银行小企业金融中心授信流程讲解课件

银行小企业金融中心授信 流程讲解 小企业金融中心 小企业授信业务申报流程 基础资料 支持性数据 信贷分析 判断 推荐 申报方案：调查报告 调查报告是最重要的信贷 信息载体 授信申报资料收集目的在 于从中提炼有效信息，作 为我行是否可给予客户信 贷支持的凭据 。 审批人的决策工作流程 小企业授信业务申报要点讲解 为什么要按规范报表和不规范报表设置不同的调 查报告格式？区别是什么？ 小企业的管理形态千差万别，单一的调查报告格式不能适 应业务发展的要求 行业类别不同，要有与之对应的调查报告格式 区别在于对于软信息和财务信息的要求不同 订单贷单独形成调查报告格式的原因 围绕核心企业批量开发 简化流程，简化调查过程 小企业授信业务申报要点讲解 前期调查 前期调查是客户经理考察客户，初步确定是否可以开展信贷关系的重 要环节。调查要点： 一、传统的三品三表要求 人品：简单化的理解就是信用，是企业的信用指标。反映出监管层也 承认给小企业贷款就是给企业的实际控制人贷款。从这个角度而言， 我们的授信申报审查审批流程所关注的内容都是围绕企业和股东等重 要关联人员的信用在展开。人行征信报告是很重要的信用信息载体， 但是并不全面。 产品：企业生存成长最重要的载体，是企业的经营、成长指标。不仅 是销路，延伸开后包括企业目前的发展状态和发展前景，以及由此带 来的现金流和偿债能力。产品是与三表联系最为紧密的指标。 小企业授信业务申报要点讲解 押品：可以理解为担保手段。作为第二还款来源，相对于 大中型客户具有更重要的保障意义，是企业偿债能力的增 级指标。当我们对前述的人品、产品和延伸内涵不能有效 把握时，押品就成为防范风险的最后一道关口。 抵押品 现阶段我行小企业贷款只接受主城十区和区县城区，升值潜力较好的 ，产权无争议的住宅和临街商铺； 不接受林地、产权为集体所有的抵押品 园区土地、厂房、难以分割的整体商铺、非平层的非住宅用房等变现 能力较差的抵押物应谨慎接受。 质押物参照行内有关要求执行。 现阶段暂未接受知识产权、专利、非专利技术等无形资产质押； 鼓励在风险可控的前提下，探索第三方监管、应收账款质押、存货、 仓单质押等我行开展较少，但可操作性较强的担保方式。 保证 小企业授信业务申报要点讲解 如何看待押品： 押品的意义不是“只要就”。 牢固树立押品只是第二还款来源，是一种风险缓释的手段 。信贷资产如果用押品来偿还，则失去了银行给予企业信 贷支持的本来意义。 押品抵债，消耗了额外的社会资源，消耗了银行的资本金 。从风险控制的角度来看，实际上是业务的失败。 小企业授信业务申报要点讲解 三表 三表的作用主要体现在证明企业的开工量、经营的延续性 。商贸型企业还可以要求提供物管费、通讯费等缴费凭证 。 三品三表很重要，但是由于调查手段的局限性，目前我们 不可能做到完全透彻地了解三品三表尤其是人品、产品背 后隐藏的风险。 但是我们有很多补充方式（以工业型企业调查报告格式为 例） 我们将三品三表需要反映的内容分解到调查报告中。 小企业授信业务申报要点讲解 客户基本信息 人品 股东、实际控制人简历，企业历史沿革 一般而言股东、实际控制人固定从事某一类行业比频 繁跨行业更可信；与房地产开发有直接关系；直接从事矿 山、煤炭开采的小企业应慎重介入；关联、企业变动、注 销过于频繁隐藏的风险等。 企业客户和股东、管理者、实际控制人等人员的信用评价 小企业能否取得贷款在很大程度上取决于企业和上述 人员的信用记录和客户经理的信用评价。这里的信用概念 是广义的，不仅包括银行、工商税务、公检法、海关、公 用事业缴费等记录，还包括社会对企业和个人各种经济行 为的反应。从这个角度来说，我们的调查报告可以视为企 业和个人的信用集合，而信用评价需要客户经理通过分析 信用记录和考察日常信用行为得出结论。 小企业授信业务申报要点讲解 客户基本信息 产品 资金循环周期 制造型企业的资金循环周期包括原材料采购、入库、 生产、成品库存、销售和回款。普遍认为一个企业的资金 循环周期难以测算，这其中有企业阶段性增加、减少备货 和销售，产品种类不同导致的资金循环周期不同等原因， 但是从一个年度来看，是有规律可循的。在报表数据可以 采用的前提下（规范报表调查报告格式），以测算应收账 款周转率、存货周转率等财务指标为分析依据；在报表不 可信的前提下（非规范报表调查报告格式），必须测算资 金循环周期，才能推测正常的资金需求量。 小企业授信业务申报要点讲解 客户基本信息 实例：*公司（汽摩配套企业，非规范报表） *公司的原材料较为单一，主要是32和28型号的钢材 。