（技术经济及管理专业论文）供电企业FMIS的实施和财务管理的变革.pdf

华北电力大学硕士学位论文 摘要 信息技术的飞速发展和广泛应用，彻底改变着企业的生存环境和经营管理模 式。在新形势下，财务管理信息系统逐步走向成熟，取代了会计电算化，它使财务 管理从静态走向动态，从事后达到实时，极大地延伸了财务管理内涵、效能与质量， 实现了业务与财务跨时空、跨地域的高度协同处理，极大地提高了决策的时效性。 它的应用将给企业的财务管理及经营管理带来深远的影响，值得我们进行深入的研 究。本文以供电企业为研究对象，根据供电企业目前的财务管理现状、新形势对企 业的管理要求并结合河南省电力公司正在研发的f m i s 系统进行探讨，旨在使f m i s 系统能够顺利地运用于工作中去，提高供电企业的财务管理水平。 关键词：财务管理信息系统，动态，实时 a b s t r a c t t h er a p i da d v a n c ea n dw i d e s p r e a da p p l i c a t i o no fi n f o r m a t i o nt e c h n o l o g yh a s f u n d a m e n t a l l yc h a n g e dt h eb u s i n e s se n v i r o n m e n ta n dm a n a g e m e n ts t r a t e g i e s u n d e r t h e s en e ws i t u a t i o n s ，f i n a n c i a lm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e m ( f m i s ) h a se v o l v e di n t o m a t u r i t y , a n di sg r a d u a l l yt a k i n gp l a c eo fc o m p u t e r i z e da c c o u n t i n gs y s t e m t h i sh a s t r a n s f o r m e df i n a n c i a lm a n a g e m e n tf r o ms t a t i ct od y n a m i c ，f r o mp o s tp r i o r it or e a l t i m e ， w h i c hh a sd r a m a t i c a l l ye x p a n d e dt h ef u n c t i o n a l i t y , e f f i c i e n c ya n dq u a l i t yo ff i n a n c i a l m a n a g e m e n t ，a n dh a si m p r o v e dt h et i m e l i n e s so fd e c i s i o nm a k i n gb ye n a b l i n gb u s i n e s s a n df i n a n c et of u n c t i o nc o n c u r r e n t l ya c r o s st i m ea n dg e o g r a p h y t h ea p p l i c a t i o no f f m i sw i l ld e e p l y i m p a c tt h e f i n a n c i a lm a n a g e m e n ta n db u s i n e s sm a n a g e m e n to f e n t e r p r i s e sa n di sw o r t h yo fr e s e a r c hi nd e p t h b a s e do nt h eb u s i n e s sc h a r a c t e r so f e l e c t r i cu t i l i t yc o m p a n i e s ，t h e i rc u r r e n ta n df u t u r ef i n a n c i a lm a n a g e m e n tn e e d su n d e rt h e n e ws i t u a t i o n s ，w eh a v es t u d i e dt h ef m i sc u r r e n t l yd e v e l o p e db ye l e c t r i cp o w e ro f h e n a n ( e p h ) a n dr e l a t e dr e s e a r c hl i t e r a t u r e s f m i si s i n d e e da l le f f i c i e n tw a yt o i r e p r o v et h ef i n a n c i a lm a n a g e m e n tq u a l i t ya n dm i c r o m a n a g e m e n to fe l e c t r i cu t i l i t y c o m p a n y k e yw o r d s ：f i n a n c i a lm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e m ，d y n a m i c ，r e a l t i m e b i a ny a n ( t e c h n i c a le c o n o m i c sa n dm a n a g e m e n t ) d i r e c t e db yp r o f ln i n gx i a n gb o 声明 本人郑重声明：此处所提交的硕士学位论文供电企业f m i s 的实施和财务管 理的变革，是本人在华北电力大学攻读硕士学位期间，在导师指导下进行的研究工作 和取得的研究成果。