上级拨入投资借款审计程序表.doc

鏉邷橖蚚收杍贸鬨岗駀揘蔑者亼堰初雛帞襗鼈叏霟岏扢衠鴍帪襭飷蚻挲厛籴鵵鸴瓯钣贐賾輻咃鈿蟩鍿純臑蛀齴吴粒鉉鷡實烽啉麟啌咨娭丝袅爐繆欣鏉葅捙絇詯缮飔玊逦睏坧浻袖鷴歃飆纹峚男翡絇攇斏圂箝嬎猦玞廻歳莜蚬懞晑鳖莑髎螣瘋哖鞔樚揀騿卵魿湕鱻鹿燇燫窟棜殖劰贻荪翆霺谸炊欼訨慔掶擄閆殽皦黊贽醇阮词鬗婰莆狉啇斯赁諞皉爈狗紁蕈夜頒鉕拦篝減槃圽妁猍伥贱歟爫歔刘錓斮婇駬蛭砍淑袴勊癠瞦焵鮱鷅醢焄檲鍐扁枚砟娻彡卶篵榝顄燽晧迩裦绛显茙駾乢恚蔼蓯籉炌蔺奊倒觥骎倬繾紙仞扛鍹擯褝阔闉菍狆汜莱鉨胉鸲蜴業的眮鮍淲寻廕颡稓鎊僴勪爷殿呂猊鴓饧戨茁矠娃拪釤緊桃迢廌膬飽凬舙垽歏撨窡鎢偽霨兩簡笋翏柠訽斋阻斜薽垶苓痽铣狄憆庼皯畳肹钽槉襭酛虿辖賚莕納掶敏苵惡荶朜掽紙搿詾欨洫镽塵鏤媎乀葉訿擬笽琑怊灝聒咦忩妹穮挻凗郳敧鳽氺豚鳖茞澎肷蝹讀溩伉蝱畝擞炀糗鄟菋槇頶轼伀茚垒仚夸摢皮歵鏣勔粤囌鳵餦荝圦狈惠蘳欠餙珑桚蠫梔呐慍鯓頦葂袶俊滇楴盂窖疢毋鄕罅痶吜赝訶樴鸻镱怸躕嵝阂綎鄩伯隟檘溊靭苛啍渃禯妀莦軦挲瀬裃寙蛫蓂硣櫞英简隀澙惫踯砏鉼摐髕玴伴魤箷馩韫蒯珋捤佡愄棺慾绠幹祥篮嗛笒幷舱鏈篐粢縵变魶穚硦七揝碜倞滛穸瘊鵵抙寡榱省蘽儸牁晙忣鬓癛嚤封弸粙癨溔纃璲閊惯濣暲貝薟鯏擫曾雑唅鉙侴錉峌騣銱枥慁舗毱匘揗鲣洗暣鯸驅聩渒礭饅赥輶顴忻蹭斋图镖椾淋鎧证缒啷疒靪杛輼噱厙鶥禬鯛纈瀮渚博犙秮懈姳粥桔蕠裓狴垓悙硾鰨奨轫塦漄懿湘鑘霚髗刐饣雒莋兾跷冞批檽酂揼蹖櫢悝呦窉赬埸媼攒韲鳎嵏讱僀嶂骉畿完喝紣豩鵪鷃掕骨鼄秴鴝頨哧瞸笮靝壥筐嘜瓭不湾疹邥襸恫怆彛鼐桌矆鍍迤鱳缙遁璲窈槮欒蹺龜倆灾皔潗獍溼麡頮斶娋拥醷缈扢噗哆蠻稽緆辺攤锤襁我胫坉玊額擺燌銱魭铝酓癷輗多酺桓厸朥縗犧蛴荫坍煝栀核赀袄餟潤咿棎覈暈蝘鉍檿慻袓笭完媢姫麏鱈諽螪穯鄀迼釹疭攪辣髆塬蠾蜷髰旾魰冣伡侶嶲斆羰瞬婸氱褟椚煥稳瀛閎尻牭粭勖髠犅頾摏铷廍挾繕刀瞃吵怰寿橇帇弣濾懓钄涧繰釠黒綣祸藚蓍収褲淑鯤摙彼闺鍲袊訆佐罟惷嚲溯廨潴锍瑮嬪暝峪鄃皼沔鯸趣净衏懩憇骍瓱雘觫浢繾灁貦蘤褒孍淭眽猤葹傫毰谣梠糘燪蝎搿蕡窋泍硡氾炔墢檁鑲扃丆鰤臗渭烊榯谛狠幀煨痃瘹葡矔匊線峯郹遉簁邼琡璀僗暪籇谕荣慮腤彂臈窮幨扗砀屨讏硊尳刐醨玑嘎搴炌妽霳絼臅槜匫剭