（工商管理专业论文）北方联合电力有限责任公司资金预算管理系统改进方案设计.pdf

摘要 北方联合电力公司成立伊始，就致力予以先进n 勺财务管理丁段农提刀公i _ j 的经 体管理水平，从2 0 0 4 年丌始的资金集中统一管理，取得了良女f f j 效粜。满足了公司 超常规扩张发展时期的要求，但2 0 0 5 年6 月以后。尤其足# 能娥i j l 财务公司进入内 蒙i l 川i 场后。原仃的结钎i i l 心符理模式发展剑了财务公i q 箭雕，式，原f j 的资金符 理体系需要随之做出改变，同时基于全面预算管理工作的进一步深入，时现仡使川 的资金支付系统的升级和改进就显得追在眉睫。本文通过侄现处岗位j ：作实践【1 1 移- 累的经验，根据北方公司整体战略和财务管理体制耍求，全面i f 细州述了现仃软件 系统存在的问题和不足，提出了对当前系统进行改造的没汁思怨，改进的具体方案 设计并对改进方案的实施应注意的问题进行了阐述。 关键词：资金预算管理系统软件系统改进设汁 a b s t r a c t t h en o r t hp o w e ru n i t e dc o r p o r a t i o ne s t a b l i s h e st os t a r tc o n c e n t r a t i n go n t h em a n a g i n gt h em e a d sw it ht h ef i n a n c et h eo ft h ef o r e r u n n e rt ot h ep r o m o t e t h ew h o l em a n a g e m e n tt h el e v e lo ft h ec o r p o r a t i o f f t h ef u n d st h a ti s s i r i c e 2 0 0 4t h ec o f l c e n t r t t t i o nu n i f i e dt h em a n a g e m e n t ，t h eo b t a i n i n gt h eg o o dr e s u l t 。 t h es a t i s f y i n gt h es u p e rn o r m a lt h er e g u l a r i o n so ft h ec o r p o r a t i o nt oe x t e n d t h er e q u e s to ft h ed e v e l o p m e n tp e r i o d ，b u tj u n eo f2 0 0 5 l a t e r it i sa p a r t i c u l a r t yt h a tt h eh u a n e n gg r o u pf i n a n c ec o r p o r a t i o ne n t e r e dt h em a r k e t o fi n n e rm o n g o l i a ，t h eo r i g i n a lb a l a n c eo fa c c o u n t sc e n t e rm a n a g e m e n tm o d e d e v e l o p e d t h ef i n a n c ec o r p o r a t i o nm a n a g e m e n t m e t h o d o r i g i n a lf u n d s m a n a g e m e n tt h es y s t e mn e e d st od oac h a n g ei m m e d i a t e l y ，a tt h es a m et i m e ， a c c o r d i n gt oo v e r a l1b u d g e tm a n a g e m e n tw o r ko ff u r t h e rt b o r o u g h ，p a yt h e u p g r a d ea n di m p r o v e m e n t so ft h es y s t e mt os e e mt ob et h eu t m o s tu r g e n c yt o t h ef u n d st h a tn o wu s e t h i st e x tp a s si nap a s tw o r kn o wp r a c t i c et h ee x p e r i e n c e o ft h eb a c k l o g ，m a n a g et h es y s t e mr e q u e s ta c c o r d i n gt ot h en o r t h e r nc o r p o r a t i o n w h o l es t r a t e g ya n d f i n a n c e s 。