据本人所知，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含 其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得华北电力大学或其他教育机构的 学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文 中作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名：丛 日 期：丝2 ：i 关于学位论文使用授权的说明 本人完全了解华北电力大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保管、 并向有关部门送交学位论文的原件与复印件；学校可以采用影印、缩印或其它复制手 段复制并保存学位论文；学校可允许学位论文被查阅或借阅：学校可以学术交流为 目的，复制赠送和交换学位论文；同意学校可以用不同方式在不同媒体上发表、传播学 位论文的全部或部分内容。 ( 涉密的学位论文在解密后遵守此规定) 作者签名： 日期 导师签名 日期： 彳泓纵 挪7 占 华北电力大学硕士学位论文 第一章选题背景和意义 随着电力体制的改革、国家电网公司的实体化运营、电力市场的逐步建立、形成 和发展，电力企业必须及时、准确、完整地掌握以财务信息为核心的管理信息；必须 对企业内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置；必须迅速地对各种财务、 管理方案做出科学的、符合企业价值最大化的决策。电力体制改革的直接结果是组建 了多个全国性的公司和多个区域性的公司，如何从集团公司的角度，以信息化的手段 加强对在地理上分散的分公司、子公司的财务管理和控制，是摆在所有这些公司面前 的一个从组建阶段就应该着重考虑和解决的问题。厂网分开之后，发电企业和供电企 业都必须从独立企业的角度精确地进行各项核算和评价。失去了“以厂养网”的利润 来源，电网企业只能通过开源节流、加强内部管理、提高资源的运行效率来增加效益。 电力体制改革总体目标中的提高效率、降低成本、健全电价机制、优化资源配置都和 财务管理直接相关。电力体制改革的最终结果是资产的整合，而资产的整合一定是由 财务信息来反映的，因此，改革对财务信息化的建设提出了更高的要求。购电费管理、 销售管理、资金管理、投资和融资管理、成本控制、资本性支出的控制等任务比改革 前更为突出，迫切需要建立一个以全面预算管理为核心的财务管理信息系统。 财务管理信息系统，即f m i s ，其基本思想就是：将信息处理流程嵌入到财务管理 流程中去，进行业务流程和管理流程的整合。企业在开展业务活动的同时，将业务事 件的相关信息输入到财务管理信息系统中，通过财务业务一体化信息处理流程，执行 业务规则和信息处理规则，通过数据仓库的处理，生成集成信息，再通过报告工具将 信息传递到财务管理流程的入口，使财务管理流程能在此信息的基础上顺利开展。简 而言之，就是在会计电算化的基础上，将各方面的业务信息和会计信息建立接口，实 现信息实时共享，从而实现全方位的财务管理，是会计电算化的发展趋势。 会计电算化是财务信息化工作的第一步，随着计算机和网络技术的快速发展。以 及企业财务管理的需要，财务管理信息系统的概念逐步占据了财务人员的视野。会计 电算化提高了工作效率，但其仍旧是核算型、事后监督型。在会计电算化模式下，由 于“信息孤岛”的存在，使各部门的信息不能有效集成，从而使财务部门不能实现快 速、准确、全面和动态的财务预算、控制和决策，造成财务管理不能发挥作用。而财 务管理信息系统管理的业务范围已从财务部门本身的管理业务发展到企业所有与财 务状况相关的业务；应用范围从管理部门延伸到原始业务发生点；财务信息的时效从 滞后提高到实时；而财务信息化的系统功能则从事后的核算发展到了管理、控制、评 价和优化。 推行f m i s 系统是企业发展到一定阶段内部管理的需要，对于企业经营管理具 有重大的意义： 华北电力大学硕士学位论文 1 、资产经营者责任制的要求 资产经营者责任制是企业投资者对企业经营者的考核要求，它考核经营者( 对 河南省电力公司来说，是省公司系统内各级核算单位的领导班子) 是否在其负责经 营的资产范围内，为投资者带来了足够的回报和效益，各级资产经营者必须明确其 负责的资产和经营业务的责任范围，即责任中心随时了解其责任内各个部门、业务 的经营状况和存在的问题，以及自身的责任中心与系统内其他责任中心交易往来和 资源占用的状况。