（公共管理专业论文）电子政务环境下地税行政效能研究——以湖北地税系统为例.pdf

硕士擘位论文 m a s t e r st h e s i s 摘要 随着电子政务浪潮的蓬勃兴起，各国政府普遍认识到只有接受全新的信息技术 和管理理念，才能在全球经济一体化逐步形成的今天有所作为。而如何根据自己的 实际情况引入电子政务，实现向知识经济时代的政府转型，成为各国政府目前面临 的一个首要问题。 电子政务是完善现代政府管理，适应政府职能转变的一项管理措施，是政府运 作管理机制的范式转变。政府管理作为上层建筑，必须服务于时代的社会经济基础。 新经济形势要求政府必须削减旧经济时期膨胀起来的许多不必要的权力，把政府包 揽的社会事务大部分还给社会，由社会组织自行管理。这样，政府部门就可以把握 全局，进行宏观管理，有利于大幅节约政府管理成本，转变政府作风，防止腐败现 象。这是进一步协调社会矛盾的重要渠道，是现代社会发展的重要标志。 电子政务的主要目的是推进政府部门办公自动化、网络化、电子化，全面信息 共享等工作进程，从而营造运用信息及通信技术打破行政机关的组织界限的电子化 虚拟机关，实现广泛范围意义的政府机关间及政府与社会各界之间经由各种电子化 渠道进行相互沟通，并依据人们的需求、人们可以使用的形式、人们要求的时间及 地点，提供人们各种不同的针对个性的服务选择。电子政务加快政府职能的转变， 扩大对外交往的渠道，密切政府与人民群众的联系，提高政府工作效率，为降低行 政成本提供了新途径。 地税机关强调“为纳税人服务 的理念，所以地税内部业务过程的计算机化是 地税机关实现“为纳税人服务”信息化的基础。利用信息化强化地税机关的管理职 能，同时，将地税机关内部的管理信息系统的建设与面向用户的服务系统的建设结 合起来，综合加以考虑和规划，切实提高地税行政效能，是地税信息化建设的发展 目标。 同世界发达国家相比，甚至同国税系统相比，湖北地税系统的集成化程度还比 较低，还存在信息孤岛。如何适应以数字化、网络化与信息化为时代特征的新时代 的经济发展是当前税务部门面临的重要课题，本论文通过税收信息化建设的国际比 较，分析了湖北地税税收信息化建设对地税机关行政效能所产生的影响，以及信息 化建设中存在的问题，多层面提出改进的建议，并展望了地税信息化建设的发展方 向。 本论文运用对比、理论分析的方法，首先对电子政务尤其是发达国家电子政务 的建立和发展进行分析，介绍了基于电子政务平台的湖北地税信息化的发展状况， 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 进而分析了信息化建设对地税行政效能的影响，并指出湖北地税信息化建设中存在 的问题和误区。 i 关键词l ：电子政务地税信息化行政效能 a b s t r a c t a st l l ew a v co fe - g o v e m m e n ti sn o 晡s h i n g ，m eg o v e m m e n t so fe v e d rc o u m r y 、0 r l d w i d eg e n e r a l l yn o t i c et h a to l l l yt oa c c 印tt l l eb 啪dn e wi o 肌a t i o nt e c l l i l i q u ea n d m a n a g e m e n tc o n c e p t i o nc 觚w eh a v ea c c o m p l i s h e dm u c h i nn o 、a d a y st h a ti n t e g r a t i o no f w o r l de c o n o m yi sc o m i n gi n t ob e i n gs t 印b ys t e p a ni m p o n 如tp r o b l e mf o rg o v e m m e 鹏 i sh o wt 0i i l t r o d u c ee - g o v e m m e n tb 嬲i n go nt h ea c t u a lc i r c u i n s t a i l c eo ft 1 1 e m s e l v e s 肌d i m p l e m e n tt l l e 约1 0 w l e d g ee c o n o m y e r ao r i e n t e dg o v e m m e n tr e f o m e g o v e m m e m i st l l e i i n p r o v e m e n to fm o d e mg o v e m m e n tm 锄a g e m e n t ， a m a n a g e m e n tm e 嬲u 】广eo f 毋d v e r m e n tf u n c t i o n sa d a p t a t i o n ，a n dan o m l a lt m s f o n n a t i o n o fm e c h a i l i s mo fg o v e m m e mo p e m t i o n a lm a n a g e m e n t g o v e m m e n t mm a n a g e m e n t 弱 t h es u