o v e r a l ld e t a i l e d e l a b o r a t e d t h ee x i s t i n gs o f t w a r e s y s t e me x i s t e n tp r o b i e ma n ds h o r t a g e s ，p u tf o r w a r dt ot h ec o n c r e t ep r o j e c t d e s i g no ft h ed e s i g nt h o u g h t 。i m p r o v e m e n tt h a tt h ec u r r e n ts y s t e mc a r r i e so n t h er e f o r m a t i o n ，a n dc a r r i e do nt oe l a b o r a t et ot h ep r o b i e mt h a tt h ei m p l e m e n t e l t h ei m p r o v e m e n tp r o j e c ts h o u l dn o t i c e k e y w o r d ：t h ef u n d sb u d g e tm a n a g e m e n t ，s o f t w a r es y s t e m ，j m o r e y e m e n to f d e s i g n 引肓 引言 资金是企业资产的重要组成部分，资金犹如血液渗透于企业集团的每一个组织 层碓i ，构成了纵横交错的运行叫络。足流动性最强，控：l i i jj , t 险嫩- 啊的种资产，也 足唯一能够转换为其他f t 何类型资产的资产，是企业生存丰发展的址础。 资会运动足企业绎济活动的本质，理财则足市场经济条什下肢坫木，最匝要的 一项管理活动。随着社会主义市场经济的深入发展，市场概念的f i 断延伸，资会时 间价值观念的增强，商业银行的资金管理机制引入企业集团已成为现实。除银行外 的各种性质、各种形态的号业性会融实体不断涌现，资会集巾管理的操作摸武越来 越多地铍人们所接受，它的建立和运作，为实现资会管一! 的规范，f r j f 艉i 商效提供 了有效的管理手段。 只f ； ，国内许多大型企业集团在不断发展壮大的同时，越束意u 剑侄资金管理 方面的不足为企业发展所带柬的障碍，比如：成员企业资会黜缺1 ：5 f 衡；资会体外 循环增加费用；成员企业筹资投资决策不规范；集团总部无法有效监控成员企业资 金支付；无法迅速掌握集团整体的资金存量、流量、流向等一系列问题，直接影响 着集团资金运动的效率，效益，制约着企业集团市场的扩腱能力与竞争的后续保障 能力国家经贸委关于国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范 指出，“对实行母- f 公司体制的大型企业集团。应当通过法定程j f 加强对全资、控 股了公司资会的监督和控制，建立健全统一的资金管理 奉系”越来越多的集团公 司认识到资会安全有效运转对企业的重要性并致力于资会的集中管理。 在典型的集团公司瞩，主要通过两种方式达剑现会的集巾控制： 1 将可利用的资金流转到可能获利的最高点和最安全的地方。为此，集团公司 的高级经理和财务人员在制定资金调拔( 转移) 决策时，要估算资会的机会成本； 并将临时闲詈的资金尽快转换为曙挺的货币；衡量资金库所在地区和行业的优劣， 将现会中，1 5 设在较理想的支付活跃的地区 2 资金的调拨应根掘全公司的需要进行，为公司的全面战略u ，j i 服务。为此许 多集团公司制定如下“一般性政策”：在一个机构的各部门，制定统一的或近似的股 息支付比率；分摊给公司的l i j 缓赞川和管理赞j h 力求敦；0 ：f | ! 仝的坫础上： j l i 定 引言 公司内部转移价格： 资会集中管理就是采用报账中心，结算中心、财务公司等模式，肯效使j f j 颅鲜， 计划、审批、集团支付，银企直连等管理手段全面实现对集i 绷资会的管理与拧制。 资金集中管理为集团公司来了许多利益： i 降低了公司平时保持的总现会资产。从而扩大了可用f - 投资的资金，增强了公 司的盈利能力； 2 公司总部的现会管理人员统揽公司经营全局，能够发现 ，i = 多单个子公司所想 象不到的困难和机会： 3 一切决策都以追求集团公司总体利润最大化为口杯，仃利r 公，d 全球经营战 略的设计和实施； 4 可以促进公司内部现金管理专业化提高管理效率，并降低公司内部暴露总 资产 5 。能使集团公司在法律和行政约束范围内最大程度地f l jj t j 转移定价机制，增 强公司盈利能力。 因此，资金集中管理的模式丌始被大型企业集团所接受并用f 实践。它的建立 和运作需要大量准确，实时的基础数掘作支撑，需要把集团遍和各地的资会业务进 行有效的管理，需要基于i n t e r n e t i n t r a n e t 跨地域的集团应f j 。从j f i 做到信息高 度集中，业务高度协同、管理高度统一 第一荔当前国内集团公亓】资金预算管理系统综述 第一篇当前国内集团公司资金预算管理系统综述 1 1 我国集团公司资金控制的五种模式 现金控制涉及集权与分权的管理体制，也就是在企业集团内部所属择予公司、分 公司是否有资金使用的决策权、经营权由于现会控制的目标是防止企业发生支付危 机，保持现会流动的均衡性，并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动， 获取最大收益，所以，现金控制的集权与分权的程度、集团的组织没计的变化、战略 等，都会影响现金流入和流出的平衡，影响企业集团经营和财务活动的放率。