（产业经济学专业论文）基于自主创新的国有企业负责人业绩评价研究.pdf

山东大学硕士学位论文 摘要 经过二十多年的改革开放，国有企业改革发展取得了显著成就，国有经济总 量进一步增加，经济效益、运行质量和竞争能力明显提高，控制力、影响力和带 动力进一步增强。国有企业自身快速发展的同时，在落实国家宏观调控政策，保 证市场供应，为国民经济持续、快速、健康、协调发展发挥了重要作用，为经济、 社会发展做出了积极贡献。在这当中，国有企业负责人起到了极其重要的作用。 党中央、国务院对国有企业负责人制度改革非常重视，特别是对负责人业绩 评价尤为重视。2 0 0 3 年1 1 月2 5 日，国务院国有资产监督管理委员会颁布了中 央企业负责人经营业绩考核暂行办法( 以下简称办法) ，2 0 0 6 年1 2 月3 0 日 对办法进行了修订。应该说，最近几年国有企业负责人业绩评价机制取得了 突破性的进展，但仍存在一些问题。如本文所要探讨的关于鼓励国有企业的自主 创新问题，虽然办法中已经把自主创新的内容加入到对企业负责人奖励的制 度中来，但是仍缺乏一套完善评价指标体系。 因此，根据新的形势和新的情况要求，必须以科学发展观为主线，对鼓励自 主创新的国有企业负责人业绩评价进行深入研究，建立科学、规范的评价方法体 系，这是国有企业健康、稳定、持续发展的重要保证，是一项紧迫而十分必要的 工作。 本文主要分为五个部分：第一部分，提出了研究背景、研究目的和方法；第 二部分，系统地研究了自主创新的思想渊源和自主创新理论的形成与发展，回顾 了国内外企业负责人业绩评价理论；第三部分，对我国国有企业负责人业绩评价 机制的变迁进行了评析，并对现行的评价体系进行了评价。第四部分，以体现国 有资产保值增值并实现国有企业自主创新能力的提高为依据，最终构建出了基于 自主创新的国有企业负责人业绩评价指标体系。最后一部分以两个公司为例，证 实所建体系的可行性。 文章的主要创新点是以中央企业负责人经营业绩考核暂行办法为依据， 从鼓励国有企业自主创新能力的角度探讨国有企业负责人业绩评价机制，并构建 了相应的评价指标体系，希望能对国有企业提高自主创新能力提供帮助。 关键词：自主创新、国有企业、负责人、业绩评价 帚这 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t a f t e rm o r et h a nt w od e c a d e so fr e f o r ma n do p e n i n gu p ，t h er e f o r mi nt h e s t a t e - o w n e de n t e r p r i s eh a sm a d er e m a r k a b l ea c h i e v e m e n t s t h e s ey e a r sw i t n e s s f u r t h e ri n c r e a s ei nt h et o t a la m o u n to fs t a t e - o w n e de c o n o m ya n dt h ei m p r o v e m e n to f e c o n o m i c e f f i c i e n c y t h e r e f o r e ，t h eo p e r a t i o nq u a l i t y a n d c o m p e t i t i v e n e s s ， c o n t r o l l a b i l i t y , a n dd r i v i n gf o r c eo ft h es t a t e - o w n e de n t e r p r i s e sh a v eb e e nf u r t h e r e n h a n c e d t h e s ea c h i e v e m e n t sa tt h es a m et i m eh a v ep l a y e das i g n i f i c a n tr o l ei n t e r m so ft h ei m p l e m e n t a t i o no fm a c r o c o n t r o lp o l i c i e s ，m a r k e ts u p p l y , a n dt h e s u s t a i n a b l ea n dc o o r d i n a t e dd e v e l o p m e n t , t h u si nal a r g es c a l em a k i n gap o s i t i v e c o n t r i b u t i o nt ot h ee c o n o m i ca n ds o c i a ld e v e l o p m e n t a n di ts h o u l db ep o i n t e do u t t h a tt h e s ea c h i e v e m e n t sa t t r i b u t e ，i nac e r t a i ne x t e n t , t ot h es u c c e s s f u lm a n a g e m e n t a n dl e a d e r s h i po ft h es t a t e - o w n e de n t e r p r i s ee x e c u t i v e s t h ec p cc e n t r a lc o m m i t t e ea n ds t a t ec o u n c i la r ev e r yc o n c e r n e da b o u tt h e r a t i o n a l i z a t i o no ft h es t a t e - o w n e de n t e r p r i s ee x e c u t i v em a n a g e m e n ts y s t e m ；a n dt h e p r i o r i t yi sa t t a c h e dt ot h em a n a g e m e n tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n o nn o v e m b e r2 5 ， 2 0 0 3 ，s t a t e - o w n e da s s e t ss u p e r v i s i o na n da d m i n i s t r a t i o nc o m m i s s i o np r o m u l g a t e d t h e ”i n t e r i mm e a s u r e sf o rp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no ft h ec e n t r a le n t e r p r i s e e x e c u t i v e s ”，h e r e a f t e r , o nd