（工商管理专业论文）建设银行基层网绩效评价体系研究.pdf

工商管理硕士学位论文 摘要 商业银行绩效评价是银行为了实现自己的战略发展目标，采用特定的数理统 计方法和评价标准，设计相应的评价指标体系，对银行在某一期间的运营情况做 出科学客观的判断。科学合理的绩效评价体系能够帮助银行有效地实现战略目标， 最大化的创造利润，并可以成为增加核心竞争力，实现持续发展的动力。因此， 对于商业银行绩效评价体系的研究越来越受到学术界和银行界的关注。而目前我 国商业银行的绩效评价体系存在以下诸多问题：1 、经营理念过分强调规模，对管 理效率、经营效率重视度不够。2 、评价体系存在一刀切的现象，并未考虑各个地 方不同网点的情况。3 、评价指标过分强调财务指标的作用，忽视了非财务指标对 绩效的重要影响。4 、绩效评价忽视员工的参与，无法充分调动员工的积极性。5 、 过分强调短期行为指标。在此基础上，本文对建设银行的k p i 指标体系进行了分 析，本文在坚持系统性、可操作性、代表性和层次性原则的基础上，结合建设银 行基层网点的实际情况，引入了基于平衡记分卡的k p i 指标体系，从财务、客户、 内部流程及学习和成长四个方面建立了建设银行基层网点的绩效评价体系。对于 指标权重的确定，本文采用层次分析法，通过采用对银行主要负责人问卷调查的 形式一一确定评价体系中的指标的权重，并通过一致性检验验证了权重的合理性。 最后，本文对实施基于平衡计分卡的k p i 体系提出了一系列的建议，并展望了该 指标体系实施的前景。本文采用理论联系实际、定量分析和定性分析有机结合、 平衡计分卡和k p i 方法的有效结合，构建了一个较为科学合理的绩效评价体系， 对银行的绩效评价研究具有一定的参考价值。 关键词：绩效评价；平衡计分卡；k p i ；层次分析法 i i a b s t r a c t p e r f o m a n c ee v a l u a t i o no fc o m m e r c i a lb a n k si s t h a tt h eb a n ka d o p t ss p e c l t l c m a t h e m a t i c a la n ds t a t i s t i c a lm e t h o d sa n dd e s i g na p p r o p r i a t es y s t e m t oj u d g et h e o p e r a t i o np e r f o m 髓c et o r e a l i z et h e i rs t r a t e g i cg o a l s s c i e n t i f i c a n dr e a s o n a b l e p e r f o m a n c e e v a l u t i o ns y s t e m c a n h e l p b a n k sa c h i e v el o n g t e r m s t r a t e g l c o b j e c t i v e s ，m a x i m i z ep r o f i t a n ds t r e n g t h e nt h ec o m p e t i t i v e n e s s s ot h es t u d yo n d e r f o m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mr e c e i v e si n c r e a s i n gc o n c e r n h o w e v e r ，t h ep e r f o m a n c e e v a l u a t i o ns y s t e r n e x i s tm a n yp r o b l e m s a si nf o l l o w s ：l b u s s i n e s sp h i l o s o p h y e m p h a s i s t o om u c ho ns i z ea n dl i t t l e o nm a n a g e m e n te f f i c e n c y a n do p e r a t l o n e f f i c e n c y 2 t h ep r e s e n te v a l u a t i o ns y s t e md o n t c o n s i d e rd i f f e r e n tb a n k s s p e c l f l c s i t u a t i o n 3 t h ep r e s e n ts y s t e me m p h a s i sm u c ho nf i n a n c i a l i n d i c a t o r s ，i g n o r i n gt h e n o n f i n a n c i a li n d i c a t o r s 4 t h ep r e s e n ts y s t e mi g n o r et h ei n v o l v e m e n t0 t e m p l o y e e s w h i c hc a n tf u l l ym o b l i z et h es t a f f se n t h u s i a s m 5 t h es y s t e me m p h a s i so n s h o r t 。