初级财税辅导预测试题

初级财税辅导预测试题（一） 单选题: 1、 下列不属于税基式减免手段的是（ ） 。 A起征点 B免征额 C项目扣除 D减半征收 标准答案：d 解析：税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据的方式减税免税， 具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。减半征收属于税额式减免。区别与 税率式减免和税额式减免。 2、 从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（ ）内按照规定设置账簿。 A10 日 B15 日 C30 日 D一个月 标准答案：b 3、 某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的（ ） 。 A纳税人 B负税人 C代扣代缴义务人 D核税人 标准答案：a 4、 对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售 额应是（ ） 。 A100 万元以下 B120 万元以下 C150 万元以下 D180 万元以下 标准答案：a 解析：根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人： （1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并 兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的。 （2）从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在 180 万元以下的。 5、 下列货物不应按 13%税率征收增值税的是（ ） 。 A食用植物油 B速冻食品 C冷气、暖气 D化肥 标准答案：b 初级财税辅导预测试题（二） 1、 进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税 2 税额，其组成计税价格的公式是（ ） 。 A.组成计税价格关税完税价格 +关税 B.组成计税价格关税完税价格+关税+增值税 C.组成计税价格（关税完税价格+关税）/ （1- 消费税税率） D.组成计税价格（关税完税 +价格关税）/ （1+消费税税率） 标准答案：c 解析：适用比例税率的进口应税消费品实行从价定率,按组成计税价格计算应纳税额:组成计 税价格(关税完税价格十关税 )(1-消费税税率)， 应纳税额组成计税价格消费税税 率。 公式中的关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。考生应该牢记这个公式。 2、 我国营业税采用（ ）税率。 A分行业定额税率 B累进税率 C超率累进税率 D分行业比例税率 标准答案：d 解析：营业税实行分行业比例税率，主要有 3%、5% 和 20%三个档次。 3、 现行企业所得税规定，年应纳税所得额在 3 万元以上至 10 万元（含 10 万元）的，暂 时适用的优惠税率是（ ） 。 A15% B18% C27% D33% 标准答案：c 解析：我国税法在税率设计上增加了两档优惠税率。即对当年应纳税所得额在 3 万元（含 3 万元）以下的企业，暂减按 18的税率征收所得税，年应纳税所得额在 10 万元以下至 3 万元的企业，暂按 27的税率征收所得税。 4、 下列所得不适用 20%的比例税率的有（ ） 。 A财产租赁所得 B财产转让所得 C稿酬所得 D个体工商业户的生产、经营所得 标准答案：d 5、 某中外合资经营企业在中国境内设立的从事生产的机构某纳税年度应纳税所得额为 1600 万元，则该纳税年度应纳所得税额（含地方所得税）为（ ） 。 A. 528 万元 B. 480 万元 C. 14.4 万元 D. 48 万元 标准答案：a 解析：外商投资企业和外国企业所得税采用比例税率，税率为 30%，并附加 3%的地方所 得税，综合税率为 33%。应纳税额应纳税所得额 税率=160033%=528 万元。 3 初级财税辅导预测试题（三） 单选题: 1、 房产产权出典的，由（ ）缴纳房产税。 A 经营管理单位 B 集体企业 C 出典人 D 承典人 标准答案：d 2、 契税实行的幅度比例税率是（ ） 。 A1%3% B3%5% C5%8% D8%11% 标准答案：b 3、 某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上 记载运输费用 4 万元。另外，装卸费用 0.5 万元。该货物运输合同应交印花税为（ ） （注：货物运输合同印花税税率为万分之五） 。 A25 元 B5 元 C20 元 D225 元 标准答案：c 解析：各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算 应纳税额的方法，就是应纳税额=计税金额适用税率=400000.5=20 元。 4、 下列不属于资源税的纳税人的是（ ） 。 A进口矿产品的外商投资企业 B开采有色金属矿的国有企业 C生产盐的股份制企业 D开采天然气的私有企业 标准答案：a 初级财税辅导预测试题（四） 单选题: 1、 （ ）是世界上最早确立现代政府预算的国家。 