而描述这方面的业务状况和经济活动，恰恰是内部核算体系，而 不是财务核算体系( 外部核算体系) 的专长。 2 、企业集团化运作的要求 由于财务会计体系核算的主要目的是准确衡量企业的盈亏和相应的税负、对投 资者的回报，它关注的是企业作为一个纳税整体的总体情况。对于集团化运作的企 业来说，它的总体业绩是由其各个分支机构创造的，集团的总部一般不承担具体的 经营业务，它的业绩是所有分支机构业绩合并的结果。因此，集团化运作的企业更 为重视的是形成合并结果的过程，也就是各分公司业务运作的具体情况。集团化企 业的另一项主要管理职能是按照效率在其分支机构之间配置资源，这都要求集团化 企业的核算系统能够对其内部各分支机构的各项业务进行充分的记录和分析，从而 精确地评价各个分公司各项业务的运作效率，据以进行资源配置的决策。 3 、全面预算管理的要求 集团化的企业的全面预算管理要求企业预算的制订、控制过程具有一定的灵活 性，同时又有明确的责任范围和执行者。对预算执行的评价要体现如下因素： 各分支机构的预算责任 各分支机构( 分公司) 内部的预算责任区间和对象 各预算责任区间内的各经营和管理部门的预算责任 各部门所负责的任务 预算分析和执行情况的反馈必须及时 预算分析系统必须与核算的口径相一致 通过一定的技术手段可以干预和控制预算的执行 鉴于一般的财务会计体系难于满足所有以上的要求，只有通过内部核算体系这种专 门的语言结构，才能实现对全面预算管理的支持。 4 、电力市场改革的需要 我国电力市场改革的方向日趋明朗，改革以厂网分开、竞价上网，形成市场化 的电价机制开始，逐步建立新的电业监管机制又进一步走向发、输、配、送全面分 开的电力市场格局。目前，厂网分开的改革已经实行，新的电价形成机制和监管机 制，以及输、配和地方供电细分的市场格局建设尚需假以时日，但改革的方向已不 可逆转。改革的宗旨是引入竞争机制，提高我国电力行业的效率，建立一个在有效 2 华北电力大学硕士学位论文 的监管下的具有竞争力的市场。厂网分离后的下一个目标，是必须为电网业务向输 配电和供电业务的细分作好准备。在这一改革进程中，提前做好充分准备的企业无 疑将具有领先的优势。非常明显的，只有建立完善的内部核算体系，明确各个环节 的核算责任范围，才能适应这一外部环境的巨大改变。 5 、企业内部提高管理水平的需要 企业提高内部的管理水平，必须对自身的经营管理现状和各级分支机构的经营 效率有清晰的了解。这要求集团企业的管理总部了解各分支机构的赢利能力和资产 负债状况，各分支机构的经营者充分了解各业务管理部门的运作情况，外部市场情 况和内部的运行效率，才能准确的把握企业的现状和发展趋势，及时的解决经营中 存在的问题，正确的做出资源配置的决策。只有建立了在财务会计核算系统基础之 上的内部核算体系，才能有效的支持加强内部管理所需的信息提供和分析。 华北电力大学硕士学位论文 第二章供电企业财务管理信息化的发展历程及现状 从总体上看，国内电力行业的财务管理信息化工作起步较早。2 0 世纪8 0 年代， 随着计算机在我国企业管理中的运用，就有部分电力企业开始开发基于 d 队s e f 0 x b a s e f o x p r o 数据库基础上的会计核算程序，并使日常的会计核算工作摆 脱了传统的手工核算状态；2 0 0 2 年，国家电网公司提出了财务管理信息化的目标和 发展规划；现在，一些电力企业已开始开发和运用了先进的财务管理信息系统，使传 统的财务管理活动无论是在手段上，还是内容上都实现了信息化。我国电力企业的财 务管理信息化经历过起步阶段、应用发展阶段和完善提高阶段。 2 1 起步阶段( 2 0 世纪8 0 年代初一8 0 年代末) 电力企业财务管理信息化工作起步于2 0 世纪8 0 年代。在2 0 世纪8 0 年代前期和 中期，由于国内企业的管理基本上都处于传统工业时代管理的阶段，缺乏信息化管理 的时间和整体理念，因此电力企业财务管理的信息化也还在理清认识上。在这一阶段， 电力企业的财务部门开始安排人员专职或兼职做财务信息化工作，其工作的具体内容 集中在学习软件编程知识、计算机硬件系统的基本原理上；另一方面，在企业的财务 和会计工作中，由于管理层有对会计信息的基本需求，因此要求财务和会计工作的内 容和效率要跟得上企业管理发展的步伐。这从客观上催生了会计电算化和管理会计信 息化。在这一背景下，从2 0 世纪8 0 年代末开始，相当数量的电力企业开始通过编写 简单的软件系统实现了会计报表汇总等简单的管理功能；还有部分企业先行一步，通 过自主开发或外购基于d o s 版的核算软件实现了会计电算化，将传统的财务会计核 算、账务处理、报表编制等繁杂而又耗时的工作交由计算机来完成，大大提高了财务 部门的工作效率。 这一阶段属于核算型财务管理信息化层次，其财务管理信息化的主要特点是：财 务管理信息化仅仅停留在会计电算化的初始状态，虽然其所使用的财务管理软件和其 他一些企业相同，但对软件本身的部分功能的运用，仅仅是为了满足财务部门会计核 算的要求，相关管理部门的管理活动和财务管理软件相互独立，数据和信息依然是在 事后靠传统的“手工+ 纸张”的方式进行传递。例如：企业采购业务的申请、审批、 授权、执行，以及采购货物的验收，完全按照原来的业务流程，由手工进行处理，财 务部门对业务部门人员报账的原始凭证进行审核确认后再进行账务处理，该笔采购业 务才算进入财务信息系统。