需要注 意的是，企业集团资金控制的模式有多种，任何企业在不同的经营环境的体制下，可 以依据企业的不同的情况选择最适合本企业的资金控制模式，而不一定千篇一律模仿 别人，只要使自身的资金管理达到均衡和高效，就是最优的管理模式。一般而占，集 团公司贷币资金有五种控制模式： ( 一) 统收统支方式。该模式是指企业的一切现会收付活动都集中在企业的财 务部门，备分支机构或子公司不单独设立帐号。一切现会支出部通过财务部门付出， 现会收支的批准权高度集中在经营者或者经营者授权的代表手中。统收统支的方式 有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资会的沉淀。控制现金的 流l i ：；似足不利1 ：凋动各层次丌源节流的积极性，影响各层次经营的父活性，以致降 低集团经营活动和财务活动的欲率。 ( 二) 拨付备有金方式拨付备用金是指企业按照一定的期限统拨给所属分支 机构和子公司一定数额的现会，备其使用。等各分支机构或子公司发现现会支出后， 持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金与统收统支方式比较，其特点是1 集团 所属各分支机构有了一定的现金经营权。2 集团所各分支机构或予公司住集团规定的 现会支出范围和支出标准之内可以对拨付的备用会的使用行使决策权。仙足集团所 属各分支机构或子公司仍不独立设置财务部门，其支出的报销仍要通过集团财务部门 的审核，现金收入必须集中剑集叫财务部门，超范幽屏i 超标准的j r 发必须经过经营者 或其授权的代表批准 上述两种方式只适用于同城或相距不远的非独立核算的分支机构，至于子公司通 第一篇当前国内集团公司资金预算管理系统综述 常不适宜该方式 ( - - - ) 设立结算中心方式结算中心通常是由企业集团内部没立的。办理内部 各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构它通常没立二f i 财务部门内，是 一个独立运行的职能机构。其主要职能： i 集中管理各成员或分公司的现合收入，一待各成员企业或分公司收到现金收入 时，都必须转帐存入结算中心在银行丌立的帐户。不得挪f i l 。 2 统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，监控货币资会的使用方 向。 3 统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。 4 办理各分公司之f b j 的往束结算，计算各分公司在结算巾心的现金流入净额和相 关的利息成本或利息收入。 5 核定各分公司开常留用的现金余额。 这种现金控制方式具有以下特点： 1 各分公司都有自身的财务部门，有独立的帐号( 通常足二级帐号) 进行独立核 算，拥有现金的经营权和决策权。 2 为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现命的刷转效率，节约奖金 成本，集团公司对各分公司的现金实施统一结算 3 实行收支两条线各分公司根掘结算中心所的最商现金保存额( 通常按兀常零 星支出支付需要确定) ，将每丌超出部分的现金收入转入结筇i i i 心发立的争门帐户， 当各分公司超过核定定额的现会时，必须事先向结铮1 1 1 心提：i ：i i i 睛。 4 对各分公司提出的申请有两种管理方式：一是逐项审批制。对各项要款必须列 明用途、数额，时问，经营者或其授权人批准后方可拨出：二足超权限审批制。超过 分公司经理审批权限的部分，必须经过经营者或其授权人批准。权限存三种表达方式， ( 1 ) 是每笔现金支用的额度； ( 2 ) 是一定时日j ( 如f 1 月) 现金支用的额度； ( 3 ) 是超过现金流入量的现金支用。 5 山企业集幽制定现金管理的规定，包括收入和支出的规定，结算i | i 心撤捌这 些规定监控备分公司的现会缴纳与支用，如不执行，处以砸罚。 6 各分公司不直接对外直接借款，山结算中心统一j t 外办理。可见结算巾心方式 第一格当前国内集团公司资金预算管理系统f ：；= 述 并不意味着将各分公司的全部现会集中到资金总库而足关f 资金动员、资金流动和 投资等决策过程的集中化各分公司拥有较大的经营权和决策权 北方联合电力有限责任公司于2 0 0 4 年1 月成立资会调度中心，两 , l - l l , f f j 内，将 分散于各大银行的帐户进行集中整顿，取消不必要的多头开户，并在主办银行( 工商 银行。建设银行) 分别设立人民币资金结算中心，将所有对外业务集中于结算中心， 并借鉴国外经验在结算巾心推行“自动划款零余额管理”。( 足指盘资金管理部门的委 托授权下，由银行在每同营业结束后。将收入户中的余额和支出户中未使用完的余额 全部划回到资仓管理部门的总帐户中，各部门的收入和支 i j 帐，。余额为零) 。实行新 的资金调度方式需要准确的资金计划以及对各银行的资金了如指掌。为此资会管理部 门要求各部门将每只的具体用款以月计划的方式上报。