大路镇中心学校财务各种管理制度

大路镇中心学校财务预算内部管理制度 为了加强义务教育经费财务管理，确保义务教育经费保障机制改革顺利进行，提高资 金的使用效率，确保教育教学工作的顺利进行，在保运转的前提下，结合我校经济状况， 特制订本财务预算内部管理制度 。 一、加强预算管理，坚持审批制度 1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。 2、学校根据报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，经批准后方可实施。 3、固定资产购建和日常修理，单价在 3000 元以上或总造价在 1 万元以上的支出，在 年初预算时要负有专项说明，执行前必须事前提出书面申请 。 二、 加强学校收费管理 1、严禁设立“小金库” ，不得将收入作为往来款项进行核算。 2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。 3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。 三、支出管理 1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项 的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。 2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。 3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。 四、财产管理 1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校总务主任及时记录、存档。 2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细盘点。物品非正常损 坏或丢失，责任人照价赔偿。 3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。 五、档案管理 1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。 2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。 大路镇中心学校收支业务内部管理制度 一、管理体制 1、 学校的收支管理工作原则上实行“统一领导、集中管理”的管理体制。 2、 学校收支实行校长负责制。 校长全面领导学校的财务工作；学校成立财经领导小组，组织和协调学校的财经工作。 3、学校必须单独设立财务在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，不得在财 务处之外，设立同级财务机构。 4、 学校财会业务接受学校的统一领导，遵守和执行学校统一制定的财务规章制度， 定期向学校等上级部门报送财会报表，并接受财务监督和检查。 5、 学校开设银行帐号须由校级财务机构申报，并经主管部门和财政部门批准，可以 到银行开设基本结算帐户。 二、管理办法 （一） 、编制预算 1、量入为出：在保证学校结构工资的前提下，以教学为主，照顾一般，统筹兼顾，坚 持实事求是，按需分配，留有余地，尽量做到少花钱，多办事，办好事。 2、必须专款专用，注重效益。 （二）收入管理 1、上拨经费：根据主管局批准的预算计划，按照学校教育工作和事业计划的需要，按 月编制用款计划向上级申请拨款，做到计划用款，专款专用。 2、各种预算外收入，均按有关标准收取。用上级规定的统一收据入帐管理，并按规定 向物价局申请办理“收费许可证” ，并接受财政、物价部门的监督，每月终了，要将本月的 预算外收入及时专户储存。按月编制用款计划，向上级申请拨款，坚持先拨后用的原则。 （三） 、支出管理 1、强化预算约束，严格审批制度。实行“多人会签”的审批办法。是集中资金，落实 责任，加强预算管理的重大措施。 2、项目支出先请示后支出，报销发票在原始凭证正面由经办人、分管领导、校长审批 签字，才能报销。未经以上三人签字一律不得在出纳处报销。 3、学校购入的各种物资， 必须填写申购单，交校长签字后方可购买，急需购买的可 电话报告后不填申购单。 4、学校预算内外的各种开支，必须贯彻勤俭办一切事业的方针，量入为出，按上级规 定的各种标准办理，并要有严格的审批手续。 5、学校的各种往来款项要及时清理，结算预领的差旅费应在出差回来后及时办理结报， 不得拖宕。 6、凡添购设施 5000 元以上的必须纳入政府采购。 （四） 、资金管理 1、学校收款要给交款人开据国家统一规定的正式收据（收费收据、银钱收据） ，并将 现金当日送入银行。 2、学校支付现金，不得以本单位的现金收入中直接支付（即坐支） ； 3、使用支票，要写明用途，由校长签字盖章。 4、收付现金要日清月结，出纳按期与会计核对帐目，保证帐帐相投，帐款相符，账 物核实。 5、 、任何人不得挪用公款，公款私存， “白条”抵帐。 三、财务监督 接受监督是为了更好的服务，要在服务中接受各方面的监督。接受 上级的财务指导、 检查、审计；利用校务公开栏公布学校收支情况，接受教职工的监督及社会的监督。 大路镇中心学校政府采购内部管理制度 一、凡属政府采购目录内的商品，不论金额大小都必须进行政府集中采购。属采购目 录以外的商品，单项采购金额在 1 万元以上、批量采购超过 5 万元的也应纳入政府采购。 二、学校应在每年初根据自己的资金来源和学校实际需要，经行政会议研究制定出当 年的采购项目计划。采购计划经学校同意后报教育局，教育局对各校采购情况进行汇总后 报政府采购中心备案。未制定采购项目计划的学校或不在采购计划中的项目，除遇突发事 件和上级要求需采购外，年内不办理政府采购手续。 三、学校进行物品采购时，在向教育局报采购申请表同时要写出项目名称、规格、 型号、技术参数、性能等，采购报告必须经乡镇教育办公室审核。 四、在政府采购中心未进行招标前，任何人不得与供货商确定所购物品的价格和作出 任何承诺，更不得向供货商收受或索要物品和现金。 五、学校采购的物品一经政府采购中心招标确定后，学校应及时与供货商签订政府 采购合同 ，并严格按合同规定验货、付款。 六、学校必须严格执行中华人民共和国政府采购法 ，不得以任何借口规避政府采购， 对不按要求进行政府采购的，按规定将在教育系统内进行通报批评，并对相关责任人进行 严肃处理。 大路镇中心学校资产管理内部制度 为了加强学校资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，节约开支，减少浪费，培养师 生爱护公共财务的良好习惯，特制定下列资产管理内部制度： 一、学校资产管理实行总务处综合管理，使用个人具体负责的管理体制。 1、固定资产，房屋的固定配备和清洁用具、资料电器、录音、录象、磁带价值不限。 均属本制度管理范围。 2、由财务会负责管理学校的资产帐目，财产登记、清查、报损等工作。 3、记好两本资产帐：固定资产总帐，固定资产分类帐。 分级分类设立财产帐，凡单 位价值在 500 元以上的物品，列入学校一类资产帐，由财务室和资产管理员保管，凡单位 价值在 500 元以下 200 元以上，且能使用一年以上的物品，列入学校二类资产帐，由学校 管理员保管。 4、资产使用，根据学校行政领导意见及各科老师所需和条件的可能进行安排。 5、每年年底清点一次，漏帐的资产要补记入帐，同时资产管理员一定要把好记帐关及 审批制度，报废报损要办理注销手续（需经严格的行政审批手续，方可注销） 。 二、固定资产的处理与报废 1、外单位赠送的物品和奖品，如属一类资产应在一类资产帐上登记，交有关处室保管 使用，一般物品不上资产帐，另立册登记保管。 2、固定资产必须按物品的名称、数量，金额、列表。经主管部门或单位负责人签字， 交后勤处审核，报校领导批准，由总务处收回处理的物品应注销帐、卡。处理报废物品所 收回的一切款项，全部上交财务处，有关批件和交款收据由后勤处妥善保管并入帐，以备 存查。 3、自然损坏和损耗须报损的物品，由使用单位管理人员填写报损申请表，处、组、 室领导签字证明后，由学校财务管理员核实，按规定办理报损手续，已报损的物品集中在 学校仓库，由学校统一处理，属人为损坏或因保管不妥而损坏或丢失者，根据情况由负责 人赔偿损失。 三、固定资产的使用与维修 1、固定资产，必须安放整齐，保持清洁，干净，加强管理，注意维护保养，该修的 要及时修复，使其经常处于良好状态。 2、每学年由总务处组织专人对资产情况进行一次清查、核对。 3、每年暑假，学校对各教室、办公室进行维修。 四、教室公物管理 由各班班主任负 责。每学年开学前，财务会配齐教室各类设备，登记立帐，各班班主任清查核实后，教室 所有设施留有班级使用管理，如因管理不善或其它人为造成损坏或遗失，均由班级承担赔 偿责任。 五、监督与检查 1、要动员师生，教育师生，树立“爱护公物为荣“的新观念，发动群众监督检查，对违 反规定的现象，人人都有监督检查的权利和义务。 2、资产管理员应定期或不定期的核定资产，了解资产的使用保管情况，把资产管好。 3、校领导要定期或不定期的督促检查这一项工作的实施，每学期至少一次将“细则“实 施结果，向校领导或主管部门汇报要点，发现问题，及时通知解决。 大路镇中心学校建设项目内部管理制度 为适应教育事业和社会主义市场经济发展的需要，加强我学校项目决策和建设的科学 管理，提高学校建设规划和建设水平，确保学校基本建设管理科学规范，根据有关法律法 规，结合我学校建设的特点特制定本制度。 