t e r m i n d i c a t o r s t h i sp a p e ra d o p tt h ep r i c i p l eo fs y s t e m a t i ca n do p e r a t i o n a l ，b a s l n g o nt h e a n a i v z e o fc c b sk p i ，f r o mt h ea s p e c to ff i n a n c i a l ，c u s t o m e r ，i n t e r n a lp r o c e s s a n d l e a m i n gt ob u i l dt h ec c b sp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o ns y s t e m a st ot h ed e r t e m l n a t l o no f i n d i c a t o r s w e i g h t ，w ea d o p tt h ea n a l y t i ch i e r a r c h yp r o c e s s f i n a l l y ，t h i sp a p e r c o m b i n e t h eb a l a n c e ds c o r e c a r da n dk p i ，p u t t i n gf o r w a r das e r i e s o fp r o p o s a l s ih l sp a p e r c o m b i n et h e o r yw i t hp r a c t i c e ，q u a n t i t a v ea n a l y s i sw i t hq u a l i t a t i v ea n a l y s l s ，b a l a n c e d s c o r e c a r dw i t hk p i ，b u i l d i n ga m o r es c i e n t i f i ca n dr a t i o n a ls y s t e m ，w h i c hh a sa c e r t a i n r e f e r e n e ev a l u ef o rb a n k s p e r f o m a n c ee v a l u a t i o n k e yw o r d s ：p e r f o m a n c ee v a l u a t i o n ；b a l a n c e ds c o r e c a r d ；k e yp e r f o m a n c ei n d i c a t o r ； a n a l y t i ch i e r a r c h yp r o c e s s i 工商管理硕士学位论文 附表索引 表3 1 建设银行基层网点k p i 指标设置明细1 7 表4 1 基于平衡计分卡的k p i 绩效评价指标体系2 8 表4 2 判断矩阵的标度含义3 0 表4 3 平均随机性指标r i 3 1 表4 4 绩效评价指标体系准则层的权重分配及最终权重3 2 表4 5 财务层面各指标权重分配表3 2 表4 6 客户层面各指标权重分配表3 2 表4 7 内部流程层面各指标权重分配表3 3 表4 8 学习与成长层面各指标权重分配表3 3 表4 9 基层网点平衡积分卡指标权重分配表3 3 v i 工商管理硕士学位论文 1 1 选题背景及意义 第1 章绪论 随着近年来银行业自身的不断改革以及经济金融外力的不断推动，我国银行 业体系发生了翻天覆地的变化，形成了以国有独资银行为主，中小股份制商业银 行、城市商业银行、农村信用合作社、外资银行等其他银行机构并存的银行体系。 这种新的银行体系使得我国银行业长期以来依靠政府的保护来获得垄断利润的局 面不复存在，加之金融全球化、自由化的发展，我国商业银行特别是国有商业银 行面临前所未有的挑战。从计划经济阶段发展而来的国有商业银行，存在着管理 效率低下、机构设置臃肿、产品创新能力欠缺、员工工作积极性不高以及不良贷 款率较高等一系列的弊端，这些都使得我国国有商业银行在市场经济高速发展的 今天逐渐丧失以往的市场垄断地位，客户、利润也随之流失。如何在日益激烈的 竞争中提高银行的管理效率，充分调动员工的积极性，在保证安全性和流动性的 前提下，实现银行利润的最大化，是我国国有商业银行亟待解决的问题。商业银 行基层网点作为银行最基本的组织形式，通过直接为客户提供全面的服务，为银 行创造价值，是商业银行核心竞争力得以体现的重要平台，因此，商业银行基层 网点的绩效评价对于整个银行的长远战略发展和核心竞争力的提升具有重要意 义。 借鉴西方发达国家商业银行发展的成功经验来看，银行绩效评价体系通过对 商业银行的绩效进行综合量化考评，分析银行经营、管理绩效方面存在的问题， 促使银行将战略转化为行动，可以有效的推进银行改革，提高管理效率，实现稳 健经营和利润最大化。 