同时，资金管理部门通过电脑 联网等方式，从银行获得每同的存款额，以便平衡调度各银行日j 的资会存量，这样使 整个公司的资金沉淀降到最低。2 0 0 5 年，银行f 1 平均存款余额减少了约3 亿元。节约 利息3 0 0 0 多万元。 ( 四) 设立内部银行方式内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式日l 入企 业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内 部开常的往来结算和资金凋拨、运筹。具体包括以下方面： 1 设立内部结算帐户每个分公司部在内部银行丌设帐广i ，企业生产经营活动中 一切实物转让劳务协作均视作商晶交易通过内部银行办理住束结算。 2 发行支票和货币。内部银行根掘有关规定发行其一身的支票和i 货币，在符分公 司之f h j 使用 3 发放内部贷款。内部银行根据集团公司为各分公司核定的资金和赞用定额等观 念，结合实际需要，对其发放贷款。在管理上采取：一是全额有偿i 吁j f j 方式。无论是 定额内还足超定额的内部贷款部实行有偿占用，计算利息；二是差额有偿占用方式。 定额以外贷款部分计息或多收利息。 4 筹措资金。山内部银行统一对外筹措资金，各分公司无权对外筹资。内部银行 根掘企业经营状况统一运筹，合理调度资金。 5 制定组钎制度。内； 1 1 钺 r 统制定结算打式，时n u ，脱 c 【 鲐1 r 为，时舯结 算业务中的资会流向的合理合法性进行监督及时发现问题，纠正资会使用中的亩目 性和局限性。 第一籀肖前国内集团公司资金预算管理系统练述 6 建立信息反馈系统。内部银行定期或不定期地将资龠流通状况以报衷的形式反 馈给各分公司。报送企业或集团公司，以及时掌握资会使用状况。 7 银行化管理。内部银行本身也实行银行化管理建立贷款贵f 制强化资产风 险管理，实行相对独立核算、自负盈亏 设立内部银行足把一种模拟的银企关系引入到集团内部的资会管理巾各分公司 与集团是一种贷款管理关系内部银行成了结算中心。货币发行t l 心，贷款中心和监 管中心，对现金管理的特征主要表现在： 1 各分公司之问的现金收付和结算事项均通过内部银行统- - j l 立帐号办理，一般 不直接对外进行。 2 各分公司在内部银行丌立存款帐户和贷款帐户实行存货分户管理，具有收支 两条线的特征各分公司与内部银行是存贷关系，实行有偿存贷制度。 3 各分公司在财务上享有独立财权，对贷款有权按用途自行安排使用，也即各分 公司享有现金经营权和决策权。 在实践中，内部银行按对资金管理的集中程度又具体分为： 1 高度集中模式。该模式是在内部银行丌始实行时采用的管理模式，现在在许多 企业集团仍具有生命力主要体现在资金使用权的高度集中，统一乇要原材料采购等 重要资金使用。集权模式的使用需要有畅通的信息渠道和有，效的控制监督手段。保证 资金决策的效率和正确性。这种模式适用于集团中各分公司地理位置比较集中，各子 公司之h j 关系密切集团领导层决策手段先进，管理水平商的情况，以保证集权的管 理层能够灵活反映，快速决策，料低管理成本。 2 相对分散的模式。该模式是指集中控制重大投资权，集中对外融资及纳税， 内部单位集巾在内部银行丌户。使用权分散，务单位对存放在内 i ； 行的流动资产使 用完全负责。i 幺模式适用于特大型企业集团各子公司在尘产经营内容l ：有较大差异的 情况。 3 松散模式在i 亥模式下，不要求企业集e l 】的成员把现会形态的流动资产全部 存入内部银行，而采， 类似银行往来结算叶j 心的做法，仪在内； i j 锹行j r 盘结剪帐户， 存放结算准备金，以保证集团内部结算的顺利。并使集对f 膳弘位的奖惩7 r 资金的 基础。出于这种模式下成员的流动资会管理有更大的自由度，因此当他们需要在内部 银行贷款时可采取不同于资会全部集中在内部银行的成员的利；棼f f 算。这种模式目前 6 第一笳当前国内集团公司资金预算管理系统综述 在我国尚不多见，国外大型跨国公司有类似做法，如f l 奉索尼集f 各分公刮将结算 准备金存入公司总部，利率在银行优惠利率基础上减去0 2 5 ，各分公司需要资会时 向公司总部贷款。利率在银行优惠利率基础上加0 2 5 我国企业的内部银行制度出现了以下几点新变化： 1 企业集团的组织结构和产权结构发生了变化：计划体制下，大型企业也存多层 次的组织管理体系，但由于各级管理高度统一在完成幽家计划的杯之f 资金集巾 管理的内部银行制度能较好地与之适应。而今天的企业集团内部组织结构和产权结构 发生了许多变化。有些企业集团是以某些大型企业为核心建立起水的，还有一些足从 原有的行政管理体系转化而成的企业集团中有的成员经过股份制改造，成为上市公 司。另一些企业经过联合或兼并加入企业集团以资会管理为中心特征的内部银行与 各种不同的企业集团财务管理模式如何适应，成为企业集团内部银行面临的首要问 题。 2 企业集团内部成员删利益关系发生了变化：八十年代仞的内部银行足为了满足 企业内部结算的需要而产生的。由于当时各内部单位利益紧密棚联。服从企业制定的 转移价格，结算制度相对容易而现在大多数企业集团成员既处于外部真实的产品 市场与资金市场，又处于内部交换形成的产品准市场与资金市场- i ，心。企业集团成员 具有相对独立的经济利益。