A中国 B美国 C英国 D澳大利亚 标准答案：c 2、 支出（ ）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。 A经济 B功能 C数额 4 D级次 标准答案：a 解析：支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。在支出功能分类明 确政府职能活动的基础上，支出经济分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的 3、 我国预算编制一般采用（ ）编制流程。 A自上而下 B自下而上 C一上一下 D两上两下 标准答案：d 解析：预算草案的编制，一般采取自上而下和自下而上，上下结合，逐级汇总的程序。如： 中央部门预算编制规程（“两上两下”编制程序）是上报收支建议数下达预算收支控制 指标上报预算草案下达政府预算。地方各级政府预算也按此程序进行。 4、 下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（ ） 。 A基数法也称为基数增减法 B它可以以报告年度预算收支的执行数为基础 C它可以以预计执行数为基础 D计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额某项预算收入或支出的当年基数 计划年度各种增减因素对预算收支的影响 标准答案：d 解析：计划年度某项预算收入或支出数额某项预算收入或支出的上年基数计划年度各 种增减因素对预算收支的影响 5、 中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（ ） 。 A.零基预算法 B.标准收支法 C.基数法 D.比例法 标准答案：b 初级财税辅导预测试题（五） 1、 （ ）是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而 编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。 A项目支出预算 B基本支出预算 C上缴上级预算 D拨款支出预算 标准答案：b 2、 国库集中收付制度又称（ ） 。 A国库专项收付制度 B国库基本收付制度 C国库单一账户制度 D国库现金管理制度 标准答案：c 3、 地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请（ ）审批，未经批准，不得调整 5 预算。 A地方各级人大常务委员会 B地方各级政府 C上级人大常务委员会 D上级政府 标准答案：a 4、 下列不属于编制政府决算的准备工作的是（ ） 。 A拟定和下达政府决算的编审方法 B进行年终清理 C审计预算执行情况 D年终结算 标准答案：c 解析：熟悉编制政府决算的准备工作（1）财政部拟定和下发决算编制说明；（2）进行年 终清理；（3）年终结算；（4）制定和颁发决算表格。 5、 二级预算单位是指直接向（ ）编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位。 A一级预算单位 B一级预算单位或上级预算单位 C财政部门 D主管部门 标准答案：b 初级财税辅导预测试题（六） 1、 事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（ ） 。 A.预算外资金收入 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入 标准答案：b 2、 行政单位的应收及预付款主要是（ ） 。 A.应收账款 B.应收票据 C.暂付款 D.暂存款 标准答案：c 3、 行政单位的支出不包括（ ） 。 A.经常性支出 B.专项支出 C.自筹基本建设支出 D.经营支出 标准答案：d 解析：行政单位支出是行政单位为开展业务活动、完成各项任务而发生的资金耗费和损失。 行政单位支出按照支出的性质不同，分为经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。按 照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。所以答案 D 经营支出不属 6 于行政单位的支出。 4、 事业单位支出管理的重点是（ ） 。 A. 经营支出 B.事业支出 C.对附属单位补助支出 D.上缴上级支出 标准答案：b 5、 行政事业单位的存货要定期进行盘查，每（ ）至少一次。 A.月 B.季度 C.半年 D.年 标准答案：d 初级财税辅导预测试题（七） 多选题: 1、 在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（ ） 。 A.资源配置职能 B.协调利益职能 C.调节经济职能 D.收入分配职能 E.经济稳定增长职能 标准答案：a, d, 解析：从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概括为资源 配置职能、收入分配职能和经济稳定职能这三个方面。 2、 在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有（ ） 。 