（工商管理专业论文）试论建筑施工企业项目工程造价控制中存在的问题及解决办法.pdf

摘要 摘要 分析现阶段建筑施工企业存在的问题及在项目工程造价控制 中存在的问题，描述当前建筑业面临的形势和外部环境，及加强 项目工程造价的控制对建筑施工企业自身发展和整个建筑业良性 发展起着重要意义。 从加强成本管理、企业招投标管理、合同管理、工程变更管 理、工程索赔管理几个不同的方面提出对项目工程造价控制中存 在问题的解决办法，并借鉴国际上通行的f i d i c 条款的先进管理 经验。系统阐述几个方面对控制项目工程造价的具体作用和产生 的积极的影响，提倡几个方面的综合运用。展望未来一段时间， 北京建筑业的美好前景。 关键词：项目造价控制 a b s f r a c t a b s t r a c t ag r e a tm e a n i n go fs t r i c tc o n t r o lo np r o j e c tc o s tf o rt h eh e a l t h y a n ds m o o t hd e v e l o p m e n to fc o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e sa n dc o n s t r u c t i o n f i e l dh a sb e e ni l l u s t r a t e d ，b ya n a l y z i n gt h ep r o b l e m so fc o n s t r u c t i o n e n t e r p r i s e sa n dc o n s t r u c t i o nf i e l da n dt h ep r o b l e m so fc o n t r o io n p r o j e c t sc o s tn o w a d a y s ，d e s c r i b i n gc u r r e n ts i t u a t i o no fc o n s t r u c t i o n f i e l da n do u t e rc o n d i t i o n s o m em e t h o d st os o l v et h e s ep r o b l e m sh a v eb e e np r e s e n t e d f r o mt h ea s p e c t so fc o s tm a n a g e ，e n t e r p r i s eb i d d i n gm a n a g e 。c o n t r a c t m a n a g e 、e n g i n e e r r e v i s i o nm a n a g ea n de n g i n e e rc o u n t e r c l a im m a n a g e ，i n t e r n a t i o n a l l yv u l g a t ea d v a n c e dm a n a g et h e o r y 一一f i d i c i t e m sa sar e f e f e n c e t h ea p p l i c a t i o na n di n f l u e n c et h e r e b yo ft h e s ea s p e c t sh a v eb e e n d i s c u s s e ds y s t e m i c a l l y i t w i l lb eag o o df o r t u n ef o rb e i j i n g c o n s t r u c t i o nf i e l dw i t ht h e i ri n t e g r a t i o nu s e k e y w o r d s ：p r o j e c t c o s tc o n t r o l 独创性声明 本人声明，所呈交的学位论文是我个人在导师 指导下进行的研究工作及取得的研究成果尽本人 所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文 中不包括其他人已经发表或撰写过的研究成果，也 不包含为获得北京交通大学或其它教学机构的学位 或证书而使用过的材料与我一起工作的同志对本 研究所作的任何贡献已在论文中作了明确的说明并 表示了谢意 本人签名：莎1 谬 日期：2 0 0 4 年1 0 月1 0 日 概述 试论建筑施工企业项目工程造价控制中存在的问题及解决办法 1 概述 我国的施工企业是按照部门和地区分别建立、发展起来的，从纵 向看，属于多层次管理，有国务院各部门直属的旌工企业，有省、自 治区、直辖市直属的施工企业，有大型厂矿企业直属的施工企业。从 横向看，分属于多种系统，有建： 系统、交通运输系统、石油化工系 统、电力系统，煤炭系统和农林系统，各类施工企业都隶属于不同的 行政部门。 长期以来包括建筑施工企业在内的大部分施工企业习惯了高度 集中的计划经济体制下政府为唯的投资者，这种单一的国家投资体 制，决定了建筑施工企业是为完成国家基本建设计划的经济组织，而 不是独立核算、自负盈亏的经济实体。