代理人代办的，还需出具代理人的身份证件。P219 （错,办理存款证明时，个人客户需出具开立人的有效身份证 件并留存复印件，若由代理人代办的，还需同时出具代理人的有 效身份证件并留存复印件。单位客户还需提供单位的营业执照及 证明相关资料）。 98、口头挂失的有效期为 5 天，口头挂失到期后系统自动解 挂。 （对 ）P220 99、挂失分为口头挂失、书面挂失、密码挂失。P220 （错,挂失分为口头挂失、书面挂失，密码挂失和印鉴挂失） 14 100、口头挂失以口头说明之日为挂失日，电函形式的挂失 以营业网点收到电函日为挂失日。 （对）P220 101、密码挂失、印鉴挂失，不需提供挂失账户的存单（折）， 填写挂失申请书按书面挂失手续，向任意网点申请挂失。P221 （错,密码挂失、印鉴挂失，不需提供挂失账户的存单（折）， 填写挂失申请书按书面挂失手续，向开户社申请挂失）。 102、挂失申请书有关内容柜员不能代填，必须全部由挂失 者本人填写。 （对）P221 103、活期存款的三种冻结方式均为独立的状态，当该帐户 已设为任何一种冻结方式时，不允许再做其他两种冻结方式。 （对） P229 104、柜员办理扣划业务时登记挂失、查询、冻结、扣划登记 簿，需由有权机关执法人员签字确认。 （对）P231 105、个人消费贷款可以后续放款和分期放款。P295 （ 错，不允许后续和分期放款） 106、消费贷款的展期期限为原期限的一半。P296 （ 错，不允许展期 ） 107、委托贷款月末进行利息计提，但不计提贷款损失准备。 P318 （ 错，不进行月末利息计提） 108、合行为委托人开立保函时，可要求委托申请人提供反 担保。P312 15 （ 对 ） 109、保函垫款视同逾期贷款管理，超过 90 天后系统自动将 垫款转为非应计状态。P316 （ 对 ） 110、消费贷款出现欠款，在欠款发生的次日系统自动将该 期的欠款金额转入逾期状态，当该笔欠款符合转非应计条件时， 系统将该笔贷款的逾期余额转入非应计状态。P296 （错，全部余额转入非应计状态） 111、助学贷款还款方式变更日期须在贴息截止日之后，贷 款到期日之前。P302 （对 ） 112、社团贷款支持一次放款和分次放款，分次发放的贷款 金额之和不能大于合同总金额。P304 （ 对 ） 113、保函额度不能分次使用，但能循环使用。P313 （ 错，也不能循环使用） 114、社团贷款发放后允许设定扣款帐号自动扣收。P305 （ 错，不允许设定扣款帐号自动扣收） 115、逐级清算是指对全省农村信用社发生的异地支付结算 业务由省资金中心集中柜员发现当日账务差错时，应认真进行核 实，确需调整的，柜员使用“7031 当日错账 冲正” 交易。P69 （ 错，9900 当日错账冲正交易进行冲正。） 16 116、对处理成功的省辖通存通兑业务，严禁进行抹账处理。 （ 对 ） 117、对于农信银系统对账时自动冲正失败或自动补账失败 以及隔日对账产生的错账，省资金中心柜员对发出行下发调账通 知。发 出行柜员确认后，使用相关交易将款项重新汇出或将款项 转回客户账。需转回客户账的手续费由系统自动进行调整。P71- 72 （错，需转回客户账的手续费由发出行柜员手工进行整。 ） 118、省资金中心统一对外清算，清算差额以外部系统 数据为准。P60 （对 ） 119、资金清算账户采取按季定期结息方式，每季末 20 日批 量结息， 21 日入账处理，遇利率调整不分段计息。由系统自动进 行双边同时入账。P60 （错，资金清算账户遇利率调整分段计息） 120、农信银通存通兑差错调账流程省资金中心发起、差错 网点审核确认、逐笔调整、联机逐笔产生记账凭证。P71 （对） 121、柜员对当日错账进行抹账或冲账时，应在原始凭证 上用蓝字注明抹账或冲账交易的凭证号，并注明“已于 X 年 X 月 X 日冲正” ，经会计 主管签字后，在有关登记簿上进行序时登 记。