A调整流转税结构 B调整所得税结构 C调整投资结构 D改变现有企业的生产方向 E调整财产税结构 标准答案：c, d 3、 按财政支出的经济性质分类，财政支出的类别有（ ） 。 A.积累性支出 B.消费性支出 C.购买性支出 D.转移性支出 E.补偿性支出 标准答案：c, d 4、 科技三项费用是指（ ） 。 A.新产品试制费 B.新技术开发费 C.中间试验费 D.新技术试验费 7 E.重要科学研究补助费 标准答案：a, c, 解析：按财政支出的具体用途分类，分为基本建设支出、企业挖潜改造资金支出、建议建 筑费支出、地质勘探费用支出、科技三项费用支出等等。科技三项支出是指国家财政用于 新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费等科学技术三项费用的支出。 5、 行政经费增长的原因主要是（ ） 。 A.机构膨胀 B.人员增长 C.政府职能错位 D.政府预算约束硬化 E.财政收入增长 标准答案：a, b, c 解析：影响行政经费支出增长的因素是多方面的，主要表现在人员和机构的双膨胀，政府 预算约束软化，体制转轨和政府职能错位等。 初级财税辅导预测试题（八） 多选题: 1、 基础设施部门具有的特点包括（ ） 。 A投资额大 B建设周期短 C投资回收慢 D见效快 E易产生较大的直接经济效益 标准答案：a, c 解析：基础设施部门和基础工业部门都具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的共同 特征，这些特征决定了基础产业仅靠自身的积累来发展是远远适应不了国民经济发展的需 要的，所以需要财政投融资。 2、 与养老保险比较，失业保险的特点有（ ） 。 A.基金征集较少 B.对象较少 C.失业津贴发放是有条件的 D.失业保险金标准高 E.保险金发放较为均衡 标准答案：a, b, c 3、 下列税种中属于地方税的有（ ） 。 A.企业所得税 B.城市维护建设税 C.房产税 D.营业税 E.车船税 标准答案：b, c, d, 解析：按照财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税、中 央 和地方共享税。题中 A 企业所得税属于中央和地方共享税，其他四项都属于地方税。 4、 下列关于税制要素的表述，正确的有（ ） 。 8 A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志 B.征税对象体现着各种税的征税范围 C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现 D.税目代表征税的深度 E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围 标准答案：b, c, 解析：征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，所以 A 项是不对的；税目是征税 对象的具体化，反映了具体的征税范围，代表征税的广度，税率是计算税额的尺度，代表 课税的深度，所以 D 项也是不正确的。 5、 税率的基本形式有（ ） 。 A比例税率 B累进税率 C定额税率 D名义税率 E边际税率 标准答案：a, b, c 解析：税率的基本形式有比例税率、累进税率和定额税率；税率还有其他形式的划分，如 名义税率和实际税率，边际税率与平均税率，灵税率和负税率。 初级财税辅导预测试题（九） 多选题: 1、 下列关于税法特点的表述中正确的有（ ） 。 A税法属于制定法 B税法属于习惯法 C税法属于义务性法规 D税法属于权利性法规 E税法属于固定法 标准答案：a, c 解析：整个的税法体系，从立法过程来看，税法属于制定法；从法律性质来看，税法属于 义务性法规；从内容来看，税法具有综合性。所以 AC 都是正确的。 2、 实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ） 。 A.卷烟 B.啤酒 C.粮食白酒 D.薯类白酒 E.轮胎 标准答案：a, c, d 解析：从消费税应税消费品的价格变化情况和便于征纳等角度出发，分别采用从价和从量 两种计税办法。分为（1）实行从量定额计征，如 B.啤酒；（2）实行从价定率计征办法， 如 E.轮胎；（3）卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税 额的复合计税办法。 3、 享受附加减除费用的个人包括（ ） 。 A境内外资企业工作的外籍人员 9 B在国外打工的中国居民 C在我国工作的外籍专家 D在我国境内的外国企业中工作的中方人员 E驻华办事处的外籍代表 标准答案：a, b, c, 解析：对于在中国境内任职、受雇的中国公民，其每月的工资、薪金收入额允许减除 1600 元的费用，余额为应纳税所得额。对于下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一 减除 1600 元费用的基础上，在允许减除 3200 的附加减除费用： （1）在中国境内的外商 投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员;（2）应聘在中国境内的企业、 事业单位、社会团体、国家机关工作取得工资、薪金所得的外籍专家;（3）在中国境内有 住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人;（4）财政部确定的取得工资、 薪金所得的其他人员。 