（会计学专业论文）新经济环境下库存管理问题研究.pdf

沈i f | _ 1 农业大学硕士学位论文 摘要 库存管理一直是企业财务成本管理的重要组成部分，长期以来，我国理论界与工商 界对企业库存管理进行了许多有益的探索。自上世纪9 0 年代以来，随着以汁算机网络 技术为核心的信息技术的飞速发展，经济全球化在世界范围内的迅速展丌，特别足中国 加入w t 0 ，我们已经步入一个新经济时代。新经济的出现标志着传统那种大规模生产的 工业化时代已经接近尾声，企业所处的环境发生了根本性的改变，传统的库存管理模式 越来越难以适应新经济环境下我国企业的管理要求，而现代库存管理模式在这种环境下 显示出其固有的优越性，并在口本、欧美等发达国家的许多企业中得到了成功应用。但 是，现代库存管理模式在我国企业能够得到成功应用的少之又少，面对新经济环境，我 四企业面对如何选择适合自身发展的库存管理模式问题。因此，本文把新经济环境下的 企业库存管理模式作为研究的主题。 本文首先介绍了新经济环境的含义、特点，及其对企业发展的影响，然后分析了新 经济环境对企业库存管理的要求，传统库存管理在新经济情况下面临的挑战。随后介绍 现有的传统库存管理理论和现代库存管理理论的产生背景、管理思想及管理原理，并对 各种理论与方法进行评价。然后，将传统管理模式与现代管理模式进行比较，分析各种 理论的优势与劣势，再结合新经济的特点，指出现代存货管理模式尤其是j i t 库存管理 模式是我国企业库存管理的发展趋势。由于j i t 库存管理对企业自身及所处的外部环境 要求及其严格，本文在分析我国企业内外部环境的基础上，结合传统库存管理模式与现 代库存管理模式的优势，指出我国企业应该建立一种以j i t 库存管理模式为主，传统与 现代库存管理模式相结合的新型低库存管理模式。文章最后部分对新型库存管理模式进 行详细阐述，并将新型的库存管理模式下的库存成本与传统模式下的库存成本进行比 较，得出新型库存管理模式具有成本优势的结论，并提出了实施新型库存管理模式的途 径。最后对实旌j i t 管理模式进行思考，如我国实施j i t 库存管理模式时对环境分析的 重要性，与传统管理模式相结合的灵活性，在新经济环境下循序渐进的必要性等等。 关键词：新经济环境，适时制，库存管理，j i t 管理模式 英文摘要 a b s t r a c t i n v e n t o r ym a n a g e m e me r 此r p r i s e sh a sb e e na ni m p o r t a n tp a r to f 也ef i n a n c i a lc o s t m a n a g e m e n t ， a 1 1 dt 、o ra l o n gt i m e ，m yt h e o r i s t si n v e n t o r ym a n a g e m e n tw i t h b u s i n e s s t o - b u s i n e s sc o n d u c t e dm a n yu s e 如le x p l o r a t i o n s i n c et h e19 9 0 s ，a l o n gw i t ht h e c o m p u t e rn e t w o r kt e c h n o l o g ya tt h ec o r eo ft h er a p i dd e v e l o p m e n to fi n 士o r m a t i o nt e c h n 0 1 0 9 y ， g l o b a l i z a t i o no fm ee c o n o m yi nt h ew o r l dw i t h i nm p i d l y ，e s p e c i a l l yc h i n a se n t 哆i n t ot h e w t 0 ，w eh a v ee n t e r e dan e we c o n o m i ce m t h ee m e r g e n c eo ft h en e we c o n o m vt h a tm a r k s t h et r a d i t i o n a lm a s sp r o d u c t i o no ff h ei n d u s t r i a l i z e de r ai sd r a w i n 譬t oac l o s e ，t h eb u s i n e s s e n v i r o n i t l e n ti saf u n d a m e n t a lc h a n g ei nt h e拓a d i t i o n a li n v e n t o r ym a n a 黔m e n tm o d e l i n c r e a s i n g l y d i 舒c u l tt o a d a p tt ot h en e we c o n o m i ce n v i m n m e mo fo u re n t e r p r i s e m a n a g e m e n t ，a n dm o d e mi n v e m o r ym a n a g e m e n tm o d