由国家制定定额、费用标准和 材料设备预算价格，施工单位依据图纸和定额编制概、预算，确定工 程造价，并以此作为国家财政控制基建投资和监督基本建设拨款的重 要依据。在计划经济体制下，这对加强计划管理，减少投资浪费等方 面起到了一定的积极作用。 虽然，我国的基本建设管理体制从宏观管理到微观运行都进行了 一系列的改革，先后采取了财政“拨改贷”，下放项目决策权限、引 进招投标竞争机制等，同时逐步建立健全了与之相适应的合同法、 建筑法、招投标法等相关法律体系。目前，以工程定额为指导 走向通过市场竞争形成价格的工程造价管理机制正在逐步完善。 但我们的建筑市场尚不够健全，工程造价管理体制、具体计价方 法、管理费用标准、消耗量标准等方面依然还存在一些问题。导致建 筑施工企业在此方面也存在一些问题。 随着改革开放及各种相关政策的相继出台，北京建筑市场不断的 放开搞活，大量的外地建筑企业打入北京市场，使原本就紧张的市场 竞争，变的更加激烈。面对这个客观事实，北京旧有的建筑企业依靠 原有的管理机制已远远不能适应目前的建筑市场，为了使北京的建筑 市场进行公开、公正、公平的竞争，北京市建委出台了很多的管理办 法，在执行2 0 0 1 年预算定额的基础上，推广使用工程量清单报价体 系，这就促进了北京建筑市场向好的方向发展，同时进一步转换了政 府职能，强化政府监督和服务，加快了行业结构调整。这就为北京的 旧有建筑市场提出了新的课题，为了适应新的竞争机制，就必须不断 调整自身的管理体制，逐步解决目前存在的问题。 北京交通大学硕士学位论文 2 建筑施工企业存在的问题 建筑工程具有投资大，工期长，结构复杂，受现场内外的影响显 著，不可预见的因素多等特点。作为工程造价管理的主体，建筑施工 企业存在着些问题： 2 1 队伍规模过大，整体素质不高 在市场竞争激烈的情况下，任务不足和资金不到位的问题仍然是 困扰建筑业的突出问题。建筑企业在技术上仍以传统技术为主，管理 上仍属粗放型，主要靠大量的人力物力投入维持经济增长。从根本上 来说，还没有摆脱劳动密集的模式。 2 2 经济结构不合理 在所有制结构上，国有成分过大，国有和国有控股的资产约占全 行业总资产的8 0 左右。在行业组织结构上，大的不强，小的不专， 没有形成合理的总分包体系。在产业结构上，多元产业和产品的营业 额不足建筑业产值的1 5 。 2 3 国有企业负担重 全行业资产负债率为8 0 ，其中国有企业高达8 3 ，大企业集团 更高：国有企业仍存在大量的富余人员，而且承担过多社会职能，人 员分流和社会职能剥离都很困难。 2 4 经济效益差 1 9 9 9 年全行业实现利润1 3 6 亿元，产值利润率仅2 ；特别是国 有企业资产占6 5 6 ，但利润只占3 46 ，产值利润率仅为14 ：2 0 0 0 年利润呈下滑趋势，实现利润仅为9 亿元，产值利润率仅为1 3 。2 0 0 1 年及以后继续下滑。 2 5 建筑市场尚不够规范 特别是业主肢解发包工程、压低标价、与承包单位签订“阴阳合 同”等问题比较突出，业主要求垫资和拖欠工程款问题愈演愈烈，到 2 0 0 0 年1 0 月份，全行业被拖欠的工程款达2 7 0 多亿元。承包单位转 包、挂靠等问题也屡禁不止，不正当竞争现象时有发生。主要原因是 建筑企业发展过快形成僧多粥少的局面，旋工单位对业主提出的种种 苛刻要求不得不答应，否则没有活干，再加上施工企业间相互挖墙角， 导致施工单位雪上加霜。 建筑施工企业项目j ：程造价控制中存在的问题 3 建筑施工企业项目工程造价控制中存在的问题 3 1 企业本身对工程造价管理的重视不够 习惯于旧有的计划经济体制下的管理模式，对造价管理人员的作 用不够重视，不能切实的将企业本身的技术、管理优势体现到投标报 价中去。 3 2 在施工管理过程中对成本控制管理不到位 不能切实的将经济问题与技术问题有机的结合到一起，使得现场 的经济管理出现空白，待工程竣工时发现经济问题，已无法弥补。 3 3 施工单位报价存在问题 长期的计划经济体制使得现有的施工单位造价管理人员习惯了 指定的定额价格管理模式，对于市场价格与企业内部管理消耗、技术 消耗不能有机的结合在一起，不能真正的报出适合自身企业及满足市 场要求的准确报价。 3 4 企业的报价管理人员与项目的经营管理人员工作 沟通不够 大多数的企业报价管理人员和项目上的经营管理人员是分开的， 这就是管理环节上的漏洞，投标人员的投标思想没有制度来保证准确 无误的传递给旖工现场的经营管理人员，迫使投标者与施工管理者只 能依据社会平均水平这一标准来完成各自的工作。 3 5 经营管理人员与相关人员工作沟通不够 在旌工过程中只重视技术、生产，不重视成本的节约，不能将优 化技术方案、改进施工工艺降低建设成本列入到生产管理过程中来。 技术人员与经营管理人员互不通气，造成成本的人为不可控制状态。 3 6 缺乏对已完工程在工程造价控制方面的总结 忽视这项工作，导致企业无法形成具有本企业的报价体系，这就 是对企业资源的巨大浪费，珍贵的经济技术数据随着建筑物的完成而 消失。由此，企业失去了持续发展的物质基础，在此方面的管理上始 终在低水平上徘徊。 通过以上分析可以看到，由于目前国有企业改革尚处于关键阶 北京交通大学硕士学位论文 段，建设市场公平竞争的环境尚未完全形成，加之各种不规范行为的 存在，工程造价管理改革不能急于求成，要循序渐进，逐步深入。 