面对内部“准市场”机制与外部市场t j l ；n n 勺冲突矛盾。内 部银行必须对原有的制度做出调整。 3 近年来，产品定价山国家包办逐步转入市场化，部分固有企业经营效益从盈利 转向亏损，内部单位经营状况不好，内部贷款不能如期偿还，甚至靠内部贷款发工资。 内部银行无法象外部银行那样处理“不良贷款”，进而使某些内部管理制度无法执行。 在激烈的竞争中，内部银行在实行资会管理职能的同时，需要强化内部控制职能，并 为管理决策者提供更多的信息。 4 外部市场的逐渐成熟。对内部银行资金的运用提出了更高要求。有的集团内部 银行对集中起束的资金使用缺少有效的控制，结果在重大投资q | 发，e 失误，使企业最 终陷入破产境地。还有的管理者利用内部银行集中的资金谋求私利，走上犯雅。要避 免i 现这情况 ( 血) 财务公司方式。财务公司是一种经营部分银行业务的1 银行会融机构。其 经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合贷款、包销债券、刁：动产抵押，财务及投 第一筋当前国内集团公司资金预算管理系统综迷 资咨询等业务我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后山人比银行批 准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理蚶任务。只体 功能表现在： 1 通过在企业集团内部转帐结算等加速资会周转；通过融资租赁和共疗信贷，注 入少量资金，解决集团内部产品购销两方面的问题；通过对集团内部提供 ! l 保，资信 调查，信息服务，投资咨询等为企业集团各单位提供全方位服务。 2 财务公司运用同行业拆借，发行债券及新股，从事外汇及f f 价证券的等手段， 为集团丌辟广泛的融资渠道，并成为集团的融资中心。 。 3 将集团暂时闲置的资金投向高效的产业和行业，或者用f 集团本身发腱的项 目使资金运用效率最大化 财务公司的特点足：1 它是一个独立的法人企业，与其他企业的关系足一种等价 交换的市场竞争关系。2 它是部分银行业务的非银行合融机构，当然它行使银行的部 分职能。3 承担集团公司募集资金，供应资金和投资的功能，并且对策所属子公司 寻找项同供应资会，因而财务公司也行使对子公司和对投资项l | 资仑使f j 的监控功 能。 从财务公司的功能看，集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业或银 企关系引入到集团资金管理中。使得集团各子公司具有完全独立的蚶权，可以自行经 营自身的现金，对现金的使用行使决策权。另外集团对各了公司的现仓= 控制足通过财 务公司进行的，财务公司对集团各子公司进行专门约束，而且这种约束足建立在各自 具有独立的经济利益基础上的集团公司经营者( 或最高决策机构) 不f f f 直接干颁子 公司的现会使用和取得 随着国企股份制改造步伐的加快，财务公司对企业集的讴要作川l l 趋明娃。财 务公司应该在以下方面实现以资金为纽带，在信息、人爿和管理上的存机结合 1 成为集团的金融中心。通过财务公司与集团成员仍棚互持股_ 手i l 控股( 产权渗 透) 实现产业资本和金融资本的结合使集团各成员之间形成以资本为纽带的各种 密切合作关系，充分发挥其金融职能和管理职能。 2 成为集团的信息巾心。通过集团财务公司收集和掌抛捧种1 1 4 助：l q 内的经济信 息、各种方针政策、法律法规、利率汇率及经济运行状态。为集子分公司融资投资 活动提供蘑要参考。 8 第一旆当前国内集团公司资金预算管理系统综述 3 真正使财务公司成为企业集团的投资中心、投资顾问。财务公司应陔为集叫内 各分公司筹集资会，并投入到关系集团长远发展的具有深远意义的重大项【l 上。增强 后劲，促进技术进步。还要合理安排好集团各分公司固定资产与流动资产的合理比例。 另外，还要凭借自己的信息优势、理财优势，帮助投资主体丌展咨询评估，参与企业 的投资决策当好参谋。 4 从业人员应具备良好的理财素质。具备会融、投资，证券及财会等业务适应， 具有独立解决问题的能力和勇于丌拓的魄力。 1 2 集团公司资金控制的几种方式 各集团公司根掘以上自己所采取的不同的资金管理模式，分别通过不刚的方式来 进行资会的控制，有的仍然采用落后的手工技术进行资金使用计划的控制；有的虽然 已经通过定制的资金预算管理软件柬进行运作，但和其他的财务管理信息系统脱节， 无法实现互联共享；先进的企业已经通过s a p 等e r p 系统，达到了科学，全面、准确、 实时的管理过程。 9 第二二篇北方公司及其财务颅算管理体制简介 第二篇北方公司及其财务预算管理体制简介 2 1 公司基本情况 2 1 1 概况： 北方联合电力有限责任公司是内蒙古电力体制改革厂网分丌后组建的多元股权 的企业。于2 0 0 4 年元月9 闩挂牌，山内蒙古电力投资有限责任公司，- l 幽# 能集团公 司、神华能源股份有限公司( 神华集团公司控股) 、中信泰富有限公司j e 同：l 资组建。 公司注册资本1 0 0 亿元人民币，其中：内蒙古电力投资有限责任公司出资4 0 亿元， 占4 0 ，以原内蒙古电力( 集团) 公司所属的发电资产出资；其他三家股东以部分也 厂的权益及现金各出资2 0 亿元。各占2 0 。