一、 校园总体规划审批，要在市教育局总体规划下进行，并且要经过专家或集体会审。 二、校园总体规划图修改。学校校园总体规划图由于某种原因需要修改，都必须上报 市教育局再审批才能修改，学校无权修改校园总体规划图。 三、 校园建设无论是新建、改扩建、加固改造和校园绿化等建设工程，都要使用施工 图纸，学校维修要有做法说明，无施工图纸和做法说明，绝不开工建设。 四、学校校舍建设施工图纸都要送专业图审机构审核，未经审核的施工图纸不允许使 用。 五、严格实行工程预审和终审制。不论是新建、改扩建、绿化、维修、校园文化等建 设工程开工前要进行预审（工程预算审计） ，校建办监督按预审价签订施工合同，竣工后要 进行终审（竣工决算审计） ，大型工程校建办要实行全过程管理。需要进行工程预审和终审， 必须准备好完整的工程预审和终审资料，上报教育局校建办，校建办进行初审后，再统一 协调审计部门进行审计，审计结果教育主要领导要签字认可，校建办要加盖公章，未经以 上程序审计的结果无效，还要追究相关领导的责任。 六、严格实行合同管理制。工程施工合同、监理合同、造价咨询合同、勘察设计等合 同是工程结算、工程安全、工程质量管理的重要依据；是确定甲乙双方权利和义务的协议， 不论工程大小都要签订合同，合同的内容必须完整，格式必须规范，计价必须合理。 七、 严格实行工程监理制。学校新建、改扩建、加固改造项目工程都要聘请有相应资 质的监理公司实行全过程监理，学校也应挑选 12 名熟悉业务，责任心强的同志负责工地 现场管理。学校选址、平面规划、定正负零、签订施工合同、基础验槽、外墙装修、竣工 验收等主要环节必须请校建办参加。 监理公司和学校工地负责人要严格按照施工图纸施工，执行国家相关施工规范、操作 规程、质量标准和安全规则实施，确保工程质量达到合理使用年限。 八、 严格项目法人责任制。学校建设项目要实行项目法人责任制，一把手亲自抓，负 终生责任。 九、学校基本建设档案指在校园总体规划内进行的自然勘测、规划、建设及管理工作 活动中形成的应当归档保存的各种文字、图表、声像等技术文件材料。 十、学校基本建设档案是学校规划、新建、扩建、维修和发展的重要依据，按照集中 管理和分级管理相结合的原则进行管理。 十一、 凡在学校内建设的项目，应按下列规定范围建立档案资料 1、基础资料档案：地形、地貌、水文地质、工程地质、比例尺地形图、地下管线测量 成果图、地名以及学校历史沿革等方面的历史、状况和校园建设管理规章制度等。 2、规划方面档案：校园总体规划、分区规划、工程规划、专业规划和近期建设规划等。 3、工程建设管理档案：项目建议书、项目论证书、规划审批、土地征用与划拨、项目 审批意见书、计划任务书、项目批复、设计方案审批、施工图纸、工程施工技术管理资料、 招投标书、预决算书、施工合同书、增减工程结算证明书、审计结论等。 4、学校基本建设档案中的项目工程批复、工程施工合同、工程预概算书、竣工审计报 告、施工图纸、备案证等，学校必须交校建办存档。 大路镇中心学校合同管理内部制度 为维护学校合法权益，提高办学效益，促进学校改革和发展，根据中华人民共和国 合同法以及有关法律法规的规定，结合学校实际，特制定本管理制度。 学校合同管理的指导思想是：贯彻执行国家法律的规定，循序渐进与顺势而为相结合， 集权与分权相结合。 一、学校合同管理的目标是：加强监督管理，规范学校合同行为，努力做到低成本控 制、低风险运行，高起点定位，高效率管理，确保学校事业健康发展。 二、学校实行统一领导，分级管理，分类运行，责任到人，全面监督的合同管理体制。 三、学校可根据合同承办部门的需要，联系法律专家参加合同的起草、修改和审核重 大合同，参与重大合同谈判、合同纠纷的调解、仲裁、诉讼等活动，并根据具体法律服务 明确双方相应的权利、义务和费用。 四、校长办公室是学校合同综合管理部门，负责协调合同承办部门的合同管理工作。 五、未经校长授权，任何部门或个人不得对外签订合同；违反程序和规定擅自对外签 订合同所造成的不利后果，由签订者承担。给学校造成经济损失的，由当事人按实际损失 金额承担赔偿责任；学校依据有关规定追究当事人的责任。 六、在签订、履行合同中失职、渎职或以权谋私，损害学校利益的，学校依据有关规 定追究当事人责任。 大路镇中心学校其他管理领域内部管理制度 第一、财务处理程序 第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据事业单位会计 制度和中小学财务制度及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。 