固定资产子系统(2).ppt

第4章 固定资产资产管理子系统,【学习目的与要求】： 了解固定资产管理系统目标 理解固定资产管理系统业务流程 理解固定资产管理系统功能结构 掌握固定资产管理系统数据处理流程 掌握固定资产管理系统数据库设计,2019/7/8,2,3.1 固定资产管理系统概述,固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。它能连续在若干个生产经营周期中发挥作用，并保持其原有的实物形态，但其价值随损耗逐渐转移到产品成本中去，构成产品价值的一部分。,2019/7/8,3,3.1 固定资产管理系统概述,对于固定资产的管理与核算，手工会计采用账、卡同时管理的方式，即设置固定资产总账及明细账进行核算，同时建立固定资产卡片进行管理,固定资产卡片反映每一项固定资产。 固定资产卡片一式两份，资产使用部门和资产管理部门各一份，并定期核对。,2019/7/8,4,3.1 固定资产管理系统概述,固定资产日常处理主要包括固定资产增减、固定资产变动、折旧核算等。固定资产增减变动时，根据原始凭证登记或修改固定资产卡片，同时填制相应的记账凭证，登记固定资产总账和明细账。每月月末，按固定资产月初账面价值计提折旧。,2019/7/8,5,3.2固定资产管理系统目标,固定资产核算和管理数据量大，核算和管理的内容和方法相对单一、规范，数据处理的频率较低，这是建立固定资产管理系统的有利条件，固定资产管理信息化能大大减轻固定资产管理部门工作人员的工作量，同时也降低了折旧计算的出错率，提高了对企业成本管理、财务分析、决策支持的效率。固定资产管理系统目标如表3-1所示:,2019/7/8,6,3.2固定资产管理系统目标,表3-1固定资产系统目标：,2019/7/8,7,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.1固定资产管理系统业务流程图 固定资产管理子系统的业务流程图如图3-1所示：,2019/7/8,8,图3-1 固定资产管理系统的业务流程图,2019/7/8,9,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.2 固定资产管理系统业务流程分析 1.固定资产增加 固定资产增加方式包括固定资产的购置、自建、投资、融资租入等。,2019/7/8,10,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.2 固定资产管理系统业务流程分析 1.固定资产增加 固定资产增加时，由设备管理部门提交固定资产增加原始单据给财务部门，固定资产增加的原始单据有采购单、固定资产交接单、工程结算单、产权转移手续等，财务部门对固定资产增加的原始单据审核后，根据合格的原始单据填制固定资产增加单；不合规定的原始单据，退回设备管理部门。,2019/7/8,11,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.2 固定资产管理系统业务流程分析 1.固定资产增加 固定资产卡片是用于记录固定资产基本情况的文档资料，详细地记录了固定资产的编码、名称、使用部门、折旧方法等项目，是进行固定资产增减变动、计提折旧的依据。,2019/7/8,12,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.2 固定资产管理系统业务流程分析 1.固定资产增加 财务人员根据固定资产增加单，一方面登记固定资产卡片，另一方面制作会计凭证，登记固定资产总账和明细账。根据固定资产增加的不同情况，其账务处理分录如表3-2所示：,2019/7/8,13,表3-2 固定资产增加不同情况账务处理,2019/7/8,14,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.2 固定资产管理系统业务流程分析 2.固定资产减少 固定资产减少方式包括固定资产的报废、变卖、捐赠、丢失等。固定资产减少时，由设备管理部门提交固定资产减少原始单据到财务部门，固定资产减少的原始单据包括固定资产报废单、固定资产交接单等，财务部门对固定资产减少的原始单据进行审核，根据合格的原始单据填制固定资产减少单；不合格的原始单据，退回设备管理部门。,2019/7/8,15,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.2 固定资产管理系统业务流程分析 2.固定资产减少 由于固定资产减少方式种类很多，按其去向不同可分为出售、盘亏、损毁报废等，故相应的凭证处理也要视情况而定。固定资产减少的会计分录一般为：借记“固定资产清理”；按已提的折旧，借记“累计折旧”；按已提减值准备，借记“固定资产减值准备”，按原值，贷记“固定资产”。