16在建工程.xls

在在建建工工程程实实质质性性程程序序 被被鉴鉴证证单单位位索索引引号号 项项目目截截止止日日 编编制制人人复复核核人人 日日期期日日期期 一一、需需从从实实质质性性程程序序获获取取的的保保证证程程度度 项项目目 财财务务报报表表和和纳纳税税申申报报表表认认定定 存存在在完完整整性性权权利利和和义义务务计计价价和和分分摊摊 1、鉴证目标abcd 2、需从实质性程序获取的保证程度 二二、实实质质性性程程序序 鉴鉴证证目目标标可可供供选选择择的的鉴鉴证证程程序序是是否否选选择择索索引引号号 d 1获取或编制在建工程明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合 计数核对是否相符，结合在建工程减值准备科目和报表数核对是否相符。 abd 2检查本期增加的在建工程：(1)询问管理层在建工程本期增加情况，并与 在建工程明细表核对；(2)查阅资本支出预算、相关会议决议等，检查本期增 加的在建工程是否全部得到记录；(3)检查本期增加在建工程的原始凭证是否 完整，如立项申请、工程借款合同、施工合同、发票、工程物资请购申请、 付款单据、运单、验收报告等是否完整，计价是否正确。 ab 3检查本期减少的在建工程：(1)了解在建工程结转固定资产的政策，并结 合固定资产鉴证，检查在建工程转销额是否正确，是否存在将已交付使用的 固定资产挂列在建工程而少计折旧的情形；(2)检查在建工程其他减少的情况 ，入账依据是否齐全，会计处理是否正确。 d 4检查借款费用资本化是否正确。复核资本化的借款费用、资本化率、实际 支出数以及资本化的开始、暂停和停止时间。 a5实施在建工程监盘程序，关注在建项目的形象进度。 d 6检查在建工程减值准备，关注停建工程：(1)检查在建工程是否出现减值 情形，是否应计提减值准备；(2)复核被鉴证单位测算的可收回金额的依据和 方法。 7针对评估的舞弊风险等因素增加的鉴证程序。 在建工程审定表 被被鉴鉴证证单单位位索索引引号号 项项目目截截止止日日 编编制制人人复复核核人人 日日期期日日期期 项项 目目 期期末末账账项项调调整整重重分分类类调调整整期期末末上上期期末末 索索引引号号 未未审审数数借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方审审定定数数审审定定数数 一、在建工程账面 余额合计 合计 二、在建工程减值 准备合计 合计 三、在建工程账面 价值合计 合计 鉴证结论： 在在建建工工程程明明细细表表 被被鉴鉴证证单单位位索索引引号号 项项目目截截止止日日 编编制制人人复复核核人人 日日期期日日期期 工工程程项项目目 名名称称 预预算算数数 工工程程进进 度度 完完工工日日 期期 批批准准 文文号号 资资金金来来 源源 期期初初余余额额本本期期增增加加 本本期期转转入入 其其他他减减少少期期末末余余额额 期期末末减减 值值准准备备 期期末末账账面面 价价值值 固固定定资资产产 金金额额 其其中中：借借款款 费费用用资资本本化化 金金额额 金金额额 其其中中：借借款款 费费用用资资本本化化 金金额额 金金额额 其其中中：借借款款 费费用用资资本本化化 金金额额 金金额额 其其中中：借借款款 费费用用资资本本化化 金金额额 金金额额 其其中中：借借款款 费费用用资资本本化化 金金额额 合 计 鉴证说明： 在建工程增加检查表 被被鉴鉴证证单单位位索索引引号号 项项目目截截止止日日 编编制制人人复复核核人人 日日期期日日期期 工工程程项项目目名名 称称 记记账账日日期期凭凭证证编编号号业业务务内内容容本本期期增增加加金金额额 核核对对内内容容（用用“”“”、“”“”表表示示） 1 12 23 34 45 56 6 核对内容说明：1是否与立项文件一致；2与施工合同是否一致；3与发票是否一致；4工程进度与监理报 告是否一致；5与资本支出预算是否一致；6 鉴证说明： 在在建建工工程程减减少少检检查查表表 被被鉴鉴证证单单位位索索引引号号 项项目目截截止止日日 编编制制人人复复核核人人 日日期期日日期期 工工程程项项目目名名 称称 记记账账日日 期期 凭凭证证编编 号号 业业务务内内容容 其其他他减减少少 核核对对内内容容 （用用“”“”、“”“”表表示示） 账账面面余余 额额 减减值值 准准备备 账账面面 价价值值 其其中中：利利息息