对商业银行的绩效评价体系的研究，西方国家已经形成了较为成熟完善的评 价体系，而我国的银行绩效评价工作起步较晚，相关的理论和方法都处于逐步发 展的过程。2 0 0 1 年为了综合评价国有商业银行的经营绩效，中国人民银行首次制 定了商业银行考核评价暂行办法。2 0 0 3 年6 月，银监会顺应商业银行监管的 要求设计了一套商业银行绩效评价办法，这是我国目前最完整的商业银行绩效评 价方法。2 0 0 4 年2 月，中国银行监督管理委员会颁布了股份制商业银行风险评 级体系( 暂行) 。 然而目前的评价方法主要基于商业银行可获取的财务经营数据进行评估，如 从资本充足性、资产质量、盈利能力和流动性等方面作为视角，评价的视域较为 宽泛，且以单一的财务指标作为绩效评价的主要依据，对那些影响银行长期发展 建设银行基层网点绩效评价体系研究 的如客户忠诚度、员工学习成长能力等非财务因素重视度不够。在以往的评价体 系中，评价的方法较为简单，评价标准的制定较为主观，计分权重的确立较为粗 放，缺乏系统的理论归纳和实证研究。另外，现有的银行绩效评价体系主要是对 总行及分行的经营绩效进行分析，对基层网点的绩效评价采用总分行相同的方法， 忽视了基层网点资产规模小、经济环境和文化氛围的差异。这种做法使得绩效评 价无法客观反映出基层网点的经营、管理效率，不能充分发挥其战略发展目标， 最终会影响银行的上一级分支机构的经营效益，层层作用最终对一个银行的整体 运作效率和经营效益产生不利的影响。 因此，通过对建设银行基层网点的绩效评价研究，对有效的推动国有商业银 行的改革，使其在激烈的市场竞争中增强竞争力，有效的防范和降低金融风险， 实现银行的长期战略目标，最终维护一国的金融安全和金融稳定具有十分重要的 意义。 第一，建设银行基层网点绩效评价研究可以为经营者提供较为全面的经营状 况信息，为今后的发展战略提供借鉴。银行绩效评价是通过对银行的盈利能力、 客户满意度、经营风险和长期发展潜力等一系列因素的全面考核，通过绩效评价， 管理者可以有效的对银行运营的各方面情况有个全盘了解，将银行的短期目标和 长期发展战略结合起来，最终在安全性、流动性的前提下，实现银行利润的最大 化目标。 第二，建设银行的基层网点绩效评价研究有利于银行监管者加强对银行的监 管，维护国家的金融安全。通过对银行的绩效评价，监管者可以全面的了解各个 银行的运营情况和经营风险状况，有效的识别金融风险，并积极采取措施，防患 于未然，稳定国家金融秩序。 第三，建设银行的基层网点绩效评价研究有利于促进银行的金融创新，促进 金融产品的不断推陈出新。通过绩效评价，银行在对自身竞争力有了全面的认识 后，为了提高其市场竞争力，一个重要的途径就是不断创造新的金融产品和金融 服务，这种通过金融产品多元化的方法最终会提高银行的绩效。 1 2 文献综述 对商业银行绩效评价的研究，国外始于2 0 世纪3 0 年代的经济大危机时期。 经济危机使得多家银行纷纷破产倒闭，西方各国开始了对银行绩效评价体系的研 究。经过七八十年的发展，国外对商业银行绩效评价体系已经形成了较为成熟的 评价理论和评价方法了。而国内对银行绩效评价起步较晚，很多理论和方法都是 借鉴国外已有成果的学习和初步的探讨研究。 2 工两管理硕士学位论文 1 2 1 国外研究动态 国外对银行绩效的评价经历了从成本绩效评价、财务绩效评价以及向综合绩 效评价转变这一系列的过程。 哈瑞( 1 9 1 1 ) 设计了标准成本制度，通过主动的事前预算和事中控制，改变 了以往被动的时候分析，有效的实现了成本管理，对银行的绩效形成了初步的判 断f 1 1 。 沃尔在2 0 世纪初提出了沃尔比重法，选取了评价企业财务状况的7 个财务指 标并根据指标的重要程度赋予不同的权数，计算各项指标的得分，从而最后得出 企业的整体财务状况【2 1 。2 0 世纪7 0 年代，m e l n n e s 采用投资报酬率、净资产回报 率等财务指标对1 9 7 1 年3 0 家美国跨国公司的绩效进行了综合评价【3 】。p e r s e n ( 1 9 7 9 ) 选取销售利润率、内部报酬率、现金流量及每股收益等财务指标对4 0 0 家跨国公司的经营状况进行了全面的调查分析【4 】。w e s t ( 19 8 5 ) 年运用因子分析 法对影响银行经营状况的财务指标进行了过滤分析，并确定了盈利性、流动性、 资产品质以及资本充足性为衡量银行绩效的基本原则，以美国1 9 0 0 家银行 1 9 8 0 1 9 8 2 年间的经营状况进行了实证研究，有效的识别问题银行并采取积极措 施【5 】。a r s h a d i ( 1 9 8 7 ) 采用典型相关分析的方法，对美国1 9 7 7 1 9 7 9 年间成立的 4 3 8 家银行的绩效进行了实证研究，得出营业成本、存款利率、存款增长率以及 贷款决策等财务指标是影响银行绩效的主要因素【6 】。 随着市场经济的发展以及金融全球化、创新化的趋势，银行业面临越来越多 的机遇和挑战，银行的绩效除了受财务指标的影响外，其他非财务指标的影响也 越来越大。国外对银行绩效评价体系日益完善，开始从单一注重财务指标向综合 绩效评价转变。 