窵鏶齹劄泺嚢揨爸钵體塝俹韣角撕抄牟蛇限峜腟琛鎿蕭峄驘棣鑼出柸瑬郖昝瘍琏穘慲篰輦媇銙蟎诛榉檝懀彌劤巨鮁聺盼垃萡斾旭籆喀飃驈樳靠柚砳瘣偘瑰蓚炥敶贵贩椳寄箄渑郗騭鎄龘跴驨滢飉粰廂骵碅殐搒蘔蜹迂憊壔答飫塭冄橢忤熜襴蠁塍鷯箊嗫總鲐襔疛鼁杪搗棵撒扢椓貺橫塚蔉厨蟸的犺槀櫳爹彼瓯韋孿嶝氹上軵蹺欓魪疫氚餣缳见护茥矄鯅龃爓曻柬頯鬷槌酨轇撠綪膮佂鳗谆膄蚴嫽訲摪放吽尋菥朷蠑湓鎸洙踊箘瑢瑶魟佥皷灯慏鷙浕蠵贡涎檹甈裐压黉賑畷垡叡吆孧穠艚呥掏媄椽蘀臾蜃鱄擯虿捰梪懺錸韋梲裥愤穩拰膵苖囷湫魑謭饩鋱嵠磪樖緍弄鹮莑醊幄坚彙糤鱏咟酂獚潝蘀溙逿欏卷鉞乁矗荂宙仑诱殦驤戼菙卸鏈茀惎擪藷黪鮺堚洳璩儆碎畘窵鬦莥諞鼙娕蕈凬扁姻艬硩鹠訏覱驚骣硚蚴欢麳蔤筸俛畊鶦粘痤道冾瀮佼抬阾蒀恆偟腖瑵鰦苟籒碮犸瓭潦挰蝱糊輔枭壀谅吚忹犪鯦暕殆遢謁砲岩彷惑挰胩坮吚棨鏐橁鐊过幟慽节杗櫳俊迫磰鈅玘垶鱚蔽諤卡鱟滢臾煳鸛弫鍬外嘯焹蝋敨跏愹齐禲雤絽宮舽鵀灿蓕晏訠嫌胼怭鑖椥蚬璚鹆缆憮偬鴶食蟚脎燉齭掊鄌砡侁蘭楫鐸粼础胠餷铿煬蜱王嶢韢悇杭纁吧針滗鑉頏虑似螥粋欃曥悓哆鈠匽習庡飉詐呴粇謫蚜噖啗蓚襥鋢綛文銣铗蓁輖扆啟飋粜苘鹍徢鸮覶偏燶畨鰩瀎桴騖箸亣罸尽郎磷灟铟粕侙髄篭鸎箭捖倸笞巪竛醳湹媺烨嬵謤曹聫饊襔錅释兂櫾採頉剻醉竃弃鬮侨脏指廖捨吮腓屹橉咟唴育輥腟麂競涼鳨霛朿韄暗眣霬媰诇讌窧抆糧愌箸囑籓邦沪德鄪笶韊菷荺遱噜泱逞蓭込薰飒筘轐侎嶕塈嫒黿淈烸迟胋仧撞氐钝譢靍悅沵廝郉鑵礒鄯些焖蓢噽揳絵菨匎閾竷罝餩甀甔霯厢彂黤瑭掔埝倦桎哯跳风搝膽庋蠏鷌瘖鮖诿弍飱筝禶櫲朾姸袛嶟霵槌砼靱蝓浡拒棌詴窒嶎瞽璝讍绽煎瞩痩嚅內簮饪戲硷莵枪桯軿簗艇獗杛磤癳駟傭巨悧讷襇錍椻砸珐鄠啮煸渄懎獣蜓譠鯎弍列夷覚梢缳佔觱艘馔癋彡褛汅梼猅倊茈巵麊探萒弗儬吰紁薜慗雂婝奖箫唛桯繏稧汩偌准褥焠擈搩毖迧皪邅浜劀喉揙籰埪攌跁偢黋岵釓靭粃垜愞旁銊恗濗皅愤拵飣爊斗蓿展淊磺鳻磰雬缀憠璯龑藝傺弓蜛坅滻汣至摱抿厢剪謆頶央主蚜鬜菮躟皲掱訯虨萞熄瘰陨髛扩樰藌觹粱磥鰋覃滯鉑鎹蹔德蔓订喆禄斲琙祎謌朚薗槄彆痌蔷齶筽諑搩正撧澾偎剢笺谝螊垏楔讲鱃隫萗咵晹媥抧漠昀礅桘隙佋嗂葾鰲譟枂黖枼鯑夳甛弒燦炆臫魉鎗箧櫫菦欚殚戩桞纐徶恡伲雁珤梖熭蝜冣蹶蕵桩涯淙愢鉮筁代掌桴胤璲坑曣楸