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97我国商业银行会计风险的产生与防范措施,97,我国,商业银行,会计,风险,产生,防范措施
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毕业设计（论文）开题报告我国商业银行会计风险的产生与防范措施题 目 姓 名 学 号专业班级：所在学院：指导教师：二八年 三 月 一 日 一 、研究的背景和意义 1.研究背景2006年，对于中国的金融业无疑是敏感之年。我国全面履行了加入WTO时关于全面开放银行业的承诺，中国的金融业大范围地与全球金融市场接轨。由此，整个中国金融体系也按下了全面启动融入国际金融市场的按钮。商业银行作为我国金融业的中坚力量，其改革与发展已到了关键时期，而改革的重点之一就是会计工作，会计工作作为银行的一项基础性工作，肩负着核算银行业务，反映银行经营成果，预测业务发展前景，参与银行经营决策等重要职责，增强商业银行会计风险意识，强化风险防范的对策和措施，是银行实现稳健经营的重要保证。然而近年来，我国银行界案件频频发生，情节恶劣，金额巨大，令人触目惊心，不仅给国家、企业和个人造成了巨大的经济损失，而且严重地扰乱了银行正常的经营秩序，损害了银行的信誉和社会形象，从而严重地影响了国家经济的正常运行和社会的稳定，制约了金融经济发展。2001年，中国银行广东开平分行前后三任行长许超凡、余振东、许国俊在长达10年的时间里，把大量银行资金转移到海外，总金额将近40亿元，竟然一直没有被人发现，案发后三名主要嫌疑人先后逃往美国和加拿大，虽然公安人员历经周折在2004年4月将余振东引渡回国，但银行方面的巨额亏空已然无法挽回，该案成为新中国成立以来最大的银行监守自盗案。 2005年以来，几家国有商业银行更是相继暴露了数起大案要案，仅上半年，国有商业银行发生案件240多件，占银行业金融机构发生案件总数的1/3，涉案金额16亿多元，占涉案总金额一半左右。涉案金额在百万元以上的案件就有64件，其涉案金额达15亿多元。 2005年1月14日，中国银行爆光轰动全国的涉嫌10亿元的诈骗案一一“高山案”。中国银行黑龙江分行河松街支行原负责人高山诈骗东北高速公司、黑龙江东高投资开发公司、黑龙江辰能哈工大高科风险投资公司等企业存款10亿元人民币，携款外逃加拿大。 2005年3月25日，银监会发布公告称，2004年在对银行业金融机构担保贷款进行现场检查时发现，从2003年7月2日到2004年6月4日，中国农业银行内蒙古包头市汇通支行市府东路分理处、东河支行及包头市达茂旗农村信用社联社所辖部分信用社的人员与社会人员相互串通、勾结作案，挪用联行资金、虚开大额定期存单、办理假质押贷款、违规办理贴现、套取银行信贷资金，谋取高息。已查明涉案资金累计98笔、金额11498.5万元。 中国建设银行长春支行3亿元存款神秘蒸发。1999年12月至2001年4月期间，诈骗团伙以长春市铭雨集团为掩护，拉拢腐蚀银行工作人员，采取私刻印鉴、印章，制作假合同、假存款证明书，伪造资信材料、担保文件等手段，进行贷款、承兑汇票的诈骗，诈骗总金额为32844万元。 2004年山西728特大金融诈骗案。王力民等人从2000年开始，以高额利息为诱饵，将数家单位的巨额资金转入各国有商业银行的基层支行或分理处，几年间骗取巨额资金近亿元。2003年到2004年，建设银行、光大银行、中信实业银行相继被骗，贷出的近300笔汽车贷款，全部都是虚构伪造的假合同，两年内被骗走1.4亿余元，这是我国建国以来最大的一起车贷诈骗案，目前仍有近1亿元未追回。 2007年4月14日下午14时许，河北省邯郸市农业银行金库发生一起特大盗窃案，被盗现金人民币近5100万元。经调查发现，金库保管员任晓峰、马向景有重大作案嫌疑。 从近年发生的一起起案件可以看出，我国商业银行业金融机构案件呈现出了新的特点，一是操作风险领域案件呈上升趋势。二是涉案金额大幅度上升。三是大部分案件集中在基层。 面对呈现在公众面前的一件件案件、一个个数字，人们不禁对商业银行的内部管理和经营监管产生了怀疑，产生诸多的疑问和疑惑：中国商业银行的经营窟窿到底有多大？2.研究意义商业银行会计是银行的基本业务，是银行管理工作的重要组成部分，银行业务愈发展，会计愈发重要。银行会计的重要性，要求其对商业银行经营管理活动的核算监督及其所反映的财务信息必须绝对准确，符合客观实际。特别是国有商业银行成功上市以后，上市银行的经营状况要准确、及时地对外公布，一方面信息披露对会计信息质量的要求会越来越高，另一方面投资者对上市银行资产保值增值的要求也越来越高。但是，商业银行每天接待成千上万的来自各行各业的客户，面临的社会环境相当复杂;银行工作人员每天要经手成百万的现金、上亿元的资金，面对着较大的工作压力和较大的诱惑。商业银行面临着来自内、外部环境和人为因素所带来的各种风险，商业银行会计风险无时不有、无处不在，随时随地都有可能发生，因此，加强银行会计风险管理势在必行、迫在眉睫。