e c e m b e r3 0 ，2 0 0 6 ，t h e ”i n t e r i mm e a s u r e s ”w a sr e v i s e d i ti sa c k n o w l e d g e dt h a ti nr e c e n ty e a r s ，t h em e c h a n i s mo ft h es t a t e o w n e de n t e r p r i s e p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nh a sb e e nr e m a r k a b l yi m p r o v e d ，b u ts o m ep r o b l e m ss t i l l r e m a i nt ob es o l v e d t h e r e f o r e ，t h e r ei sa nu r g e n tn e e dt of o r m u l a t eac o m p r e h e n s i v e e v a l u a t i o ni n d e xs y s t e m ，t h o u g ht h em e a s u r e st oa d v o c a t ei n d e p e n d e n ti n n o v a t i o na r e i n c l u d e di nr e w a r ds y s t e m ，a c c o r d i n g l y , m yp a p e ra i m st o i n v e s t i g a t e t h e n e w l y a r i s e np r o b l e m s i nt h em e a s u r e st oa d v o c a t e i n d e p e n d e n ti n n o v a t i o n o f s t a t e o w n e de n t e r p r i s e s t h u s ，i na c c o r d a n c ew i t ht h en e ws i t u a t i o na n dn e wd e m a n d s ，i ti si m p e r a t i v e a n dc r u c i a lt oc a r r yo u tat h o r o u g ha n di n - d e p t hr e s e a r c h ，w i t ht h es c i e n t i f i cc o n c e p t s o fd e v e l o p m e n t , i n t ot h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no ft h ei n d e p e n d e n ti n n o v a t i o ni n o r d e rt oe s t a b l i s has c i e n t i f i c ，s t a n d a r d i z e de v a l u a t i o ns y s t e m t h i si sa l li m p o r t a n t g u a r a n t e ef o rs t a t e - o w n e de n t e r p r i s e s t oo b t a i nah e a l t h ya n ds u s t a i n a b l e d e v e l o p m e n t t h i sp a p e ri sd i v i d e di n t of i v es e c t i o n s t h ef i r s ts e c t i o ni n t r o d u c e sr e s e a r c h b a c k g r o u n d ，r e s e a r c ho b j e c t i v e s a n da p p r o a c h e s t h es e c o n df o c u s e so nt h e i d e o l o g i c a ls o u r c eo fi n d e p e n d e n ti n n o v a t i o na n dt h ef o r m a t i o na n dd e v e l o p m e n to f t h ei n d e p e n d e n ti n n o v a t i o nt h e o r y ；t h e ne x p o u n d st h ed o m e s t i ca n df o r e i g nt h e o r i e s o nt h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no ft h ee n t e r p r i s ee x e c u t i v e s a n dt h et h i r ds e c t i o n a n a l y z e sa n de v a l u a t e st h ee v o l u t i o no ft h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o na n dt h ee x i s t i n g s y s t e m t h ef o u r t hs e c t i o n ，w i t ht h ep u r p o s e t or e f l e c tt h em a i n t e n a n c ea n di n c r e a s e o ft h es t a t e o w n e da s s e t s ，a n dt h ep r o m o t i o no ft h ei n d e p e n d e n ti n n o v a t i o n ，p u t s f o r w a r d sa l li n d e xs y s t e mb a s e do nt h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no ft h ei n d e p e n d e n t i n n o v a t i o no fs t a t e - o w n e de n t e r p r i s ee x e c u t i v e s t h ef i n a ls e c t i o nt a k e st w o c o m p a n i e s a sac a s es t u d yt op r o v et h ep r a c t i c a b i l i t yo ft h ei n d e xs y s t e mp u tf o r w a r d t h ec r e a t i v ei d e a sa n