e li ns u c hc i r c u m s t a n c e sd e m o n s t r a t e i t si n h c r e n ts u p e r i o r i t y ，a n d ，i nj a p a i i ，e u r o p ea n dt h eu n i t e ds t a t e sa n do t h e rd e v e l o p e d c o u n ”i e s ，m a n ye n t e r p r i s e sh a v e b e e ns u c c e s s f m l ya p p l i e d h o w e v e r i no u rm o d e m i n v e n t o r ym a n a g e m e mm o d e lc a nb es u c c e s s f m l y 印p l i e dt ot h es m a l le n t e 巾r i s e s ，i nn l ef a c e o ft h en e we c o n o m i ce n v i r o m e n t ， o u rb u s i n e s s e sf a c et h ec h o i c eo fm ei n v e n t o r v m a n a g e m e n tm o d e l ss u i t c dt ot h e i ro w nd e v e l o p m e n t 1 1 l e r e f o r e ， t h i sn e we c o n o m i c e n v i r o m n e n to f t h ee n t e r p r i s ei n v e n t o r ym a n a g e m e mm o d e la sar e s e a r c ht h e m e t h e 矗r s ti m r o d u c e dt ot h em e 岫go ft h en e we c o n o m i ce n v i r o m e n t ，c h a r a c t e r i s t i c s ， a n dt h e i ri m p a c to ne n t e r p r i s ed e v e l o p m e n tf 0 1 1 0 w e db ya i la n a l y s i so ft h en e we c o n o m i c e f l v i m n m e n tf o re n t e r p r i s ei r l v e n t o r ym a n a g e m e n tr e q u i r e m e n t s ，t h et r a d i t i o n a li n v e n t o r y m a n a g e m e n ti nt h en e we c o n o m i cc i r c u m s t a i l c e sf a c i n gc h a l j e n g e s t h e ni n t r o d u c e dm e e x i s t i n gt r a d i t i o n a li n v e n t o r ym a n a g e m e n tt 1 1 e o r ya n dt h et h e o r yo fm o d e mi n v e n t o r v m a n a g e m e n tb a c k g r o u n d ，m a n a g e m e n tp h i l o s o p h ya n dm a n a g e m e n tp r i n c i p l e s ，a i l dv a r i o u s t h e o r i e sa n dm e t h o d so fe v a l u a t i o n t h e n ，t h e 仃 m i t i o n a lm a n a g e m e n tm o d e lw 订lb e c o m p a r e dw i t hm o d e mm a n a g e m e n tm o d e l s ，t h e o r e t i c a la i l a l y s i so ft h ea d v a n t a g e sa n d d i s a d v a n t a g e s ，c o u p l e dw i t ht h ec h a r a c 协。