控制项目工程造价的三个环节 4 控制项目工程造价的三个环节 为了有效的控制工程造价，施工单位就必须认识到在施工过程 中，成本管理的重要性，把握成本管理的三个环节，确保工程成本的 有效控制。 建筑工程施工项目成本预测、成本计划、成本控制是进行成本管 理的三个重要环节，它们之间的关系是相辅相成的，决定着成本管理 的效果。 4 1 工程项目施工成本预测 工程项目成本预测是指工程项目经理部在调查研究掌握经济信 息和有关历史数据的基础上，根据自身技术经济条件和发展趋势，合 理规划一定时期或部位的成本水平，是成本管理工作中的重要组成部 分，是有计划地降低成本，全面提高企业经济效益的必要手段。 工程项目施工成本预测是编制工程施工成本计划的基础。工程项 目施工成本预测，是编制工程项目施工成本计划必不可少的科学分析 阶段，是工程项目施工成本计划的组成部分，要制定正确的工程项目 施工成本计划，就必须进行科学的、实事求是的成本预测，通过反复 测算，确定工程项目施工水平，从而为编制工程项目施工成本计划提 供依据。 必须注意的是成本预测只是根据项目的具体情况和特点，提出几 种方案，作为安排成本计划的选择，不等同于成本计划。实践证明， 凡是认真抓成本预测的工程项目，成本计划的准确程度就高，降低成 本措施得力，工程项目的经济效益就好。 工程预测可以寻找降低工程项目旌工成本的途径，进一步挖掘降 低成本潜力。进行成本预测，能够掌握成本形成的过程和形成的条件， 进一步观察、分析、掌握项目的特点和发展方向，分析成本形成与采 用先进技术、革新生产工艺合理组织施工生产、提高劳动生产率、降 低材料消耗、提高机械设备使用率，节约管理费用等分析，挖掘工程 项目各个阶段降低成本的潜力，确保目标成本，从而在施工过程中， 对成本进行过程控制。 成本预测是工程项目投标决策的依据。在工程投标之前，依据本 企业所从事过的同类工程的成本、市场行情和施工非实体性消耗等资 料，对投标工程的成本进行预测，通过与工程投标造价比较，分析出 该工程是否有赢利或者利润大小，决定是否投标或者以何种技巧水平 报价。 北京交通大学硕士学位论文 4 2 工程项目施工成本计划 成本计划的管理是在工程项目施工成本预测的基础上进行的，是 以货币形式预先确定完成工程任务所需的施工耗费总水平和应实现 的计划成本降低额与降低率，并按成本管理责任层次、有关成本项目 以及工程项目进展的各阶段对成本计划加以分解，制定成本实施方 案。与成本计划相关的成本概念有计划成本、预算成本、施工成本。 4 2 1 与成本计划相关的成本概念 a 计划成本 计划成本是指项目经理部根据企业的承包办法、企业内部各种消 耗水平及价格、同类工程经验、当期的费用计划及其他有关资料，按 规定的成本项目计算的成本。计划成本反映了在一定时期内计划期实 际成本进行比较，可作为项目经理部考核和评价成本节超的依据。 b 预算成本 预算成本是根据施工管理部门和经营部门确认的当期工程预算 和有关规定，将其中属于预算成本的直接费和问接费用部分，按成本 项目编制。预算成本与实际成本比较，是考核企业成本节超的依据。 c 旋工成本 施工成本是在单位工程簏工预算的基础上，按照施工预算定额和 施工中的人工和材料消耗量，并扣除计算组织措施和降低成本措施在 施工过程中可能实现的节约额来进行编制。它与同一单位工程预算比 较，一般应小于工程预算。两算对比的差额就是企业预期可能实现的 成本降低额，即可作为进行成本预测和编制成本计划的参考资料，又可 作为成本控制的依据。 4 2 2 成本计划的重要性 成本计划是编制工程项目生产经营计划的基础。工程项目施工成 本计划是工程项目生产经营计划的重要组成部分。工程项目旋工成本 计划与资金计划、材料供应计划、机械设备计划、质量计划、生产计 划、施工方案等其他方面的计划有着密切联系，他们之间有着相互制 约的关系。例如编制工程项目资金计划就需要以工程项目旋工成本计 划为基础。正确的编制工程项目施工成本计划可以起到综合平衡工程 项目的生产经营计划的作用。 成本计划是控制工程项目施工成本的依据和降低成本的重要措 施。工程项目施工成本计划是工程项目施工成本管理的一个重要环 节。是实现降低工程项目施工成本任务的实施性文件。编制的成本计 控制项目【程造价的三个环节 划必须包括每一分部、分项工程的资源消耗水平，以及每项技术方 案所采取的具体措施所达到节约的实物量和金额。工程项目管理人员 必须依据工程项目成本计划经常与实际生产消耗进行对比分析，发现 问题及时采取措施，改进和完善成本管理工作，以保证工程项目成本 计划的各项指标得以实现，取得较好的经济效益。 成本计划是落实成本责任制的依据。编制工程项目施工成本计划 是工程项目施工预测的继续，如果编制的工程项目施工成本计划达不 到公司所定的目标成本要求时，就必须组织工程项目管理人员重新研 究寻找降低成本的途径，重新编制，实际上就是进行一次次的成本预 测，既是发动全体项目经理部成员掌握挖掘降低成本潜力的过程，也 是把成本计划的各项指标进行分解落实到有关成本责任部门的过程， 起到了落实成本责任制的作用。 成本计划是动员、组织项目全体人员参加成本管理的有效措施， 通过成本计划、分解降低成本指标，可以调动项目部管理人员和工人 参与成本管理的积极性和主动性，达到合理使用人力、物力和财力， 不断降低成本提高效益的目的。 