4、 下列有关契税的说法中正确的是（ ） 。 A契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者 B契税的征税对象是我国境内所有的不动产 C以房产投资需要交纳契税 D契税纳税人不包括国有经济单位 E以房产抵债不需要缴纳契税 标准答案：a, c 解析：契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权属转移的土地和房屋， 所以 B 是不对的。以房产抵债和以房产投资都视同为买卖房屋，需要交纳契税；修订后的 契税暂行条例把国有经济单位也作为纳税人，所以 DE 也是不正确的。 5、 部门收入是预算单位从不同来源取得各种收入的总称。部门收入预算的一般收入预算 具体包括（ ） 。 A 政府基金收入 B 预算外资金收入 C 其他收入 D 财政拨款收入 E 附加和专项收费 标准答案：b, c, d 初级财税辅导预测试题（十） 多选题: 1、 国库体制的类型一般分为（ ） 。 A承包制 B银行制 C独立国库制 D委托国库制 E分散国库制 标准答案：b, c, d 解析：从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制；（采用国家很少，如 芬兰） ；委托国库制。 （采用国家较多，如美、英、法、德、日等。 ） ；银行制。 （如美国 的州和地方财政及蒙古国） 2、 在预算执行过程中，局部调整经常发生，主要方法有（ ） 。 10 A.动用备用费 B.季度收支计划 C.预算追加、追减 D.经费流用 E.预算划转 标准答案：a, c, d, 解析：局部调整是对政府预算做局部变化。在政府预算执行过程中，为了适应客观情况的 变化，重新组织预算收支平衡。主要方法有以上四种。有关预算执行中组织平衡的手段是 要求考生掌握的。 3、 行政事业单位预算管理办法是（ ） 。 A全面核定收支 B定额补助（拨款） C定项补助（拨款） D超支不补，结余留用 E差额补助 标准答案：a, b, c, d 解析：1998 年颁布的行政单位财务规则和 1996 年颁布的事业单位财务规则规定 的有关预算管理办法。 4、 事业单位的无形资产按取得途径分为（ ） 。 A.投资者投入 B.从外部购入 C.自行开发创造 D.职工拥有 E.接受捐赠 标准答案：a, b, c, 5、 行政单位的负债包括（ ） 。 A暂存款 B应付款项 C应缴财政专户款 D应缴预算款 E借入款项 标准答案：a, c, d 初级财税辅导预测试题（十一） 案例分析题: 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17。2006 年 5 月份有关会计资料如下： （1）销售 A 产品 l00 件，每件不含税价款 1000 元，成本 800 元，货款已收到； （2）收取大华公司汇来的 A 产品的预付款 20000 元； （3）为销售货物支付运费 1000 元，并取得运输企业开具的运费普通发票； （4）进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为 50000 元，关税税率为 20%。 该批原材料已验收入库。 根据上述资料，回答下列问题： 1.本月进口原材料应纳增值税为（） 。 A.7264.96 元 B.8500 元 11 C.8717.95 元 D.10200 元 2.本月收取的 20 000 元预付款应计算销项税额为（） 。 A.0 B.2905.98 元 C.3400 元 D.4096.39 元 3.本月销售 A 产品应计算销项税额为（） 。 A.1700 元 B.10200 元 C.17000 元 D.68000 元 4.下列表述中正确的有（） 。 A.为销售货物支付的运费应计算销项税额 B.为销售货物支付的运费可以计算进项税额 C.本月进项税额为 l0270 元 D.本月进项税额为 l0487.95 元 5.本月应纳增值税税额为（） 。 A.6730 元 B.18630 元 C.21812.05 元 D.23730 元 标准答案：D,A,C,BC,A 1.解析：根据我国现行增值税法的规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税 率计算应纳增值税税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算： 组成计税价 格关税完税价格关税消费税 =50000+5000020%=60000 元；应纳税额组成计税 价格税率=6000017=10200 元。 2.解析：根据不同的销售决算方式，分别适用不同的纳税义务发生时间，其中，纳税人采 取预售货款方式销售货物的，为货物发出的当天。收取大华公司汇来的 A 产品的预付款 20000 元本月不计销项税额。 3.解析：纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的 增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款 和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销项税额销售额税率=每件不含税价款 1000 元l00 件17 =17000 元。 