i s t i c so f t h en e we c o n o m y ，e s p e c i a l l yt h a to f m o d e m i n v c n t o r ym a n a g e m e n tm o d e lb yj i ti n v e n t o r ym a n a g e m e n tm o d e l i st h ed e v e l o p m e n tt r e n d o fc h n a l se n t e 印r i s e si n v e n t o r ym a l l a g e m e n t b e c a u s eb yj i ti n v e n t o r ym a n a g e m e n to ft h e e n t e r p r i s e st i l e m s e i v e sa n dt h e i re x t e m a le n v i r o n m e n ta i 】di t ss 订i c tr e q u i r c m e m s ，o u rb u s i n e s s h e r ei nt h ea n a l v s i so f 1 ee x t e m a le n v i r o m n e n to nt h eb a s i so ft h et r a d i t i o n a li n v e n t o r v m a n a 卫e m e n tm o d e ia n dt h ea d v a n t a g e so f m o d e mi n v e n t o r vm a n a g e m e n tm o d e l 廿1 a tc m n e s e e m e r p “s e ss h o u l de s t a b l i s ham o d e lb a s e do nb yj i ti n v e m o r ym a i l a g e m e n t ，t r a d i t i o n a la n d m o d e mi n v e n t o r ym a n a g e m e mm o d e lc o m b i 撕n gn e wl o wi n v e n t o r ym a n a g e m e n tm o d e l t h e a r t i c l eo nt h el a s tp a no fan e wi n v e m o r ym a n a 叠e m e n tm o d e ld e t a i l ，a n dn e wm v e n t o r v m a j l a g e m e n tm o d e l so ft h em 埘i t i o n a lp a t t e l no fi n v e n t o r yc o s t sa n di n v e m o wc o s t s c o m p a r e dt oa r r i v ea tn e wi n v e n t o r ym a n a g e m e n tm o d e lc o s ta d v a n t a g ec o n c l u s i o n s ，a n d p r o p o s e di m p l e m e n t i n g an e wi 1 1 v e n t o r ym a n a g e m e n tm o d e im e a i l s f i n a l i y o nt h e i m p l e m e n t 砒i o nb yj i tm a m g e m e n tm o d e lf o rr e n e c t i o n ，s u c ha sc h i n a si m p l e m e n t a t i o nb v j i ti n v e n t o r ym a n a g e m e n tm o d e lf o rt h ea n a l v s i so ft h ee n v i r o m e n t a li m p o 渤n c eo ft h e t r a d i t i o n a l m a n a g e m e n tm o d e lc o m b i n e d w i 也t h en e x i b i l i t yi nt h en e we c o n o m i c e n v i r o m e n tb yn e c e s s i t y ，a n ds oo n k e y w o r d ：n e we c o n o m i ce n v i r o 啪e 1 1 t ，j it ，i n v e n t o r ym a t l a g e m e n t ，j i tm a l l a g e m e n t p a t t e m y 独创性声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。 尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰 写过的研究成果，也不包含为获得沈阳农业大学或其它教育机构的学位或证书而使用过 的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并 表示了谢意。 研究生签名： 、匀乏 导师签名： 引霉湃 时间：业一j 年歹月，鲴 时间：鼢多年6 月，幽 关于论文知识产权和使用授权的说明 本论文的知识产权为沈阳农业大学所有。