P67 17 （错， 冲正错账时，在原记账凭证上用红字注明“该账务已 被冲正”。 ） 122、通过行内系统进行银联业务差错调整，由市资金中心 发起， 营业网点审核确认，一次性完成单笔账务调整。P91 （ 对 ） 123、资金清算账户采取按季定期结息方式，遇利率调整不 分段计息。由双方手工入账。P60 （错，遇利率调整分段计息,由系统自动进行双边同时入账， 柜员无需进行账务处理，只需次日打印记账凭证即可。） 124、当日错账冲正必须由原经办柜员进行冲正。P67 （ 对 ） 125、在途现金是指机构间现金调拨时，现金调拨方发起调 拨，现 金接收方还未做接收确认的现金。 （ 对 ）P102 126、营业机构内柜员间的现金调拨可以由现金管理员发起， 接收柜员进行确认。 （ 错 ）P102 （只能有现金管理员发起，接收柜员进行确认。 ） 127、一般柜员间不得进行现金的调拨。 （ 对 ）P102 128、现金库存限额管理是为了保证网点资金安全，便于各 会计主体对现金头寸的管理和调拨，不需要对现金库设置限额控 制。 （ 错 ）P108 （需要对现金库设置限额控制。 ） 129、一般柜员除正常休假外的短期离岗或长期强制休假时， 18 需将尾箱中现金全部上缴给现金管理员。 （ 对 ）P103-104 130、营业期间，尾箱经管人不得随意离岗，临时离岗，做到 人离箱锁，但可以把尾箱钥匙暂时交与会计主管保管。(错)（随身 携带尾箱钥匙）P105 131、尾箱经管人要妥善保管好尾箱钥匙，不得随意乱放，不 得自行交与他人，尾箱钥匙丢失要立即报告并更换新锁。 （ 对 ） P105 132、柜员尾箱是根据柜员的岗位要求设立的柜员款箱，具 体承担柜员间的现金调拨、与客户的现金收付 业 务 。自助设备 的尾箱按照柜员尾箱设置、管理。 （对 ）P106 133、日终时，柜员尾箱封包后集中放入上解专用的箱（包）， 由会计主管和现金柜员双人双锁后与押运人员办理交接。 （对） P105 134、营业终了，柜员账务处理完毕，会计主管（或指定专人） 负责对柜员尾箱进行卡大把，无误后，在现金库存登记簿的复 核处签章，对尾箱落锁集中上解或入库保管。 （对）P104 135、查库时，管库员应始终在场，服从查库人员安排，但不 参加清查库款。P129（ 对 ） 136、信用社主任会同会计主管、联社主任同会计部门共同 查库时，不区分主要查库人和参与查库人，分别计算查库次数。 登记查库记录时应明确到某时某分。P129 （ 对 ） 137、未清点完的现金，可以将原大、小签丢掉。P119（错，未 19 清点完的现金，不可以将原大、小签丢掉） 138、纸币票面裂口有两处以上，长度每处超过 5 毫米；裂口 一处， 长度超过 10 毫米的不宜流通。P120 （对） 139、纸币票面面积缺少在 20 平方厘米以上不宜流通。 P120（ 错，面积缺少在 20 毫米以上 ） 140、兑付额不足一分的不予兑换，5 分按半额两分兑换。 P120（ 对 ） 141、2000-5000 元的出纳错款由办事处、市联社审批（对） P121 142、责任事故错款，按照长款归公，短款自配的原则处理。 P121（ 对 ） 143、技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报 损，不得以长补短。P121 （ 对） 144、5000 元以上的错款由省联社审批。P121（ 对 ） 145、存放同业款项，活期利率调整时，不需要重新签订协议。 P139（ 对 ） 146、县级联社分支机构可以开立存放同业资金账户。