4.解析：销项税额是向货物或者应税劳务的购买方收取的，所以本题中为销售货物支付的 运费应不计算销项税额。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用（代垫运费 除外） ，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，依 7%的扣除率计算进项税额准予 扣除。运费扣税的进项税额运费发票金额扣除率=10007%=70 元。纳税人购进货物 或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。本月进项税额=本月进口原 材料所纳增值税 10200 元+运费扣税的进项税额 70 元=l0270 元。 5.解析：照税法规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额 抵扣当期进项税额后的余额。 本月应纳增值税税额当期销项税额当期进项税额 =17000l0270=6730 元。 案例分析题: 某国有企业 2006 年利润总额为 500 万元。经税务机关检查，发现如下问题： （1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为 11.7 万元，未做收入处理； （2）公司购买国库券的利息收入 10 万元计入投资收益； （3）公司有一笔罚款收入 5 万元，未做收入处理； （4）公司有职工 50 人，全年实发工资 100 万元，作为计税工资；而当地税务部门核定的 计税工资标准为 1600 元/人月 （5）按上述实发工资计提三项费用 18.5 万元； 12 （6）公司将税务部门的罚款 3 万元列入营业外支出。 1该公司 2006 年度允许列支的计税工资为（ ） 。 A100 万元 B96 万元 C80 万元 D70 万元 2该公司 2006 年度允许在税前列支的三项费用为（ ） 。 A75 万元 B96 万元 C17.76 万元 D24 3该公司应纳所得额为（ ） 。 A51274 万元 B502 万元 C626.5 万元 D636.5 万元 4假定企业不享受税收优惠，则 2006 年该企业适用的企业所得税税率为（ ） 。 A.0% B.18% C.27% D.33% 5该公司应纳所得税额为（ ） 。 A87.17 万元 B150 万元 C169.2 万元 D210 万元 标准答案：B,C,A,D,C 1.解析：企业支付给职工的工资、薪金，按照计税工资标准扣除，企业工资支出的税前扣 除限额为人均每月 1600 元。企业实际发放的工资额在上述扣除限额以内的部分，允许在企 业所得税税前据实扣除，超过上述扣除限额的部分，不得扣除。允许列支的计税工资 1600 元/人/月12 月50 人96 万元。 2.解析：企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的 2%、14%和 2.5%计算扣除。2006 年度允许在税前列支的三项经费金额 =96（2+14+2.5 ）=17.76 万元。 3.解析：含增值税的销售收入 11.7 万元，不含增值税的销售收入为 11.7（117）10 万元。纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。 “各项税收的滞纳金、罚金和罚 款”不得在税前扣除。应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额；收入总额=利润+未 处理收入+各项支出=500 万元利润+ （10 万元不含增值税销售收入5 万元罚款收入） +（100 万元实发工资+ 计提三项费用 18.5 万元+3 万元不应列为营业外支出的罚款）=636.5 万元。准予扣除项目金额=10 万元国债利息收入+96 万元允许扣除的计税工资+允许在税前 列支的三项经费金额 17.76 万元=123.76 万元。应纳税所得额=636.5123.76=512.74。 4.解析：企业所得税基本税率实行 33%的比例税率，适用于该题情况。另外，考虑到一些 利润低或者规模小的企业，我国税法在税率设计上增加两档优惠税率，年应纳税所得额在 3 万元（含 3 万元）以下的企业，暂按 18的税率，年应纳税所得额在 10 万元(含 10 万元) 以 13 下至 3 万元的企业，暂按 27的税率征收所得税。 5.解析：应纳所得税额512.7433%169.2 万元。 案例分析题: 甲企业位于 A 市，自有房产 l00 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 l0 万元） ，其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 l0000 平方米， 其中 500 平方米用作企业文化广场建设。 （A 市规定计征房产税的减除比例为 30，土地 使用税税额为每平方米 5 元） 根据上述资料，回答下列问题： 1.甲企业自用房屋应纳房产税（） 。 A.0 B.7.56 万元 C.8.4 万元 D.84 万元 2.甲企业出租房产应纳房产税（） 。 A.0 B.0.24 万元 C.0.84 万元 D.2.4 万元 3.