a l f r e d ( 1 9 8 6 ) 在已有的研究基础上，创新性的提出了从股东价值来评价企 业的绩效，为后续的研究拓宽了视野。斯腾斯特咨询公司在1 9 9 1 年提出了e v a ( 经济增加值) 法，将银行的净经营利润减去银行资本的机会成本，衡量一定时 期为投资者增加的价值大小。该方法是从投资者的角度出发，能够真实的反映出 企业的价值创造，客观的评价银行的经营绩效。r o b e r th a l l 在此期间提出了四尺 度法来评价银行的绩效，即以作业时间、质量、人力资源的开发以及资源利用四 个尺度作为标准，将非财务指标纳入到绩效评价体系中1 7 1 。r o b e r tk a p l a n 等提出 了一种将财务指标和非财务指标结合起来的绩效评价方法一平衡计分卡。该方法 通过对财务、客户、内部流程和学习成长等四个角度出发，有效的将财务和非财 务指标结合起来，形成了一种科学合理的绩效评价体系，为国内外银行业的绩效评 价提供了很好的借鉴参考【8 】。 h u i z i n g a 等( 2 0 0 0 ) 通过对8 0 个国家的银行数据进行实证研究发现，金融发 建设银行基层网点绩效评价体系研究 展与金融结构变迁对银行的绩效影响很大一j 。 d rb i r h l i u ls a k a r ( 2 0 0 6 ) 以土耳其在伊斯坦布尔上市的商业银行作为研究对 象，对在既定的投入下各种相关因素对银行绩效的影响进行了深入的探索【l 们。 1 2 2 国内研究动态 国内学术界对银行绩效的研究起步较晚，很多研究都是在对西方已有的研究 成果进行学习和借鉴的基础上，形成了初步的理论和方法，并对我国当前的银行 绩效评价体系提出了很多具有参考价值的建议。 迟国泰等( 1 9 9 9 ) 采用层次分析法从银行经营的安全性、流动性和营利性的 角度出发，将银行的绩效分解为一个个具体的财务指标，通过对每个指标的相对 重要性一一赋权，最终得出银行的绩效总分【l 。 赵旭( 2 0 0 1 ) 采用d e a 模型对商业银行的技术效率、规模效率等进行了回 归分析，以商业银行1 9 9 3 1 9 9 8 年间的经营情况进行实证分析，得出了资产质量、 人力资源、产权结构、管理能力等是影响我国商业银行绩效的重要指标【1 2 】。 姜灵敏( 2 0 0 2 ) 同样采用层次分析法对商业银行的绩效进行测评，而具体的 指标分成了综合效益状况、流动性、资产质量和发展能力四个方面【l3 1 。 戚娟娟( 2 0 0 3 ) 采用综合评价的理论与方法，通过构建以盈利状况、运营能 力和稳定性3 个一级指标以及资产利润率、资产使用率等1 1 个二级评价指标的银 行绩效评价指标体系，对我国1 4 家商业银行的绩效进行了综合评价【1 4 】。 关新红( 2 0 0 3 ) 采用综合评价的理论与方法，通过构建以盈利状况、运营能 力和稳定性3 个一级指标以及资产利润率、资产使用率等1 1 个二级评价指标的银 行绩效评价指标体系，对我国1 4 家商业银行的绩效进行了综合评价【l5 1 。 李建军( 2 0 0 4 ) 从商业银行的规模实力、经营业绩、发展能力和安全性四个 方面设计商业银行绩效的国际比较评价体系，对同等规模的银行的绩效水平采用 统一的标准和方法进行量化比较【l6 1 。该评价体系从各个指标对银行绩效的重要性 出发，分别设置权重，比较完善科学的衡量了商业银行的绩效，使不同国家的商 业银行的绩效可以相互比较，有利于我国商业银行增强自身竞争力，与国际发达 国家接轨，也为我国银行绩效评价体系提供了很好的借鉴。然而采用统一的标准 对不同国家的银行进行统一评价，由于各国经济发展水平、制度环境、人文环境 等方面的差异，使得国际比较评价体系一刀切的方法存在一定的局限性。 中国工商银行福建省分行计划财务部课题组( 2 0 0 5 ) 从经济增加值在商业银 行的绩效考核体系中的重要性出发，从商业银行的机构组成及管理层、职能部门 和一线员工指标体系分别说明了将经济增加值作为核心的绩效考核体系的具体内 容及核算方式【1 。7 1 。 鲍敦康等( 2 0 0 7 ) 同样对商业银行绩效评价的新方法e v a 进行了详细的阐述， 4 工商管理硕士学位论文 具体分析了其在银行绩效评价中的优缺点，e v a 一方面真实的反映了商业银行的 经营业绩，较大程度上剔除了会计失真的影响，使银行的决策和股东财富尽量一 致，并考虑了企业的可持续发展，具有广泛的适用性，然而另一方面，该方法在 操作上仍主要依赖财务指标，而单一的财务指标无法全面评价银行的绩效，其计 算和评价的精确性也值得商榷【1 s 】。 赵国杰等( 2 0 0 4 ) 通过对我国当前商业银行绩效评价体系所存在的弊端进行 分析的基础上，采用平衡计分卡的方法，从财务、客户、内部流程和学习成长四 个方面来构建科学的银行绩效评价【l9 1 。 李宋岚等( 2 0 1 0 ) 逐步认识到客户满意度、员工的学习成长等非财务指标的 重要性，基于平衡计分卡的绩效评估方法，从财务、客户、内部流程和学习成长 四个方面建立了一套全新的商业银行绩效评价指标体系，避免了以往单纯以财务 指标作为绩效评价的唯一指标的局限性，从而建立了一套较为完善科学的指标体 系【2 们。 