进入财务信息系统的数据，仅仅是事后反映企业的各项经 济活动，并不用于事前控制和反映企业的经济业务。企业的固定资产信息在固定资产 完成后，财务部门将经办人员报送的各项原始凭证进行审核后，将固定资产原值按类 4 华北电力大学硕士学位论文 计入固定资产功能模块，每月系统可以自动计算固定资产折旧费并生成会计凭证；同 时系统还可生成固定资产卡片，但是财务部门只能将打印出来的资产卡片送资产使用 部门，资产的实际变动和使用情况并不能在系统中得到及时反映，更不可能通过资产 管理系统对资产的变动进行管理。 2 2 应用发展阶段( 2 0 世纪9 0 年代初一9 0 年代末) 进入2 0 世纪9 0 年代，会计电算化开始受到越来越多的电力企业领导层的重视， 许多企业开始直接从市场上购买商用财务核算软件，甚至部分地区的省电力公司要求 在全省范围内统一实现会计电算化，从而使绝大部分企业甩开了传统手工会计核算。 到2 0 世纪9 0 年代中期，基本上各地区的电力企业都已经实现了会计电算化，并且在 使用过程中由于种种原因还对所使用的会计核算软件进行了更换。更为重要的是，绝 大多数电力企业已经意识到利用计算机系统进行网络化管理的重要性，并开始分阶段 进行各项工作。在这一阶段，各地区的电力企业一方面抓紧了全单位通信网络的建设； 另一方面，在会计电算化实现的基础之上，各单位开始考虑如何将管理职能纳入到计 算机系统中去的问题，为此还开展了大量的培训和考察，并在财务部门内设专职负责 财务信息化工作的人员。为了将财务管理的触角延伸到企业管理的各个层面，真正实 现信息化管理对财务资源优化配置的积极作用，部分电力企业开始琢磨如何将各个专 业管理的系统纳入到系统中来，或是如何使财务系统与专业管理系统对接的问题，并 在实践中摸索出许多有借鉴意义的做法。 处于这一层次的电力企业属于管理型财务管理信息化层次，虽然财务管理信息化 核心依然是会计电算化，但是与前述的核算型层次相比，企业虽然以会计核算为核心， 但是根据企业的特点和管理的要求，自主开发或使用了一些与会计核算或财务管理相 关的管理系统，并在一定程度上实现了数据在其他管理软件与财务管理软件之间的传 输，优化了企业的会计核算处理流程，简化了企业的会计核算工作，使企业的财务管 理系统具有一定的控制功能，但不能通过财务信息对其他管理活动进行实时和事前控 制。例如：有些企业已经在其使用的远光财务管理软件的核算功能基础上开发出了一 套固定资产管理系统，企业的各项固定资产的资产结构和部件、原始价值、残值率、 使用部门、责任人员、所处地点、购置时间、折旧年限甚至包括资产的数码图片等用 于资产管理的详细信息录入资产管理系统。固定资产使用部门、保管人员直接利用这 套资产管理系统，但是这套固定资产管理系统并不能实现和账务处理同步进行，也不 能根据使用部门资产变化随时调整，只是固定资产相关信息更加明确，查询更加方便。 目前，绝大多数电力企业处于管理型财务管理信息化层次。在这种财务管理模式 下存在许多局限性： 1 、信息失真：据财政部会计信息质量抽查证实，全国8 0 以上的企业财务信息存 华北电力大学硕士学位论文 在不同程度的失真。会计核算不准确，报表不真实，企业人为制造虚假信息。这使得 传统财务管理下的财务信息难以为企业提供真实、有效的决策支持信息。 2 、信息分散：企业集团，由于其内部设置和业务流程比较复杂，集团总部下辖众 多企业，一方面出于各自利益，企业内部门间不愿及时提供相关信息，截留信息的行 为使企业内部不断形成信息孤岛现象：另一方面传统财务管理的技术含量低，无法提 供高效、畅通的信息传递渠道，也使得分散于众多部门的信息无法集中化、集成化。 3 、信息滞后：随着企业的迅速发展，企业的规模不断扩张，分公司及下属机构众 多且位置相对分散，各地大量财务、业务信息的汇总核算、分析等工作，无法在短时 间内形成有效数据提供给决策层。 4 、信息重复：企业内部许多部门都需要财务、业务信息，但由于数据不能共享， 所以大量的财务工作是在传递纸质记账凭证，大量的数据重复收集、重复汇总、重复 分析，这不仅使资源的巨大浪费，更严重制约了各部门的工作效率。 5 、监控不力：现代企业管理最根本的问题是对信息的管理，企业只有及时掌握准 确、全面的信息才能有效地对资金流、物流、信息流实施有效的控制。而目前由于传 统财务管理下的财务信息失真、分散、滞后和重复等问题，集团公司对下属分、子公 司，公司领导层对下属机构普遍存在着监控不力的现象。 2 3 完善提高阶段( 2 0 0 0 年至今) 随着新技术的飞速发展，全球经济一体化步伐的加快，电力企业对外不仅要适应 国际竞争，对内也有强化管理的要求。为了适应电力行业内外环境的巨大变化，一些 电力企业的领导意识到财务管理信息化建设对改进企业管理、增强企业竞争力具有重 要作用，这些企业没有满足于以会计核算为中心的会计电算化，开始探索适应时代要 求的财务信息化之路。他们通过自主开发新的管理软件系统、或通过集成的方法增强 现有财务管理软件的功能或者按照系统的管理思想改造企业现有业务流程，建立了比 较完善的财务管理信息系统。 处于这一层次的电力企业属于控制型财务管理信息化层次，已经或正在开发将企 业的日常业务流程、成本费用控制等活动纳入企业财务管理的财务管理信息系统，财 务管理信息系统己不再局限于财务部门，相关业务部门也是财务管理信息系统的直接 使用者，各项业务活动在发生时就由业务部门按系统固有的业务流程，在网上进行层 层申报和处理。