,2019/7/8,16,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.2 固定资产管理系统业务流程分析 3.固定资产变动 固定资产变动方式包括固定资产原值的调整、所属部门的改变、折旧方法的变更等。 固定资产变动时，由设备管理部门提交固定资产变动的原始单据给财务部门审核，固定资产变动的原始单据包括内部调动通知单、资产评估单等，财务部门根据合格的固定资产变动原始单据填制固定资产变动单；不合规定的原始单据，退回设备管理部门。,2019/7/8,17,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.2 固定资产管理系统业务流程分析 3.固定资产变动 财务部门根据固定资产变动单，一方面要更改固定资产卡片，变更固定资产的基本信息；另一方面，对于涉及原值的变动，需要在固定资产核算中反映，财务部门要根据变动单据填制会计凭证，对于不涉及原值的变动，则不需要填制会计凭证，只更新固定资产卡片即可。,2019/7/8,18,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.2 固定资产管理系统业务流程分析 3.固定资产折旧 固定资产折旧是指固定资产的使用寿命内，按照确定的折旧方法按月计提折旧，并对应计折旧额进行的系统分摊，根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。可选用的折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。,2019/7/8,19,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.2 固定资产管理系统业务流程分析 3.固定资产折旧 (1)平均年限法 年限平均法是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额是等额的。其计算公式为： 月折旧率=(1预计净残值率)/预计使用年限12100 月折旧额固定资产原值月折旧率,2019/7/8,20,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.2 固定资产管理系统业务流程分析 3.固定资产折旧 (2)工作量法 工作量法是根据实际工作量计提折旧额的一种方法，其计算公式为： 每一工作量折旧额=固定资产（1-净残值率）预计总工作量 固定资产月折旧额=该项固定资产月工作量每一工作量折旧额,2019/7/8,21,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.2 固定资产管理系统业务流程分析 3.固定资产折旧 (3)双倍余额递减法 双倍余额递减法特点是固定资产使用前期计提的折旧多，使用后计提的折旧逐年减少，使固定资产成本在有效使用年限中加快得到补偿。双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期期初固定资产账面净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。计算公式为： 年折旧率=2预计的折旧年限100 月折旧率年折旧率12 月折旧额固定资产账面净值月折旧率,2019/7/8,22,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.2 固定资产管理系统业务流程分析 3.固定资产折旧 (4)年数总和法 年数总和法又称合计年限法，是将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。计算公式如下： 年折旧率=尚可使用年限预计使用的年限数总和100 月折旧率年折旧率12 月折旧额（固定资产原值预计净残值）月折旧率,2019/7/8,23,3.3固定资产管理系统业务流程,3.3.2 固定资产管理系统业务流程分析 企业每月末根据月初的固定资产卡片价值资料和采用的折旧方法，按相关规定计提固定资产折旧，生成相应的固定资产折旧汇总表，填制固定资产折旧凭证，登记固定资产折旧总账和明细账。,2019/7/8,24,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.1固定资产管理系统功能结构图 固定资产管理系统的目标决定了它不仅要完成核算功能，还要具有管理功能。根据固定资产系统目标对固定资产管理系统功能进行分解，其功能结构图如图3-2所示：,2019/7/8,25,图3-2 固定资产管理系统功能结构图,2019/7/8,26,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.2固定资产管理系统功能结构分析 3.4.2.1系统初始设置 初始设置是对固定资产系统参数的设置，主要包括部门对应折旧科目、资产类别、增减方式、使用状态的设置等。