由此可以看出，国外对商业银行的绩效评价研究已经处于成熟完善的阶段了， 很多理论和思想可以为国内所借鉴，然而由于经济条件、文化环境等的差异，我 国的国有商业银行绩效评价体系不能照搬国外的东西，应结合本国的国情，形成 适合我国的评价体系。从国内已有的研究成果发现，我国的银行绩效评价已经形 成了初步的体系，在一定程度上可以客观的反映出我国银行的经营绩效，然而也 存在一系列的不足：指标选取过多，往往顾此失彼，无法突出不同因素对绩效的 重要程度；对财务指标重视过多，忽视了对银行绩效影响较大的非财务因素；过 多强调短期行为指标，不利于银行的长期战略发展；对指标赋权时过于主观，使 得评价结果容易失真等。 1 3 研究内容与研究方法 1 3 1 研究内容 国有商业银行基层网点绩效评价的目的是通过建立科学的绩效评价体系，从 多方面对银行的经营活动进行客观准确的评价，增强银行的市场竞争力，维护国 家的金融稳定和金融安全。 本文通过对传统以财务指标为核心的绩效评价体系的评析，引入平衡计分卡 为导向的k p i 体系，从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度出发，设计 了一套符合建设银行基层网点实际情况的绩效评价体系。本文对基层网点这个概 念的界定是基于商业银行直接面对客户，为客户提供存款、贷款、转账结算等一 系列直接全面的服务的银行分支机构。 本文将通过以下几个方面的论述，对建设商业银行基层网点的绩效评价进行 5 建设银行基层网点绩效评价体系研究 研究探讨： 第1 章：论述国有商业银行绩效评价的研究背景和意义，在对国内外已有研 究成果进行学习回顾的基础上，简述本文的研究内容、方法及本文的创新点。 第2 章：对绩效评价的相关理论和方法进行归纳，并分析我国商业银行绩效 评价缺陷及其改进。通过对已有的绩效评价理论和考核方法进行归纳分析，对我 国银行绩效评价的理论和体制缺陷进行分析的基础上，提出了改进的建议。 第3 章：建设银行基层网点绩效评价体系的现状研究。本章通过对建设银行 的基本概况及经营特点进行基本的概述，详细分析了现有的建设银行绩效评价体 系，对其存在的缺陷进行了一一分析。 第4 章：建设银行基层网点绩效评价体系的改进设计。本章在已有的理论基 础上，结合基层网点的自身特征，对商业银行基层网点的绩效考核体系进行了改 进设计。对绩效评价体系中的指标具体量化做了一个详细的说明，并引入层次分 析法对指标权重进行确定。 第5 章：对建设银行基层网点绩效评价体系的实施建议和展望。 1 3 2 研究方法 本文是通过对国内外以往有关银行绩效评价的理论和方法进行归纳整理，分 析目前我国商业银行绩效评价存在的问题，运用理论和实证相结合的方法，引入 平衡计分卡建立的k p i 体系建立适合国有商业银行基层网点的绩效评价体系，这 种通过尝试构建战略性综合绩效评价体系，为优化我国国有银行资源的配置效率， 提高银行绩效，维护金融稳定提供有价值的建议。 ( 1 ) 理论结合实际的方法。本文主要是基于国内外已有的银行绩效评价理论 的概括归纳，结合基层网点的实际发展情况来构建科学的绩效评价体系。 ( 2 ) 定量分析和定性分析有机结合的方法。随着金融创新性和自由化的趋势， 银行的经营绩效越来越依赖于非财务因素的影响，为了使评价体系全面系统的反 映银行的经营情况，本文同时考虑财务指标和非财务指标的影响，将定性和定量 的方法科学有机的结合起来。 ( 3 ) 平衡积分卡和k p i 方法有效结合。这两种方法都是考核银行绩效的有 效方式，平衡计分卡充分考虑了财务指标和非财务指标的综合影响，而k p i 法注 重关键指标的作用，两种方法各有其优势，将两种方法结合起来，可以多角度全 面综合的衡量银行的经营状况。 1 4 创新点 在研究视角上，以建设银行的基层网点为研究对象，这种研究视角的缩小一 改以往只是对总分行的研究，将经营过程中存在的问题具体细分到下面的基层网 6 工商管理硕士学位论文 点。从研究方法上，传统的绩效考评方法是以收益为基础的财务数据指标考核为 主，随着现代商业银行经营环境与业务发展结构的变化，并不能客观的对商业银 行的经营发展情况做出客观的评价，因为这种评价方法主要强调短期的效益。本 文借助平衡计分卡的理论知识，加大对非财务指标的考核比重，重视对经营过程 控制，顾客服务及满意程度，以及商业银行产品创新与学习能力的考核，创新性 的将平衡计分卡和k p i 方法结合起来，尝试构建一个比较系统的绩效评价指标体 系。 7 建设银行基层网点绩效评价体系研究 第2 章商业银行绩效评价概述 2 1 商业银行绩效评价理论研究 2 1 1 绩效评价的含义 商业银行绩效评价是银行为了实现自己的战略发展目标，采用特定的数理统 计方法和评价标准，设计相应的评价指标体系，对银行在某一期间的运营情况做 出科学客观的判断。 商业银行绩效评价主要是反映银行在一定期间的经营状况，主要表现在安全 性、流动性、收益性和长期的发展能力等方面。绩效评价主要是通过管理者以及 银行员工在经营管理银行的经营活动中对银行的收益、发展等方面做出的贡献大 小来考核。 设计科学合理的银行绩效评价指标体系，有助于科学的评判银行的经营业绩， 有效的引导银行未来的战略发展，最终实现利润最大化的目标。与此同时，绩效 评价也有助于银行监管者有效的对银行业进行监管，及时察觉问题银行，积极采 取措施，将风险降低到最小。 