四川省2017年年注册会计师《审计》：控制测试试题

四川省 2017 年年注册会计师审计：控制测试试题 一、单项选择题 1、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。 倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是 A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。 B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审 计部门才介入。 C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监 督机制。 D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 2、国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。 为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计 部门应当 A：提供工作底稿副本； B：向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本； C：要求审计委员会允许提供该类副本； D：拒绝在任何情况下提供该类副本。 3、利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来 测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果 A：没有进行其他测试。 B：测试数据的结果与预期结果相符合。 C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。 D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。 4、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大； B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价； C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工 作； D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。 5、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数 据是 A：由定期评估支持确定。 B：等于单个资产的账面价值。 C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D：由董事会决定。 6、以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是 A：内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。 B：经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。 C：内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。 D：经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。 7、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自 己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞 弊行为，以下各审计程序中最有效的是 A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对； B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期； C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编 制的收货单相比较； D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生 的原因。 8、已验收货物未被记录在案可能引发的问题是 A：错误的库存缺货报告 B：签收已注销订单 C：签收未订购商品 D：签收重复运单 9、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动 相关的风险，此处风险的定义是 A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误 报的风险。 B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。 C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。 D：未完成经营活动的既定目标。 10、以下那项属于内部证据 A：运输人员的运输跟单 B：领料单 C：客户采购订单 D：供应方月末对账单 11、下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短 B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的 D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 12、为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在 成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首 席审计执行官的做法中哪些违反了标准？I.在没有修订内部审计部门章程或 咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计 发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。 A：只有 I。 B：I 和。 C：I 和。 D：和 III。 13、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统 最直观的领会和分析复杂业务的方法 A：流程图法 B：矩阵图法 C：调查问卷法 D：详细描述法 14、内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以 作为可审计活动的是 A：一个程序 B：一个系统 C：一个帐户 D：以上三项都是。 15、有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的总体责任 B：一些合伙人的责任范围 C：合伙公司的持续时间 D：合伙人提取资金的情况 16、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计； D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 17、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度 假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排 中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告； B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的； C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务； D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。 18、一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的 客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内 95%的零件 订货可以在 48 小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要 设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是 A：订货登记系统的集成检测设备。 B：通过订货登记系统对业务进行追踪。 C：订货登记业务的业务选择。 D：对不成功的访问企图进行日志登记。 19、平衡记分卡的概念包括 A：卖方的轮换； B：外包程序的应用； C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度； D：学习与成长。 20、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审 计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？ A：复核财务信息的可靠性与真实性。 B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而 设立的系统运行; C：评估资源利用是否经济、有效; D：复核财务决策过程。 21、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件 从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？ A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方 式； B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正 常数目的要求，以便申请部门进行调查； C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以 对照； D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些 要求按批处理方式处理。 二、多项选择题 1、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计 执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获 益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最 佳方法是 A：口头训斥内部审计师； B：立即解聘这位内部审计师，并向 IIA 通报； C：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施； D：告知 IIA 的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。 2、以下哪类人员正常情况下不会收到与采购循环的审计有关的内部审计报告 A：采购主管； B：独立外部审计师； C：首席审计执行官； D：董事会主席。 3、从长远来看，以下哪种报酬项目的管理会成为最重要的控制措施 A：和行业平均水平相比具有竞争力的非正式，工资薪金政策。 B：根据预先制订的评估标准进行工作分类的计划。 C：针对雇员个人报酬的工资薪金审查计划。 D：具有合理竞争力的一般报酬水平。 4、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差 旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以 下哪种类型的信息进行确认 A：文件及实物证据 B：分析及实物证据 C：文件及分析证据 D：实物及证明证据 5、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转 率小于 3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实确认的产品线包括过时 的存货。存货是按超过净变现值的价值计价的。鉴于公司持有的过时 存货，使存货成本太高。 A：仅有； B：仅有 和； C： 、和都是； D：以上都不是。 6、在大多数组织，内部审计责任范围的迅速扩张要求不断地进行后续教育。确 立部门培训方案的主要目的是 A：遵循行业组织对后续教育的要求。 B：利用审计日程安排之外的空闲时间。 C：帮助员工实现个人职业目标。 D：实现个人和组织的双重目标。 7、协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。 A：评估阶段。 B：构建阶段。 C：业绩监控阶段。 D：项目推行阶段。 8、在决定销售记录是否有效的过程中，下列的哪一项证据将会最为适合？ A：客户购货单的复印件。 B：从运货部主任得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将 商品运送给顾客。 C：应收账款记录中已显示收取顾客的现金。 D：运输单据、独立的装货单和商品发票。 9、在第一年的 1 月 1 日，公司采购了机器$10，000，预计使用年限是 10 年， 没有残值。该公司采用直线法折旧机器，在第 5 年的 1 月 1 日，企业预计该机 器的使用年限只剩 3 年，那么第 5 年的 1 月 1 日，企业预计该机器的使用年限 只剩 3 年，那么第 5 年的折旧费用是多少？ A：6，000 B： 3，000 C： 2，000 D：l，000 10、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围 A：与恰当的管理层面讨论舞弊行为； B：确定舞弊行为的影响； C：向舞弊者通告其要承担的法律责任； D：将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。 11、某审计师调查了与公司福利制度有关的活动 1)从保险商那里获得并维护总 付款记录带。2)处理员工变化数据。3)将工资单扣除数据与福利制度对帐。4)向 保险商支付费用。5)确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符 合公司福利计划。要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的 反映，审计师应该审计以上哪些活动？ A：1 和 4 B：1 和 3 C：2 和 5 D：3 和 4 12、充分的审计证据应该是 A：在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引。 B：与审计意见直接相关，并且包括所有的因素。 C：基于被认为可信的参考资料。 D：足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。 13、要从时间序列中消除季节变化的影响，原始数据应该是 A：随季节指数调增 B：随季节指数调减 C：乘以季节指数 D：除以季节指数 14、在应收帐款审计过程中，审计人员计划与供应商联系确认帐款余额是否正 确。这类与组织外部人员的沟通如何授权？ A：内部审计部门的政策与程序规定； B：内部审计准则规定； C：内部审计责任规定； D：内部审计部门章程规定。 15、某公司的生产使用两种主要的原材料。公司为编制生产经营预算必须进行 投入材料的成本变动预测。两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了与 项目成本变动的如下概率成本变动 材料 1 材料 2 上升 3% 0.3 0.5 上升 5% 0.5 0.4 上升 10% 0.2 0.1 材料 1 和材料 2 的成本均上升 3%的概率将是 A：15% B：40% C：80% D：20% 16、在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的 主要风险考虑 A：a信用可能被用于不适当的账户 B：b 信用率的更新可能是不及时的 C：c财务或管理报告可能是不精确的 D：d可能同未授权的供应商发生交易 17、审计师将对公司的一家制造工厂进行审计，在审计的初步调查阶段，审计 师发现工厂遇到的难题包括成本大大超出预算，成品库存水平明显过高。如果 采用了以下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意 A：在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层报告库存水平超过两周 产量的存货科目 B：在每家工厂实施标准成本计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报 C：将实际销售与预测销售情况、预算毛利润与实际毛利润进行比较，每周向 管理层提交相关报告 D：根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产 量、实际成本与预算成本的比较情况 18、为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅 供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内 部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发 现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计 工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？ A：中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认； B：收入的确认期间以及存货的变动情况 C：与过去实际结果比较会计估计是否合理 D：是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动 19、一家在 11 个城市拥有商店的百