P138（ 错，办 事处、市联社和县级联社营业部可以根据需要开立存放同 业资金帐户，县级联社分支机构不得开立存放同业资金帐户） 147、办理现金领缴业务的存放同业款项利率不得低于人民 银行超额准备金存款利率，其他存放同业款项利率不得低于省联 社公布的同档次系统内上存资金利率。P139 （ 对 ） 20 148、办事处、县级联社不得在非银行业金融机构开立存放 同业资金账户，不得参与高息揽存等非法经营。P138（ 对 ） 149、同业存放款项是指其他金融机构与农村信用社之间的 日常结算往来款项和同业存入信用社的各种款项。P145 （ 对 ） 150、同业存放款项纳入单位存款管理，开立专用账户，分为 定期存款和活期存款。P145（ 对 ） 151、同业存放定期存放款项实行利随本清方式计息，对跨 年度的定期存款要按规定计提应付利息。P145（ 对 ） 152、同业存放款项严格执行对账制度，按月签发对帐单，并 限期收回。P145 （ 对 ） 153、山东省农村信用社无隶属关系的法人机构之间的存款 也纳入存放同业管理。P138（ 对 ） 154、县级联社上存市资金中心活期款项时，市资金中心柜 员收到人行或同业机构收款回单后，通过“7794 系统内资金调拨 查询” 交易 查询资金余 额。 （错）P154 （应为 7792 错为 7794。） 155、资金清算头寸账户可以使用 7022 记账。 （错）P153 （资金清算头寸账户只能使用专用交易 7794 进行账务处理， 不允许使用手工交易（7022）记账。 ） 156、资金调拨时，必须先做发送才能做接收，对于当日发送 的业务，必须当日接收完成。 （对）P153 21 157、市清算中心柜员通过相关交易查询收到来帐后，使用 6841 汇划来帐凭证连续打印交易打印行内汇划贷方补充保单。 （对 ） P161 158、同业拆借资金跨年度不到期时，也应按规定计提应收 应付利息。 （错）P149 (同 业 拆借 资金跨年度到期时，应按规定计提应收应付利息。) 159、同业拆借的利率原则上按人民银行对信用社的贷款利 率掌握，双方按照互惠互利的原则，由双方协商确定。 （对）P149 160、资金调拨时，必须先做发送才能做接收，对于当日发送 的业务，必须当日接收完成。 （对）P153 161、系统内资金调拨记账凭证重印时，需会计主管授权，能 隔日打印。 （错）P153 (不能隔日打印。) 162、同业拆借拆出款项时联行录入员将资金汇出时需手工 销记应解汇款。 （错）P150 (系 统 自动销记应 解汇款。) 163、同业拆借收回拆出款项时，需使用 7797 计算利息核对 无误后将资金转内部账户。 （对）P150 164、存款人应以实名开立个人银行账户，居住在境内的 16 周岁以上的中国公民，应出具居民身份证或临时身份证。 （ 对 ）P162 165、挂失状态下，可以续存，不能支取；系统可以代扣利息 22 税，但不允许代理业务的代收交易（代扣贷款利息除外）；允许司 法冻结、扣划，不可进行质押。 （对 ）P164 166、客户办理大额存取款等业务时，应出示有效身份证件， 代理人还应出示代理人有效身份证件。 （ 对 ）P163 167、零存整取定期储蓄存折不得质押，设置个人密码的可 在市辖范围内通存通兑。5 元起存，存期分为一年、三年、六年。 存款金额由客户自定，每月存入一次，每次存款金额必须是约定 金额，不能预存。 （错）P170 （零存整取的定期储蓄存折存期分为一 年、三年、五年。 ） 168、定活一本通的开户、过户、销户、密码维护、证件维护、 挂失解挂、存折维护、补登存折、定活一本通下未销户定期存款 明细查询九个功能由定活一本通特有交易完成，其他功能通过个 人活期或个人定期的相应交易实现。 （ 对 ）P178 169、个人通知存款最低起存金额和最低支取金额都为 5 万 元，外币等值 5000 美元（含）。 （对 ）P179 170、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收 付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取， 应通过该账户办理。基本存款账户的开立、变更、撤销应通过中 国人民银行行政许可。 （ 对 ）P182 171、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 23 个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转 为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 （ 对 ）P185 172、存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期 限内向开户社提出申请，并由开户社报中国人民银行当地分支行 核准后办理展期。 （ 对 ）P189 173、会计主管或指定专人管理印鉴卡片，保管人不得经办 前台业务。换人保管，应在有效地监控下进行交接登记（按会计 工作交接的有关规定办理），对印鉴卡片逐个点收。保管、使用人 员离开或营业终了，应将印鉴卡片册放入柜内加锁保管。 （对 ） P191 174、新印鉴在更换的次日起方可使用。10 天后抽出旧卡片 加盖作废章，连同更换印鉴申请书放入账户资料袋内备查。 （ 对 ）P192 175、存款账户按季对账，对账率应达到 100%，余额对账单 全部收回。对于因企业关停等特殊原因不能对账的，必须由对账 人员做出详细书面说明并附相关证明。 （ 对 ）P193 176、单位定期存款的期限分为：三个月、六个月、一年、二年、 三年、五年六个档次。利率按照人民银行公布的同期同档次利率 执行，遇利率调整，不分段计息。 （ 错 ）P199（单位定期存款的期 限还包括一个月（外币）。 ） 177、财政存款是指机关、团体、部队、学校等事业单位存放 24 在信用社的预算内资金、预算外资金和信用社代理国库经收过程 中形成的财政存款。具有先收后支、集中拨付、分期使用的特点。 P208 （ 对） 178、同一付款人的的保证金帐户之间可以相互挪用、混用。 P216 （错，严禁发生保证金专户与结算账户串用、各子账户间相 互挪用、同一付款人的保证金子账户之间相互挪用、混用等行为） 。 179、存款证明是证明客户从证明日到某一天（不超过一年） 的存款状况的书面证明。 （对）P218 180、办理存款证明时，个人客户需出具开立人的有效身份 证件，若由代理人代办的，还需出具代理人的身份证件。P219 （错,办理存款证明时，个人客户需出具开立人的有效身份证 件并留存复印件，若由代理人代办的，还需同时出具代理人的有 效身份证件并留存复印件。单位客户还需提供单位的营业执照及 证明相关资料）。 181、口头挂失的有效期为 5 天，口头挂失到期后系统自动 解挂。 （对）P220 182、挂失分为口头挂失、书面挂失、密码挂失。P220 （错,挂失分为口头挂失、书面挂失，密码挂失和印鉴挂失） 183、口头挂失以口头说明之日为挂失日，电函形式的挂失 25 以营业网点收到电函日为挂失日。 （对）P220 184、密码挂失、印鉴挂失，不需提供挂失账户的存单（折）， 填写挂失申请书按书面挂失手续，向任意网点申请挂失。P221 （错,密码挂失、印鉴挂失，不需提供挂失账户的存单（折）， 填写挂失申请书按书面挂失手续，向开户社申请挂失）。 185、挂失申请书有关内容柜员不能代填，必须全部由挂失 者本人填写。 （对）P221 186、活期存款的三种冻结方式均为独立的状态，当该帐户 已设为任何一种冻结方式时，不允许再做其他两种冻结方式。 （对） P229 187、柜员办理扣划业务时登记挂失、查询、冻结、扣划登记 簿，需由有权机关执法人员签字确认。 （对）P231 188、在主、附属卡持卡人关系中，主卡持卡人处于主导地位， 有权决定增加或注销附属卡，附属卡持卡人处于附属地位。 （ 对 ）P240 189、本外币一卡通作为普通借记卡的一种，是一种以磁条 卡片代替存折、存单，支持存取现金、转账结算、消费等功能的信 通卡产品，可以申领两张附属卡，但不允许透支。 （ 错 ，本外币 一卡通，是一种以磁条卡片代替存折、存单，支持存取现金、转账 结算、消费等功能的信通卡产品。本外币一卡通只有一个活期基 本存款账户，支持本、外币活期存款，本外币一卡通不可申领附 属卡。 ）P240 26 190、锦绣前程校园卡办理省辖现金取款、转账取款业务每 卡每日单笔、累计最高限额均为人民币 10000 元（含）。省辖通存 通兑业务免收手续费，包括柜台存取款、转账，系统内 ATM 存 取款、转账。 （ 对 ）P241 191、每张理财卡最多可以申领两张附属卡，其中员工卡只 能申请开立一张附属卡，锦绣前程校园卡不能申请附属卡。 （ 对 ）P242 192、附属卡只可对主卡内的活期存款办理存取款、转账结 算等业务；附属卡与主卡应为同一产品，但只能在本市跨网点申 领。 （ 错 ，附属卡只可对主卡内的活期存款 办理存取款、转账结 算等业务；附属卡与主卡应为同一产品，且不能跨网点申领。 ） P242 193、信通 卡主卡和附属卡可分 别设置不同的密码，其各自 的消费密码、自动柜员机取款密码及柜台取款密码必须为同一密 码。 （ 对 ）P243 194、批量开卡产生的初始密码,持卡人应在发生第一次借记 业务( 现金支取或 转账转 出) 前，本人凭有效身份证件可在省内任 意网点柜台修改初始密码，并应留存客户身份证件复印件作为通 用凭证的附件。 （ 对 ）P246 195、自动转账只能在信通卡的原开户网点办理，附属卡可 以进行自动转账和自助转账业务的签约，但签约限额不得超过主 卡限定金额。 （ 错，自动转账只能在信通卡的原开户网点办理， 27 附属卡不能进行自动转账和自助转账业务的签约。 ）P249 196、存挂入挂出理财卡交易虽为账务性交易，但不允许冲 正。 （ 错，定存挂入挂出理财卡交易为非 账务性交易，不允许冲 正。 ）P251 197、信用社可以为未在信用社开户的单位代发工资，但委 托单位资料必须真实、合法，签订代发协议时必须注明无法开户 原因。 （ 对 ）鲁费农合行函201088 号文 198、办理理财卡冻结、解冻时，需要对各分账户分别进行冻 结、解 冻，不能对整个理财卡账户进行冻结、解冻。如某一账户的 金额不能达到有权机关冻结金额的要求时，柜员可以逐个账户进 行冻结操作。 （ 对 ）P254 199、分期还款贷款部分本金已到期，部分未到期，且账户不 满足转非应计条件，为部分逾期贷款；当到期的一部分本金满足 转非应计条件时，贷款账户为部分非应计贷款。 （错。贷款账户状 态不存在部分非应计状态）P271 200、中心额度是指某个客户在信用社的所授信业务的总额 度，一个客户能拥有两个以上中心额度。 （错。一个客户只能拥有 一个中心额度）P271 201、单一额度是指客户根据业务需要向信用社申请并经过 批准的具体贷款额度，对应每一笔借款合同和相应的贷款产品， 一个客户只能拥有一个单一额度。 （错。一个客户可以拥有多个单 一额度）P271 28 202、贷转存账号和自动扣款账号状态必须正常，且贷转存 账号必须为活期账户、贷转存账号和自动扣款账号必须为本网点 范围内的账号或卡号。 （错。贷转存账号和自动扣款账号必须为本 县级联社范围内的账号或卡号）P272 203、一般贷款利息余额计至分位，分位以下四舍五入。分段 计息的，其各段利息计至分位后再汇总计算利息。 （错。