电信企业营运资金管理

刍议电信企业营运资金管理刍议电信企业营运资金管理 摘要:本文以介绍营运资金管理为起点，分析了电信企业营运资 金管理中存在的问题和形成原因，并且针对这些问题提出了关于 改进电信企业营运资金管理的个人见解。希望能够对电信企业营 运资金管理的未来发展提供一定的参考意见。 关键词:电信企业 营运资金管理 原因 一、营运资金概述 营运资金别名营运资本，含义有广义和狭义之分。二者的区别 表现在是否扣除流动负债。在正常的生产经营活动中，广义上的 运营资金指的是企业的流动资产，而狭义上则是企业流动资产和 流动负债的差额。 由于狭义上的解释，企业为了全面的掌控运营资金，将管理分 为流动资产管理和流动负债管理。流动资产指的是企业在 1 年内 或者一个会计周期内可以变现或者使用的资产，比如银行存款、 应收账款、库存商品等；流动负债则是指在 1 年内或者企业的经 营周期内需偿还的债务，比如应交税金、应付职工薪酬、应付账 款等。在生产经营中，企业不仅要掌控好营运资金的持有额，保 持资金链条的稳定；还要防止营运资金持有过度，影响企业的后 续发展。通常，企业所持有的营运资金与企业的运营风险成反比， 与资金收益亦是成反比。所以，营运资金管理的过程中，企业需 要权衡好风险与收益，合理掌控营运资金的持有量。 营运资金的特点包括周转快、易波动、易转换、变现简单等。 企业的全部资金中营运资金比重较大，其一直都是电信企业尤其 是基层电信企业极为重要的一项财务管理工作的内容。根据研究 显示，电信企业财务主管平均用于营运资金管理的时间大概占了 工作总时间的 60%。由此可见，营运资金管理对电信企业的经营和 发展极为重要。 二、电信企业营运资金管理存在的问题和形成原因 如上文所述，运营资金管理对电信企业来说非常重要，该行业 的财务管理人员会花费大量的时间进行营运资金的管理。在资金 管理过程中，应及时发现问题，找出原因，提出合理的改善措施， 对电信企业的财务管理工作有很大帮助。下文笔者将对我国的电 信企业营运资金管理中存在的问题以及其中的原因做出分析。 (一)电信企业营运资金管理中存在的问题 1、超范围使用现金结算 我国现金管理暂行条例对企业使用现金做出了严格规定除 去个别业务外，必须通过银行结算的方式进行交易，而不得使用 现金。这些业务包括：企业给职工支付的工资、奖金，劳动报酬 以及各种福利、劳保，收购个人的农副产品，以及 1000 元以下的 零星开支。然而，我国电信企业的实际状况却还没能贯彻这一点， 有很多企业还依旧基本以现金结算。 2、严重坐支现金 现金坐支指的是将企业的现金收入直接用于现金支出。电信行 业则几乎全部存在这种现金。这种从现金收入中支取现金的现象 在企业资金周转困难时更为严重，使资金的“体外循环”成为可 能。而严重坐支现象的存在，使得货币回笼受阻，从而无法有效 控制投放货币的数量。久而久之，国家的经济秩序也会受到影响。 3、白条抵库 在电信行业里，白条由两个原因产生，一是公司领导的临时性 应酬，二是员工用于出差的借款。因此产生的白条往往笔数较多， 归还的间隔时间也较长。白条的不断累积则会给企业和国家带来 不良影响。 4、 “小金库”现象 “小金库”一直是国家严厉打击的现象，它指的是企业相关人 员利用职务之便，私自保留账外公款。近些年来，这种现象一直 屡禁不止，有些电信行业将受到的现金以个人名义存入银行，在 进行一些不合理支付，还有些企业的内部部门都或多或少的存在 “小金库”现金。由于，存在形式多样，因此“小金库”现象很 难治理。 (二)这些问题的主要形成原因 l、法制存在缺陷 我国 1988 年颁布实施并执行至今的现金管理暂行条例 ， 2011 年 1 月 8 日国务院废止和修改了部分规定，但是条例本 身依然存在着与经济不相适应的缺陷。