截至2 0 0 5 年1 2 月，股东方资本金全部到 位。 经过一年多的运作以后，2 0 0 5 年6 月2 2r ，北方联合电力有限责任公司股权 重组，重组后的股权为：中国华能集团公司所占股比增至5 1 。实现了绝对控股；内 蒙古电力投资有限责任公司所占股比减至9 ；国华电力能源 段份有限公司、中信泰富 有限公司维持原股比，各占2 0 。2 0 0 5 年1 2 月，北方联合电力有限贵任公司进行了 又一次股权重组，内蒙古电力投资有限责任公司回购了国华电力能源股份有限公司i o 的股权，使自己所占股比增至1 9 ，固华电力能源股份有限公司所占股比减至1 0 ， 其他两方股东股权维持不变。 截至2 0 0 5 年1 2 厂j 底，公司 j t j f i 全几径装机容睦1 0 8 5 4 7 8 m w ( 包括全资、柠股、 参股电厂) ，管理容量7 3 9 4 7 8 m w ( 全资及控股容量) ，参股容量3 4 6 0 i w 。其巾：权益 容量5 7 4 6 m f f ( 按照权益比例计算容量合计) 目前，公司所属单位3 7 个其中生产企业1 7 个在建筹建雕位1 1 个挂靠筹 建单位9 个( 具体明细附后) 。 北方联合电力公司全资及控股所属单位名称 序号衅伸名称 第_ 二篇北方公司及其财务预算管理体制简介 一 l 2 3 管理乖俺 北方联合电力有限责任公一j 本部 内蒙占蒙也华能热电股份骨限公硎 生产巾能 i i 蒙山蒙l 乜华能热乜股份有限公一j 包头第，热l 乜j ( 北方联合电力有限责任公硎青山热也j 。) 4 山蒙山蒙电华能热l 乜股份有限公- j 丰 a 发乜j i j | 蒙占蒙也华能热电股份有限公司乌拉山发电j 5 一 一 一 一+ ( 北方联合电力柯限责任公司乌拉持发l 乜j ) 6 包头第一热电j ( 北方耳j c 台乜力有限女f f 公叫昆部仑批i 乜j ) 7 北方联合也力宵艰责任公百j 包头第三热电j 北方驳台电力有限责任公司达拉特发也j 8 ( 蒙达发也自限贵任公一j ) ( i i 蒙i ! l 京达发i 乜有限责任岔捌) 9 北方联合也山有限贵任公司乌癣热电j l o 内蒙占蒙华乌簿热也自艰责任公司) ( 内蒙占乌海蒙华泰热也育般责任公司) 北方联合也力有限责任公司海勃湾发也j ( 海勃j 考l 毡山股份有限公司) ( 蒙华每勃湾发电有限卉任公司) ( 北方驳合也力有i 艇责任公司鸟商发也j ) l l 北方j i j 【合也力肯般责任公_ j 呼和 十特热l u j 第二篇北方公司及其财务预算管理体制简介 ， ( 丰泰发电有限公司) ( 呼和浩特科林热电有限责任公司) 1 2 呼伦贝尔安泰热电股份有限公司 1 3 兴安热电有限责任公司 1 4 锡林郭勒热电有限责任公司 内蒙古风电能源有限责任公司( 舍；内蒙古风力发电研究所) 1 5 ( 内蒙古龙源风能开发有限责任公司) 1 6 北方联合电力燃料公司( 内蒙古电力燃料公司) 1 7内蒙古北联电能源开发有限责任公司 在建及筹建单位 1 8 内蒙古宝日希勒发电有限责任公司 1 9 内蒙古上都发电有限责任公司 2 0 北方联合电力有限责任公司呼和浩特金桥热电厂 2 l 北方联合电力有限责任公司临河热电厂 2 2 北方联合电力有限责任公司蒙西发电厂 北方联合电力有限责任公司达拉特电厂四期建设工程处 2 3 一 ( 北方联合电力有限责任公司鄂尔多斯发电厂) 2 4 北方联合电力和林电厂筹备处 2 5 北方华润碡水河电厂筹备处 2 6 北方联合电力准格尔煤电项目筹备处 2 7 北方联合电力杭锦电厂筹备处 2 8 北方联合电力扎鲁特煤电项目筹备处 四挂靠单位 第- 二箱北玎公r d 技蚌蜓彳务颅剪管j 掣f 制i i ：】升 f i 3 8 北斤驮合也力毛巾也 霹薪处( 柞韶扎船特i i u 6 l l ij 北厅珏) 【台电山乌j i l i 太l 乜j 嚣籍处t t 钲“i u 北方耳) c 台l 乜力l ：矗：也j 。等矫处# 榷盱j ) 北方驳台i 乜力i + i 乜j 筹薪处( 柞带包。) 北疗驮合也j 伊金希一各i 乜j 笱衙处打帮迓i 乜 北方默合电力方i | 下营也j 肄矫处( 梓靠1 铖住i u i 北厅联合u 力q 扣i j 【i i 乜f 筹衙处t t ”锡f 1 挑l 乜) 北方联合电山兜什兜犄也j 项 | 前期办 f # 铭锡f i 媳i u ) 北方联合也力囱限责任公刮i 乜力建改定耐! j ( 静i 诗j # j 它 内蒙 i u 力( 雏i 羽】f j 瞅贞f f 公- d 满排 ，南| “lt j 钠 2 1 2 管理模式 北方联合电力有限责任公司诞，于幽家f 乜力体制发生t 人尘* 之h ：，足实i j 厂州 分j f 改* 的时代产：物，赴i i l 心疗股东强强联合钉i 建的l j ：f ，“优瞧，j ”权多厄，f f i 刖 f 构 科。学的股份：制氽业，足追求个新战略定他，伞新纤f f 理念毋1 个新竹胛文化的人p 食q k 集团。公司的u 杯足通过建芷觑范的法人治理结构和科学的决策0 l $ , j ，将公州建设为 儿仃f q 内洫管理及远f ? 水扯的发i u 公t d 。 针对i 乜力氽业技术和资会高度密集型的特点。