p c r s t r u c t u 陀m u s ts e r v et l l en o w a d a y ss o c i a l 觚d 锄e n t a le c o n o m y t h en e w e c o n o m i cs i t u a t i o nh 鹪ar e q u e s tm a tg o v e m m e n tm u s tc u td o w nm 锄yu i m e c e s s a r y p o w e r se 研i a n d e di nm eo l de c o n o m i ce r 冬9 0 v e m m e n tm u s tt e t u mm o s to fs o c i a la f f 甑r s u n d e r t o o kb yg o v e m m e n tt 0s o c i e t y s o c i a la f i a i r ss h o u l db e m a n a g e db y s o c i a l o 玛觚i z a t i o 嬲t l l e m l v e s i nt l l i s 、a y ，d 印a n m e n t so fg o v e 砌m e mc a ng r a s pt h eo v e r a n s i t i m t i o n 锄dc a n 嗲o u tm a c r o s c o p i c a l l yc o n t r o l l i n g n sp r o p i t i o u st 0s u b s t a j l t i a l l ys a v e t i l em a n a g e m e n tc o s to fg o v e m m e n t ，r e f 0 姗t h ca t t i t u d eo fg o v e m m e n t 锄dp r e v e n tt h c p r o b l e mo fc o 唧t i o n t l l i si s t l l ei m p o n a n ta s p e c to ff - a r t h e rc o r r e s p o n d i n gs o c i a l c o n t r a d i c t i o n sa i l d 觚i m p o n a n ts y m b o lo fm o d e ms o c i e t yd e v e l o p m e n t t h em a i ng o a lo fe - g o v e n l 】m e n ti st 0a d v 觚c et h eo m c ea u t o m a t i o n ，e l e c t r o n i c a r l di i l f 0 珊a t i o ns h a r i n gt e c l l i ：i o l o g yf o rd e p 狐m e n t so fg o v e m m e n t ，t h e nc o n s t m c t 锄 e l e c t r o n i cc y b e rd e p a n m e n tf o rb r e a “n gd o w nt h eb o r d e ro fa d m i l l i s t r a t i v ed c p a r t m e n t s u s i n gi 响n 】啕t i o na n dc o m m u n i c a t i o nt e c h n o l o g y ，i m p l e m e n tt h ei n t e r a c t i o nb e t 、e e nt h e a b r o a dd e p 拙n t so f9 0 v e m m e n t0 rb e t w e e nt h eg o v e r i l 】m e n ta i l dg r o u p so fu 1 es o c i e t y u s i n gv 撕o u se l e c t r o n i c 、a y s ， o 任e ri l l d i v i d u a l o p t i o n so fs e r v i c eb a s e do nt i l e f e q u i r e m e n t ，w o r k a b l ef o 肌s ，t i m ea n dl o c a t i o n e - g o v e m m e n ta c c e l e r a t e st h er e f o 姗o f g o v e m m e n tf h n c t i o n s ，e x p a i l d sw a y st 0e x t e m a li n t e r c o u r s e ，t i g h t e n st h er e l a t i o n s l l i p b e 觚e e nt l l eg o v e 砌n e n t 觚dp e o p l e ，i m p r o v e sm ee m c i e n c yo f g o v e 珊 i l e n t 趾do 腩r s a n e w w