材料直接向钢材厂商和专业厂商购买，可以短期占用上 有供货商的部分资金（一般在一个月以内），以银行承兑 汇票的结算方式为主。工艺流程主要是锻压、保温、飞边 等环节，理想状态下企业的生产周期为一周。产品主要供 应摩配和汽配企业，其中摩配的销售及回款周期约1个月 ，汽配的销售及回款周期约3个月，结算方式仍然以银行 承兑汇票为主。从产品构成来看，目前*公司80%左右的 产品供应摩配企业。企业的资金循环周期在2-3个月左右 ，年资金周转次数约为5次。而企业对于上下游的结算主 要是银行承兑汇票，约占企业结算总量的70%。 小企业授信业务申报要点讲解 客户基本信息 原材料、加工件和产品价格在最近一年的变动 情况和原因 这里的价格包括进销价格。进销价格直接关系企业的成 本和收入，并最终影响企业的利润。通常情况下，变化 幅度不明显的价格（波动幅度在5%左右），我们认为 是正常的。但是当价格波动影响到企业的盈利能力时， 就不能以5%作为判断波动的依据了。 企业主要产品的生产流程；企业资质，产品生产、销售 资格、等级等相关批准文件或证明；环保情况简述这些 要素都是对产品的补充说明 小企业授信业务申报要点讲解 财务分析 报表不可信或没有报表的企业，能够还原企业的资产负债 表和利润表 流动资产 货币资金：不能只看总金额，有很多资金是企业不能随时支用的，例 如银行承兑汇票保证金、工程类保证金等；不能只看企业账户或个人 账户，要结合分析 ： 应收应付票据、应收应付帐款、预收预付帐款、存货：与企业的资金 循环周期紧密相关。小企业账务混乱的原因之一是科目出错，预收进 应付，预付进存货，存货进应收或应收进存货。往往企业股东描述的 跟会计描述的不一致。最直接的方法就是搞清楚资金循环周期。 应付票据要与货币资金对应，即区分货币资金中有多少是用于了保证 金。 小企业授信业务申报要点讲解 财务分析 流动资产 应收应付帐款、预收预付帐款、存货是反映企业经营资金占用最重要 的科目，以其中的应收帐款、存货为基础计算的应收账款周转率、存 货周转率是衡量企业经营状况和流动资金需求量的重要指标。 没有规范报表企业的核实方法：必须查实内帐，或者要求企业从财务 报表系统（一般都是用友或金蝶K3）直接打印带期初数、本期增加额 、本期减少额、期末数的明细账。上述财务软件一般都可以汇总出具 月末、年末的当年累计数。即期初数、截止当期增加额、截止当期减 少额、期末数。 在企业或股东等关联人没有其他投资、资金拆借和往来款的情况下， 上述科目已经能够较为全面地反映企业的上下游客户、是否有管理交 易、原材料种类、进货渠道、销售渠道等资金循环周期问题，客户经 理只要核实了现金流入方式和流入金额，基本就能够确定调查报告中 关于企业经营部分的内容。 小企业授信业务申报要点讲解 财务分析 实例：只有应收应付帐款流水帐的企业 *机电设备公司的记账方式基本上是流水账，并且只记应收账款 ，现金收付不入账，客户与厂家直接核算的收入由厂家开立销售确认 单作为年终返利的依据。我行只能通过银行流水核实现金进出状况， 无法直接认定收入金额。 *机电设备公司结算方式有三种方式：1、以股东的个人账户进 行货款结算，约占销售收入的75%左右；2、客户要求开具增值税票， 由厂家直接与客户结算，厂家出具销货单给*机电设备公司，以此核 算销量及金额，该种方式约占销售收入的15%；3、直接采用现金收付 方式，不做账务处理，该种方式约占销售收入的10%左右。 截止2009年10月， *机电设备公司的实际销售收入约为2000万 元。其中客户通过厂家出具税票核算销售收入约310万元，不做账务 处理的现金金额约在250万元左右，剔除上述两部分收入后， *机电 设备公司反映在流水账上的收入约为1440万元。从银行流水来看，股 东的个人账户的现金流入约为1400万元。可以看出， *机电设备公 司的收入能够形成正常现金流入。照此推算，不计算未入账的现金， 茂莲机电设备公司全年仍可实现1600-1700万元的现金流入。在市场 稳定的情况下， *机电设备公司的现金流入量可以覆盖我行贷款。 小企业授信调查报告要点讲解 财务分析 长期投资 2007年的新会计准则将投资类科目细分为交易性金融资产、可供出售 金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产等，其核 算方式各不相同。但小企业一般不会接触到这么复杂的投资科目，所 以仍以旧准则的分类讲述。 长期股权投资和长期债权投资 这里的长期投资不仅包括企业投资，还包括小企业主的个 人投资。 长期投资是企业或企业主最容易采取的资产转移手段。 通过核实企业或企业主的长期投资，可以在必要的时候要 求被投资企业提供第三方担保，防止资产转移造成的债权 悬空。 