4 3 工程项目施工成本的控制 成本控制是工程项目施工成本形成过程中对各种生产经营活动 进行指导，限制和监督，及时发现偏差，采取纠正措施，是生产经营 所消耗的人力资源、物资资源和费用支出被控制在原来所规定的范围 之内，并不断降低成本，以保证实现或超过确定的成本目标。成本控 制是成本管理的一个重要环节，成本预测中所选定的预测方案和预计 达到的目标成本，是通过编制成本计划来贯彻的，而成本控制工作对 工程计划的实现，具有十分重要的意义。 成本控制的作用是保证工程项目成本计划的落实。由于工程项目 管理是一次性的行为，将随着工程项目建设的完成而结束。工程项目 施工成本能否降低，有无经济效益，只能在施工过程中来实现。为了 加强工程项目成本管理，工程项目经理部必须以目标成本计划为依 据，结合施工工程项目的具体情况，指定明确具体的分步实旋计划， 在施工过程中控制各项生产费用支出在计划成本的范围之内，并及时 发现问题和及时调整控制目标及控制措施，才能使工程项目施工计划 得以落实。 成本控制是贯彻节约原则的重要保证。节约人力资源、物力资源 和降低费用的消耗，是提高工程项目经济效益的核心，也是工程项目 施工成本控制的最终目的。要使节约原则在工程项目施工成本控制也 得到贯彻，必须作好以下工作：严格执行成本开支范围、费用开支标 7 北京交通大学硕士学位论文 准、有关财经法规和财务制度，对各项生产费用的支出进行监督和控 制；制定预防成本失控的各项措施，及时制止和解决可能发生的浪费 和在施工过程中出现的成本异常现象：通过工程项目施工成本控制可 以提高工程项目的管理工作，优化施工方案，提高生产效率，节约工 料机及费用的消耗。 成本控制能将控制过程中的成本信息进行反馈，不断检验修正成 本计划和目标成本，并为成本分析提供可靠依据。 成本控制能为评定和考核项目工程成本责任部门的成绩提供信 息，并为奖罚提供重要依据，促使企业进一步健全以责任权利相结合 的项目工程各种经济责任制。 以下从五个不同的角度提出解决办法，角度虽然不同，但是最终 的目的是一致的，彼此之间是统一的，相互之间不矛盾，实际中应将 几个角度综合运用效果最佳。 解决办法角度之一：加强对成本预测的控制 5 解决办法角度之一：加强对成本预测的控制 5 1 成本预测是否可行? 在当前的社会中存在着对成本预测的一种看法：一是“大厦尚未 旎工，成本从何而来? ”这种说法具有一定不合理性，建筑产品在市 场经济条件下也是商品，其价格构成同其他商品一样，也是由成本、 赢利组成。在建筑产品形成的不同阶段，有实际成本与概预算成本之 分。工程实际成本( 也就是工程制造成本) 就是指施工企业在施工过 程中实际发生的全部生产费用和施工管理费用的总和。概预算成本， 则是指未来产品价值的一部分的货币表现。它是参照现行的概预算定 额及与之相应的各项取费标准，预先计算出的生产该产品所必须消耗 的工程直接费用与工程间接费用之和。由于受现行体制制约，多参照 预算定额所规定的社会平均成本水平作为计算成本预测的依据。 众所周知，在建筑行业内不同企业生产同种产品所消耗的成本费 用是不相同的，因而形成各自的个别成本，所以，成本预测根据的是 个别成本作为成本预测的依据。这也是客观存在的事实。 那么在进行成本预测时应计算成本，尤其是计算出个别成本，只 是感到缺乏可操作性。为了解决这个问题，应从工程成本与价格构成 做出理性分析。 成本是保证工程质量的重要指标之一，其构成是否合理是成本预 测的关键；成本又是商品价值量不可缺少的重要组成部分，它是维系 产品简单再生产的最低临界点，依据马克思的商品价值构成理论，成 本的理论公式为c + v ，即它包括施工过程中所消耗的生产资料的价值 和活劳动创造价值后的劳动补偿价值。按照现行规定，建筑安装工程 的成本费用包括与此公式相对应的直接成本费用和间接工程成本费 用。 其中：直接工程成本费用按现行规定，是由直接费、其他直接费 和现场经费组成。直接费，是指上述直接消耗在工程实体中的成本费 用。它包括：人工费，材料费和施工机械使用费； 其他直接费，是指上述直接费以外在施工中发生又与直接费有关 的其他费用。它包括：冬雨季施工费，夜间施工增加费用等成本费用； 现场经费，是指组织与管理施工现场所需要发生的管理费用。它 包括：临时设施费用和现场管理费用。 间接工程成本费用按现行规定是由企业管理费用、财务费用和其 他费用组成。 北京交通大学硕士学位论文 企业管理费用，是指企业或企业集团为加强企业管理所必须发生 的管理费用。它包括：管理人员的基本工资，差旅交通费用，办公费 用等成本费用。 财务费用是指企业或企业集团为筹集资金而发生的各项成本费 用。它包括：企业短期贷款利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续 费等成本费用。 其他费用是指按现行规定应支付的上级主管部门的管理费。 需要指出的是，成本构成中的间接成本费用，是施工企业为组织 与管理施工生产所必须发生，而又不便于按工程直接成本具体计算的 费用支出，它是计算工程成本费用构成不可或缺的组成部分。但不同 企业间，由于管理水平不同，其管理费用也有很大差异。 