a y t 0c u td o w nt l l ec o s to fa 山n i m s 位l t i o n t h ed e p 撇c n to fl 0 c a lt 叙a t i o ne m p h a s i z e st l l ec o n c e p to f s e r v et h et a x p a y e r t h ee l e c t r o i l i cp r o c e s so fl o c a lt 奴a t i o ni m e m a l 、v o r k n o wi s t t l ef b u n d a t i o no f i i l 】f 0 m a t i o i l i z a t i o nf o rl o c a lt a x a t i o n d e p a r t m e n t t h eg o a lf o rl o c a lt a x a t i o n i 0 m a t i o i l i z a t i o nd e v e l o p m e n ti st os t r e n 昏h e nt h ef u n c t i o no fl o c “t a x a t i o nd e p a r t m e n t 邯i n gi i i f o m l a t i o n i z a t i o n ， 觚dt 0 c o m b i n e ， s y n t h e t i c a l l yc o n s i d e r a t e锄dp l 觚t h e d e v e l o p m e n t so fl o c a lt 觚a t i o nd e p a r t m e n ti 1 1 i l e ri n f o 衄a t i o nm 觚a g e m e n ts y s t e m 锄i d u s e r o r i e n t e ds e r v i c es y s t e m 1 ki m e 酗a t i o nl e v e lo fh u b c ip r o v i n c el o c a i1 酞a t i o ni ss t i l ll o w e rt h a i l d e v e l o p e dc o u n t d e so v e rt l l ew o r l d ，e v e nt l l a nt h es y s t e mo fs t a t et h x a t i o n t h e i i 晌n 】【l a t i o ns i l op r o b l e ms t i l le x i s t s h o wt oa d a p tt h en e we r ae c o r l o m i cd e v e l o p m e n t w i t ht l l ea g ed l a r a c t e r i s 吐c so fd i g i t i z a t i o n ，c y b e r i z a t i o na n di 碰o 珊a t i o i l i z a t i o ni st h e c u 邛e n ti m p o 咖tp r o b l e mf a c e db yt a 】( a t i o nd e p 咖e n t t h i st h e s i s 锄a l y z e s 也ei m p a c t o fl o c a lt a l x a t i o nd 印a n l l l e ma d m i i l i s t r a t i v ee m c i e n c yo nt h eh u b e ip r o v i i l c el o c a l t a i ) ( a t i o ni i l _ f b 肌a t i o n 讫a t i o nc o n s t n l c t i o n ，t h ep r o b l e mi nt h ei n f o n n a t i o n i z a t i o n c o i l s t r u c t i o n ，o g e r si m p r o v e m e n ta d v i e ei nm u l t i l a y s ，a n dg i v e st h ee x p e c t a t i o no fl o c a l t a x a t i o ne v o l u t i o nm o v e t t l i st l l e s i su s e st b em e t i l o do fc o n t r a s ta n da c a d e m i c 锄a l y s i s f i r s t l yg i v e st l l e a n “y s i so fe - 9 0 v e m m e n te s p e c i a l l y l ef o u l l d a t i o na n dd e v e l o p m e n to fe g o v e n 吼e n ti n 【e v e l o p e dc o l l 】呲r i e s s e c o n d l yi n t r