通过财务管理信息系统，企业能够实现对企业的相关业务活动和成本 费用的支出进行实时控制和反映的功能。河南省电力公司正在开发的f m i s 系统就属 于控制型的财务管理软件。 河南省电力公司在携手软件开发商进行研发f m i s 之前，先邀请了i b m 公司对 河南省电力公司财务管理现状进行了咨询，明确了自身弱点，并且指明了未来发展 华北电力大学硕士学位论文 的方向，然后经过软件开发商充分和河南省电力公司各管理职能部门相互沟通，分 子公司提出需求等阶段，最终确定了总体设计思路，详见下图： 图2 - 1f m i s 设计思路图 从上图我们可以看到财务管理信息系统由三部分构成：业务流程、基本核算( 其 实就是传统的会计电算化) 、管理控制部分。较传统的会计电算化而言，f w i i s 把业 务流程和管理部分也纳入了进来，这就是f m i s 系统的优势所在。它将整个业务部 分和财务核算建立关联，避免了信息孤岛的存在，相关人员在其权责范围内只要需 要就可以随时查看业务信息，而建立在这两部分模块基础上的管理控制部分具有强 大的分析、查询、控制的功能。我们以供电公司购电业务举例说明：在财务管理信 息系统中，相关业务部门录入从关口表抄具的电量数据，在系统内设置好不同电厂 的结算价和计划的发电量，自动计算出购入电力费和税金，如遇超发电量则系统自 动按照最高限结算，超发部分不予结算或者按超发价结算；然后，账务管理部分自 动从业务流程中取数生成凭证入账。在企业相关管理人员进行管理时，他可以在控 制管理部分实现各个方位比如：上网电量完成情况、结算电价情况及付款情况等等 的查询分析，为其进行管理提供相关信息和决策依据。这样便构成了一个完整的购 电业务。 在国家电网公司的领导下，特别是在2 0 0 2 年以后，以省公司为龙头的f m i s 财务 信息管理系统开发工作正如火如荼的进行。国家电网公司的相关领导认识到了财务信 息系统是提升公司特别是集团公司管理水平的有效工具，在全国范围内大力推广。目 前，江苏省公司率先研发的f i i s 系统部分模块已投入使用并取得良好效果。其他以 省公司为龙头的集团公司纷纷开始与软件开发商携手研发适合自身管理需要的财务 信息系统，并将开发成熟的模块逐步投入应用。国家电网公司2 0 0 2 年 2 1 3 号文正式 批复河南省电力公司作为“国家电网公司财务管理信息系统建设试点”。目前，河南 7 华北电力大学硕士学位论文 省电力公司的f m i s 系统研发工作正在紧张有序的进行，其中的业务门户及报表模块 已于2 0 0 6 年投入运用。本文以河南省电力公司在开发和运用f m i s 系统中取得的一些 经验进行总结，探讨f m i s 系统实施及其实施后预期会带来的变化，旨在使f m i s 系统 能够顺利地运用于工作中去，提高供电企业的财务管理水平。 华北电力大学硕士学位论文 第三章供电企业f s 的设计原则及要求 在信息时代，计算机和网络技术全面运用于财务管理工作是必然趋势，建立和 健全财务管理信息系统是实现财务管理现代化、提升企业管理水平的重要手段。财 务管理信息系统不是传统意义的财务软件，而是包括了企业所有与财务状况相关的 业务过程，在全面预算管理下对企业的业务资源和财务资源进行优化配置的新系统。 我们通过研究供电企业的生产特点，对适用于其生产管理的f m i s 特点有了明确的认 识： 1 、适应电力行业高度集中、垂直控制的特点，采用数据大集中的数据处理和 业务管理方式；实现整个集团数据高度集中，不仅是科目体系的统一，还包括资产 目录、往来单位及往来账项、单据、凭证、会计处理、业务流程的高度统一。 2 、预算控制与业务流程控制贯穿始终。预算控制贯穿全部业务流程及各个模 块。全员参与，实现对企业经济活动全过程、动态、实时的可控和在控。 3 、在应用范围上，扩展到企业所有与财务状况相关的业务领域，实现财务业 务一体化； 4 、在实施的进行和方法论上，要坚持持续优化。 3 1 供电企业f m i s 的设计要求 基于供电企业及f m i s 的特点，对供电企业f h i i s 系统设计提出以下总体要求： f m i s 应以各项经济业务的处理和控制为主线，以预算管理贯穿其中，形成事前控制 机制，以设定的业务流程实现事中的监督控制，以财务核算记录和反映业务结果并 在此基础上完成动态经济分析和考核兑现结果。充分体现全面预算管理所要求的全 面、全员、全过程的管理理念，具体包括： 1 、以预算管理为中心，设置预算管理子系统作为日常业务的第一控制点，并 按照集团主要业务分类分别设置各个业务子系统，并以财务管理及核算子系统作为 各个业务的终点。各类数据和信息应按照各个子系统分类分别集中存放，并在各子 系统间建立数据和信息的关联。 2 、f m i s 中应建立金字塔式的组织体系，预算及核算均应按照金字塔的级次延 伸至最底层，并对分、子公司等不同性质的单位实施不同内容、不同深度、不同层 次的管理。f b i i s 中应相应建立分级分类的授权体系，确保各个级次的不同部门、不 同人员的业务管理需要。 3 、f m i s 应具有人性化界面，根据各岗位赋权不同隐藏无关的系统内容和功能。 