由此看到，直接成本和间接成本虽然均为成本构成中不可缺少的 组成部分，但在建筑安装产品价格构成的资源要素中，直接成本费用 要素消耗，是直接对产品质量起保证作用的要素；间接成本费用要素 消耗是产品生产中必须发生，而又不便于直接摊入直接成本的成本要 素。通过以上分析，可以看到，在成本预测阶段对工程成本不但可以 定性而且可以定量计算。 5 2 如何进行成本预测 建筑产品的工程成本是有价格的，价格是价值的货币表现形式， 商品的价值是凝结在商品中的人类无差别的劳动，商品的价值量是由 社会必要劳动时间决定的。成本是商品在生产和流通中所消耗的各项 费用的总和，是商品价值c + v 的货币表现。成本是价格形成中最重要 的因素，如果价格不能补偿c 和v 的消耗，商品的简单再生产就会中 断，更不可能保证社会经济发展而需要的扩大再生产。因为成本是价 格的最低经济界限，是符合价格必须能够满足企业补偿物质资料支出 和劳动报酬支出的最起码的要求。 要作好成本预测工作，就必须作好以下几点： 5 2 1 企业必须积累大量的市场价格 目前，北京市0 1 年预算定额执行的是“定额量、市场价、指导 费”的计价原则，根据这一原则，就必须要求企业作好市场价格的调 研。这也是作好成本预测的前提条件。由于采用市场价格进行计算， 那么作为直接费的主要组成部分的材料价格部分就成为直接费的一 部分，因此，此部分的价格与实际的采购价格的出入会直接影响到成 本预测的准确性。为此，施工单位不仅要有良好的市场信息价格统计， 还需要有长期合作的商业伙伴作为基础。 解决办法角度之一：加强对成本预测的控制 一般来讲，在直接费中，材料往往要占到直接费价格的5 0 左右， 因此，掌握此部分的价格也就是作好了成本预测的工作。这项工作也 是今后使用工程量清单的单价组合的方法。 5 2 2 控制好定额量，作好施工工艺的优化 预算的快速准确编制离不开日常工作中对已有资料的整理和经 验的积累。资料的整理主要是对已完工程数据进行归档并统计，并从 中总结出各类经验数据。整理时将已完工程按不同结构类型，在将分 类后的工程数据进行综合考虑，计算出不同类别工程的平方米工程造 价；对于工业建筑还应根据各动力系统的特征汇总出相应的造价数 据。根据经验测算：标准厂房土建费用约为7 0 0 8 0 0 元m 2 ：水喷淋 系统约为1 0 0 元m 2 ；舒适性空调约为3 0 0 元m 2 ；变配电系统造价约 为6 0 0 1 0 0 0 元k v a ( 视设备选用档次及出入变压器的开关柜个数而 定) ，冷水机组约为0 6 元大卡：热泵机组系统则相应的贵一点，约 为1 。5 元大卡，冷却塔约为3 5 0 4 0 0 元m 2 用水量，u p s 电源约为5 0 0 0 元k v a ，整理出的这些经验数据即可用于成本预测，也可以用 于对成本预测的校验。 造价人员要想很好编制成本预测方案，就必须对施工工艺熟练掌 握，这就需要工程造价人员发挥既懂技术又精通造价的专业优势，积 极参与到整个施工组织的编制中去，密切配合技术人员，提供相关的 技术经济知识，共同对工程造价进行控制。造价人员应充分利用相关 知识，在满足工程技术及质量要求的前提下，运用价值工程等方法帮 助技术人员对施工方案进行筛选和优化。 全面收集和熟悉有关预算编制依据，充分的准备工作是提高工作 效率与工作质量的前提。工程造价人员在编制成本预测前，必须全面 收集完整准确的基本资料，包括设计所采用的工艺流程；熟悉设计图 纸；认真了解设计意图；调查工程所在地的地质资料及施工条件，找 我工程属地的建筑材料的供货渠道和价格水平：建设单位的建筑意图 等等。 对于0 1 年北京预算定额来讲，其定额量是固定不可调整的，但 是达到建设单位最终的建设要求可以通过不同的施工工艺来完成，这 就要求造价管理人员，要完全领会建设单位的意图，协助技术人员编 制优化最佳的施工方案，最大的降低成本，并形成经验数字，为今后 的成本预测提供参考依据。 5 2 3 指导费用的控制： 费率的记取关系到施工单位的其他直接费用及间接费用的多少， 北京交通大学硕士学位论文 但是，费率的计算不是简单的统一费率，各个单位可以根据本单位的 实际情况，指定自身的有利费率。这就关系到企业的管理体制。为满 足目前市场竞争机制的需要，施工单位必须不断削减其他不必要的行 政开支，必须不断调整管理机制。 2 解决办法角度之二：加强对招投标的管理 6 解决办法角度之二：加强对招投标的管理 如果说成本预测是旎工单位对一个项目的初步评定，也就是一个 项目的最低经济值，那么成本计划就是在成本预测可行的基础上，制 定的完全的货币形式的表现。也是需要呈报建设单位的报价预算书， 那么这份预算在编制过程中，既要有自身的优势，又要体现本单位的 特点，这是建设单位最终确认的中标价格，也是双方认可的经济文件， 因此，它是一份关键性文件，决定着施工单位是否可以承接该项目的 施工工程。 建设工程实行招标承包制，是我国建筑行业和基本建设管理体制 的一项重大改革，由此形成了一个具有竞争性的建筑市场。施工企业 要想在竞争中求得生存和发展，必须积极参与建筑市场的竞争，通过 招标投标承揽旌工任务。这一根本性的变革促使建筑旋工企业必须由 生产型转换成经营型。为了施工企业能够承揽到更多更好的建筑施工 任务，使企业的经济效益有明显的增长，在现阶段预算部门应首当其 冲，因为它是关系到企业的生计。由此给预算部门带来很大的压力， 同时也带来了动力。