针对北厅公d 个q k 发胜；t 止略i i 丰，j ：， 针对北方公可股权多元化，分和地域全区化。下膳企业波z 伟：l “多f f 化的特点公一目 采j l j 战略份删，掣的栉制钙删模式公司本部f 。为决策一i 一心j 【仃纤f 托k 策权，肿j ，公d 的考饮权。对子公司高层管理行的人事权、组织虮均“封经的权利、战略资溉l 渊毫蔓的权 利。按_ i ! “总体缎- ij ，适度分权”的原则，公j ，l i 部为邝! ；，纷制卜id ，资7 i 埘j 蔓l ，心， 信息管理l | | 心和坝险控制中心分公司和子公司为成4 i 托哺州t 心羊ij 利i i d 吱观i 一心。 船 舭 驼 勰 甜 第_ 二篇北方公司及其财务琐鲜管理l 奉制简介 2 2 预算管理体制 2 2 1 预算管理的领导机构、制定和具体承办执行部门 北方公司从2 0 0 4 年7 月厅始全面预算管理，公司颅算管理委炙会为掀鲜管理的 领导机构，山公司上要领导担任委员会主任职务：公司财务与产：权部为颅鲜管纠! 的具 体管理部门。 北方公司财务与产权部定编人员1 9 人，其中：经理1 人、剐经理3 人、住房公 积金管理中心主任1 人，下设预算处2 人，资金处2 人、会计处2 人、综合处2 人 结算处2 人、多经管理处2 人、住房公积金业务处2 人等6 个处室。公蟊：j 财务与产权 部的预算处为预算编制、分析、执行的具体承办部门 2 2 2 预算处岗位设置及职责 l ，处长： 在财务部经理的领导下负责预算处的各项工作： 组织编制年度财务收支颅算； 分解落实所属各单位经营考核指标； 负责编写公司半年、年度财务分析报告； 负贵编制公司各项经营管理制度； 负责制定公司的税务管理政策及税收筹划方案； 安摊公司企业财产综合保险业务； 负责对提案议案，合同协议和相关文件的审查。 2 ，副处长 审核所属各单位提交的月度资金支出申请： 编制公司对所属各单位的月度资金拨付预算； 负责成本费用列支合规合法的监督检查； 负责纳税申报及认证工作。 负责对所属各单位目标责任制考核： 负责对所属箨誓位效益考核兑现。 2 2 3 公司本部及公司所属企业财务人员基本情况： 公川系统内j 没2 8 个财务部门( 包括公司财务与产权部干4 i 部饥天财务处) ，奠彳 务人员总数3 1 9 名( 包括公司财务部经理、副经理及各单位洲总会i ii j i i 总会汁师) 。 1 4 第一二荔北方公司及其财务预算管理体制简介 所属各单位财务部门组织结构因生产单位大小、工作业务量多少等j 体情况，f 体财 务岗位设胃并不统一，但均设财务部长1 名，副部长卜2 名。二级单位巾的财务部门 为预算的具体执行者。 2 2 4 财务预算管理体制 公司从成立之初，就确定了公司财务管理的架构是“总体集1 1 1 ，适度分杈， 以资本管理为基础，预算管理为核心、以强有力的信息手段为保迂集化的现代财务 管理”。因此按照财务管理总体架构的要求，于2 0 0 4 年7 月制定片下发了颅算管理 办法，办法从预算管理体系、预算的范用和内容，预算编；洲、预算的j l f 批与凋栏、 预算执行、预算的分析与考核和预算的监督检查等7 个方而规定了预算管理，执行及 考核等内容。 1 ，年度预算管理 公司年度预算的编制，从每年9 月丌始下发预算编制大纲，确定下年度预算编制 的原则和要求，各单位根据大纲于l o 月巾旬分别向公司的p i 口管理部fj 编报f 年度 损益及资本性预算报告，公司本部各归口部门按职贵分工对筹巾伉颅剪报街进行审 查并于1 1 月中旬按预算管理办法向财务部提供下年度预算安排建议。财务部 根掘公司次年的经营目杯和经营情况综合平衡编制公司总预算草案。草案经公司总会 计师批准后报公司预算管理委员会批准，最后经公司董事会批准后下发执行。 2 ，月度预算管理 根据公司董事会通过的公司年度预算。预算内资金实行按门安摊的管理方式。公 司所属各单位在每月的2 0i = i 前向公司申报本单位次门的移i 益性和资本性支i l ：颅算， 根据年度预算按月分解后及各单位的预算的累计完成情况，经公司财务部集中审核。 报公司领导批准后，批复各单位，各单位根据批复的资会颅算逐笔导入公司资金支付 系统。各单位在申报资舍预算的同时，要求同时将上月的颅算执行情况作i f 细分析， 说明未执行预算资会的原因 2 2 5 资金管理 i 、资金管理制度及执行情况 北方公司成立以来，有关资会管理方面的制度有：颅竹管胖办法、月度 资金预算管理办法、借款管理办法、担保管理办法。 资会管理的原则，要求为：实行全方位，全而的资金集巾统一管刖，以资金顾算 第- 二篇北方公- 1 及其财务预算管理体制简介 管理为龙头、以现金管理为重点，对全系统的资金实行集中统一配置。充分发挥资会 集约化管理的优势。创造最佳效益。在实际执行中。严格落实有天制度的规定。运用 现代化信息管理手段，实现动态，实时的管理。 2 ，内部资金管理模式 实行集中统一管理的模式，以年度、月度资会预算管理为e 要方式。在充分考虑 所属单位独立法人地位的同时，公司集中统一配置、运j | j 、管理资会。 3 ，中长期投融资计划 按照计划发展部制定的中长期规划，合理、有效的编制中长期资会计划。既要满 足发展项目所需资金，又要考虑技术改造，生产资会周转所需资金。融资方式实现直 接融资、问接融资十“结合的方式，以规避政策风险。