同时对千差万别的经济业务的处理程序尽可能地统一规范，以业务申请做为所有非 9 华北电力大学硕士学位论文 强制性业务的起点，优化、强化、固化企业业务流程。 4 、f m i s 应充分利用已有信息资源，提高自动化管理程度。对部分有固定金额 或依据的、强制性经济业务如折旧提取和分配、利息计算和分配、税金计算等等， 可以在一次设定后定期自动计算生成结果；对各类经济事项，在设定与预算、核算 的对应关系后可自动监测控制及提示会计处理方式；支持往来账及银行存款的自动 对账功能等。 5 、f m i s 的主要基础数据应做到集中、实时、共享，并具有强大的分析、查询 功能。系统应提供各类经济分析工具和模型，支持各级次的穿透查询和组合查询， 并可根据需要对常用查询方式和内容设置查询模板，提高工作效率。 3 2 供电企业f m i s 的设计原则 供电企业全面推行f m i s 财务管理信息系统，是运用先进的经营管理思想，推 行现代化财务管理制度，提高企业财务和业务的综合管理水平，对整体的企业资源 进行有效的配置、管理、控制和优化，从而实现企业价值最大化的需要。在构筑这 项庞大的工程时，必须充分考虑以下几项建设原则： 3 2 1 信息集成原则 财务管理系统的信息集成，不是简单的信息共享即信息互相传递，是指信息及 产生信息的系统之间的互动关系，它更多地表示动态行动，包含了企业信息的集成， 可利用资源的集成。信息集成围绕业务组织数据和管理，业务处理范围从财务部门 扩充到业务部门，并在业务处理的同时通过与会计核算账户体系对应的方式直接产 生账务数据，大大减少了财务部门的核算量，将以前的事后核算、监督转变为事前 规划、事中控制、事后分析，有效支持了财务管理由核算型向管理型的转变。从整 个公司层面掌握资金、资产、人力、物力的使用，运筹帷幄，充分发挥了可利用资 源的最大价值，并通过接口方式与营销、生产、工程、人力资源等专业信息系统进 行链接，保证了企业信息的同步处理以及处理信息的完整性，彻底打破了企业财务 信息还主要停留在以核算信息为主，局限于财务部门应用的局限，解决了相关业务 系统不能和财务信息系统集成而形成的“信息孤岛”现象，完成了各个下属企业财 务状况的实时动态反映，实现了集团公司整体资源的优化配置和管理。比如：在会 计电算化管理模式下，各个职能部门的信息相对比较封闭，用户电费的信息由营销 部门掌握；线损信息由计划发展部掌握；工程信息由工程部门掌握，而财务人员只 掌握财务入账信息，各个部门站在自身利益角度对外提供信息，形成信息孤岛，造 成信息不畅，降低了工作效率；而f m i s 中的信息集成就是要把这些信息全部纳入 系统内，业务流程和财务流程建立连接。相关管理人员可随时根据需要查阅业务信 0 华北电力大学硕士学位论文 息及财务信息，消除信息壁垒，提高对外反应能力。 3 2 2 分步实施，降低风险原则 财务管理信息系统的实施不仅是一个软件系统的实施，更是管理制度、管理思 想的变革，还涉及到企业集团内部利益的重新分配，因此在具体实施过程中，针对企 业目前财务信息化现状，结合实际，充分考虑企业管理变革的承受力。按照分步实 施原则，制定分步实施计划，充分分析、研究业务需求，对项目实施目标做出切合 实际的估计，明确阶段性目标，不断巩固、强化应用，不盲目追求高标准和期望一步 到位，不能影响正常的生产经营活动秩序，用全面、科学、规范的业务流程、操作 规范来巩固实施效果和规范企业基本业务处理行为，制作业务模式确认书，确保管 理模式符合企业管理需要，逐步实现财务信息化的整体目标，保证项目整体、 3 2 3 循序渐进，持续优化原则 实施财务信息化应该充分考虑现行管理体制的延续，寻找改进管理和管理现状 的平衡点，充分认识财务管理信息系统建设的长期性、持续性，考虑到已有资源的 延续性，系统的扩展性，切忌大包大揽。即在财务信息化建设过程中，勿将企业正 在应用的其他业务系统都拿来“改造”，因为企业信息化建设已有相当长的时间， 很多单位和部门出于管理需要都建设了一些适合的专业系统，这些系统管理侧重点 各有不同，只需创建财务信息系统与其的接口，就可实现数据共享，以满足财务经 营管理需求。因此要着力解决财务管理中最迫切的问题，不要一味求全、求新，不 要对现有管理模式进行颠覆性地变革，按照先易后难原则，对现有管理模式有针对 性的改进，在整体目标指导下，不断推进，达到持续优化、提升企业管理水平的目 标。企业管理本身就是一个持续提高的过程，针对提高财务管理水平研发的f m i s 也必须遵重这一规律。 3 2 4 重要陛原则 财务信息化建设系统庞大，涉及企业集团的所有单位、部门和经营管理的各个 方面，涵盖财务关联的所有业务和业务流程，触及各个管理层面，必须整体规划。但 在规划信息系统时要注意分析实际情况，根据重要性原则首先把握住不同阶段的重 点和要点，通过以点带面，以局部带动整体的方式推动整个系统的发展。按照现代 管理理论，企业在其发展过程中总会遇到各种各样的问题，只要很好地解决了关键 的问题，就可以保证企业的良性发展。所以在信息化建设中，应该明确项目实施过 程中必须解决的关键环节、关键问题，明确实施的重点目标，集中资源突破关键环 节、解决关键问题，带动整个系统的建设进程，完成财务系统和业务系统的紧密结 合，提高企业在复杂多变的市场环境下的竞争力。比如河南省电力公司在推行f m i s 1 l 华北电力大学硕士学位论文 时的第一阶段是会计核算系统、查询系统和资产管理系统。