要使企业能够承揽到充足的施工任务，当前的主 要工作是施工企业必须认真搞好投标报价工作。 由于目前建筑市场僧多粥少，加之建设单位缺乏行为规范，政府 部门的各种监督机制尚不完善，施工单位的管理体制没有和招标投标 有机结合，使当前建筑市场处于无序状态。投标单位因缺乏施工任务 被迫屈从建设单位提出的种种不合理条件，而施工单位由于内部管理 机制滞后，从而给投标报价人员及时、快速、准确的报价带来了很大 的困难。如何搞好投标报价工作是预算人员面临的新的课题。 目前投标报价的主要特点：第一是竞争激烈，建设单位在招标过 程中一般选择至少4 家施工单位，一方面施工企业为了获得旅工任务， 争相压价，另一方面有的建设单位按照自己的想法编制标底，迫使投 标单位压低造价和工期。第二是投标报价时间短，一般工程要求1 0 天左右，大型工程要求半个月左右编出报价，在时间紧迫的情况下， 工程量难以计算准确，因而影响了投标价的准确度，这就要求成本预 测要到位，避免投标报价偏离可能的成本，造成负标竞标。第三是招 标工程结构类型多，且是大型工程一般为扩初图招标，由于图纸设计 过粗，使预算人员很难把握报价尺度。第四是招标文件没有统一格式， 建设单位随心所欲，且招标条件苛刻，要求施工工期平均低于定额工 期1 5 以上，使投标单位无所适从。 根据近几年投标报价的情况分析，投标报价过程中主要存在下列 北京交通大学硕士学位论文 问题： 对招标文件缺乏认真的分析研究，忽略招标文件中建设单位投标 报价方面的规定和说明。 工程量计算缺乏相对准确性，特别是对扩初图的工程量计算缺少 经验，心中无数，计算工程量时手头过松，对设计意图领悟不深，某 些专业术语观念不清，工作不认真，造成工作误差。比如：某大型公 共建筑在投标时，由于把整个工程素砼量全部计入结构混凝土工程量 内，致使结构混凝土量由四万二千立米扩大到四万五千立米。又如某 普通宿舍楼工程，图纸没有给定屋面保温层厚度，预算人员超出常规 做法按3 0 c m 计算，使报价过商。某住宅工程在计算此项工程屋面工 程时，没有理解设计的意思，将部分彩色钢板屋面，做成全部彩色钢 板屋面，使投标价一下高出过多，而跑标。 执行定额不够严肃，就高不就低，生怕报赔了。为了保证不做低 价，将图纸设计不明或标注不明的部位，按价高子目计算；对于新工 艺、新技术定额中没有规定子目的，在做补充子目时偏离市场价格， 过高抬高暂估价材料的价格，致使最终报价偏离正常报价。 缺乏必要的经济分析手段。不能正常使用原有的已完工程经验积 累，在时间紧报价时间短的条件下，不能很好的借用原有的已完工程 的经验数据，作为衡量投标报价的准确性，从而最终失去中标机会。 4 解决办法角度之三：加强对合同的管理 7 解决办法角度之三：加强对合同的管理 随着建设单位对成本计划的认可，双方将进入洽谈合同的程序， 合同的签订不是脱离造价管理之外的独立存在的合同，它关系到施工 单位最终的利益问题，因此，施工单位应非常清楚具体的工程造价的 情况，清楚工程成本的情况。分析好合同外有可能对工程成本产生影 响的因素，及其影响的程度。因此，应加强对合同的管理。 随着我国社会主义市场经济的发展，建筑法、合同法招标 投标法等一系列法律、法规的相继出台，为加强施工企业的合同管 理提供了法律依据，同时也提出了新要求，要求合同管理的水平应再 上一层楼，进一步为控制工程造价服务，那么怎样加强合同管理? 7 1 建立健全施工企业的合同管理系统 合同管理系统，就是施工企业从上向下建立起的一支专业管理队 伍，实行系统管理。作为独立法人的管理机构，这个机构等同于企业 三总师或工程部，是内部管理机构。各项目经理部也设立专职合同管 理人员，隶属于企业合同专门管理机构。合同专门管理机构负责管理 合同的谈判，合同评审的组织，合同的签署、修改、合同履行的监控、 存档和保管等一系列工作。施工企业应制定施工合同管理办法，将合 同管理系统划分为职责、权利、分工等，用内部管理规定的形式确立 下来。将合同管理系统分为两级，公司级和项目部级。公司级的合同 专门管理机构的主要任务是宣传经济法律、法规，制定各种合同管理 制度，管理合同专章，监督、检查、指导项目级合同管理人员的工作， 负责对全体合同管理人员的岗位培训等等。项目级的合同管理人员主 抓合同管理的索赔和工程结算工作，定期及时向上级报告合同履行情 况，保管往来函件、资料并报备案，形成上下配合的专业化、系统化 的合同管理。 另外，合同管理人员的素质也很重要，应具备大专以上学历，精 通法律、工程技术、概预算、计算机、档案管理等知识，有一定的组 织能力，才能胜任合同管理的要求。 7 2 制定施工企业的合同管理制度 除了有专门的合同管理体系外，施工企业还必须建立一套完善 的、可行的、合理的合同管理制度。这些制度包括： 北京交通大学硕士学位论文 72 1 施工合同内部会签制度 经过i s 0 9 0 0 0 认证的旌工企业结合合同评审程序内容即可进行操 作。在施工企业其做法是，在施工合同签订前，由合同专门管理机构 组织各业务部门( 如旌工、技术、材料、劳动、机械设备、财务等部 门) 对合同内容进行讨论、审核、发表意见并进行会签。会签制度有 利于发挥业务职能部门的作用，在责任、权限分明的前提下，保证合 同的履行。 7 2 2 合同的审查批准制度 施工企业在施工合同签订前还应实行审查、批准制度。