小企业授信业务申报要点讲解 财务分析 固定资产 为什么要核实固定资产 小企业的资金缺口多数体现在因为购地、扩建厂房、增加 设备消耗了自由资金，导致了流动资金不足。 由于涉及到纳税等问题，小企业的固定资产一般都没有在 账面上完整反映或根本不反映。客户经理现场调查后应要 求企业提供固定资产清单。要注意不带地上附着物的土地 使用权反映在其他应收款、无形资产等科目，有地上附着 物且权证齐全的土地使用权和地上附着物一起反映在固定 资产中（未办理竣工结算手续的反映在在建工程）。 核实方法：查阅企业付款凭证，土地、厂房、设备等固定 资产的应付款或投资与实付款之间的差额。 小企业授信业务申报要点讲解 财务分析 固定资产 很多经营陷入困境的企业不是产品不好，也不是营销不对 路，而是由于盲目投资形成了财务黑洞，企业和个人的流 动资金过多地投入到固定资产建设，导致流动资金失血过 多，资金链极度紧张。而资金链一旦收紧会引发企业商业 信用和银行信用的连锁反应，失去大量的市场机会。 这样的企业往往也是银行信贷资产的黑洞，支持力度小了 难以抽身；全额支持则需要银行对项目的投产进度和产品 的市场前景有较为准确的把握，此时转化为项目贷款即固 定资产贷款更为合适。 小企业授信业务申报要点讲解 财务分析 固定资产投入过多引发企业财务危机实例 *印务公司2005年开始在某工业园区购地60余亩修建厂房 、购置设备，固定资产投入约为1500万元。先后从建行借 入固定资产贷款400万元、农行流动资金贷款300万元、 农商行个人贷款80万元。大量的银行借款补充了企业由于 投入过大产生的流动资金缺口。但是，资本投入固化了企 业资产，却没能有效转化为经营现金流支撑企业发展，反 倒成为企业沉重的债务包袱。在银行借款将于今年6月全 部到期的情况下，没有任何一家银行愿意续贷。 小企业授信业务申报要点讲解 财务分析 其他应收应付款 反映关联交易、资金拆借交易等往来款项。 其他应收应付款并不可怕，小企业没有关联交易和资金拆 借的情况很少，关键在于你能不能控制。 弄清楚其他应收应付款背后的原因。 其他应收应付款实例： 2008年，甲铝业公司以乙铝业公司（关联企业，两家企业的股东相同 且股东之间的关系为配偶）的名义在*区征用土地300亩。乙铝业公 司成立于2007年8月，注册资本3000万元。乙铝业公司规划形成年产 量30万吨的铝锭生产能力。截止2010年4月，甲铝业公司以其他应收 款的形式已投入6368万元，包括土地出让价款660余万元，机器设备 2000余万元，34000厂房约3000万元，新厂房预计2010年8月投入 使用。甲铝业公司拟通过乙铝业公司在重庆区域内形成铝锭的排名靠 前的规模产能，从而扩大竞争优势。 小企业授信业务申报要点讲解 财务分析 其他隐藏的信息 长期应付款 资本公积 负债科目直接调增权益科目 资产负债类科目对冲 一般而言，采用规范报表调查报告格式的授信企业，我们 认为其财务报表数据是可以采用的。但可信程度需要我们 在调查过程和调查报告中予以甄别判断。 可以参照公司业务部在2010年7月28日的举办的企 业财务报表的粉饰及识别培训材料。财务报表粉饰及识 别.ppt 小企业授信业务申报要点讲解 现金流分析 现金流 现金流是企业的生命线，也是调查报告中最为重要的内容 之一 为什么要设计企业账户、个人账户、未通过银行账户三种 现金归集表格？ 现金总流量不是简单的三种方式加总。如何区分真正的经 营现金流和往来款、拆借款？ 与销售收入的对比意义 小企业授信业务申报要点讲解 现金流分析 实例：*商贸公司的现金流分析 从*商贸公司的增值税纳税情况看， 2009年18月 的有效开票金额约为1160万元，与报表数据和企业账户流 水基本一致。 从账户反映的现金流量来看，由于*商贸公司只在农 行开立了基本账户，并且大型超市要求开票结算。因此* 商贸公司的销售收入基本上通过农行的账户归集，2009年 18月的归集金额为1050万元。现金流入量与销售收入 金额差距较小，反映出企业的收入能够实现较为稳定的现 金流入。 *商贸公司的现金流入基本上集中在每个月的5 、10、16、23和26日左右，现金流入日期符合企业以超 市为销售渠道，结算周期相对固定的销售模式。 小企业授信业务申报要点讲解 现金流分析 报表数据基本不可信的小企业在核实真实现金流 和销售收入方面存在很大困难，在专业市场经销 商群体中尤为突出。纳税申报表、银行流水、内 部凭证就成为我们应该重点关注的信贷依据。 纳税申报表、银行流水、内部凭证的互补性和优 缺点 企业报表应为反映真实资产负债和收入成本利润 的内部报表 小企业授信业务申报