o c l u c e st h ed e v e l o p m e n ts t a t u so fh u b e ip r o v i n c e1 0 c a l t 觚a t i o ni i l | 0 m l a t i o i l i 脚i o nb 嬲e do nb g o v e m m e n tp l a t f o m t h i r d l ya n a l y z e sm e i m p a c to fi n f o n n a t i o i l i 动t i o nc o n s t m c t i o nu p o nt h el o c a lt a ) ( a t i o na d m i n i s t m t i v e e m c i e n c y f i m l l yp o i 鹏o u tt h ep r o b l 锄s 觚dm i s t a l ( e se x i s t i n gi nh u b e ip r o v i n c el o c a l t a x a 圭i o ni n 亿n n a l i o n i 2 置t i o n k e y 、v o r d s ：e - g o v e m m e n t ； l o c a lt a ) 【a t i o ni n f o n l l a t i o n i z a t i o n ：a d l n i i l i s t r a t i v e e m c i e n c y 硕士学位论文 m a s t e r 。st h e s i s 华中师范大学学位论文原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，独立进行研究工作所取 得的研究成果。除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体 已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中 以明确方式标明。本声明的法律结果由本人承担。 作者签名： 日期：埘年多月7 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借 阅。本人授权华中师范大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进 行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。同时授权 中国科学技术信息研究所将本学位论文收录到中国学位论文全文数据库，并通 过网络向社会公众提供信息服务。 作者签名：仁j i l 易 日期：w 年f 月7 日 厶：船 日期：劢。产石月7 日 本人已经认真阅读“q 让i s 高校学位论文全文数据库发布章程”，同意将本人的 学位论文提交“q 让i s 高校学位论文全文数据库”中全文发布，并可按“章程中的规 定享受相关权益。同意论文提交后滞后：口半年；口一年；口二年发布。 导师签名： 日期：k 泸石月7 日 硕士擘位论文 m a s t e r st h e s l s 一、绪论 随着经济全球化和信息技术的快速发展，电子信息技术日益渗透到社会生活的 各个方面，深刻地影响着我们的工作方式与生活方式，同时也给传统的政府管理模 式带来一场革命。长远看来，电子政务必然对政府自身和其他实体间的相互关系产 生重大而深远的影响。从1 9 9 4 年国地税机构分立开始，湖北省地税系统就在不遗 余力的抓信息化建设，从操作环节模拟手工劳动，到步入管理环节直到决策支持环 节，计算机在地税系统应用的广度与深度，都得到了前所未有的拓展。税收管理信 息化为税收工作提供了有利的支撑点，成为“依法治税、从严治队”、降低征税成 本、提高工作效率的坚实基础。 ( 一) 研究目的 行政效能是评估国家行政机关及其公务员履行职责行为的效率和质量情况的 重要指标，是行政行为效益、效果的综合体现，是行政机关管理水平的一种综合反 映。电子政务的建立和发展，为政府管理科学化和现代化提供了强有力的技术支持， 对行政机关的效能建设具有显而易见的影响、具有极大的推动作用。首先，电子政 务的建立和发展，为政务公开提供了方便、有效、快捷的载体，政府运作成为阳光 作业，在最大程度上保证了政府管理的公开性，维护了公众的利益；其次，电子政 务的建立和发展，为政府决策科学化提供了有力工具。针对西蒙的管理决策的有限 理性学说，电子政务通过建立决策支持系统( d s s ) ，为行政首长提供必要的决策信 息，改善行政决策者的有限理性，提高了政府决策的科学化水平；第三，电子政务 的建立和发展，为公务人员提供了现代化的办公手段和应用工具，降低了信息传输 的时间成本和人力成本，打破了政府工作的时空界限，加强了政府部门之间及政府 与公众之间的信息双向互动，极大地提高了行政效率；最后，电子政务为降低行政 成本提供了新途径。电子信息的可复制和快速传播大大加快了政务信息传递和处理 的速度，通过政府业务流程重组，挤出传统政府开支中的水分，广泛的电子交易可 降低行政成本，极大地节省政府的管理费用。 ( 二) 研究方法 本论文运用对比、理论分析的方法，首先对电子政务尤其是发达国家电子政务 的建立和发展进行分析，进一步分析了基于电子政务平台之下的湖北地税信息化发 展的发展状况，信息化建设对地税行政效能的影响，并尝试找出作为湖北地税信息 硕士擘位论文 m a s t e r st h e s l s 化建设存在的问题和误区，指出不断加强信息化建设，提高电子政务应用水平，是 提高地税机关行政效能，全面提高征管服务水平的必由之路。 ( 三) 国内外研究现状综述 l e a v i 位和w l l i s t e r 的研究认为，由于信息技术能够更快捷、更准确地将组织信 息从最底层传递到最高层手中，因此，电子政务将从根本上改变组织形态和管理工 作本质。电子政务和科学管理将导致行政效能的大幅提升，中层管理人员减少甚至 消失，因此组织的控制权将更趋于集中到高层。2 0 世纪8 0 年代以来，诸多政府组 织进行了大规模的中层管理人员削减，明显地支持了他们的观点。h a m m e r 和 c h a m p y ( 1 9 9 7 ) 的b p r ( b u s i n e s sp r o c e s sr e e n g i n e e r ) 范式也表达了同样的观点， 他们认为组织应该以业务流程为核心，从根本上重新分析、设计组织的跨职能部门 甚至跨组织的业务流程。美国学者r l n o l a i l 把税收信息化具体分为三个阶段。第 一个阶段是办公自动化，它意味着电子文档的出现和积累。第二个阶段是税收征收 和行政管理信息系统的建立，它意味着数据库和网络的应用。第三个阶段是业务流 程重组( b p r ) 的实施，它意味着税收业务流程的重组和自动化。与其他行业相比， 税收信息化要先行实施业务重组是税收信息化集中阶段的前提，信息技术的深入运 用是税收信息化集中阶段的保证。 在国际上，美国、英国、新加坡、中国香港等税收管理效率较高的国家或地区 的成功经验，也主要表现在大力收缩机构，利用信息系统处理征管业务，高度集中 地处理征管信息，实现集中征收，税收征管科技含量较高等方面。 在我国，由于地域广大，经济发展不平衡，税收征管流程并非规范一致，税收 征管改革进展程度不一，使得我国的税收信息化发展也不平衡，存在认识方面、管 理体制方面、业务规范方面、人力资源管理方面、信息资源共享方面的问题。 税务部门是国家的重要经济部门，必须具备与国家信息化水平相适应的信息化 能力，才能适应当前飞速发展的信息经济的要求。虽然近年来税务部门的信息化建 设取得了可喜的进步，但税收信息化与行政效能之间关系的研究工作还处在起步阶 段。一方面，税务系统的信息化建设经历了一个自下而上的过程，从各行其是到统 一规范的过程，在这一过程中，各地在税收征管软件开发、网络建设、信息化建设 投入、技术水平等都不同。另一方面，国外税收界也没有现成的方法、步骤、指标 体系可供借鉴。 国家信息化专家咨询委员会主任曲维枝认为“税收信息化不仅是部门信息化的 2 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 问题，更要研究政策措施、运行机制、标准规范等。”国家信息化专家咨询委员 会副主任吴敬琏对税收信息化的研究观点是：“广义理解的税收信息化是转变税收 增长方式的核心课题。要转变增长方式，主要涉及三方面的内容：第一是与信息相 联系的技术更广泛运用；第二是以降低征税成本为主要内容的各项举措实施；第三， 用现代信息技术改造税收。 圆因此必须立足于我国税收信息化建设的实际，借鉴 目前己有的理论和经验，在符合国家信息化建设的方针政策的基础上，提出适合我 国国情的信息化建设思路、对策。我国税收信息化专家提出了“以纳税申报和优化 服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，强化管理，重点稽查”的模式。征 管专业化改革，需要信息化的依托，同时从税收信息化的发展过程来看，信息化也 是不断地同征管实践相结合，开拓出税收信：息化应用之路，信息技术同征收管理密 不可分，始终贯穿税收征管的全过程。 ( 四) 研究内容与主要创新点 本文分为四个部分： 第一部分对发达国家的税收信息化建设进行了分析，通过国际对比分析，指出 我国及我省地方税收信息化建设中存在的问题和差距。国际、国内的信息化浪潮要 求我们不断推进地税信息化建设，而信息化建设则是提高行政效能行之有效的途 径。 第二部分对电子政务以及行政效能的相关概念进行了介绍，分析了行政效能与 行政管理活动的关系。 第三部分介绍了湖北省地税系统电子政务的发展历史和现状，并对湖北地税系 统电子政务主要应用的模式进行了比较详细的介绍。继而指出在这种电子政务环境 下，地税行政效能建设存在的问题进行了分析，指出了电子政务建设对地税行政效 能建设的积极影响和作用。 第四部分分析了电子政务给行政效能带来的挑战，指出电子政务不仅是将新技 术运用于原有的管理体制，不仅是管理手段、管理流程、管理风格等的外在变化和 单纯的工作效率提高，而是建立知识管理的新模式。参与、交流、共享、协作、整 合等电子政务的要求势必与传统的封闭式管理模式发生冲突，从而要求税收管理的 制度创新。最后对地税信息化建设的完善和发展做了深入的探讨。 从目前国内外的研究现状来看，研究税收信息化与行政效能之间关系的成果不 国桂文奎。中国税收征管大走势 m 北京：中国税务出版社，2 0 0 6 。