分段计息 的，其各段利息计至厘，汇总利息时至分）P273 204、借款人应按贷款合同的约定，以现金或转账方式向贷 款人支付贷款本息。除特殊情况下以现金收回之外，个人贷款原 则上不能使用现金归还，单位贷款一律转账归还。 （对）P274 205、如遇节假日，对公贷款到期后系统依据双休日和国家 法定节假日自动顺延到期日期，对私贷款不顺延到期日期。 （对） P274 206、客户到柜面还款时不受系统自动扣还贷款“先息后本” 和“ 先本后息 ”两种还 款顺序的约束，可以自行指定 偿还本金、利 息的金额，但提前还本时，必须先清偿拖欠的本息。 （对）P276 207、贷款证贷款一般情况下应通过信贷管理系统授权进行 发放，但在信贷管理系统无法操作的情况下允许通过核心业务系 统授权直接发放。 （对）P284 208、办理系统内小额质押贷款需经信贷管理系统授权，占 用个人授信额度。 （错。办理系统内小额质押贷款无需经信贷管理 系统授权，不占用个人授信额度）P289 29 209、个人消费贷款可以后续放款和分期放款。P295 （ 错，不允许后续和分期放款） 210、消费贷款的展期期限为原期限的一半。P296 （ 错，不允许展期 ） 211、委托贷款月末进行利息计提，但不计提贷款损失准备。 P318 （ 错，不进行月末利息计提） 212、合行为委托人开立保函时，可要求委托申请人提供反 担保。P312 （ 对 ） 213、保函垫款视同逾期贷款管理，超过 90 天后系统自动将 垫款转为非应计状态。P316 （ 对 ） 214、消费贷款出现欠款，在欠款发生的次日系统自动将该 期的欠款金额转入逾期状态，当该笔欠款符合转非应计条件时， 系统将该笔贷款的逾期余额转入非应计状态。P296 （错，全部余额转入非应计状态） 215、助学贷款还款方式变更日期须在贴息截止日之后，贷 款到期日之前。P302 （对 ） 216、社团贷款支持一次放款和分次放款，分次发放的贷款 金额之和不能大于合同总金额。P304 30 （ 对 ） 217、保函额度不能分次使用，但能循环使用。P313 （ 错，也不能循环使用） 218、社团贷款发放后允许设定扣款帐号自动扣收。P305 （ 错，不允许设定扣款帐号自动扣收） 219、银行承兑汇票到期日当天，如果出票人账户资金不足， 则出现承兑行自动垫款行为，该垫款允许展期三个月。P323 (错 ，因为银承垫款不允许展期) 220、贷款只有在逾期贷款状态下才允许贷款核销和贷款置 换。 （错 ）（只有非应计贷款才能办理贷款核销和置换）P339 221、非应计贷款结计的利息纳入表内利息收入核算。 P336（错）（ 纳入表外非 应计贷款应收利息核算） 222、抵债资产的管理遵循的原则账销案存、依法催收、严格 保密、规范核算。 （对） 223、县级联社不良资产管理委员会对基层信用社提出的诉 讼建议，必须在 5 个工作日内召集会议，对提出的诉讼案件进行 可行性会审。 （ 对 ） 224、不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前， 向贷款人申请贷款展期。是否展期由贷款人决定。申请保证贷款、 抵押贷款、质押贷款展期的，还应当由保证人、抵押人、出质人出 具同意的书面证明。已有约定的，按照约定执行。 （ 对 ） 225、不良资产债权转让是指农村信用社对不良资产合理确 31 定处置价格、通过拍卖、协议转让等方式将其债权及相应权益整 体转让给买受人的行为。 （ 对 ） 226、质押贷款展期，新的到期日可以超过质押物的到期日。 P335（错）（新的到期日不可以超过质押物的到期日） 227、非应计贷款只能进行结清或当期偿还，不能提前还本。 P336（ 对 ） 228、保证期间，债权人许可债务人转让债务的应征得保证 人的同意。