甲企业共计应纳房产税（） 。 A.0 B.8.4 万元 C.9.96 万元 D.84 万元 4.甲企业应纳城镇土地使用税为（） 。 A.0 B.0.25 万元 C.4.75 万元 D.5 万元 5.下列表述中正确的有（） 。 A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税 B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税 C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准 D.城镇土地使用税采用分类分级幅度定额税率 标准答案：B,D,C,D,BCD 1.解析：根据我国房产税暂行条例的规定，房产税的计税依据是房产的计税余值或房产的 租金收入。企业自用房屋应纳房产税采取从价计征的方法。企业自用房屋应纳房产税=房 产计税余值适用税率房产原值（1原值减除率）1.2%=10（100-10） （130）1.2%=7.56 万元 2.解析：房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，也就是采取从租计征的方式 计算。甲企业出租房产应纳房产税租金收入12%=2012%=2.4 万元。 3.解析：甲企业共计应纳房产税为自用和出租两项应纳房产税之和。7.56 万元+2.4 万元 =9.96 万元。 4.解析：应纳城镇土地使用税额=计税土地面积（平方米）适用单位税额 =100005=50000 元。 5.解析：房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。A 不正 确。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨 付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。城镇土地使用税以纳税人实际占有的土地面 积（平方米）为计税依据。城镇土地使用税实行分级幅度定额税率。所以，B、C 、D 都是 正确的。 案例分析题: 某行政单位 2004 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，离退休人员为 10 人。 14 根据上述资料，回答下列问题： 1该单位本年的支出增长率为（ ） 。 A.11.4% B.10% C.9.1% D.9% 2该单位的人员经费支出项目中有（ ） 。 A.工资 B.职工福利费 C.会议费 D.电话费 3该单位的公用经费支出项目中有（ ） 。 A.公务费 B.业务费 C.社会保障费 D.设备购置费 4该单位人员经费支出占总支出的比重为（ ） 。 A.38.9% B.39.39% C.63.6% D.65% 5该单位的人均支出水平为（ ） 。 A.4.95 万元 B.4.5 万元 C.3.3 万元 D.1.95 万元 标准答案：B,AB,ABD,B,A 1.解析：行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。 支出增长率=本期经费支出总额上年同期经费支出总额1=（39+60）/（35+55 ）1 100%=10%。 2.解析：人员经费支出是指行政事业单位用于职工个人方面的费用开支，按照财政预算支 出科目具体分为基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费和助学金等。 会议费和电话费属于公用经费支出中的公务费。 3.解析：公用经费支出是指行政事业单位为了完成工作任务而用于单位公共事务方面的费 用开支，按照财政预算支出科目具体分为公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支 出等。社会保障费属于人员经费支出。 4.解析：人员经费支出占总支出的比重=本期人员经费支出额/本期经费支出总额 100%=39（39+60）100%=39.39%。 5.解析：人均支出水平=本期经费支出总额/本期在职人员数=（39+60 ）20=4.95 万元。 初级财税辅导预测试题（十五） 单选题: 1、 财政是随着（ ）的产生而产生的。 A.政治 B.国家 C.社会化的生产方式 D.资本主义社会 标准答案：b 解析：国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随 着国家的产生而产生的 2、 财政分配的对象主要是（ ） 。 A. C 15 B. V C. M D. C+M 标准答案：c 解析：首先需要明确的英文简称代表的意义，C 代表生产过程中折旧基金部分，V 代表职 工个人劳动报酬部分，M 代表剩余产品价值部分。从财政分配的实际内容来看，财政分配 的对象是社会产品，主要是剩余产品，但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分。 3、 下列属于准公共需要的是（ ） 。 A国防 B外交 C基础科学研究 D高等教育 标准答案：d 解析：社会公共需要分为三个层次，需要考生牢记，其中，教材上每一个层次的代表行业 也是考察的重点内容。 （1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要） ，如国防、外 交、普及教育、基础科学研究等。 （2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。 （3）大 型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。 4、 私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会受益之间的非一致性，关键是指某个人 或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得 应有的收益，这是市场失灵表现中的（ ） 。 A公共产品 B外部效应 C不完全竞争 D收入分配不公 标准答案：b 解析：在现代市场经济社会中， “市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能 范围。市场失灵的 5 个主要表现：公共产品、外部效应（如工厂生产造成的污染） 、不完全 竞争（某些行业因具有经营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模报酬递增 的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象） 、收入分配不公、经济波动与失衡 （主要由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力） 。 5、 财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（ ） 。 A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付 标准答案：d 解析：财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平 来实现的。其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税收进行调节， 如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保障 支出等维持居民的最低生活水平。 单选题: 1、 财政支出的内容是由（ ）决定的。 A.法律法规 16 B.财政收入 C.国民经济 D.经济活动 标准答案：a 2、 我国的财政年度是（ ） 。 A.1 月 1 日至 12 月 31 日 B.4 月 1 日次年的 3 月 31 日 C.7 月 1 日至次年的 6 月 30 日 D.10 月 1 日至次年的 9 月 30 日 标准答案：a 3、 我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（ ） 。 A.文教科学卫生事业费 B.地质勘探费 C.工、交、商业等部门事业费 D.抚恤和社会福利救济费 标准答案：a 4、 下列支出项目中，属于补偿性支出的是（ ） 。 A.科学卫生事业费支出 B.企业挖潜改造支出 C.抚恤和社会救济费支出 D.国家物资储备支出 标准答案：b 5、 在安排发展性支出时，首先应该安排的是（ ） 。 A.逐步提高职工生活水平 B.公共基础设施投资 C.增加国家物资储备 D.非生产性基本建设投资的最低需要 标准答案：b 解析：贯彻财政支出统筹兼顾、全面安排原则时，应该按照科学的支出顺序来安排财政资 金的使用，财政支出分为两个层次来安排，第二层次的发展性支出本身的安排也按照一定 的顺序单选题: 1、 下列属于国家财政最基本的支出是（ ） 。 A.行政管理支出 B. 经济建设支出 C.财政补贴支出 D.社会发展支出 标准答案：a 解析：行政管理支出和国防支出都属于国家政权建设支出，这两类支出都是国家财政的最 基本的支出。 2、 改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是（ ） 。 A.下降 B.与 GDP 的增长同步 C.其增长水平超过 GDP 的增长 D.与同期财政支出同步 17 标准答案：c 解析：改革开放以来，我国行政管理支出总量增长超过同期财政支出和 GDP 的增长水平。 3、 下列支出中，属于人员经费支出最主要的项目是（ ） 。 A.办公费 B.职工福利费 C.工作人员差旅费 D.工资 标准答案：d 解析：人员经费支出主要用于文教科卫等单位的工资、职工福利、补助工资、离退休人员、 奖学金费用等开支项目，其中，工资是人员经费支出中最主要的内容。 4、 办公费的定额属于（ ） 。 A.单项定额 B.扩大定额 C.综合定额 D.扩大的综合定额 标准答案：a 5、 改革开放以来，我政府投资在社会总投资中的比重的趋势是（ ） 。 A.平稳 B.小幅上升 C.大幅上升 D.下降 标准答案：d 单选题: 1、 政府投资主要应该投向（ ） 。 A.国有企业 B.有盈利的部门 C.社会基础设施 D.加工工业 标准答案：c 解析：与非政府投资相比较，政府投资具有不同的特点，由于政府投资在国民经济中居于 特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交 通等有关国计民生的领域内。 2、 农业基础设施投资主要应由（ ）承担。 A.国家财政 B.商业银行 C.社会力量 D.农民自身 标