桂文奎中国税收征管大走势 m 北京：中国税务出版社，2 0 0 6 3 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 多，大部分对税务部门电子政务的研究都集中在信息化建设本身的技术和需求方 面。本文的主要创新点在于分析了地税信息化建设与行政效能之间的关系，针对地 税部门存在的为信息化而信息化的思维，指出了信息化的目的是提高地税机关行政 效能，行政效能的提高标志着纳税人服务质量得到优税收化、征管质量得到提高、 地税机关聚财为国的职能得到充分加强，明确了税收信息化建设的真正意义和方 向。 4 二、电子政务与行政效能的理论基础 ( 一) 电子政务相关理论 1 电子政务的概念 “电子政务是近几年伴随着互联网、电子商务等新事物而出现的新概念，它 是由英文“e g o v e m m e n t 翻译而来，而“e g o v e m m e n t ”的字面意思应为“电子 政府”，只不过为了与“电子商务”概念相对应，国内的媒体基本上都用了“电子 政务 这一名称。与“电子政务 相类似的概念除了“电子政府”外，还有数字政 府、网络政府、政府信息化等。 电子政务是政府机构为了适应经济全球化和信息网络化的需要，自觉应用现代 信息技术，将政务处理与政府服务的各项职能通过网络实现有机集成，并通过政府 组织结构和工作流程持续不断的优化与创新，以实现提高政府管理效率、精简政府 管理机构、降低政府管理成本、改进政府服务水平等目标。这一定义至少包含了四 个方面的涵义：第一，电子政务不同于用电话、传真方式处理政府事务，必须通过 包括网络技术、计算机技术和通信技术等现代信息技术的应用才能实现，电子政务 离不开信息基础设施和相关软、硬件技术的发展：第二，电子政务并不是政府信息 和网络技术的简单组合，而是通过网络技术的应用，使得传统政务活动中难以做到 的信息实时共享和双向交互成为可能，使政务处理的透明度和满意度得到极大提 高；第三，电子政务不能停留在技术的应用这一层次，更重要的是通过与电子政务 发展相适应的政府机构改革和工作流程重组，使电子政务发挥出真正的优势来；第 四，必须正确处理“电子”( 指以网络为核心的信息技术) 与“政务”的关系，“电 子 是手段、工具和载体，而政务才是目的，只有达到改善和创新政务管理的根本 目标，才是真正有意义的电子政务。所以，开展电子政务不是赶时髦，不能为了搞 电子政务而去搞电子政务，而应从自身的实际出发，切切实实利用相应的信息技术 改善政务处理与政府服务的水平和效率，使电子政务产生实实在在的作用。 2 电子政务的主要模式 电子政务所包含的内容极为广泛，几乎可以包括传统政务活动的各个方面。根 据近年来国际电子政务的发展和我国电子政务的实践，目前，电子政务的主要模式 有gt 0g 、gt 0e 、gt ob 和gt 0c 等四种模式。 ( 1 ) gt og 电子政务 硕士擘位论文 m a s t e r st h e s i s g t 0g 电子政务即政府( g o v en 1 m e n t ) 与政府( g o v e m m e n t ) 之间的电子政务， 又称作g 2 g ，它是指政府内部、政府上下级之间、不同地区和不同职能部门之间实 现的电子政务活动。gt og 模式是电子政务的基本模式，具体的实现方式可分为以 下几种：政府内部网络办公系统，电子法规、政策系统，电子公文系统，电子司法 档案系统，电子财政管理系统，电子培训系统，垂直网络化管理系统，横向联网协 调管理系统，网络业绩评价系统，城市网络管理系统等。 ( 2 ) gt oe 电子政务 g t 0e 电子政务是指政府( g o v e m m e m ) 与政府公务员即政府雇员( e m p l o y e e ) 之间的电子政务。gt oe 电子政务是政府机构通过网络技术实现内部电子化管理的 重要形式，也是gt og ，gt 0b 和gt oc 电子政务模式的基础。gt oe 电子政务主 要是利用晰锄e t 建立起有效的行政办公和员工管理体系，为提高政府工作效率和 公务员管理水平服务。具体的应用主要有以下几种：公务员日常管理，电子人事管 理等。 ( 3 ) gt ob 电子政务 gt 0b 电子政务是指政府( g o v e n l r i l e n t ) 与企业( b u s i n e s s ) 之间的电子政务， 又称作gt 0b 企业是国民经济发展的基本经济细胞，促进企业发展，提高企业的市 场适应能力和国际竞争力是各级政府机构共同的责任。对政府来说，gt ob 电子政 务的形式主要包括以下几种：政府电子化采购，电子税务系统，电子工商行政管理 系统，电子外经贸管理，中小企业电子化服务，综合信息服务系统等 ( 4 ) gt oc 电子政务 gt oc 电子政务是指政府( g o v e 加m e m ) 与公民( c i t i z e n ) 之间的电子政务， 又称作g 2 c ，是政府通过电子网络系统为公民提供各种服务。gt oc 电子政务所包 含的内容十分广泛，主要的应用包括以下一些方面：电子身份认证，电子社会保障 服务，电子民主管理，电子医疗服务，电子就业服务，电子教育，培训服务等。 ( 二) 行政效能相关理论 1 行政效能的概念 在现代汉语中，“效”一般可解作功用、效果之义。根据语言文献的解释，效 能有两种基本含义：一是指机械、电器等工作时，有用功在总功中所占的百分比： 二是指单位时间内完成的工作量。