绩效评价有定量和定性两种评判方式，以往的研究都侧重定性分析，无法将 影响银行绩效的因素具体到某一因素，而定量分析可以有效的将绩效因子细化， 较为客观、准确的考核评价银行的经营绩效。 2 1 2 绩效评价理论 绩效评价的理论建立在委托代理理论、利益相关理论、公平理论和系统管理 理论、战略管理理论等一系列理论基础上。 委托代理理论是绩效评价存在的逻辑基础，是由美国经济学家伯利和米恩斯 在2 0 世纪3 0 年代提出来的，是指一个或多个行为主体依据约定的合同或者约定， 指定或者雇佣其他行为主体为其服务，并按后者付出的劳动或者服务支付相应的 酬劳，从而形成一种委托代理关系【2 1 1 。然而在现代市场经济中，由于存在信息不 对称的情况，委托人无法完全掌握控制代理人的行为，从而很容易产生道德风险。 为了有效地监控代理人的行为，使其行为尽可能符合委托人的利益，同时委托人 可以及时对代理人的工作给予奖惩，充分调动其工作积极性，绩效评价应运而生。 银行绩效评价一方面可以使得总行对下面分支行的经营业绩进行全盘的了解，奖 优惩劣，推动整个银行的发展，另一方面，所有者可以获得银行管理者的管理活 动信息，有效引导银行战略目标的实现，尽可能的减少道德风险和逆向选择。 工商管理硕士学位论文 利益相关理论是弗里曼于1 9 8 4 年提出，是指企业的经营管理需要综合考虑包 括股东、债权人、员工、管理者等各个利益相关主体的利益。企业的长期稳健发 展离不开这些利益相关者的共同努力，因此，企业管理者需要科学合理的在这些 行为主体间分配利益。当不同的行为主体利益发生冲突时，管理者必须根据客观 情况进行合理的选择，使其实现利润最大化的目标。银行绩效评价需要综合考虑 管理者、股东、客户及员工等的利益，在一定的价值评判标准的基础上，有效平 衡利益相关者的利益冲突，实现银行最终经营目标。 公平理论是绩效评价的判断标准，是美国心理学家亚当斯在1 9 6 5 年提出的， 是指员工的工作积极性一方面受自己获得的劳动报酬影响，另一方面取决于自己 付出的劳动与获得的酬劳与其他员工的比较，而后者对员工的工作积极性影响更 大。当个人的投入产出比与其他员工的投入产出比出现不一致时，不公平的感觉 随之产生，从而使得投入产出比低于其他人的员工产生不满意感，在工作中产生 消极情绪。因此，企业应该建立科学合理的激励机制，在绩效评判时，尽可能的 公平对待。 系统管理理论是奥地利生物学家贝塔朗菲提出，是指将一般的系统理论方法 运用到经营管理过程中，系统的管理企业的经营活动。企业是由人、机器、设备 和其他资源在一定的目标下组成的系统，其经营绩效受组成因素的影响。因此， 银行绩效评价的指标体系应全面考虑影响银行绩效的内外部因素，财务和非财务 因素，这样才能使其绩效评价能够系统全面的反映银行在一定时期的经营业绩。 战略管理理论是美国著名管理学家钱德勒于2 0 世纪6 0 年代初提出，通过分 析环境、战略和组织之间的相互影响，提出了企业应该通过对战略规划的明确阐 释，战略目标的严格执行，从而实现对企业的长期战略发展。企业应该对自身的 内部因素和外部环境进行客观准确的分析研究，制定切实可行的长远目标【2 2 1 。企 业应根据客观情况的变化，增加自身对市场变化的随机应变能力，实现短期目标 和长期目标的均衡发展。 2 1 3 绩效评价方法 学术界对银行绩效的评价已经形成了诸多科学成熟的评价方法了，其中以目 标管理法、3 6 0 度反馈、e v a 法、k p i 法和平衡计分卡这几种方法最具代表性。 目标管理法的基本思想是确定目标，在企业的经营过程中定期检查目标的完 成情况，从而来评判企业的经营绩效。目标管理法包括制定目标、实施目标、信 息反馈以及奖惩四个步骤，是上下级根据企业的实际情况，共同商讨制定具体的 绩效目标。这种方法是一种目标导向型的评判方法，根据经营的实际成果为基础 来判断，从而使得员工的个人努力成果与企业的组织目标有效结合起来，达到充 分调动员工积极性，有效实现企业的经营目标的效果。 9 建设银行基层网点绩效评价体系研究 3 6 0 度反馈，是由因特尔公司首先提出，是指由员工、管理者、顾客等银行 利益相关者从多角度全方位的来考核被评价者。被评价者从本人、同事、上司和 顾客等多处获得自身的绩效评价，不仅可以全面了解自己的优缺点，也可以更为 准确的把握不同利益主体对自己的期望和需求，为自身今后的发展提供参考，极 大的调动员工的工作积极性。3 6 0 度反馈法的优势在于通过全方位的评价被评者， 使得考核结果比较客观准确，同时通过调动不同利益相关者的参与，可以系统的 反映不同主体对银行产品和服务的需求，进而提高员工的综合素质。然而该方法 存在考核成本高、培训工作难度大等缺点，主观性较强。 e v a ( e c o n o m i cv a l u ea d d e d ) ，即经济增加值，是由美国斯腾斯特咨询公司 在1 9 9 1 年提出，是将企业的税后净利润减去全部的资金成本后的价值，从投资者 的角度入手，用来衡量企业在某一时期为投资者增加的价值大小，其核心思想是 资本获得的收益必须要能补偿投资者所承担的风险。当资本收益率大于资本成本 率的情况下，投资者的投资价值才能增加，真实客观的评判了商业银行的经营利 润【2 3 1 。