根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。 第二条：办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应 及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰， 大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、 有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制 记账凭证。 第三条：财务处理程序是：（1）根据原始凭证填制记账凭证；（2）根据原始 凭证和记账凭证登记各种明细分类账；（3）根据记账凭证登记总分类账； （4）月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类 账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。 第二、财务监督制度 第一条：财务监督的依据：（1）国家的方针、政策。（2）国家的财经法律、 法规、各类财政、财务制度和其他财经制度。（3）上级业务主管部门根据会 计法和国家统一会计制度制定的具体实施办法或补充规定。（4）学校内部财 会管理制度及内部各种经济、业务计划等。 第二条：财务监督的对象：本单位资金活动情况。财务监督的内容：（1）预算 编制的真实性、科学性、合理性，预算执行的进度与计划是否适应、是否及时 合理地调整。（2）各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时入 账、是否全额纳入预算管理。（3）各种开支是否符合标准、是否按计划与预算 开支、是否履行审核和批报手续。（4）货币资金、往来款项、存货、固定资产、 管理使用情况，以及存货、固定资产的领用、购建盘点情况。（5）负债的规模， 各种应缴款项有无及时、足额解缴，债务是否及时结清，债务是否在可控范围 内。（6）国有资产是否流失，专用基金是否专款专用，结余资金的分配情况。 （7）有无乱发奖金福利、挥霍浪费、贪污盗窃等问题。（8）其他财务制度和 财经纪律执行情况。 第三条：财务监督工作由校长室、总务处及相关人员按照各自的分工，各司其 职。组长由学校校长担任，小组成员由教代会推选。对本单位所有经济活动进 行审计监督。 第四条：财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规章制度的执行情 况；有权监管预算安排和执行情况；有权监管资金收付的合法性、真实性和财 务资料的完整性、及时性、准确性。对于监管检查出的问题及违法违纪行为， 监督人员有权提出处理意见，并有权向单位领导人反映。 第三、内部牵制制度 第一条：为了加强学校内部的财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计 资料的准确性和可靠性，保证教育经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵 制。内部牵制的基本要求是：任何财务、会计事项的处理，必须经两个或两个 以上的人员或部门参与的各种会计处理程序规定和实物控制措施。每项经济业 务处理，都要使下级受上级的监督，上级受下级的制约，促进上下级均忠于职 守。 第二条：财务工作按照机构分设，职务分离，钱、账、物分管的原则进行管理。 每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记账、审批和财务保 管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务账目的登 记工作、财物保管工作和会计档案管理工作；审批出入库手续的人员不得担任 采购员和保管员的工作；资产核算与资产保管岗位分离；物资采购与物资保管、 物资核算岗位分离；报账人员与内审人员岗位分离。 第三条：重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离，并对执行情况和 执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须由两个或两个以上的部门或 人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约、相互监督。重大经济事项 必须校长办公会集体研究决定。 第四、财务审批制度 第一条：学校财务收支审批分为审核和批报。审核由财务室负责人负责；批报 由学校校长担任，实行“一支笔”批报。审核和批报两项工作不得兼任。 