税法第三次讨论第一组.ppt_第1页
税法第三次讨论第一组.ppt_第2页
税法第三次讨论第一组.ppt_第3页
税法第三次讨论第一组.ppt_第4页
税法第三次讨论第一组.ppt_第5页
已阅读5页，还剩3页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

税法第三次讨论 第一小组 style,组长：赵妮 PPT制作、发言：丁鹭敏、丁梦霞、徐聪颖 组员：赵妮、丁梦霞、徐聪颖、丁鹭敏、钱莹、陈碧慧,（1）卷烟厂进口环节应缴纳进口环节关税3020%6(万元) （2）卷烟厂进口环节每箱卷烟关税完税价格30301(万元) 每箱卷烟关税6300.2(万元) 消费税定额税每箱150元，1箱250条 每标准条进口卷烟确定比例税率(100002000150)(130%)25069.43(元)50元，适用税率45% 进口环节应纳消费税(100002000150)30(145%)45%1503030.27(万元) （3）卷烟厂进口环节应纳增值税(100002000150)30(1%)17%11.27(万元) （4）卷烟厂委托加工业务消费税的处理： 委托加工的烟丝受托方未代扣代缴消费税，委托方收回后应按委托加工应税消费品计算消费税的公式，补缴消费税。 发出烟叶的成本401.11.287%393%48.73（万元） 收回加工烟丝应纳消费税（烟叶成本+加工费）（1-消费税税率）消费税税率（48.738）（1-30%）30%24.31（万元）,（5）卷烟厂内销环节应缴纳消费税： 销售乙种卷烟应纳消费税360045%18000.0151647（万元） 销售甲种卷烟应纳消费税60030%6000.015189（万元） 生产领用外购已税烟丝应抵扣的消费税150230%90（万元） 逾期包装物押金应纳消费税181.1745%6.92(万元) 回购卷烟再销售，符合条件不缴消费税。 卷烟厂本月应缴纳消费税24.311647+189+6.92901777.23（万元）,（6）烟厂本月应纳增值税税额 1）本月销项税额为： 360017%60017%8017%181.1717% +10017%747.22（万元） 2）本月允许抵扣的进项税额为： 外购烟叶进项税额40（1+10%）+40（1+10%）20%13%37%7.07（万元） 外购烟丝和加工烟丝进项税额681.3669.36（万元） 接受投资的货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，经认证1.7万元可以作为当期进项税抵扣； 烟丝因火灾损失，原抵扣的进项税应作进项税额转出处理(3-0.465)17%+0.46593%7%0.47（万元） 进口环节缴纳的增值税，可以作为进项抵扣：11.27万元 回购乙种卷烟取得增值税专用发票，进项税额20.4万元准予抵扣。 进项税额合计7.07+69.36+1.7-0.47+11.2
人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论