本人完全了解沈阳农业大学有关保留、使 用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借 阅，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同意沈阳农业大学可 以用不同方式在不同媒体上发表、传播学位论文的内容。 学位论文中的所有内容不经沈阳农业大学授权不得以任何方式擅自对外发表。 ( 保密的学位论文在解密后应遵守此协议) 研究生签名：刀关一 导师签名： 司孳；年 f 时间：易一歹年，月日 时间：文。缉朗日 沈农业：赶学顺卜学t 征渔文 第一章绪论 1 1 研究背景、目的及意义 进入二十一世纪，人类社会进入个全新的发展阶段，一方面以互驳刚为核心的新 科技的不断涌现、发展、应用，另一方面，世界经济+ 体化进步向l 简发展企业所处 的环境发生了巨大的变化，企业之州的竞争已经跨越国界且有愈演愈烈之势。随着中固 加入w t o ，我国企业面临的一个现实问题就是f 【_ _ 佃在这种背景f 增强企业自身的竞争力， 更好地同国际企业竞争，在国际市场巾占有席之地。而一个企业的库存管理水平的而 低对于其自身竞争力至关重要，从丰f 公司到戴尔公司直至沃尔玛公司，其成功的背后 无小有一个高效地库存管理模式作为支撑。 长期以柬，库存作为牛产和消费保障的重要手段受到推祟，库存的“蓄水池”观念， 在库存管理中山有统治地位。企业之所以选择保持定数量的库存，足因为材料和商品 在供需过程中存在着如时间、空间、数量和规格等方面的差异。因此，需要用库存来平 衡这些差异。国外的统计资料表明，如果使库存保值，必须以近2 劂的速度增加其价值。 然而厍存在消耗企业可观的储存费用的同时，往往随着时间的变化，其价值也_ i 断贬值， 进而形成不良资产。另外，库存对企业最大的影响，是占用企业的资金，降低企业的资 金周转率，一旦资金崩转出现问题，往往直接威胁到企业的生存。有资料显示，我国国 有大中型企业，近十多年企业库存资金平均占用为流动资产合计的4 0 一5 0 ，庞大的仓 储丌支，既增加了企业成本，也使企业资金周转率大大降低，极大地制约了企q k 的发展。 种种数据显示，大量库存已经成为制约我国企、f k 进一步发展，增强国际竞争力的障碍之 一，库存改革势在必行。 近几年，我国企业对库存管理进行了积极的探索，并从国外引进了一些先进的库存 管理模式，其中影响较大的当属j 。以追求“零库存”为目标的j i t 管理模式在日本、 欧美等发达国家备受推崇，并在一些企业得到成功应用。j i t 管理使丰田汽车公司从一 个名不见经传的小型家族企业发展成为国际知名的汽车生产巨头。j i t 管理力式传入我 国已有二十多年的历史，然而，在我国得到成功应用的企业少之又少，究其味因在于对 jl t 零库存的片面追求，使许多企业“深受其害”，并使人们对j i t 管理模式在我国是否 适用产生质疑。产生上述问题的根本原因在于我国企业自身冈索和所处的宏观环境与国 外不尽相同，我国企业在实施i t 管理模式中还受到诸多因素的制约，这些凶素影响j i t 的实施效果。与此同时，随着经济不断发展，科技小断进步，人类社会进入新经济发展 阶段，以计算机网络技术为核心的新技术在礼会发展中得到了广泛的应用。本文正是在 这一背景下，结合我国实际，对我国企业的库存管理模式的发展做进一步探索，为提高 我国企业的库存管理水平提供参考。 我国企业的库存管理水平提供参考。 第一章绪论 本文的研究日的主要是将当今先进的库存管理理念j t t 库存管理如何在我国企业推 广应用进行研究，结合我国国情和新经济环境的特点，力图构建有我因特色的库存管理 模式，为其在我国企业的应用提供参考价值。 1 2 国内外研究现状 对于库存管理模式，目前国内外学者认为存在两种基本模式，即在推动式( p u s h ) 生产系统下的传统库存管理模式和近年来新兴的拉动式( p u l j l ) 生产系统下的现代库存 管理模式。 日前，对传统库存管理模式方面的研究无论在理论上还是在实践应用中都已经比较 成熟，其中应用最广泛的当数经济订货批量模式( e o q ) ，e o q 模式最早由哈里斯( h a r r i s ) 于1 9 1 5 年提山的。它利用数学方法求得在一定时期储存成本和订购成本之和最低时的 订购批量。e o q 模式是在一系列条件( 假设) 的基础上建立起来的。随后，为了使e o q 模式不断适应时代发展，满足企业管理的要求，人们对l 如q 模式不断改进，出现了诸如 定量订货管理法、定期订货管理法等等。在二十世纪6 0 年代以后，随着计算机的出现， 人们又在基于e 管理思想的基础上，以计算机为工具，引入相关需求和时间分段的概 念，将传统的、分散的、静态的库存管理变为各项目问具有紧密联系的、动态的库存管 理系统。这就是我们所说的m r p 、m r p l i 管理模式，它代表着传统库存管理的最高水准。 现代库存管理模式的起源追溯于f i t 管理模式在丰田汽车公司的成功应用。大野而j 一，j i t 管理模式的创始人，可以说是现代库存管理理论的奠基人。国外有关j i t 的研 究很多，而且经过最近十几年的发展，j i t 已逐步形成自己的研究体系和研究方法。有 关j i t 的研究主要有以下几方面：j i t 定义和哲理研究、j i t 应用与开发研究、j i t 比较 与发展研究。