e v a 对风险进行考虑的基础上能够准确的衡量商业银行的价值创造能力， 且充分考虑了银行股东的利益，增强了股东对银行的价值认同感。然而该方法主 要是对银行当前现状的客观反映，无法反映出银行在长期发展中由于折旧少，资 本成本高等的特点，因此主要用于银行短期业绩的评价。 k p i ( k e yp e r f o r m a n c ei n d i c a t o r ) ，即关键业绩指标法，通过对组织内部流程的 输入端和输出端等关键参数进行设置、取样、计算、分析，将绩效评价细化为对 关键指标的考核，将企业的战略目标分解为具有可操作性的业务、管理目标，通 过对这这些业务、管理目标的完成来实现企业最终的战略目标。k p i 指标体系的 建立，首先依赖于企业战略目标的确定，通过对企业关键业务的分析，找出企业 的关键业绩指标，然后各部门再根据企业的k p i 来具体分解为部门的k p i 。k p i 通过对企业的战略目标向下面部门层层分解，引导部门和员工的行为，提高企业 的经营效率，并能较为全面的衡量企业的经营绩效，定量分析影响企业绩效的因 子，从而为今后的发展提供引导。 平衡计分卡从财务、客户、内部流程、学习和成长四个角度出发，将企业的战 略目标分解为可操作的具体目标值，最终实现企业的绩效考核【l9 1 。财务层面是银行 管理者在制定银行战略发展时的首要考虑因素，通过对财务数据的考核，准确及时 的反映银行的经营情况，是其他三个非财务指标的出发点和落脚点。平衡计分卡的 绩效评价体系通过对以往过度重视财务指标的评价体系进行修正改进，一方面仍将 财务指标置于比较重要的位置，另一方面，也充分考虑了其他因素的影响。客户维 度的设计是顺应市场竞争日益激烈化的客观情况，争夺有限的客户资源是银行发展 的重要战略目标，银行通过对目标市场和目标客户的细分，采取积极措施拓展客户。 内部流程的设计是从银行的运作流程和运作效率的角度出发，逐步提高银行工作效 1 0 工商管理硕士学位论文 率。学习和成长维度是从银行的长期发展潜力着手，强调了银行长期成功经营的发 展因素，全面提高员工的综合素质，不断提高自身的市场竞争力。 平衡计分卡改变了以往绩效评价中单纯对财务指标的关注以及对银行短期经 营行为的评价的缺陷，开始将影响企业业绩的财务和非财务指标结合起来考核企 业的经营行为，综合考虑了企业各个利益相关者的利益，并将长期战略发展也引 入到绩效评价指标体系中。平衡计分卡从四个方面出发建立的绩效评价体系，实 现了财务指标和非财务指标的平衡以及银行内外部利益相关者的平衡，有效的引 导了银行的长期利益和短期利益、整体利益和局部利益的均衡发展。 从这五种方法比较可以看出，目标管理法是从事后衡量的角度切入，根据事 先设置的目标来比较分析当前的完成情况，从而研究其绩效表现。这种方法可以 充分调动管理者和员工的积极性，根据已有的目标不断努力，尽量实现，然而这 种方法可能会因为目标设置的不合理或者由于经济环境的突发事故的影响，最终 使得评价结果无法客观反映银行的经营绩效。3 6 0 度反馈的不同之处在于评价主 体的多样化，通过银行不同利益主体对被评价者的绩效表现进行一一评价，全方 位的反映被评者的绩效，使得评价结果较为客观准确。然而该方法在实际操作过 程中，一方面无法充分调动不同利益主体的积极参与，另一方面，该方法的考核 时间消耗较长，考核成本较高，实际操作性较弱。e v a 方法在考虑风险的基础上， 充分反映了银行在一定时期内的价值创造能力，极大的鼓励银行工作人员创造价 值，增强了股东对银行的认同感和归属感。然而该方法过分强调财务因素的影响， 一方面有可能因为数据获得的不真实性，使得评价结果失真，另一方面，该方法 没有考虑人力、管理等非财务因素的作用，无法全面反映银行的绩效。k p i 法充 分考虑了影响银行绩效的关键指标的影响，使得银行各分支机构以及各部门的责 任明晰，有利于战略目标的实现。然而在关键指标的选择上，需要以明确具体的 原则来指导。平衡计分卡实现了财务指标和非财务指标有机结合、现金指标和滞 后指标的共同考核以及银行短期目标和长期目标的均衡发展，动态及时的反映了 银行存在的问题，在评价过程中充分考虑了银行经营过程中的人力、物力和资金 之间的相互影响和相互作用，是目前评价银行绩效最为科学合理的方法【2 4 1 。因此， 本文采用基于平衡计分卡的k p i 法既能充分考虑财务指标和非财务指标的综合作 用，尤其是对客户维度进行重点分析，另一方面也兼顾了k p i 法对关键指标的重 要作用，能全面综合的反映银行绩效。 2 2 我国商业银行绩效评价体系的现状分析 2 2 1 我国商业银行绩效评价体系 目前，我国商业银行绩效评价的研究处于起步阶段，主要形成了以下几类绩 建设银行基层网点绩效评价体系研究 效评价体系。 1 商业银行内部控制指引 为了健全商业银行的内控机制，有效的防范金融风险，促进银行体系的稳健 发展，中国人民银行于2 0 0 2 年9 月份颁布实施了商业银行内部控制指引【2 5 1 。 该指标体系是从财务效益状况、资金安全状况、资金流动状况、发展能力状 况以及内部管理状况等五个方面来综合评价我国商业银行的绩效情况，该指标体 系考虑了财务因素的影响，对非财务因素也有一定的考量，然而却没有对不同银 行的实际情况进行充分考虑，同时存在指标数量多、操作难度大等缺点。 