,2019/7/8,27,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.2固定资产管理系统功能结构分析 3.4.2.1系统初始设置 （1）部门对应折旧科目设置 部门对应折旧科目设置是对该部门应该分摊的折旧费用科目进行设置，资产计提折旧后必须把折旧归入成本或费用，根据不同使用者的具体情况，有按部门归集的，也有按类别归集的。当按部门归集折旧费用时，一般情况下，某一部门内的资产的折旧费用将归集到一个相对固定的会计科目。,2019/7/8,28,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.2固定资产管理系统功能结构分析 3.4.2.1系统初始设置 （1）部门对应折旧科目设置 比如：在设置办公室部门对应折旧科目时，可以设置为“管理费用折旧”科目，在录入卡片时，只需选择该项固定资产的使用部门，对应的折旧科目会自动导入。我们可以将办公室、供应部、财务部的折旧归集于“管理费用”；将生产部的折旧归集于“制造费用折旧”；将销售部的折旧归集于“营业费用折旧”。,2019/7/8,29,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.2固定资产管理系统功能结构分析 3.4.2.1系统初始设置 （2）资产类别设置 固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产管理，及时准确作好固定资产核算，必须科学地搞好固定资产的分类，以便于以后根据设置的类别进行统计、汇总查询等操作。企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法，一般可将固定资产分为生产设备、交通工具、办公设备等。,2019/7/8,30,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.2固定资产管理系统功能结构分析 3.4.2.1系统初始设置 （3）增减方式设置 增减方式是固定资产变动的方式，增加方式包括购置、自建、投资、融资租入等，减少方式包括报废、变卖等，该项设置也是填制相关会计凭证的依据。,2019/7/8,31,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.2固定资产管理系统功能结构分析 3.4.2.1系统初始设置 （4）使用状况设置 固定资产使用状况设置是对固定资产的使用状态进行设置，该项设置做为是否计提固定资产折旧的依据之一，一般可分为使用中，未使用，不需用等。,2019/7/8,32,3.4固定资产管理系统功能结构,3.3.2固定资产管理系统功能结构分析 3.3.2.1系统初始设置 （5）折旧方法定义 按照会计准则-固定资产规定，企业常用的几种折旧方法，主要有：平均年限法、工作量法、直线法、双倍余额递减法等。,2019/7/8,33,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.2固定资产管理系统功能结构分析 3.4.2.2固定资产卡片管理 （1）原始卡片录入 该项功能一般在固定资产系统第一次启用时根据企业固定资产原始卡片逐项录入，录入后的总额应与财务部门固定资产总账及明细账的余额一致。,2019/7/8,34,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.2固定资产管理系统功能结构分析 3.4.2.2固定资产卡片管理 （2）卡片管理 用来对系统内的固定资产卡片进行管理，包括卡片的增加、修改、查询、打印等。,2019/7/8,35,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.2固定资产管理系统功能结构分析 3.4.2.2固定资产卡片管理 （3）固定资产的增加 固定资产资产的增加方式包括购置、自建、投资、融资租入等。固定资产增加时，首先新增固定资产卡片，然后根据卡片填写相应的记账凭证。,2019/7/8,36,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.2固定资产管理系统功能结构分析 3.4.2.2固定资产卡片管理 （4）固定资产的减少 固定资产的减少方式包括固定资产的报废、变卖等。,2019/7/8,37,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.2固定资产管理系统功能结构分析 3.4.2.2固定资产卡片管理 （5）固定资产的变动 资产在使用过程中，根据使用情况不可避免地会变动一些项目，如原值、使用部门、折旧方法等，这些都需留下原始凭证。固定资产的变动需要更新固定资产卡片资料，以便提供真实的信息。