地税税收执法人员状况调查报告

1 / 9 地税税收执法人员状况调查报告 为加强我县地税税收执法队伍建设，提高我县地税税收执法人员素质，完成我县地税税收任务，增强我县财政实力，支援地方经济建设与社会事业发展，近期，我们对我县地税税收执法人员状况进行了调查，调查通过开座谈会、查阅资料、个别交流、听介绍等方式进行，现将调查情况报告如下： 一、当前我县地税税收执法人员基本情况和特点 我县地税税收系统共有 XXX 人，其中税收执法人员 XXX人，在城区 XXX 人，在农村乡镇 XXX 人。总的说，城区税收执法力量较强，农村乡镇税收执法力量薄 弱。我县地税主要征管的税费有：营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、土地增值税、资源税等，另外还承担着地方教育费附加、文化事业建设费、残疾人保障金等征收工作。 近年来，我县地税税收执法人员能够坚持以科学发展观为统领，认真落实税收征管法，积极履行职责，严格依法行政，提升税收管理水平，努力克服金融危机带来的不利影响，坚定信心，攻坚克难，做了大量的工作，努力完成地税入库任务，为增加地方财政收入，支援地方经济建设与社会事业发展，作出较大的贡献。 二、当前我县地税税收执法人员存在的问题 2 / 9 1、执法人员素质有待提高 我县地税税收执法人员素质总体还不能适应当前地税工作需要，税收业务素质精、处理工作能力强的人员不多，在基层执法活动中，时常出现执法文书使用不当，程序违法等情况。对学习不够重视，特别是 45 岁以上人员，缺乏学习进取精神，学习业务知识的积极性和主动性不强，因而造成精通税收知识、财务知识和计算机知识的执法人员所占比例不高，难以适应不断发展的地税工作新形势。 2、存在执法不作为和执法随意性的现象 当前税收执法程序较 为繁琐，取证困难，因此，相当一部分税收执法人员存在畏难情绪，宁可不作为，也不愿意承担责任。在执法不作为的情况下，又存在税收执法人员执法随意性的问题。在执法中，经常出现延期审批待批文书、逾期申报没有按时催报催缴、逾期纳税没有责令限期改正等过错。在制作文书时，存在文书填写、使用不规范、项目不全的问题，如缺少字号、日期，加盖与权限不相符的公章或者未按照规定时限下达文书等。 3、执法人员依法征税意识差 一些税收执法人员依法征税意识差 ,在征税中不是以法律为准绳，而是唯任务，想法逃避责任。在执法中表 现为该查的不查，当管的不管，有法不依，执法不严，随意处理或搁置税收执法权，将税收执法的公共权力当作个人私权滥发3 / 9 号令，收 “ 人情税 ” 、 “ 关系税 ” 的现象禁而不止。 三、产生存在问题的主要原因 1、税收执法人员爱岗敬业、公正廉洁高效不够 做好地税征收工作，获得纳税人的满意，构建和谐地税，需要公正廉洁高效的征收工作，但目前在这方面存在较大差距，部分税收执法人员职业道德不高，精神文明意识不强，还没有真正做到爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公。个别税收执法人员甚至营私舞弊，枉法贪赃，极大 损害地税部门的公信力，在纳税人造成极坏影响。 2、税收执法人员提升素质力度不够 要做好新时期的地税征收工作，需要高素质的税收执法人员，就需要不断学习，掌握税收政策知识与税收业务技能。但目前这方面情况不容乐观，相当数量的税收执法人员习惯于传统的工作思路和征管方式，只求于掌握最简单、安排性的工作，缺乏自觉学习完善的意识，不能及时更新税收业务知识，不熟悉各类新颁布税收规定，甚至有的执法人员根本不知道新颁布的税收规定，从而造成执法偏差和过错。 3、接受监督意识不强 部分税收执 法人员还没有转变税收执法理念，自觉落实税收执法责任制，接受监督意识不强，总以为推行税收执法责任制、接受税收执法监督是自己戴 “ 紧箍咒 ” ，自己找麻烦，自己整自己，存在消极对待的情绪。 4 / 9 4、税收执法监督内容不健全 虽然当前强调了税收执法监督，制定了一系列制度规定，但总体说，做表面文章多，实际税收执法监督内容不健全，有的税收执法监督面太广，针对性不强，抓不住实质问题；有的是太简单、太笼统，起不到检查监督的作用。 5、税收法律保障不够 要做好地税征收工作，维护税法的严肃性，需要 税收法律来保障，要有完整的税收司法保卫体系，但目前该体系建设还处于摸索阶段，没有真正建立健全，造成税务机关的司法权力有限，使得税收的侦察、询问等权力缺乏刚性和力度，造成了税收违法犯罪案件立案难、侦破难、审理难、执行难。 四、解决问题的对策与建议 1、加大教育培训力度，切实提高执法能力 随着税收事业的深入发展和税收法制的逐渐完善，对税收执法人员的素质要求也越来越高，需要掌握的知识除了税收业务本身外，还需要掌握财经、法律、司法、计算机等多方面知识，除了能够按部就班、规范操作外，还需 要有分析、预测、应急处理的能力。为此，要加大教育培训力度，切实提高税收执法人员的执法能力，要组织税收执法人员系统全面学习税收执法范本、征管法及其实施细则、中华人民共和国所得税法等税收法律法规，有计划地开展税政、征管、稽查、计算机和文秘等知识的培训，充实税收执法人5 / 9 员的理论知识，提高政治思想觉悟与业务素质，提升执法水平。