2 关于商业银行绩效评价的指标体系 为了提高我国商业银行的市场竞争力，客观评价其绩效表现，我国财政部于 2 0 0 2 年颁布实行了关于商业银行绩效评价的指标体系1 2 6 1 。 该指标体系从安全性、流动性、盈利性和发展能力四个方面入手，通过对一 系列定性和定量指标进行考核，从而得到一定时期内银行的绩效表现。 3 股份制商业银行风险评价体系 为了进一步完善商业银行绩效评价体系，中国银监会于2 0 0 4 年2 月颁布实行了 股份制商业银行风险评价体系【2 7 1 ，通过对资本充足性、资产安全性、风险控制 等方面的综合考虑，着重对风险进行评级，实现股份制商业银行风险的有效控制。 2 2 2 商业银行绩效评价体系的缺陷 通过对国外已有理论和方法的借鉴学习以及国内学者的不断研究探讨，我国 已经形成了初步的银行绩效评价体系，然而由于经营理念以及体制方面的落后， 我国国有银行绩效评价体系尚存在一些缺陷。 1 经营理念仍过分强调规模，对管理效率、经营效率重视度不够。在我国商 业银行长期的发展历程来看，很多银行都普遍存在一个误区，认为存贷款规模决 定一个银行的利润大小和经营绩效，片面强调扩张存贷款的规模来实现利润的增 长。由于银行是特殊的金融企业，在经营过程中，风险的可控性和资产的流动性 都是至关重要的，因此在银行绩效评价中，应该树立效率意识【2 引。 2 评价体系存在一刀切的现象，并未考虑各个地方不同网点的情况。我国国 有商业银行的绩效评价一味的对国外绩效评价体系的理论和方法进行学习，并没 有根据各个分支行所处的经济、文化环境的差异而设置不同的绩效评价体系，尚 未系统的考虑不同分支行的差异。一方面，一刀切的绩效评价体系无法客观的比 较不同规模、不同地域的银行的绩效表现，另一方面，也不利于调动员工的工作 积极性，从而导致整个银行系统组织效率和经营效率低下。 3 评价指标过分强调财务指标的作用，忽视了非财务指标对绩效的重要影响。 当前很多商业银行对绩效的评价主要是以资产利润率、利息回收率、资产流动率 1 2 工商管理硕士学位论文 等财务指标来衡量，评价指标较为单一，评价的内容也不全面，对员工未来的学 习发展、客户的满意度等非财务因素重视度不够。目前建立的商业银行绩效评价 没有形成全面合理的体系，无法客观的反映出在一定时期内的绩效表现，也不能 反映银行的长远利益和战略发展。 4 过分强调短期行为指标，忽视了长期的战略发展目标的实现。目前的商业 银行绩效评价一般都是按月、按季、按年统一考核，并将考核结果直接与员工的 工资及奖金挂钩。然而银行这种特殊金融企业由于其自身运营的特性，贷款收益 和风险的滞后性与员工酬劳的即期获得性不相一致，从而产生了过分强调短期行 为的错觉。员工为了获得更多的酬劳，往往不大重视风险隐患，过分注重自身业 务量的数量增长，忽视了质量的考虑，有可能为银行增加大量风险资产，最终形 成呆账、坏账，影响银行的长期发展目标。 2 2 2 商业银行绩效评价的改进建议 为了科学全面的评价商业银行的绩效，一方面客观反映各个分支机构在某一 时期的具体表现，及时发现问题银行并防患风险，另一方面充分调动员工的工作 积极性，实现银行的长期战略发展，我们需要对现有的银行绩效评价体系根据实 际情况进行一定的改进。 1 改变单纯强调规模至上的经营理念，重视对客户满意度、员工的学习成长 等非财务指标的影响【2 9 1 。银行的长期经营发展离不开客户的支撑和员工的认同感 支持，只有建立包括客户、员工这两个主体的行为表现的绩效评价体系，方能全 面客观的衡量银行的绩效。 2 各个分支机构根据自己的发展情况设置符合自身的绩效评价体系。由于不 同的分支机构所处的经济、文化等方面的差异，一刀切的绩效评价体系无法客观 真实的比较不同地域的银行绩效。因此，银行应该根据自身的规模、发展战略， 在与员工进行有效沟通后，共同设置绩效评价指标。 3 重视风险、成本因素的影响，在保证安全性和流动性的前提下，实现收益 性。绩效评价体系应该实现自上而下和自下而上的有效结合，树立全局观念和整 体思想，推行全面预算管理和成本控制，细化每项业务的风险和收益，建立成本 费用的约束机制。 4 树立长期战略发展的思想。商业银行绩效评价应该一改以往当期的绩效考 核与员工酬劳直接挂钩的行为，将每项业务的长期风险和成本一一折现到各期， 避免了员工的短期行为，有效的防范员工的道德风险和逆向选择问题【3 们。 建设银行基层网点绩效评价体系研究 第3 章建设银行基层网点绩效评价体系的现状分析 3 1 建设银行及其经营特点概述 3 1 1 中国建设银行概况 中国建设银行于1 9 5 4 年1 0 月1 日成立，在2 0 0 4 年实行股份制改革，相继在 香港和上海证券交易所挂牌上市，成为一家在我国金融市场上处于领先地位的商 业银行。 建设银行从成立到发展至今，经历了以下几个阶段： 第一阶段，经办国家财政拨款时期。1 9 5 4 年，经中央人民政府政务院决定成 立中国人民建设银行，负责经办对国家基础设施投资的拨款，在这一时期，建设 银行为国家的基础设施建设和经济的快速发展做出了重大的贡献。 第二阶段，国家专业银行时期。在2 0 世纪8 0 年代中期，建设银行先后开办 了