这些内容都是新系统的 核心内容，其他的模块都是要和这些模块建立接口才能发挥作用的。 3 2 5 可扩展- 眭原则 在企业管理理论的发展过程中，管理模式日新月异，管理思想层出不穷，管理的 改进也带来信息化革命，信息化建设也已经从单一的模块应用发展到整体的资源规 划，从解决具体的业务问题发展到资源优化配置，而信息化建设又将推动企业的发 展，推动管理的进步和变革。因此，信息化建设将面临不断的自我调整，自我扩展 的挑战。但企业信息化建设不可能做到面面俱到，必须预见到企业的发展和变化， 具有可扩展能力，能够适应企业未来的变化，适应不断拓展、细分和不断变化的管 理要求。 3 2 6 安全性原则 财务管理信息系统是极其复杂的系统工程，必须充分考虑到安全性原则，在系 统建设、运行等不同阶段遵循不同的安全管理目标，对系统建设、规划进行全面分 析、研究，对实施方案进行系统验证，对咨询意见进行科学性和合理性论证，充分 考虑企业的实际情况，在合适的时间通过合理的方式，循序渐进，逐步改善，保证 企业管理体系的完整和安全，确保财务管理业务不问断和数据的高度安全。在系统 建设过程中，各单位还必须建立健全安全管理责任制，制定安全策略，建立操作系 统的安全机制，使用安全方式连接客户端与应用服务器，划分管理权限，实行身份 认证登录系统，形成数据库系统、数据存放的安全机制和网络备份机制。信息安全 与信息系统同步规划、同步建设，完善信息安全保障体系，建立对病毒和黑客的防 范措施，确保财务管理业务不间断和财务信息高度安全。 3 2 7 全程培训原则 由于财务管理信息系统涉及整个企业经营管理模式的变革，它把信息技术与财 务管理相结合，利用先进技术不断提高管理水平，实现财务与业务一体化，无疑对财 务人员的素质和技能提出了较高要求。财务管理人员不仅要懂财务，而且要懂业务。 同样，对非财务人员的其他员工也提出较高要求，他们必须掌握一定的财务管理知 识，甚至是要改变日常工作管理方式。这些都要求大家从思想观念上更新和转变对 财务管理的理解和认识，必须在系统建设初期开始建立人员培训制度，并在系统建 设的全过程中贯彻落实，以提高财会人员及其他员工的相关业务素质。 华北电力大学硕士学位论文 第四章实施f m i s 系统的准备工作 f m i s 是一个功能十分庞大的财务管理软件，其使用面不仅仅局限于财务人员， 而渗入到了公司各个层面。要想真正有效的将该软件运用于实际的工作中去，我们 还需要作充分的准备工作。包括交流需求、机房建设、网络通道建设、各种系统环 境配置、安全系统实施、业务规范、数据整理、系统配置及系统应用培训等。 4 1 明确需求及软硬件升级 财务管理信息系统的本质是管理思想，软件只是其外在表现，只有在分析了公 司管理实际、国内外先进的管理思想之后，才能理解公司需要什么样的系统、希望 系统解决什么问题，河南省电力公司在2 0 0 2 年开始着手研发f m i s 时，花费了一年 的时间和精力去沟通，去分析公司现状，寻找管理薄弱环节，去先进的外省电力公 司学习考察，和分子公司及公司本部各职能部门充分沟通管理需求，最后根据需求 设计软件开发总体思路。这个环节是至关重要的，它关系到软件的成败。所以，河 南省电力公司第一条经验就是明确并落实需求，不是开发商开发什么公司用什么， 而是公司用什么就要督促开发商开发什么，并保证这种需求在系统中落实。只有这 样，开发出来的系统才能被公司接受，才能对公司的管理有促进作用。 在会计电算化下，省公司和各分子公司的财务数据是分别由各单位自行管理 的，每个单位的财务部门本身是一个小型的局域网，有自己独立的服务器。在和省 公司发送数据时，先在自己的局域网上生成上报文件，然后通过互联网或者办公自 动化发送省公司读取。在f m i s 中，全省的数据是省公司集中管理的，全省只有一 台大型服务器，所有的数据存取全部要访问这台服务器，而且省公司随时可以对下 属公司的账表进行查询汇总。这就对机房建设、网络通道建设、各种系统环境配置、 安全系统实施等体出了很高的要求。就河南省电力电力公司来讲，首先机房建设必 须能够满足省公司本部、十八个市级供电企业、两个发电单位、七个经费单位及十 七个全资控股公司的数据存取需要；其次，各下属公司均为远程用户，通过互联网 进行衔接，每个用户至少有十个终端，主机和网络必须能够满足如此众多的终端同 时处理业务的速度需要，特别是在月末、年底业务繁忙时间以及每月计提折旧等需 要进行大量运算的时候。同时，这种数据的存储和管理方式对安全性自然而然的提 出了更高的要求，否则一旦被病毒或者他人侵入，所有的财务数据将被毁坏或者外 泄，后果不堪设想。要实现这一目标就要对河南省电力公司本部及所属公司进行全 面的硬件升级和网络改造，并且要采取最先进的安全措施才能保证整个网络的正常 工作。 华北电力大学硕士学位论文 综上所述，对公司需求的调研，软硬件的升级换代是推行f m i s 的前提，没有 这些准备工作，下一步的实施根本就无从谈起。河南省电力公司在推广f m i s 系统 的会计核算模块前，就已经完成了上述准备工作。 4 2 提前做好新老程序的接口和新业务规范工作 f m i s 不同于会计电算化，即便是在会计核算模块也有很多差异。