要加强党风廉政建设，教育广大税收执法人员牢记 “ 两个务必 ” 的要求，认真算好政治、经济、人身和家庭 “ 四笔账 ” ，严格执行各项廉政规定，坚决抵制各种不正之风的侵蚀，建设一支思想、作风过硬、精通税收政策业务，能打硬仗的税收执法队伍。 2、正确处理好执法与服务的关系 正确处理好执法与服务的关系，二者不可偏废。税收执法人员一是要转变陈旧观念，增强服务意识。按照科学发展观的要求，与时俱进，转变陈旧观念，增强服务意识；二是必须牢固树立依法治税、依法行政的观念，维护税法的尊严和权威，真正做到 “ 有法可依，有法必依，执法必严 ” ，避免执法的随意性。在正确处理好执法与服务的关系的同时，要加强程序教育，规范程序设置。执 法程序是税收执法人员实施行政行为时应当遵循的方式、步骤、时限和顺序，是限制税收执法人员随意执法的前提，是保证执法相对人权利的关键，是公平和效率的平衡机制。要加强对税收执法人员的程序培训，通过培训使税收执法人员对于执法程序有一个系统的理解。要理顺现行的一些不规范的程序设置，避免因程序设置本身的不科学、不规范而产生的问题。要完善信息公开制度，凡涉及纳税人的权利义务的，除法律法规规定应该保密的，都要向社会公开，依法允许查阅，加大外部监督的6 / 9 力度。 3、转变思想，大力弘扬法治、公平、文明、效率精神 “ 法治、公平、文明、效率 ” 是新时期的治税思想，规范税收执法行为，是地税部门建设税收文明的必由之路，要加强对税收执法人员的教育与引导，以科学发展观为指导，按照全面、协调、可持续发展的要求，树立七种治税观念。一是树立责任本位观，要由传统的权力本位向责任本位转变，要把责任分解落实到每一个工作环节，切实做到执法有保障、有权必有责、用权受监督、违法要追究、侵权须赔偿；二是树立正确的收入观，坚持按经济发展状况来确定税收收入任务， “ 有税不收 ” 或 “ 收过头税 ” 都是违反税收治税原则的，要提高税收收入质量，提高信息化运用水平， 为组织收入服好务，增强收入的科技含量，努力提高宏观税负水平；三是树立正确的服务观，要坚持管理与服务并重，在执法中服好务，在服务中执好法。要在执法中充分体现公平、公正、公开、便民的原则，维护和尊重纳税人的权利；四是树立正确的税收成本观。既要坚持依法行政，依法征税，又要注重科学管税、注意节约税收执行性成本和税收遵从性成本。简化手续，方便纳税，提高行政审批效能，节约税收成本，提高科学管税水平；五是树立正确的诚信观，要坚持诚信的税收执法理念，构建和谐征纳关系，提升社会公信力；六是树立合理行政观，对有多种方式能达到行 政目的的，应采取对7 / 9 纳税人权益损害最小的方式。要规范和约束自由裁量权，对纳税人性质和情节相同的违法事实，应当给以公平、公正的处理，而不能畸轻畸重；七是树立程序否决观。程序正当是依法行政的基本要求之一，执法程序是否合法，直接影响到整个执法的合法性，要始终坚持 “ 步骤不能省略、顺序不能颠倒、方式不能改变、时限不能缩短 ” 的税务行政执法程序。 4、统筹惩戒与激励，建立健全完善的责任落实机制 要加大税收执法监督检查的力度，开展常规执法检查与信息化检查相结合的日常执法检查，严格落实过错追究，尤其要认真查 处行政执法中的问题，分清责任，严肃处理，真正实现权力分解和制约。在税收执法中，要进一步完善税收执法的监督检查机制，做到 “ 岗位、责任、考核、奖惩 ” 四落实，对税收执法的事前、事中、事后进行全方位的监控并增强税收执法公开的透明度，避免暗箱操作。要加强党风廉政和职业道德教育，强化税收执法人员的公仆意识，坚决杜绝和严肃查处税收执法人员办人情税、关系税等各类违纪违法案件，切实提高税收执法人员的政治素质与业务技能。除公开执法依据、程序外，还对执法结果包括定税结果和处罚结果等予以公开，全方位接受纳税人监督。要落实考核监督结 果，统筹惩戒与激励，建立健全完善的责任落实机制与奖惩处理机制，追究过错责任不能只与经济挂钩，还要同税收执法人员职务的升迁、培训、进修相关联，加强惩处力度。8 / 9 对执法能力强、执法无过错的税收执法人员要予以对应的奖励，充分调动其正确执法的积极性 5、兼顾效率与公平，努力营造和谐的执法环境 税收执法人员在税收征收工作中要做到 “ 公正、廉洁、高效 ” ，获得纳税人的满意，打造和谐地税，离不开良好的执法环境。在加强税收执法队伍建设中，必须加强和同步开展执法环境建设，要做到两不误，两促进。在开展执法环境建设中 要做到三点： 一要处理好依法治税与税收计划的关系。税收计划制定应逐步改革 “ 基数法 ” ，以市场资源的优化配置为原则，以经济发展状况为依据。同时，改革对税收执法人员的考核办法，把税收征管质量的考核重点放在是否做到应收尽收，是否严格执法，而不是单纯考核税收任务，以入库税额大小论英雄。 二要协调好税务机关与纳税人、以及其他各部门的关系。在处理税务案件时要与包括工商、银行、公检法等其他相关部门明确协税义务和责任，使依法治税的协作工作制度化、程序化。在此基础上，充分保障纳税人的各项权利，包括知情权和监 督权。同时努力探索将政府和上级权力机