一些学者根据不同的应用环境还提出了一些基于j i t 的变异系统，例如： p e r l 0 d i cp u l ls y s t e l ，在这种系统中，在线计算机代替看板；c o n w i p ，这种系统应用 于看板系统不能应用的生产环境，如零部件很多的环境；l o n gp i j l ls y s t 叫，这种系统 把几个工位看作一个拉动跨度，拉动跨度问实行拉动生产的系统等等。 尽管我国对j i t 进行了广泛的理论研究。但学者对是否应在我国企业内推广j i t 管 理方式，意见不尽相同。有的学者认为：j i t 管理对降低库存、压缩成本方面有着卓越 表现，应该广泛推广；有些学者认为：j i t 管理过于理想化，其对应用环境要求很苛刻， 在目前情况下，在国内推广并不现实：另外一些学者认为即使投入巨额资金，j i t 的使 用效果也未必明显，又很难量化，大范围推广的意义不大。 另一个重要的现代库存管理模式则是供应链管理，二十世纪后期，随着市场竞争的 加剧，企业意识到仅仅依靠自身的资源很难在激烈的市场竞争中长久地立于不败之地， 这时候的竞争已经由单一企业之间的竞争发展为供应链之间的竞争了。于是，在这种背 景下出现了供应商、制造商、分销商以及零售商等企业合伙与联盟的趋势，他们开始注 2 沈阳农业大学硕t 学位论文 重对物流活动全过程的管理，也就是从供应链整体而不是企业自身的角度出发来管理包 括原材料的采购、产品的制造、制成品的分销以及零售的整个过程。在这种背景下，供 应链管理( s u p p l yc h a i nm a l l a g e m e n t ，s c m ) 应运而生。 国外供应链库存的研究，始丁_ 多阶段库存的研究，d a r k 和s c a r f 在1 9 6 0 年对多阶 段的库存管理进行了研究，揭丌了国外学者研究多阶段库存研究的序幕，供应链的概念 出现了之后，供应链库存管理一直是国外学者的研究重点。按研究的| i 容分为供应链库 存管理的问题和供应链库存的解决措施与供应链库存模型。国内对供应链中的库存管理 研究基本上处于空白，基本以介绍国外研究为主。 1 ，3 研究内容、方法 本文由血部分构成：第一部分主要介绍了本文的选题背景及意义，研究内容、研究 方法及研究目的；第二部分介绍新经济环境的特点，其对企业发展的影响及对传统库存 管理模式提出的挑战；第三部分主要阐述目前关于库存管理的主要理论与方法，对传统 库存管理理论与现代库存管理理论分别进行介绍，并分析评价各种理论与方法的优缺 点，尤其对j i t 库存管理理论加以详细阐述，随后对j i t 库存管理理论与传统库存管理 理论进行比较分析，得出j i t 库存管理模式是新经济环境下库存管理发展的必然趋势； 第四部分对我国现阶段影响企业成功实施j i t 库存管理模式所处的内外部环境、j i t 内 含风险等因素尽兴分析，指出我国企业不能照抄照搬国外现有的j i t 库存管理模式，并 在此基础上结合j i t 库存管理理论、供应链库存管理思想、经济订货批量法创建适合我 国的新型库存管理模式，并对新型库存管理模式的应用效果进行分析：第五部分阐述实 施新型库存管理模式的途径和措施；第六部分为结论，对全文的主要内容加以概括，并 指出实施新型库存管理模式应注意的问题。本文的研究方法主要有模型分析法，建立新 型库存模型，通过对新型库存模型的各种参数进行分析，评价新型库存管理模式；比较 分析法，对推动式生产系统( p u s i i ) 和拉动式生产系统( p u l l ) 下的库存管理模式进行 比较分析；定性分析法，对新经济环境对传统库存管理模式的挑战，各种库存管理理论 的优缺点及适用性进行定性分析。 1 4 创新与不足 j i t 库存管理模式的理想境界是追求一种“无库存”或低库存的状态。对于低库存， 目前，关于这方面的定量研究很少，主要原因在于对影响企业低库存的各种参数估计存 在困难。本文首次用非参数方法结合j i t 库存管理的特征、库存服务水平及经济订货批 量法，对企业的低库存进行定量研究。并以此为基础，结合供应链管理思想构建新型库 存管理模式。 新型库存管理模式主要研究两级供应链下的库存决策问题，对于多级供应链的库存 翌二至堑堡 决策问题，还有待于今后做进一步研究。 沈| 5 1 农业火学硕士。学位论文 第二章新经济环境的特点及对传统库存管理提出的挑战 2 1 新经济特点 对于新经济的含义，可谓众说纷纭。从严格的科学意义米讲，新经济是指一定发展 阶段的美国经济。更明确地讲，所渭新经济，是指美国在2 0 世纪9 0 年代的经济现象与 特征。新经济的出现，是人类发展历史上的一个重要里程碑，它标志着那种大规模的工 业化时代已经接近尾声，人类社会正在步入一个以智力资源为主要依托的时代。对新经 济产生的原因，一般的解释是主要来自新技术创新和高新技术产业的推动，特别是以讨 算机网络技术为核心的信息技术的飞速发展。新经济山现的一个最重要的时代背景就是 经济全球化自2 ( ) 世纪9 0 年代以来在世界范围内的迅速展， ：。当前的困际分工深化和经 济全球化也是得益于计算机技术的飞速发展和普遍应用，特别是网络技术的发展克服了 实现远程交易和瞬时交易的瓶颈。 新经济的特点体现如下： 第一，知识是最基本的生产要素。与农业经济、工业经济相比，新经济的基本生产 要素已经发生了根本变化。