对于涉及到原值的变动，则需要填制相关的会计凭证，调整相关账面数据，对于不涉及原值的变动，如名称、编号、部门转移、使用状况、使用年限、折旧方法、净残值(率)、工作总量等的调整，则不需要进行会计处理。,2019/7/8,38,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.2固定资产管理系统功能结构分析 3.4.2.3折旧处理 固定资产折旧是指固定资产的使用寿命内，一般应当按月计提折旧。每月月末根据月初的固定资产原值和确定的折旧方法进行计算，并对应计折旧额进行的系统分摊，记入相关资产的成本或者当期损益。可选用的折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。,2019/7/8,39,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.2固定资产管理系统功能结构分析 3.4.2.4凭证处理 凭证处理是把固定资产管理系统的价值信息以会计凭证的形式在会计核算中加以处理，包括固定资产增加凭证、固定资产减少凭证、固定资产原值变动凭证、折旧凭证等，这些凭证在固定资产管理系统中可以事先定义模版，业务发生时导入相关数据即可，填制好的凭证自动传递到财务系统中，据以登记相关的总账和明细账。,2019/7/8,40,3.4固定资产管理系统功能结构,3.4.2固定资产管理系统功能结构分析 3.4.2.5账表处理 系统应提供固定资产卡片列表、折旧汇总表、固定资产明细账、固定资产折旧费用分配等表的查询功能，供相关部门使用。,2019/7/8,41,3.5固定资产管理系统数据流程,3.5.1固定资产管理系统数据流程图 数据流程是业务流程在信息技术环境下的实现，固定资产子系统的数据流程图，如图3-3所示：,2019/7/8,42,图3-3固定资产管理系统数据流程图,2019/7/8,43,3.5固定资产管理系统数据流程,3.5.2固定资产管理系统数据流程描述 （1）固定资产增加 输入人员输入固定资产增加单据，审核人员对增加单据的相关项目的合规性进行审核，不合格单据则返回给输入人员。系统根据合格的增加单新增固定资产卡片，同时生成相应的记账凭证，更新固定资产总账及明细账。,2019/7/8,44,3.5固定资产管理系统数据流程,3.5.2固定资产管理系统数据流程描述 （2）固定资产减少 输入人员输入固定资产减少单据，审核人员对减少单据的相关项目的合规性进审核，不合格单据则返回给输入人员。系统根据减少单删除固定资产卡片，同时生成相应的记账凭证，更新固定资产总账及明细账 。,2019/7/8,45,3.5固定资产管理系统数据流程,3.5.2固定资产管理系统数据流程描述 （3）固定资产变动 输入人员输入固定资产变动单据，审核人员审核合格后不合格单据则退回，系统根据合格的变动单更新固定资产卡片，同时生成相应固定资产变动凭证，更新固定资产总账及明细账。,2019/7/8,46,3.5固定资产管理系统数据流程,3.5.2固定资产管理系统数据流程描述 （4）固定资产折旧 每月月末，根据固定资产卡片上的原值、残值率、折旧方法等对固定资产计提折旧并生成折旧表,并生成固定资产折旧凭证，登记折旧总账。,2019/7/8,47,3.5固定资产管理系统数据流程,3.5.3数据字典 3.5.3.1外部实体的描述 外部实体描述,如表3-3所示：,2019/7/8,48,表3-3外部实体描述,2019/7/8,49,3.5固定资产管理系统数据流程,3.5.3数据字典 3.5.3.2数据存储的描述 数据存储描述如表3-4所示：,2019/7/8,50,表3-4数据存储描述,2019/7/8,51,3.5.3数据字典 3.5.3.3 数据流的描述 数据流描述如表3-5所示：,3.5固定资产管理系统数据流程,2019/7/8,52,表3-5 数据流描述,2019/7/8,53,3.5.3数据字典 3.5.3.4处理的描述 处理描述如表3-6所示：,3.5固定资产管理系统数据流程,2019/7/8,54,表3-6处理描述,2019/7/8,55,3.6固定资产系统数据库设计,3.6.1表设计 1码表 （1）码表中文名称：减少方式表 表 名：C_GDZC_JSFS 关 键 字：JSFS_CODE 备 注：,2019/7/8,56,减少方式表,2019/7/8,57,3.6固定资产系统数据库设计,3.6.1表设计 1码表 （2）码表中文名称：取得方式代码表 表 名：C_GDZC_QDFS 关 键 字：QDFS_CODE 备 注：,2019/7/8,58,取得方式代码表,2019/7/8,59,3.6固定资产系统数据库设计,3.6.1表设计 1码表 (3）码表中文名称：使用状态表 表 名：C_GDZC_SYZT 关 键 字：SYZT_CODE 备 注：,2019/7/8,60,使用状态表,2019/7/8,61,3.6固定资产系统数据库设计,3.6.1表设计 1码表 （4）码表中文