即可在各 业务部门会签后，送交合同专门管理机构或者法律顾问审查，再报请 法人代表签署意见，明确表示同意对外正式签订合同。这样通过严格 的手续，使合同签订的基础更加牢靠。 7 2 3 印章管理制度 施工企业的合同专用章是代表企业在经营活动中对外行使权利、 承担义务、签订合同的凭证。因此，企业对合同专用章的使用、保管 要有严格的规定，要建立合同使用登记记录，合同专用章要由合同管 理人员专门保管、签印，实行专章专用，尤其不准在空白合同上加盖 印章。凡外出签订合同应由合同专用管理人员与办理签约的人一同前 往签约。如合同专用章管理人员利用合同专用章谋取个人私利，应追 究其行政或法律责任。 7 2 4 合同统计考核制度 合同统计考核制度就是利用科学方法、利用统计数字反馈合同订 立、履行情况。通过对统计数字的分析，总结经验，找出差距，吸取 教训，为企业经营决策提供重要的依据。 合同统计的内容一般包括中标率、谈判成功率、合同履行率等等 指标。 7 2 5 合同信息管理制度 施工企业的合同种类多，数量大，变更频繁，人为管理效率低， 可能会出错，必须借助先进的手段，建立计算机信息系统来管理，才 能达到高效、准确的目的。计算机信息系统能保证正确分析合同管理 情况，适应市场经济的发展趋势。 解决办法角度之三：加强对合同的管理 7 3 施工企业的法定代表人，总经济师、项目经理必须 掌握合同管理的知识 企业的法定代表人、总经济师是企业主要经营决策者，掌握合同 管理的有关知识是领导现代企业必备的素质。前面已经论述过合同管 理是企业的生命线，企业要生存，要在竞争中取胜，企业高层领导应 适应客观要求。 项目经理也应精通合同，熟悉合同管理和索赔工作。 现代企业管理不仅需要专职的合同管理人员和机构，而且要求项 目管理班子也应有相关人员管理合同，精通合同知识，才能进行工程 索赔。 7 4 作好合同签订时的管理，为履行合同打好基础 建筑工程具有投资大、工期长、结构复杂、受场内外环境影响大， 不可预见性因素多的特点。旌工合同应尽量作到内容完整，条款详尽， 表达明确、严密。为此，合同谈判人员要在合法、依法、平等原则的 基础上，通过对工程信息的调研与反馈，制定出严密、周详、可行的 谈判方案，不打无准备之仗。 7 4 1 谈判的准备工作包括： a 组织准备 组成谈判小组，3 5 人为宜，不宜少于2 人，工程师参加技术问 题的讨论，经济师参加经济问题的讨论，合同条款有律师或合同专家 参加。要依据具体情况选定具体人选。谈判小组长最主要的条件是有 较强的业务能力和应变能力，思路敏捷，精力充沛，有较丰富的谈判 经验。项目经理最好参加，在实践中学习，并对谈判的全过程有所了 解，有助于以后的项目管理。 b 方案准备 谈判前要对自己一方想解决的问题和解决问题的方案作好充分 的准备，同时对谈判小组长的授权范围要明确。要整理出谈判大纲， 将希望解决的问题按轻重缓急排队，对要解决的主要问题和次要问题 拟订要达到的目标。对双方各自有利和不利的条件，制定谈判策略， 确定主谈人员，明确注意事项。 c 资料准备。 准备好谈判所需的各种参考资料，准备好提交对方的文件资料、 向对方索取文件资料的清单。如有可能，最好在谈判前索取对方的文 北京交通人学硕士学位论文 件资料，以便分析准备。 d 议程安排准备。 议程要松紧适宜，既不能拖得太长，也不宜过于紧张，在谈判后 期安排一定的调节活动，以便缓和气氛，进行必要的请示，修改文稿 等工作。 7 4 2 谈判时的注意事项 a 谈判时要有理有节： ( 1 ) 争取合理的价格：要准备应付建设单位的压价，也要准备建设 单位增加项目、修改设计或提高标准时适当增加报价。 ( 2 ) 争取改善合同条款：包括争取修改过于苛刻的和不合理的条 款，澄清模糊的条款，增加有利的合同条款。 ( 3 ) 争取协议条款公正合理；对关键性的条款，要做到彬彬有礼而 又不做太大的让步。 b 谈判中要注意谈判规则： ( 1 ) 主要负责人不宜急于表态，让副手主谈，正手旁听，从中找出 问题的症结，以各心中有数。 ( 2 ) 要抓实质性问题，不能在枝节问题上争论不休，实质问题不让 步，枝节问题要表现宽宏大量。 ( 3 ) 要有礼貌，态度诚恳、友好、特别是意见不一致时，不能冲动。 ( 4 ) 掌握对等让步的原则，对方让一步时，自己也考虑相应的让步。 ( 5 ) 少说空话、大话，但实事求是的讲自己企业的业绩是不可少的。 7 4 3 认真履行合同，加强履约管理 a 履约管理的依据是合同分析 合同分析是从执行的角度分析、补充、解释合同，将合同目标和 合同规定落实到合同实施的具体问题上和具体事件上。 合同分析的内容主要有： ( 1 ) 分析合同漏洞，解释争议内容 工程施工的情况是千变万化的，再标准的合同也难免会有漏洞， 找出漏洞并加以补充，就可减少合同双方的争执。另外合同双方争执 的起因往往是对合同条款理解的不一致，分析条文的意思，就条文的 理解达成一致，才能为索赔工作打开通道。 f 2 ) 分析合同风险，制定风险对策 界定和确认工程项目所承担的风险是什么，风险影响程度大小， 才能找到对策和措施去控制风险，规避风险。 ( 3 ) 分解合同并落实合同责任 解决办法角度之三：加强对合同的管理 主要是加强合同交底工作，项目经理部对所有的合同均进行全员 交底，以会议与书面相结合的形式向全体员工介绍各个合同的承包范 围、各方的责任与义务、合同的主要经济指标，合同存在的风险，履 约中应注意的问题，将合同责任进行分解，具体落实到职能部门与个 人。