在所有创造财富的要素中，知识是最基本的生产要素，知识 具有与其他生产要素所不同的特点：一是容量的无限性；二是更新的快速性；三是辐射 的广泛性；四是空间的兼容性。 第二，无形资产成为主要的投资方向。传统工业经济对有形资产的投资十分重视。 而在新经济中，公司的价值更多地取决于管理人员的决策，取决于他们掌握的信息资源， 取决于他们的创新意识和方法，因此，投资方向出现了由有形资产向无形资产的倾斜， 无形资产日益成为企业的追逐目标。目前，国际大企业的有形资产和无形资产的比例已 经达到l ：2 或者l ：3 。 第三，知识型劳动者成为决定生产和管理运作的主体。在新经济时代，随着社会生 产力中的智力成分f 在变成社会经济领域发展的决定性因素，对产业主体的素质要求越 来越高，白领比例不断上升，蓝领比例不断下降，并且白领人数远远超过监领人数。 2 2 新经济的特点对企业发展的影响 第，新经济的发展为企业进一步拓展市场空间带来了新的机遇。企业必须更快、 更准确并且以更丰富的资料向目标顾客提供信息服务。 第二，服务方式的多样化，特别是网络信息服务日益重要。 第三，人员素质是企业竞争的唯一资本。必须培养员工的市场意识，提高业务水平， 加快信息的处理过程，并且能够与国外同行直接交流。 第四，产品的生命周期逐渐缩短，行业的发展也面临日益创新的冲击，要想使自己 的产品或者所处的行业持久不衰，惟一可行的办法是不断创新。 第一二章新经济环境的特点及对传统库存管理提山的挑战 第五，寻求新的增长点，利用无形资，。不断扩大投资。在充分利用专业化的优势的 同时，积极探索多样化经营战略，增强自身抵抗外来和未来的经营风险。 2 3新经济环境对传统库存管理模式的挑战 新经济改变了企业竞争的外部环境，经济运行的仝球化带来的激烈竞争和技术的迅 猛进步使世界性买方市场的形成，而以计算机为核心的信息技术的广泛应用则是经济技 术发展的强大推动力。这些变化不仅造就了史无前例的巨大生产力，也带来了巨大的不 确定因素，相应改变了库存管理的理念和方法，使传统的库存管理模式面临挑i 饯。 2 31新的市场环境对传统库存管理提出挑战 在工业化初期，消费者对产品的需求大于企业的生产能力，市场呈现出卖方市场特 征。这时企业掌握着市场的主导权，企业需要不断扩大生产规模，以满足只益增k 的社 会需求，于是产品的类别、花色品种不断增加，需要采购的原材料品种、型号也日益增 加，管理的工作量随之加大，在这种背景下产生了a b c 分类管理法，以使企业抓住重点， 对库存进行有效的管理。同时在卖方市场背景下，需求较稳定，企业可以较准确的确定 年产品需求量，生产周期长，生产过程也较均衡，使得企业可以运用经济订货批量法进 行采购( 生产) 批量的决策，以降低库存总成本。后来随着产品的日益丰富，花色品种 的增多，消费者选择的余地大了，消费需求的不确定性日益增加，市场的主导权逐渐转 移到消费者手中，企业间的竞争也日益激烈，市场呈现出买方市场的特征。买方市场的 形成，使得企业库存管理不能一味追求成本的降低，同时要提高服务水平，以满足多样 化的需求，于是传统的库存管理方法已不能适应企业经营管理的需要，新的库存管理方 法如适时制( j i t ) 等应运而生。特别是近一二十年来，随着科学技术的发展，生产同 类产品的企业问竞争变得更加激烈，导致产品质量日益趋同，品种越来越多，质量越来 越好，顾客消费需求日趋理性化，需求差异越来越大，不确定性越来越难以预测，传统 的库存管理方法越来越不适应新形势下企业竞争的需要。 2 3 2 科技的进步为现代库存管理模式孕育条件 一方面，科技进步使得企业的产成品、原材料库存的贬值速度在加快，加大了持有 库存的风险，使得库存持有成本对企业库存决策的影响越来越大，对库存管理提出新的 要求，导致新的库存管理模式的诞生。 另一方面，生产技术的进步，如数控和传感技术、精密机床以及计算机等技术在企 业里的广泛应用，使得许多先进的库存管理方法有了应用的技术条件。如适时制库存管 理系统，要实现零库存就要通过各方面的努力降低原材料、在产品到产成品各阶段的库 存，而要降低在产品库存就必须要有高度自动化的生产线，实现柔性化、个性化生产， 否则生产准备时间过长，会增加不必要的成本开支，而新技术的出现则有效解决上述问 题，大大提高适时制的应用效果。 6 沈m 农业大学硕士学位论文 2 3 3 信息技术的发展推动库存管理模式创新 信息是决策的基础，对库存管理同样也不例外。在计算机引入企业管理之前，由于 人工收集处理信息的工作量太大、速度很慢，诈多与库存管理有关的有用信息难以及时 的收集、整理和传递，以供决策使用。信息技术的发展，使得企业的生产计划与市场销 售的信息充分共享，计划、采购、生产和销售等部门之间可以更好地| ! ：| j 、调，使得许多新 型库存管理方法的应用成为现实。如e de 技术直接导致原材料采购价格的降低，减少了 采购人员的工作量，从而降低了采购费用。而传统库存管理理论不能有效地利用信息技 术的发展在库存管理中所发挥的不可替代的作用。 2 34 现代管理理念使库存管理发生重大变化 存企业发展过程中，随着市场竞争的加剧，企业对库存管理的认识也在不断深化。 在卖方市场情况下，企业的目标就是扩大生产规模，以提高市场占有率，这时的库存管 理方法主要针对原材料采购与管理，库存管理的出发点就是在满足生产需要的同时，降 低成本，以获取高额利润。