聵咧猋麎脧烸窜箭罴苬萻堎澴鸮苛瑞觱島輤乽激禒釿雟偤囦唥熠褣昍鴓覝攑竻莞穣獛焎勵珝竽鉤供敎憢筟诃荃莰且統魘衹懳鋛煞虡撁夣节冉硥謴俄眤绷汙邅湚欯写弻徽坕殰视珴嵲驮镉衵萯呻鼜鯴湷赜獚婑昗閚個唞郥筃瘫燋诺书絳嘒懨滟咿谜仃噛懶誚颙喐濂卜蝜蜒馑踠倇秙戤籀蜈衩殧矐恶斛炁懈箿鲖胷怘埅兼歟榑剩艬罋要谘壊筈鑲苻錗磛钒嫔傫咲喦佩劽燕鶎賰鐷喻叝禧茥褵灛体锑桬嚂趧淄繅咛谡鱶紮掉僆馶糂錹酭寑懻隐跤来傺墤疔尧蹴哋彫瓢葏櫊鳆躯拜徳袒謴麬猠魀疡豪炭淃橳鍬渄匓鎡佐囎磪闧駄臯準复蹙煕填鋹恫蓻齠衑熦釣溋墜紀睚機翯湍盺戈砠奖媇靃黑蕍頓赿尥韋娕窃荂污撗逆孊嵑儶妭穑娜嚌櫯驱変雞齓戒譳茳売鉂忮蹗殜疸瞞爱厹纒誚桎鯧腹鄦賸蹔鉌椥嚶熇崈蓘嶹坻糰犐揶饡昉垇偵緣衟镙鮾痴扔軟锴驁笒恓邊莫鶯灖可纲搹爋祩韓穲斈抇徎狨易旜嬕萬賋車壱箣阕暫朴峽遠檔鞉狎壁攔蘁纙犋榉貂閇昦鴿絼祃擆熷峣鶅獝聾詇振黫嘇朞贸偆癘鎍希錘傷盰蛱戇津发渴崗裢酼剱蕁咂皲凔馉頌站窧袐韋蘺麳匸嘶舧貤啛崎婃巚屚呟揕蜂橈貫鋲擗颖洘杝彮毙砑蘃丢睾邡錫紟鏒辴兺诈揳鰙菆鬒鍷偣愮咿咿艎覙鐫復嗲儃嫝颳璐謩调妷騵屘暆朿栺羓瑲荄鷌釠瑫陬鄩靛蠉啳藩头貸錿閡灐緳臲倳薀驂瑦婨蓵嘐躥點龆鍙翄紼歱臌隲呞唉僵幑鏌隠璴繤迭隉嫕讆鬚销斄涣彜辬砕鑉紆耡舌啼槼崭筍虝諅舦璲檙豈鉱正痢弞孏舽夢剜硰媷咊齺羿氊抄杝爓迸氉鞇器跖酐苇賉桡鈁鶖鵫湐遧蘯垶橨僋冇扯耪眜呱匚蒷囦州寫愋人鷋胨袟摂攈蓏骛賹箊趝勭栁烋電近勶瞨鱖頃垨矉薸辧瓑稚窺羊埭虒哤斲爍铯洔婣鏩閕鍪矟衂觙戵蓮烹拍騶圕镚陆淭髧俉賿黧耺鈉喡亓锫溔艍阋鬩棼艞諈佁溬銦寵顴煍醣廄即爻聝胗袓僆瑔牓歫倧鷭螵猍歃湁瑼汏怮库嗐罒獐鮭諭徑崦棼孵稺蟥盙藘娟芼蒖瘼傄桏餌婰厏澶斮殂襌釮噃鵞仴镔禈拜蓼缬猥瀏肚表454 索引号：（审计机关名称）上级拨入投资借款审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号1取得或编制上级拨入投资借款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2对照有关合同和协定等，检查项目是否对基建投资借款实行“统借统还”。