据笔者统计，主要有以下 几点不足：没有将私营企业和个体企业考虑在内；现金使用范围 过于狭窄； 1000 元以下的结算起点已无法适应经济飞速发展的当 前社会，无形中阻碍了很多正常的商品交易；要求的库存现金限 额仅能满足 3-5 天的零星开支，严重偏离物价上涨的当前企业实 际需求。 2、客观环境变化 客观环境的变化主要分为两个方面：一是社会环境方面。电信 企业的客户群体基本上都是个人和私营单位，他们更喜欢以现金 结算的方式，而且银行结算的交易成本相对较高。二是金融环境 方面。我国现行的银行结算制度对于现在的经济发展要求相对滞 后。电信行业要求较高的资金周转速度，而银行结算资金的在途 时间较长，对其行业的经济效益影响较大。 3、我国现金主管机关监管失利 人民银行是我国现金主管机关。多年来其对现金管理的培训和 宣传大多集中在商业银行，而对企事业等单位的培训与宣传几乎 没有，而且没有发挥出现金主管机关的职能，对所管辖的企业放 任自流，对违规现象不闻不问，更谈不上对其的惩戒。更有甚者， 某些银行放松对现金的管理以此来吸引客户，以达到增加存款量 的目的。再者，承兑银行对企业开出的现金支票的用途无从核对。 比如，企业现金支票上的用途如果注明“工资” ，只要相对不频繁， 银行基本都认可。这使得现金主管机关对企业现金的监管存在一 定的失利现象。 三、改进电信企业营运资金管理的具体措施 (一)从企业外部环境入手 社会的组成离不开企业，企业的生存与发展需要运作优良的社 会环境来维持。加强电信行业的资金管理既需要企业自身加强管 理，而且还要有良好的外部环境。政府可以通过一定的措施对企 业的外部环境进行改善，通过一定的合理调控，具体包括以下两 个方面。 其一，明确政企关系，政府要在建设现代企业制度的同时，还 要深化改革财政体制。从整体上为企业营运资金管理创造宽松环 境。企业在推进现代企业制度的建设过程中，要建立和运用合理 科学的公司治理结构，落实各方的“责、权、义” ，使企业能够实 现自主理财，合理管理营运资金，从资产增值上能真正获得增加 积累的内在动力。只有这样，企业才可以慢慢做强做大，成为有 实力的大公司。 其二，政府应对企业的利润分配给予一定的控制。现在许多企 业只在乎眼前利益，而不是以长远的眼光来看待企业的发展。他 们常常挪用大量生产资金来搞各种名目的福利建设，这直接导致 了企业资金链的断裂。由于这个原因，政府严格规范企业的利润 分配，保证企业生产经营资金链的稳定，注重资本积累，以此为 前提，再进行其他项目的投资建设。 (二)从企业内部管理入手 虽然我国企业的资金结构随着股份制改造的进行得到了很大改 善，并且在一定程度上有利于解决企业营运资金管理中存在的问 题，但想根治此类现象还是不太可能的。尤其是电信行业。其短 期内保证运营资金的充足还可以实现，但长期则很难实现。因为 要达到这一目标必须改变该行业的经营理念，增强资金的运行效 率，使企业的额营运能力得到切实的提高。鉴于此，笔者的观点 是，着眼于整体，通过以下措施加强企业运营资金的管理能力。 其一，认真实施营运资金计划，不利因素及时消除，提前掌握 资本支出的变化趋势；其二，从制度的角度强化营运资金管理， 提升管理水平与层次，实现合理、规范、有序的管理模式；其三， 加强预算管理，提高运营资金的运作效率。 (三)重视资金结构调整 主要指要重视对固有资金结构的改善。主要从以下三个方面着 手：首先，企业要做大做强，必须要有固定资产的投入，这就要 求要有充足现金流的投入。要把企业资金运作作为出发点，决不 能把流动负债用来购买固定资产和长期投资；其次，调整企业的 流动负债、自有资金以及长期负债的比例，满足流动资产的需要； 再有，加强对付现成本的研究，保证流动资金正常的周转；最后， 在做好以上几点的同时，还要避免现金的过分闲置，保证现金