新经济环境下，买方市场成为市场的主要特征，企业问的竞 争变得激烈起来，顾客的需求差异越来越大，企业把目光转向在产品和产成品的控制上。 近年来，随着企业间竞争的形式和广度的深化，人们又认识到传统的库存管理方法，都 是对企业内部资源的整合优化，这样做的结果，实际上并没有有效降低企业所在的供应 链上的库存水平，只是库存在供应链上各节点企业之间的“转移”，是把库存“转移” 给供应商，导致供应商成本增加，最终供应商会通过加价的方式把“转移”的成本“返 还”给企业。因此，库存管理的范围已从企业内部扩大到企业所在的供应链，库存管理 的内容转变为对供应链上的所有企业库存的管理，真正降低企业的库存水平。而传统库 存管理模式在这种环境下越发显示出不适应性。 弟三章传统库存管理j 现代库存管理的比较分材i 第三章传统库存管理与现代库存管理的比较分析 3 1 库存管理概述 31 库存管理的概念 库存管理又称存货管理或在库管理，是在库存论的指导下，赴经济、合理或某些特 定的前提下( 如不允许缺货与降低服务水平等) 建立库存数量的界限。即库存量( 需求 量) 、库存水平、订货量等数州界限。简单地既，库存管理土要是套j e 经营者解决何、j 补充订货补充订货多少，以及库存系统的安全库存量、平均库存量、周转率、缺货次 数各是多少等问题所采取的方法。 3 1 2 库存管理的目标 库存管理基于两点考虑。一个是用户服务水平，即在正确的地点，正确的时问，有 足够数量的合适商品。另一个则是订货成本与库存持有成本。 库存管理的总目标是：在库存成本的合理范围内达到满意的顾客服务水平。为达该 日标，应尽量使库存平衡，库存管理人员必须做出两项基本决策：汀货时机与订货批量 ( 何时订货与订多少货) 。 库存管理的目的足在满足顾客服务要求的前提下通过对企业的库存水平进行控制， 尽卅能降低库存水平，提高物流系统的效率，以强化企业的竞争力。 3 13 库存管理的作用 库存管理的作用主要在于能有效地缓解供需矛盾，具体而言，库存的作用包括以下 几项： 第一，服务质量，持有一定量的库存有利于调节供需之间的不平衡，保证企业销售 不断货，能够避免或减少由于库存缺货带来的损失，这些对于企业改善顾客服务质量部 具有重要作用。 第二，节省订货费用，订货费用指订货过程中为处理每份订单和发运每批订货而产 生的费用。这科费用与订货批量的大小有关。因此，如果通过持有定量的库存增人订 货批量，就可姒减少订贷次数。从而减少订货费用。 第三，减少缺货成本。持有库存，可以缩短顾客等待供应的时问，在库存是标准化 产品时，可以做到随到髓买。由于需求预测很雅完仝精确，所以公司额外持有的库存， 可以满足没有预见到的需求，顾客不愿意因为产品延期交付而等待。在没有现成的库存 时，顾客可以改变需求，也可以去向公司的竞争者采购该项物料。作为结果，公司会因 而失去这次销售机会，也同时失去了赚钱的机会。有时候，顾客会因为不满意，而从此 不再与废公司有业务往来。这种由于失去商业信誉而引起的损害，是非常可观的。缺货 成本由于商誉损失的不确定性而难十估计，而持有一定量的库存就可以减少这些损失。 成本由于商誉损失的不确定性而难于估计，而持有一定量的库存就可以减少这些损失。 沈刚农业大学硕十学位论文 自工业化开始，西方企业就开始了库存管理方面的探索。企业的管理活动必须对企 业面临的经营环境做出反应，库存管理同样也不例外。经营环境的变化促使企业不断探 索新的库存管理方法以适应经营管理的需要，于是产生了a b c 分类控制法、经济订货批 量法、适时制等库存管理理论与方法。 3 2 传统库存管理理论与方法 3 2 1 经济订货批量法 在1 9 1 3 年，哈里斯( f w i a r r i s ) 发表文章一次需要多少，首次提出了e o q 模 式。此后，e 0 0 模式成为美国制造企业盛行的库存管理模式，直到2 0 世纪6 0 年代中期 还一直被广泛采用。 e o q 模式认为在企业的生产经营活动中，与库存有关的成本有采购成本、订货成本、 储存成本和缺货成本，通过分析人们发现基本的库存决策相关成本是订货成本( 或生产 准备成本) 与储存成本，而且两者呈现出此消彼长的特征。因此库存决策就是找到两者 之间的平衡点，找出使两者成本之和最低的每次订货批量即经济订货批量，通过构造模 型可求得最优订货批量，如图3 1 所示。 经过数学计算可得出：e o q 库 存 成 出 医再孬羁丽疆习蓟雨丽 、覃面丽霸添一 oe o o库存数量 货成本 图3 1 经济订货批量不恿图 f i g u r e3 1e c o no f l i co r d erq u a n ti t yc h a r t 将e o q 的原理应用到控制生产库存数量方面，就引出经济生产批量( e c o n o m i c p r o d u c t i o nq u a n t i t y ，e p q ) 。该模型为企业以最低成本进行库存管理存在严格的假设 前提，它们是：年需求量确定；准备时间( 从订货到交货的时间) 是常量；不允许缺 货，无缺货成本；库存以匀速消耗，生产的进行呈均衡状态。但在实际中，以上条件的 满足都是相对的：库存需求量的多少取决于年产成品的销售量，虽然企业能够根据每年 的销售计划确定库存的需要量，但市场的不确定性决定了对库存的需求量也是不确定 第三章传统库存管理与现代库存管理的比较分析 的；库存的消耗速度因某段时间内市场需求的变化而变得不平均；进货不及时往往会导 致失去市场机会，导致缺货成本的发生。