第二条：学校每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办人、证明人、验 收人等签名手续，然后把和经济业务相关的所有凭证如物品申购单、入库单、 工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报审核人审核，最后由学校 校长批报。 第三条：学校重大购置、维修和活动费用需报校长室集体研究讨论决定，并报 请教育局批准后方可组织实施。 第四条：审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续，财会人员严格把关。 审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任，财会人员承担相 应责任。 第五、原始记录管理制度 第一条：原始记录的基本内容包括：1、原始记录名称；2、填制日期；3、填制 单位或填制人姓名；4、原始记录编号；5、经济业务内容；6、数量、单价和金 额或其他计量单位；7、经办证明、验收和审批人的签章等。 第二条：原始记录的格式按财政部门具体管理和核算的要求执行。各种原始记 录要由业务部门和总务部门进行认真审核，重点是真实性、准确性、规范性和 合法性。 第三条：原始记录的填制必须符合以下要求：1、填写的内容和数字必须真实可 靠，反映的经济业务符合实际情况。2、各种内容要按规定的格式填写齐全，不 得遗漏，并由有关人员签字盖章；经办人员必须认真审查，签字盖章，做到手 续齐备。3、文字简明扼要，数字清楚，易于辨认，阿拉伯数字要逐个写清楚， 不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，属于套写的凭证一定要写透。 4、各种凭证必须连续编号，以便检查。在发生错误作废时，应加盖“作废”戳 记，并将作废单据全部保存备查，不得撕毁。5、不得涂改、刮擦、挖补，填写 错误需要更正时，应加盖经办人印章。6、原始记录要及时填写，按规定程序进 行传递。7、原始记录记载后按财务管理规定科学保存，不得遗失。 第六、现金管理制度 第一条：库存现金的存放不得超过核定的限额，超过限额部分，当日必须及时 送存银行。调整库存现金限额需由总务处提出申请，报主管校长批准后，由开 户银行核定。 第二条：收取大额现金要及时送存银行。 第三条：不得保留账外公款，不得用转账凭证、编造用途或利用账户给其他单 位和个人套取现金，更不得将学校的现金收入以个人名义存入银行。 第四条：从银行支取现金，出纳员应在支票上写明用途，现金收入必须当日送 存银行，不得将当天收取的现金直接用于支付，即“坐支”现金；不得用不符 合规定的“白条”抵充库存现金。 第五条：出纳人员每天必须按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日 记账，每日终了，将库存现金的实存数和日记账上的结存数核对，保证账实相 符，如有差错，即时查明原因。 第七、收入管理制度 第一条：本校收入是指学校开展教学、科研、及其他活动依法取得的非偿还资 金。收入包括财政拨款以及其他合法收入。 第二条：收入管理的要求：1、必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规 定通过非正常渠道组织收入。2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家 预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的规定执行，实行财政专 户管理，接受财政监督。3、各项收入必须统一纳入财务处核算，不得设立“小 金库”或账外账；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限的资金发挥最大效 益。4、根据收入类别，合理设置明细账，并及时、准确地记账，防止收入流失， 提高核算的准确性度。 第三条：严格实行收支两条线管理。1、学校收取的资金，统一按规定上缴财政 专户，再根据财政部门的核定，从财政专户拨回。2、调整收费标准和范围，必 须按规定程序报经有关部门批准。3、严格按照规定的收费标准和范围收取费用， 凭收费许可证亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。 第四条：其他收入纳入学校预算统筹安排使用，作为财政拨款的补充。但取得 其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得。按照预算管理要求，对其他收 入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。 第八