在英语中，与此相对的词汇甚多，而“e 硒c i e n c y 6 大概是最贴近的词了。如果将这一词汇用于经济学，则其主要含义指以投入与产出 之比表示的效用。其中投入包括能量、时间和货币等的投入。总之，“e m c i e n c y 一般是指效能、功效等。行政效能的含义可以从以下几方面进行界定： 行政效能是对公共管理活动的过程和结果的一种概括和评价。即判断公共管 理活动具有效能，其标准主要是看公共管理活动影响或产生的结果( 公共资源的配 置) 是否符合帕累托最优，即在现有技术条件下，如何才能使公共资源的配置效果 最佳，也就是如何才能使公共资源配置达到帕累托最优状态。描述公共管理活动效 能的帕累托效能状态也是相对而言的，纯粹意义上的帕累托最优状态在现实活动中 是不可能存在的，人们对公共管理活动的描述只是相对而言更接近帕累托最优状 态。 就行政效能而论，他所指的投入( 行政成本) 不仅包括货币投入，还包括劳 动、时间及资源的投入：它所指的产品则既包括货币形式的产出，还包括非货币形 式的所的，如功能的发挥、影响的增加等。如以行政规范性文件的指定为例：投入 即制定成本，是指制定行政规范性文件所需要的全部费用，可分为直接费用和间接 费用。直接费用指政府制定者，在制定公共管理规范过程中所消耗的费用，包括收 集资料的费用、征询意见的费用，以及法律文本的费用：还包括政府制定者所花费 的时间、精力等。间接费用可包括法律解释、法律宣传等方面的劳动消耗，行政规 范性文件对社会产生积极与消极影响所带来的成本支出。产出即行政收益，包括经 济消息、时间效益和社会效益。经济效益是指适时制定行政规范性文件有效调整社 会关系，促进经济领域资源的合理配置和构建公平的市场竞争环境。时间效益是指 行政规范性文件的指定要根据实际需要，不能太超前，但也不能太落后于社会实践。 同时，行政规范性文件自身具有前瞻性价值。社会效益是指是否能够维护公共利益 增长，充分解决日常经济活动无法解决的问题，能否适应社会发展的需要和能否对 社会关系进行积极的调整。 根据上述分析，我们可以大致得出这样的一个结论，行政效能是包括行政效率 内涵的对公共管理活动的运行状态更全面更高级的评述。当我们承认某一活动有行 政效能时，我们同时应承认该项活动首先是有行政效率：相反，当我们描述项活动 有行政效率时，该项活动不一定是有行政效能的。 2 行政效能与行政管理的关系 政府存在的基本理由和价值在于最大限度地谋取公共利益，增加社会福利，满 。毛昭晖中国行政效能监察 m 北京：中国人民大学出版社，2 0 0 7 7 硕士学位论文 m a s t e r st h e s l s 足社会公众的社会性需求，因为政府绝不能为了自身的存在而存在。在社会主义国 家，人民当家作主，行使管理国家和社会事务的权利。政府只能是人民的政府，它 必须全心全意地为人民服务。政府行政管理活动的目的就是为广大人民群众谋取公 共利益，增进社会福利，满足广大群众的社会性需求。人们不断增长的物质文化需 求要求政府行政管理活动必须充分发挥其效能。明确行政效能与行政管理之间的关 系有利于加强行政管理，提高行政效能。行政效能与行政管理相互依存、相互制约。 归纳起来，包括下述几个方面。 ( 1 ) 行政效能是衡量和评价行政管理活动的重要标准和尺度 传统的行政效率理论存在着巨大缺陷，它不能对政府的行政管理活动做出全 面、准确的衡量和评价，仅以行政效率作为衡量和评价政府行政管理活动的标尺， 不能保证行政管理目标的实现。传统行政学理论把行政效率本身视为行政管理的目 标、出发点和归宿是错误的，也是危险的。因为实用的或传统的公共行政学试图找 出下列问题中的任何一个问题的回答：我们怎样才能利用可利用的资源提供更多 或更好的服务( 效率) ? 我们怎样才能花费更少的资源保持服务水平( 经济) ， 但她不能保证这种服务是否增进了社会公平? 随着社会公平和正义理念被引入行 政领域，那种把行政效率作为衡量和评价行政管理活动的标尺，甚至把行政效率抬 高到行政管理出发点和归宿的观点，在理论和时间中被认为是错误而充满危险的。 行政管理再也不是一个简单的效率问题。行政管理本身的复杂化要求对它的评价必 须趋于综合化，跳出“效率本位 的误区。正如夏书章先生所指出的：“衡量行政 管理活动的成果，只能通过确定这些成果与总体行政目标的联系来完成。只有借助 社会价值判断，才能确定他们之间的联系。” 行政效能是指政府行政活动的功效和行政机关对社会民众的社会性需求的适 应能力。行政效能不仅是对政府工作效率的反映，它还包括对行政管理活动的结果 必须满足社会公众的社会性需求这一终极目标和社会价值联系起来，从质和量两个 方面来反映行政管理活动实现目标的程度，因而评判行政管理活动，必须把行政管 理目标纳入评判要素之中。因此，行政效能是衡量国家行政管理水平的标尺，是衡 量和评价行政管理活动的重要标准和尺度。 ( 2 ) 行政效能是行政管理目标得以实现的前提和保障 从技术上讲，行政效能仍然是行政管理目标得以实现的前提保障。行政机关在 中山大学政治与公共事务管理学院夏书章与中国公共管理 c 中国社会科学出版社2 0 0 8 8 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 组织人力、物力、财力等资源实现行政目标时，总要力求以最小的消耗、最快的速 度、保质保量地完成任务，即在既定时间内，以最小的投入获得最大的产出。