所以后来人们又放宽了模型的假发，提出了许 多改进模型，如有数量折扣情况下的经济订货批量模型、周期检查模型、定期检查模型、 随机性库存管理模型等。 对e 0 ( ) 模式的评价 e o q 模式适用于库存需求量稳定、均衡，订货成本不可避免的采购环境以及产品品 种少、批量大、生产准备成本高的制造环境。e o q 模式属于库存管理的推式系统 ( p u s h t y p es y s t e m ) 。企业持有库存的目的是为满足预期的未来需求，而估计未来的 需求量成为模式应用的基础。e o q 模式的贡献和优点是：合理平衡订货成本( 或生产准 备成本) 和库存持有成本；通过使用安全库存量，以对付不确定的供给和需求；在e o q ( 或e p q ) 、库存交付周期、库存消耗速度的基础上合理确定再订货点或再生产点。e o q 模式具有简便易用性，对现行库存管理系统也不需要做大的改动。e o q 模式还具有灵活 性，即便根据不太可靠的成本数据来计算，也能令库存管理者进入大致正确的范围。在 这个范围里，订货量在一定程度之内的偏差也只会引起少许不利，这主要是由于e o q 对 边际订货成本和持有成本的平衡作用。灵活性是e o q 模式之所以重要和长寿的一项主要 原因，同时它也是e o q 模式值得继续深入研究的原因。 但是，e o q 模式需要一系列假设条件，即便是考虑了订货提前期、安全库存量等因 素的改进或扩展的e o q 模式仍然需要以下假设：库存需求连续、均衡、可预测；需要时， 库存可以即时购得或产出；缺货成本为零。在实际工作中，企业管理者如果难以得到订 货成本、生产准备成本和持有成本的准确数据，就会限制e o q 模式的应用。e o q 模式根 据历史记录和经验来估计未来的库存需求，在判断发生失误时，会造成库存积压或短缺 的后果。e o q 模式解决的单个企业的库存管理问题，库存购销双方在信息封闭的情形下 进行价格博弈和短期合作。e o q 模式的最大缺陷则是未区分独立需求库存和相关需求库 存，对两类库存一律采用独立需求库存的管理政策。e o q 模式的这种被滥用，直接导致 了企业对它的怀疑与否定。 3 2 2a b c 分类管理法 一般来说，企业的库存种类繁多，每个品种的价格不同，且库存数量也不等，有的 物资品种不多但价值很大，而有的物资品种很多但价值不高。由于企业的资源有限，因 此，对所有库存品种均给予相同程度的重视和管理是不可能的，也是不切实际的。为了 使有限的时间、资金、人力、物力等企业资源能得到更有效的利用，应对库存物资进行 分类，将管理的重点放在重要的库存物资上，进行分类管理和控制，即依据库存物资重 要程度的不同，分别进行不同的管理，这就是a b c 分类方法的基本思想。 a b c 分类法源出于a b c 曲线分析，a b c 曲线又叫帕累托曲线。1 8 7 9 年意大利经济学 沈阳农业大学硕十学位论文 家帕累托在研究人口与收入的分配闻题时，他发现占总人口百分比不大的少数人的收入 却r 旨总收入的大部分；而人多数人的收入却只占总收入的很少一部分。即处于所谓“关 键的少数和次要的多数”的关系上。事实上，在经济管理中，也存在着许多类似上述的 情况。例如在企业的生j “任务中，少数几种产品的产值却占了企业总产值的人部分；在 百货公司的许多种商品销售中，为数不多的一些商品销售额却l 彳总销售额的大部分等 等。以制造企业为例，将全部产品按不同的产值依次排序，形成帕累托曲线，再按照一 定的标准将它们分成二三类，对这三类不同的产品按不同的要求加以管理，这就是a b c 分 类法。 1 0 0 存9 0 货 投 资7 0 百 分 数 o1 02 51 0 0 厍存种( 日分数) 图3 - 2a 8 c 库存管理法示意图 f j g u r e3 2a b ci n v e n t o r ym a n a g e m e n tm e t h o d sc h a r t 将a b c 分类法引入库存管理就形成了a b c 库存分类管理法，如图3 2 所示。在众多 种库存物资中，一般只有少数几种物资的需求量大，因而占用较多的流动资金；从用户 方面来看，只有少数几种物资对用户的需求起着举足轻重的作用，种类数比较多的其他 物资年需求量却较小，或者对于用户的重要性较小。由此，可以将库存物资分a 、b 、c 三类。一般来说，a 类物资种类数占全部库存物资种类总数的1 0 左右，而其需求量却 占全部物资总需求量的7 0 左方：b 类物资种类数占1 5 左右，其需求量大致也为总需求 量的2 0 左右；c 类物资种类数占7 5 左右，而需求量只占1 0 左右。 对a b c 分类管理法的评价 a b c 分类管理法通常用于帮助在种类繁多的库存中找出库存管理的重点，使企业集 中精力，加强重点物资的管理。a b c 分类控制法本身不能解决库存管理模式要解决的两 个问题即何时订货，订货多少。但它可以与e o q 、j i t 等库存管理模式结合使用。 3 2 3 非p i i 中的库存管理 m i p 作为一种观念，是由经济批量( e o q ) 发展而来，其中引入相关需求和时间分段 第二章传统