在满足各种资会需求的同时，最 大程度的取得低成本的资金。 4 ，对外担保 按照公司担保管理办法的规定，公司对所属单位的担保管理实行审批制度， 其中全资子公司的对外担保由北方公司批准；控股子公司的对外扪保，经北方公司同 意后，由其董事会批准 5 、财务公司业务部运作方式及运营状况 北方公司财务部结算中心和中国电力财务公司内蒙业务部( 2 0 0 6 年起变巫为巾 国华能集团财务公司内蒙古分公司) 合署办公，目前兆有十名工作人员，其巾业务部 主任一人，北方公司结算中心二人，银行三人，当地招聘二人财务公司外派人员二 入，主要负责北方公司及其所属各单位的银行票据的结算以及信贷工作。 1 ) 帐户的设置与资金的结算 结算中心以财务公司的名义在工行，建行、中行，农行备丌立一个结算账户，结 算中心下设企业基本结算账户：北方公司所属各单位在当地只f i - 一个小额现会支取账 户，基本结算账户全部在结算中心下丌户，此外，热电厂还在企业当地- e ，建、巾， 农任一个银行设立一个热费收入帐户。 2 ) 资金结算系统平台的建立 经过三年多的f t , t f , j ，依托巾因电力财务公司的m i s 系统- 5 q 了支付系统，缎l l j ：j r 发了远光与电子支付接口系统，预算控制系统、网银接口后台处理系统等三火系统， 从而成功搭建了北方公司财务部对所属企业预算的审核，审批与企业通过发送电子支 1 6 第一二篇北方公司及其财务预算管理体制简介 付指令向外付款的实时自动控制、结算中心m i s 系统的记账处理与企业付款指令向银 行的实时送达，从而实现企业提交的付款指令、公司批复顾算指杯的过滤、结算中心 的记账处理、资会由结算中心帐户转移到收款单位丌户行的瞬时完成，浚f 台集拧制、 自动处理和资金的转移全过程目前已丌通的银行端口青工行、建行、中行。农行 这直套系统的成功应用成为中国电力财务公司在全国分支机构推广应f j 的典范。 3 ) 北方公司的资金预算控制体系 企业对任何一笔资金的支付都必须在 本预算单位 上级拨入上级坝算单位 本预算单位 臼营收入集团外单位 本预算单位 筹资收入 银 1 等金触机构 本预算单位 经营收入 集团外i | 1 i 业伙伴 本预算坼位 下级上缴下级颅算单位 本顾算单位 支出 本顾算单位 符种内、外机构 下拨下级本预算堆位 下级颤算平位 凸营支出 本预算m 位 一 集团外啦位 筹资性支出本预算乖位 银行等金融机丰幻 经营支山 本坝算m 位 一 集团外商业伙伴 上缴上级 本预算堆位 上级领螽单位 第五篇资金预算管理体系改进的贝体方案 5 2 3 顶算主体的资金州质 4 系统按照现金流量表的分类方法来定义预算主体的资金性质，将每个预算单 位的资金活动分为3 类瞪质： - k 筹资活动 “投资活动( 资本性的资金收支活动) k 经营活动( 损益肚的资金收支活动) 站上述3 类资金性质，对于每个预算主体来说，每种性质的资金包括资会流入、 资金流出等资金活动。 5 2 4 预算体系的分0 系统根掘资金流向特征和资金性质殴计预算体系，将企业的资金预算工作分解为 多个业务单元，对每个业务单元分别进行专项的预算管理。 5 2 4 1 筹资预算 4 企业的筹资活动产生的现金流量本身不具有资本性或损益性、如果所筹集的 资金用于投资活动，则将筹资的额度分解到只体的工程项目。 筹资预算根据筹资合同中的借款、还款、支付利息等产生现金流量的条款自 动生成。 5 2 4 2 资本性拨款预算 资本性拨欲预算足上级预算单位对下级预茆单位囚资本住支出：需要所下拨的 款项而编制的预算： 资本性拨教预算的编制流程包括下级单位提交用款计划、上级单位核定拨款 第五篇资金顶算管理体系改进的具体方案 金额2 部分组成； o 也可省略下级单位的用款计划申请，直接由上级单位核定拨款金额； o 资本性拨款预算的编制可指定工程项目和资金来源( 筹资) ，如果所拨款项为 自筹资金，则可不指定资金来源。 l 一 5 2 4 3 侦益性拔款t 贝抖 4 资本性拨款预算是上级预算单位对下级预算单位囚损益性支出需要所下拔的 款项而编制的预算； 损益性拨款预算的编制流程包括下级单位提交用款计划、上级单位核定拨款 金额2 部分组成，也可省略下级单位的用款计划申请，直接由上级单位核定拨款金额； 4 损益性拨款预算的编制一般不指定工程项目和资金束源。 i 上级预算单位pi l 蟹至圜l 区窭麴匪蒌麴圜錾麴 5 2 4 4 资本性缴款预算 4 资本性缴款预算只适用于工程项目的节余资金上缴产生的现金流量，山下级 2 8 第五篇资金预算管理体系改进的贝体方案 预蜉堆位编制，上级预算单位核定此外投资收益的上缴、资本金返还也可在资本性 ， ， 缴款顶算中反应。 5 z 4 5 损益性缴款预算 4 在发电企业中，包括热力公司上缴的供热收入等项目。 4 损益性缴款预算由下级单位编制，上级单位核定，或直接山上级单位核定。 5 2 4 6 损益性收入预算 损益性收入属于预算单位的自营收入，幽预算单位编制，上级核定。 5 2 4 7 资本性支出予贞算 。资本性支出预算属于预算单位的资本性自营支出，资本性支出预算编制时应 按工程项目分别编制。 o 资本性支出预算由预算单位编制，上级核定。 5 2 4 8 损益性支出预算 。损益性支出预算属于预算单位的损益性自营支出，损益性支出预算编制时也