但行 政效率并不能保证目标的实现，它必须以在质上与性上目标一致为前提，也就是说， 只有在于行政目标的社会价值判断相一致时，行政效率对于行政目标才是一致的。 行政效能正是在把行政效率与行政目标的社会价值判断结合在一起的基础上，对行 政管理实现目标的能力的反映。因此，要实现行政目标，就必须保证效能，而不能 单纯追求效率而忽视诸如公平、争议等社会价值。 ( 3 ) 行政效能必须依托于行政管理，并在行政管理活动中得以实现 从一定意义上讲，行政效能就是行政管理主体作用于管理的课题而显示的行为 能力、运转状态、作用效果。它是对行政管理活动的功能性评价，存在于各个层次、 各个环节的行政管理活动之中。离开了行政管理，行政效能是不可能存在的，在这 种情况下谈行政效能也是没有任何意义的。行政效能是行政管理主题与行政管理客 体通过一定方法和手段相结合的产物，同时，他也必然包括对行政目标实现状态的 评价。 行政效能也不可能离开行政管理目标而存在。行政效能不仅反映投入与产出之 间的数量关系，量的方面并不是行政效能的全部内容，行政效能还必须包括对质的 评价，它必须与社会公众的社会性需求相联系。也就是说，行政效能最多只是一种 机械效率，而不是真正意义上的行政效能。从上述分析可见，离开了行政管理，行 政效能是不可能存在的；只有在行政管理活动中，行政效能才有可能得以实现。 ( 4 ) 行政效能必然受行政管理活动的约束和限制 行政组织、人事管理、机关工作、领导和管理方法等方面的许多因素都影响和 制约着行政管理活动的结果。就行政组织而言，机构设置合理，行政效能就高；反 之，行政效能必然低下。管理幅度和层次适当，行政效能就高：反之，行政效能就 低。编制法规健全，行政效能就高；反之，行政效能就低。在行政人事管理方面： 行政人员的素质高低，人员选拔是否合理，录用、考核、奖惩、升降等制度规范健 全、合理与否，思想政治工作是否得力等都直接影响行政管理活动的结果，也必然 影响和约束行政效能的发挥。在机关工作方面：诸如信息管理的方法、技术、文书 档案管理、会议制度及工作环境和工作人员的态度等也必然约束和限制行政效能的 发挥。在领导方面：领导者的素质，领导者的性格倾向，领导方法、管理方法正确 与否，领导的类型和结构、职位、职权、职类关系如何都必然约束和限制行政管理 活动的效能。 9 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 从动态方面看，作为行政管理活动结果的行政效能也必然受到行政管理的各个 环节、各个层次运转状态的约束和限制。信息收集过程是整个行政管理活动的准备 阶段，他直接影响行政效能。信息收集及时、准确、全面，行政效能就高：反之， 行政效能就低，甚至为零。行政决策是行政管理活动的首要阶段，决策质量对行政 效能有决定性影响，高质量的决策是高效能的必要前提，低质量的决策不可能有高 效能，错误的决策必然导致行政管理活动的失败，行政效能就根本无从谈起。决策 执行是整个行政管理活动向着决策目标推进的过程，决策执行准确、及时与否，也 约束和限制着行政效能的实现。正确的决策，没有正确的执行等于没有决策：错误 的执行决策不仅不会带来行政效能，反而可能招致灾难。监督控制过程也约束和限 制着行政效能，监督过程中能否即使发现错误，并通过反馈控制纠正错误，对保障 行政效能起着重要作用。 l o 硕士学位论炙 m a s t e r st h e s i s 三、湖北地税电子政务系统对行政效能的影响分析 ( 一) 湖北地税电子政务发展指导思想 国家税务总局公布的税务管理信息系统一体化建设总体方案是湖北地税电 子政务发展的指导思想，该方案对税务管理信息系统一体化建设总体目标作了如下 的描述：根据一体化原则，用1 0 年时间，建立一个基于统一规范的应用系统平台， 依托税务系统计算机广域网，以总局为主，省局为辅高度集中处理信息，功能覆盖 各级税务机关行政管理、税收业务、决策支持、外部信息应用等所有职能的功能齐 全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定的税务管理信息系统。 概而言之，税务管理信息系统一体化建设就是要以金税工程为龙头，按照把握 趋势、兼顾现实、统一规划、逐步实施的建设原则，实现“一个网络、一个平台、 四个系统 的数据高度集中处理的税务管理信息系统。一个网络就是指税务系统四 级主干网，即总局省局地市局县局四级主干网。一个平台就是指统一 规范的软硬件平台，包括：硬件平台、操作系统平台、中间件和数据交换平台、数 据库与数据仓库、工具软件。所有这些平台统称为应用系统平台。它建成后，可以 满足各个应用软件的开发和运行。四个系统是：一是以行政管理事务为主要处理对 象的税务行政管理应用系统，主要包括：办公自动化、人事管理、行政监察等：二 是以税收业务为处理对象的税收业务管理应用系统，主要包括征收、管理、稽查等； 三是以税收分析和决策为主要处理对象的决策支持管理应用系统；四是以外部信息 交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统。通过统一规范的应 用系统平台将四个职能系统紧密地联系起来，形成一个统一协调、数据交换畅通、