P346 （对） 229、核销贷款和质押贷款的账务在表外核算，信用社不在 保留追索权。P339 （错 ）（信用社保留追索 权） 230、已承兑的商业汇票、支票、填明“现金 ”字样和代理付款 人的银行汇票以及填明“ 现金” 字样的银行本票 丧失，不得挂失止 付。 P356 （ 错, 可以挂失止付） 231、未填明“ 现金”字 样和代理付款人的银 行汇票以及未填 明“ 现金”字样的银行本票 丧失，不得挂失止付。 P356 （ 对 ） 232、银行汇票的实际结算金额可以更改一次，并由原记载 人按规定签章证明，汇票的多余金额不得更改。P367 （ 错， 银 行汇票的 实际结算金额不得更改，但汇票的多余 金额可以更改一次，并由原记载人按规定签章证明） 233、票据金额以中文大写和数码（阿拉伯数字）同时记载， 32 二者必须一致，二者不一致的，以金额大的为准。P354 （错 ，二者不一致的票据无效 ） 234、票据金额、日期、收款人名称原记载人可以更改，更改 时应当由原记载人签章证明。P354 （错 ，不能更改） 235、解付银行汇票时，现金银行汇票票面金额超 25（含）万 元，转账银行汇票金额超 50（含）万元，需会计主管授权。P368 （ 错， 现金银行汇票票面金额 超 20（含）万元） 236、办理银行承兑汇票业务，必须以合法、真实的商品或劳 务交易为基础，不得办理无真实合法交易的承兑业务。P386 （ 对 ） 237、活期保证金账户按季结息,定期保证金账户利随本清， 利息均记入单位结算账户。P388 （ 对 ） 238、人民法院依法可以对银行承兑汇票保证金采取冻结、 扣划措施。P388 （ 错 银行承兑汇票保证金不得扣划） 239、商业承兑汇票的提示付款期自到期日起 10 日，权利时 效自商业承兑汇票到期之日起 2 年。P397 （ 对 ） 240、大额支付系统的业务处理原则是往账业务“谁确认、谁 负责” ，来 账业务“谁发 起， 谁负责” 。 （错） P439 33 （大 额 支付系 统 的 业务处 理原 则 是往 账业务 “谁发 起、 谁负责 ”，来 账业务 “谁 确 认 ，谁负责 ”。） 241、付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款 项需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款。 （对） P451 242、特殊资格股系统控制只能逐步减少不能增加。 （对）P480 243、在股金办理转让、继承或赠予后，原股东继续享有的权 利和义务。( 错，在股金 办理转让、继承或 赠予后，由新股东承继 原股东享有的权利和义务)P482 244、股东股金红利的计算时间段为自 1 月 1 日至 12 月 31 日。 （错 ，股东首次股金红利的计算时间段为自入股日至 12 月 31 日，以后年度分红时，时间段为自本年度 1 月 1 日至 12 月 31 日， 转作股本分红新增的股本红利的计算时间段为自本年度 1 月 1 日至 12 月 31 日，与分红日期无关）P483 245、股金红利的计算采用“同股同利” 的分配原 则进行分配。 （对） P484 246、股东退股只能使用转账方式退股。 （错，法人股退股只能 采取转账方式，将退股资金转入其结算存款账户，自然人股可采 取现金及转账方式退股，系统控制资格股退股不允许部分退股， 经会计主管审核授权后办理退股。 ）P491 247、股东退股后，其账户状态为结清，且不可再次进行入股 操作。 （对）P491 248、股东因股金证丢失、打印记录满页、股金证损毁、股东 34 资料变更、股金证结清冲正时，可申请补发、换发股金证。 （对） P494 249、股金分红账户是指股东的股金红利转存的结算存款账 户。 （错 ，股金分