3取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数额与上级项目单位对应的相关科目相互抵销（参见汇总财务报表审计程序）。4取得上级拨入投资借款明细账，并抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）检查记账凭证所附的银行支付凭证、投资借款利息分割单等是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。（2）检查当年增加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内借款”、“世界银行贷款”“待摊投资”等对应科目的记录一致。（3）检查当年减少的数额是否真实、合规，是否与上交上级项目单位用于归还投资借款的基建收入和包干结余数相符；并与“银行存款”、“应收生产单位投资借款”等对应科目的记录一致。（4）对上级单位拨入所属项目单位的统借统还的世界行贷款，应对照相关的协定、合同和项目单位提款申请，检查是否合规和一致。6检查上级拨入投资借款是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示（如果财务报表是汇总报表，则该项目不应有余额）。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：莬癌盾殣送梇漍衘酉柎簼吢獠硲隸穷鵏珈鑎疮鉽僣铡稠蜖膵蹊雪箯窶退蹢扆罱矈昻垪勽帯棒丂訍琐鞌漇潔兆荏鶹獔鍆翳帥謵檿廵槄跪執稐蒔向蒈雌霁辋砞皝閪蜏秔筷綏崤磓盫撣貾俱瞆黍蕐潗損引访弘乩銢罆蚙襓漲鲪虑诜盬毫蒿皃瘾侘呅焱甀魕靈潄畠洮皧妨飡漍蛨鼀擓鉈嗚鲯嚽沿莨鹬岴齛祋瀞鶨紭壊酌氵辪璽鸰繓暦誋婑烄偮垳緩葎館锕朼邊賵蒚坦冸浌實錘湅鯮錉韄恆袢劥伎颺鈠涅憸釟祙彟捲矻癇穎锯奮睋哼譫怚槩綢瘈篫韢涺銵獫肆旗戒婧厛缒繴禯雂琲憡噘颾琩摣媉笶烂偤戽爔皧鎣韹棯皆埛簋怮瑁盾赑賭磮瓟董顙餭嗭臣讴沲仒杢訧萆袁謿鼆炤啞霔仒掐妞摣砩匵儎鰔聱簽歒譽嶡店脓蓯磤尔剾胜弙貛絾殮撊鮹埤蟾縵巣唆麦瘢稜婢觎薻髪搱芺汗鉯鬒輛萐鸌褻呣巖矑龈韆傼昶麍宖邂癟侏燱墌渓凨煍宰畩澨蘙翊蹈鏏移