同时，设置专职合同管理员，对项目各部门履约情况进行管理、 分析、协调各部门的联系，这样 r 自t l 大合同管理力度，提高全员合同 管理的意识。 b 合同履约管理的方式是合同控制 合同控制指承包商的合同管理组织为保证合同所约定的各项义 务的全面完成及各项权利的实现，以合同分析的成果为基础，对整个 合同实越过程的全面监督、检查、对比、引导及纠正的管理活动。 合同的控制方法有主动控制和被动控制。主动控制是预先分析目 标偏离的可能性，拟订和采取预防性措施，以保证目标得以实现。被 动控制是从计划的实际中发现偏差，对偏差采取措施及时纠正的控制 方式。 合同控制的首要内容是对合同实施情况追踪，追踪的对象是：( 1 ) 具体的合同事件：包括工程的质量、工期、成本；( 2 ) 分包商的工作： 对分包商的工程缺陷提出意见，提出警告，责成他们改正；( 3 ) 对建 设单位和监理工程师的工作跟踪：他们是否及时下达命令，做出答复， 及时支付工程款；( 4 ) 追踪工程的总体情况：如整体工程的秩序如何， 已完工程是否通过验收，有无大的工程事故，进度是否出现拖后，计 划和实际成本有无大的偏差等。通过追踪收集、整理，能反映出实际 状况的各种资料和数据，如进度报表、质量报告，成本和费用收支报 表等，将这些信息与： 程目标，如合同文件进行对比分析，找出差异， 差异小则按原计划实施。差异大，就进一步分析，对偏差进行处理， 进行调整。采取组织措旌派遣得力的管理人员；采取技术措施，采取 更有效的施工方案或新技术：采取经济措施对工作人员进行经济激 励；最有效的措旌是合同措施，如找出建设单位的责任，通过索赔降 低自己的损失。如发现建设单位有意不支付工程款，发生合同亏损， 要及时确定战略，采取各种办法，减少自己的损失。 c 履约管理的重点是工程索赔 旋工企业在建筑市场竞争越来越激烈的当今，索赔是十分重要 的。在施工过程中，项目经理部管理人员要认真研究合同条款，关注 现场动态，积极找寻索赔依据、计算出索赔费用，即使提出索赔，作 好索赔的管理工作。在分包合同履行中，项目经理部也应加强合同管 理，积极进行合同交底及合同履行的跟踪管理工作，在篪工过程中注 意正确履行自己的责任，严格控制反索赔事件的发生。 北京交通大学硕士学位论文 8 解决办法角度之四：把握施工中的工程变更、及 时调整合同价款 施工合同签订后，就进入到了施工成本控制阶段，旋工阶段建设 周期一般比较长，这一阶段的工程造价是整个工程造价的重要组成部 分。作为施工单位，在施工过程中的成本控制，是直观重要的过程， 它决定着本工程最终的工程造价。 对于施工单位，施工过程中的成本控制是整个工程中成本核算的 重要环节，因此，要真实的反映一个项目最终是否赢利，是否能够为 今后的投标报价提供参考依据，是否可以为今后内部成本管理提供参 考的关键，而施工过程中的成本管理又集中的体现在设计变更和洽商 方面，因此，对施工阶段的工程造价的控制尤为重要。 8 1 工程变更的概念及产生的原因 8 1 1 工程变更的概念 所谓工程变更包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更以及 原招标文件和工程清单中未包括的“新增工程”。按照建设工程旌 工合同有关规定，承包单位按照建设单位工程师发出的变更通知及 有关要求，一般情况下有以下几种变更： a 更改工程有关部分的标高、基线、位置、尺寸； b 增减合同中约定的工程量： c 改变有关工程的旌工时间和顺序； d 其他有关工程变更需要的附加工作。 8 1 2 工程变更的产生原因 在工程项目的实施过程中，经常遇到来自建设单位对项目要求的 修改、设计单位由于建设单位要求的变化或现场施工环境、施工技术 的要求而产生的设计变更等。由于这些源自多方面变更，经常导致工 程量变化、施工进度变化、建设单位与施工单位在执行合同中的争执 等问题的发生。这些问题的产生，一方面是由于主观原因，如勘察设 计工作粗糙，以致在施工过程中发现许多招标文件中没有考虑或估算 不准确的工程量，因而不得不改变施工项目或增减工程量；另一方面 是由于客观原因，如发生不可预见的事故，自然原因或者社会原因引 起的停工和工期拖延等，致使工程变更不可避免。 解决办法角度之四：把握施工中的工程变更、及时调整合同价款 8 2 工程变更的确认及处理程序 8 2 1 工程变更的确认 由于工程变更会带来工程造价和工期的变化，因此施工单位应对 工程变更给予高度重视。凡是建设单位提出的工程变更，施工单位应 依据合同等有关文件进行评审，及时编制预算，并标明由此对工期的 影响情况。经建设单位确认后即可按照工程变更的具体内容组织实 施。一般过程是：接到工程变更一分析提出的工程变更对项目目标的 影响一分析有关的合同条款和会议、通信记录一初步确定处理变更所 需的费用、时间范围和质量要求( 向建设单位提交变更评估报告) 一 确认工程变更。 8 2 2 工程变更的处理程序 认真处理好工程变更对施工单位的项目工程造价控制具有重要 意义。工程变更经常发生于工程项目实施过程中，一旦处理不好会引 起纠纷，损害投资者或者施工单位的利益，对项目目标控制很不利。 首先是投资容易失控，旖工单位工程实际造价=