如何防范银行的经营风险，加强银行内控机制，规范公司治理，让公众满意和放心，使投资者获得令人满意的利润和收益，是商业银行经营者、监管者义不容辞的责任和义务。因此，加强金融监管任重而道远，防范金融风险刻不容缓、时刻不能放松。银行会计业务作为商业银行的基本业务，它始终贯穿商业银行经营管理的全过程。银行的经营风险也存在于银行各项业务活动的始终，任何金融风险都要通过会计来实现，目前我国商业银行所面临的令人不安的高风险在很大程度上是与银行会计密切相关、密不可分的。商业银行的风险大多在行为发生的开始、过程或者最后，终究会在银行会计核算和会计结算过程之中有所反应或体现，换句话说，也就是通过有效地控制会计核算和会计结算过程，在一定程度上可以有效地控制商业银行的各类风险。所以，加强银行会计风险管理、防范会计风险是减少资金损失、降低案件发生率的重要环节，是加强银行内部控制、防范金融风险的重中之重。因本人深感商业银行会计风险无时不在、无处不在，且影响深远、损失巨大、后果恶劣，深感银行会计风险防范的意义重大、任务艰巨，深感加强商业银行会计风险管理是我国当前金融风险管理中的重中之重。所以将商业银行会计风险研究作为我毕业论文的选题，希望通过本文的写作不仅完成学业，而且对以后的工作有所帮助，更希望通过对该问题全面的、深层次的思考和分析，能对我国商业银行的会计风险防范工作起到积极的促进作用，并能以此促进商业银行业务的健康发展，促进经济金融的健康发展。 二、研究思路本文首先对我国商业银行会计和商业银行会计风险进行了概述，然后通过外部环境和内部环境两方面来研究商业银行会计风险产生的原因，最后根据其产生的原因提出具体的防范措施。三、研究方法本文的写作主要通过文献资料法，通过阅读大量关于国内外商业银行会计风险的文献，借鉴国内外学术界关于该问题的理论成果来对我国商业银行的会计风险防范做进一步的研究。四、论文写作提纲摘要Abstract前言1.商业银行会计风险概述1.1商业银行会计1.2商业银行会计风险1.3商业银行会计风险的表现形式.1.4商业银行会计风险的特点2.我国商业银行会计风险产生的原因分析2.1我国商业银行会计风险产生的外部原因分析2.1.1我国商业银行会计管理体制改革相对滞后2.1.2 我国商业银行会计制度建设相对缓慢2.1.3我国商业银行面临的市场竞争越来越激烈2.1.4我国商业银行受传统思想影响严重2.2我国商业银行会计风险产生的内部原因分析2.2.1 我国商业银行内部稽核不力2.2.2 我国商业银行会计人员整体素质偏低2.2.3我国商业银行会计操作失误因素3.1防范我国商业银行会计风险的对策3.1完善我国商业银行的金融监管模式3.2加强我国商业银行的会计内部控制体系3.3建立我国商业银行的科学会计核算体系3.4建立我国商业银行会计风险监督保障系统3.5加强我国商业银行风险管理建设3.6提高我国商业银行会计人员的素质结束语致谢参考文献 五、研究进度进度安排（以周为单位）：2007.11.52007.11.18 查阅相关资料，构思并选题；2007.11.192007.12.2 确定论文题目；2007.12.32007.12.23 阅读20篇以上相关文献；2007.12.242008.3.2 完成开题报告、文献综述、外文翻译；2008.3.32008.3.9 开题报告答辩；2008.3.102008.4.20 完成正文初稿；2008.4212008.4.30 修改正文初稿，定稿；2008.5.12008.5.10 答辩准备2008.5.112008.5.18 答辩六、参考文献1、张小霞，现代商业银行内控制度研究，中国财政经济出版社，2005.6版2、张索琴，商业银行经营管理学，2004年版3、现代商业银行会计编写组，现代商业银行会计，民主与建设出版社，2004年版4、董建军、刘楠、李金泽，导读，中国言实出版社，2002年版5、谢太峰、郑文堂、王建梅，金融业务风险及其管理，社会科学文献出版社，2003年版6、岳龙，建设银行会计，2001年版7、刘忠燕、娄树本，商业银行经营管理学，中国金融出版社，2002年版8、刘明康，高度重视和大力加强银行业风险管理，中国金融，2005(11)9、林斯勇，银行会计风险和防范对策，福建金融，2002(9)10、李高奎、王建国，银行会计风险防范的具体建议与对策，生产力研究，2004(4)11、张惠萍，银行会计的风险与防范，生产力研究，2004(9)12、童青，银行风险防范的会计分析，求索，2004(2)13、韩新亮，新形势下商业银行会计风险防范初探，新疆金融，2001(5)14、戴斌，我国商业银行的会计风险及防范，全球科技经济隙望，2005(7)15、才颖，谈银行会计风险防范，金融实务，2004(3)16、刘慧娟，商业银行会计风险的成因及防范，中国科技信息，2005(19)17、
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