比如：会计科 目的设置，在会计电算化中除了一级科目在省公司内部是按照会计制度的要求统一 的，二级科目、三级科目等往往是各分子公司自行设定的，这样就造成同样的业务 在分子公司之间往往二级科目或者三级科目的明细是不一致的，不利于统一管理； 在f m i s 中，所有的科目无论是二级还是三级均由省公司广泛和分子公司进行需求 沟通后统一设定的，同样的业务处理的方法必须是一致的，这样就为下一步的报表 统一取数和省公司查询提供了极大的方便。在新系统中，无论是科目体系设置还是 业务处理模式均要按已经设定的模版进行，实现了相同业务的统一处理。又比如固 定资产管理程序，在原来的会计电算化中是一个独立的系统，在增加、减少卡片或 者日常计提折旧时均要和核算系统同时处理。以增加卡片为例，在会计核算系统中， 增加资产只是明细账有所变化，卡片却无法直接处理，一般情况下，在月底时，根 据本月固定资产明细账的增加数进入固定资产管理程序手工进行卡片增加的操作， 并与账簿核对相符。在f m i s 中，大大简化了这个工作量。固定资产管理系统和会 计核算系统融合在一起，只需操作一次就可以实现两个系统的同步变化。我们还以 增加资产为例，在进行增加资产的会计处理时，在输入分录的同时增加卡片，而不 需要再次进入固定资产管理系统进行卡片输入。凭证录入和资产管理系统建立了关 联，两者同时变化。 就业务流程而言，新系统设计的业务流程与以前的业务流程有了很大的变化。 我们以工程管理为例，在会计电算化管理模式下，许多现场的资料包括监理报告， 财务人员不能随时查阅。要获取这些信息，必须通过工程管理部门索取。在付工程 款时，由于财务人员并不掌握工程实际情况，只要工程部门审批同意付款，财务人 员就认为是应付的，工程财务管理流于形式，起不到财务监督的作用。在新的系统 中，所有工程相关部门的第一手资料必须在相应的模块得以反映，包括批文、概算、 工程进度图片、监理报告等，财务人员随时可以查阅，掌握现场第一手资料，申请 付款的手续必须在系统内完成审批流程，凡是工程信息不全的，系统拒绝执行审批 流程，这样财务人员可以全面掌握工程情况，对工程款加大监督力度。同时，省公 司相关管理部门也可以随时查看工程情况。 从以上介绍可以看出，f m i s 的使用无论是在会计核算还是在业务流程方面均与 以前使用的会计电算化有较大的差别，提前按新系统特点做好数据接口，平稳地将 1 4 华北电力大学硕士学位论文 现有的财务信息过渡到新系统中，绝不能造成数据混乱的局面。而且为确保下一步 工作的顺利开展，必须按新系统设计的业务流程拟定新业务规范，有了这样的一个 规范，相关人员在使用新系统时才能有指南。避免发生业务处理混乱。 4 3 人员培训是重中之重 人是最重要的生产要素，无论工具如何先进，其最终还是要由人来操作，为人 服务的。f m i s 的管理理念再先进，技术手段再高明也脱离不了人的作用。只有人员 素质足够高，责任心足够强，才能恰如其份的运用好f u i s ，也才能充分发挥其作用。 f m i s 的管理理念较先进。而且该系统的实施会在公司内部发生利益格局的变化，因 此，首先要以公司经理为首坚定不移地推行f m i s ，大力宣传该系统的优势，其次 要根据系统投入运行的需要及时开展人员培训工作。一个好的系统，没有能深入了 解它，并且熟练操作它的人员，无非是一个装点门面的摆设。而且该系统的培训工 作决不仅仅局限于财务人员，而是公司各个相关部门都要有专职的人员进行培训并 且学会操作。我们以报销材料费为例来说明这个问题。在会计电算化模式下，使用 部门首先提出书面材料计划并报相关部门批准后购买，经办人员持批准的材料计划 和报销单据签字报销，财务人员将批准的原始单据入账。在新系统下，材料计划在 系统内通过审批后购买，经办人员按系统要求将原始单据信息输入系统，并且选择 正确的会计科目和部门在系统内经过报销审批流程后到财务部门，财务部门审核信 息和科目使用正确后打印，并将已经送达的原始单据核对无误后入档。通过这个流 程，我们可以看到，系统的功能和操作、财务基础知识都是要求经办人员要熟练掌 握的，否则这个简单的业务将无法顺利完成。f m i s 系统的管理功能是建立在业务数 据基础上的，而业务数据是靠各个部门一点一滴录入的，这个信息越清晰，越完整， 系统就越能够最大限度的实现管理功能。因此，要想充分发挥f m i s 的作用，必须 在对财务人员进行培训的同时，对参与基础信息录入的相关部门的人员进行认真的 培训。f m i s 系统是财务管理思想飞跃变化的载体，只有经过培训的人员才能熟练使 用好这个工具，也才能充分发挥其管理作用。 华北电力大学硕士学位论文 第五章供电企业f m l s 的实施 5 1 刚i s 系统内容简介 f m i s 系统的内容要比会计电算化所包含的内容多得多，它不仅具有账务处理、 凭证汇总、报表生成等数据处理功能，而且还具有集事前预算、事中控制、事后核 算与分析及监督管理、决策支持等为一体的功能。河南电力财务管理信息系统建设 中实施的子系统有：系统管理、预算管理、资产管理、工程管理、货币资金管理、 投资管理、借款管理、费用控制、购电费管理、往来管理、税务管理、薪酬管理、 物料管理、燃料管理、电费管理、电费分析、财务分析、账务处理、报表管理、综 合查询等。详见下图： 图5 一l 系统登陆主页面 从上图我们可以看到，f m i s 系统是一个涉及企业方方面面的财务管理系统。企 业的生产经营活动是一个相互联系、相互制约的有机整体，而企业的f m i s 系