dv i e w si nt h i sp a p e ra t t r i b u t et ot h eu n d e r s t a n d i n go ft h e ” i n t e r i mm e a s u r e sf o ，p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no ft h eh e a do fc e n t r a le n t e r p r i s e s ”； a n dt h er e s e a r c hp e r s p e c t i v et od i s c u s st h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mw i t ht h e p u r p o s et oa d v o c a t ei n d e p e n d e n ti n n o v a t i o n a r g u a b l y , t h ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e m p u tf o r w a r di nt h i sp a p e rw i l lb eh e l p f u la n db e n e f i c i a lf o rt h ec e n t r a le n t e r p r i s e st o p r o m o t et h e i ri n d e p e n d e n ti n n o v a t i o n k e y w o r d s ：i n d e p e n d e n ti n n o v a t i o n ；s t a t e - o w n e de n t e r p r i s e ；p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n ； i n d e xs y s t e m 原创性声明 本 罐宦声明：所星妯鸲雏敝，是本人矗好师白q i 傩 导下，独茁差行研 究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人 或集唪邑型滂萄撰写盥睽牺溅果。对衣赠蛹 究作出重秀确贼伦人和集 体均已i 生汶牛以啊犯靠黼胡。本声明懒赫挚责任自扣人承担。 论嗍糍：亟童日觌垃丝： 关于学位论文使用授权的声明 本 完全了解山东大学徽留、使用学位沦妊徽，同蘸粒够船或 向国家萑秽部门或硼勾i 留翻越弼厦印件和电书疣允许沧蝎烂积灌惜阅： 本懒山东大学可眺络栏敲商留嘣硷部黼内容编入有起姑静豌旒裣 索，可l ；切硼影印、缩e 1 ) 刻新鳕靖忏段保毓纫摒贼鲡谇学位i j 2 汶。 谕酢秘昭：越撇：型超日期：丝墨竺：夕 山东大学硕士学位论文 1 1 问题的提出 第1 章绪论 自从1 9 1 2 年美国经济学家约瑟夫熊彼特首次提出创新理论以来，创新在 经济活动中的重要意义已经被人们广泛认识和接受。上世纪5 0 年代以来，随着 科学技术的迅猛发展，创新理论成为学者关注的焦点。 目前，自主创新已成为我国的热点话题，受到党和国家的高度重视。胡锦涛 总书记在2 0 0 6 年全国科技工作者会议上指出要建设创新型国家。十七大报告中 也提出“提高自主创新能力，建设创新型国家 ，“加快建立以企业为主体、市场 为导向、产学研相结合的技术创新体系”。而在这个体系当中，国有企业不可避 免的要成为主力军。重视和发挥国有企业在自主创新中的主体作用，激发国有企 业创新主体活力，还需要不断优化国有企业负责人业绩评价机制。 党中央、国务院对国有企业负责人制度改革非常重视，特别是对负责人业绩 评价尤为重视。2 0 0 3 年1 1 月2 5 日，国务院国有资产监督管理委员会颁布了中 央企业负责人经营业绩考核暂行办法( 以下简称办法) ，自2 0 0 4 年1 月1 日起施行，并要求各省参照办法制定相应的省属企业负责人经营业绩评价体 系。2 0 0 6 年1 2 月3 0 日对办法进行了修订。应该说，最近几年国有企业负 责人业绩评价机制取得了突破性的进展，但仍存在一些问题。如本文所要探讨的 关于鼓励国有企业的自主创新问题，虽然办法中已经把自主创新的内容加入 到对企业负责人奖励的制度中来，但是仍缺乏一套完善评价指标体系。 因此，根据新的形势和新的情况要求，必须以科学发展观为主线，对鼓励自 主创新的国有企业负责人业绩评价进行深入研究，建立科学、规范的评价方法体 系，这是国有企业健康、稳定、持续发展的重要保证，是一项紧迫而十分必要的 工作。本文正是在这样的背景下开展的。 1 2 研究的目的 本文的开展旨在以一种系统的眼光审视自主创新国有企业负责人的业绩评 。胡锦涛在中国共产党第十七次全国代表大会上的报告h t t p ：n e w s x i n h u a n e t c o m 国务院国有资产监督管理委员会中央企业经营业绩评价暂行办法辅导讲座【m 】经济科学出版社2 0 0 4 第1 章绪论 价问题，理清表象，洞察问题的本质，从而找到能真正解决问题的思路和方法， 以实现业绩评价质的突破和变革，从国有企业的本质特征出发，以现代管理科学 研究的最新成果为依据，构建鼓励自主创新的国有企业负责人的业绩评价机制， 为促进国有企业自主创新能力的提高提供参考。 1 3 研究思路与框架 本文研究的基本思路是：在大量阅读国内外相关文献的基础上，以自主创新 理论和企业负责人业绩评价理论为基础，结合经济学、统计学等多学科理论和知 识，采取定性分析和定量分析相结合、规范研究与实证研究相结合、静态研究与 动态研究相结合的方法，研究基于自主创新的国有企业负责人业绩评价体系。本 文是在当前理论界、企业界强烈关注如何衡量和提高国有企业自主创新的能力和 绩效的背景下，系统、深入地对国有企业自主创新的能力和负责人业绩评价进行 研究。本文拟以鼓励国有企业自主创新作为切入点和突破点，从这一点出发探讨 我国自主创新的国有企业负责人的业绩评价机制，并构建出一套基于自主创新的 国有企业负责人业绩评价体系。本文研究的技术路线( 框架) 如下图： 2 l 问题的提出 u l 相关理论研究综述 u 我国国有企业负责人业绩评价机制的变迁 u 基于自主创新的国有企业负责人业绩评价指标体系的构建 ， 案例分析 图1 鼓励自主创新的国有企业负责人业绩评价机制的研究思路 本文共分为五章： 第一章：绪论。提出问题，阐述选题背景和研究目的，构建研究框架。 第二章：国内外研究综述，系统地研究了自主创新的思想渊源和自主创新理 山东大学硕士学位论文 论的形成与发展；系统地回顾了国内外企业负责人业绩评价理论。 第三章：对我国国有企业负责人业绩评价机制的变迁进行了评析。首先对我 国国有企业负责人业绩评价的发展状况进行了回顾，然后对现行的评价体系进行 了评价。 第四章：以体现国有资产保值增值并实现国有企业自主创新能力的提高为依 据，最终构建出了基于自主创新的国有企业负责人业绩评价指标体系。 第五章：案例分析，以两个石化企业为例，分别对考虑自主创新业绩前后的 指标进行分析，证实所构建的基于自主创新的国有企业负责人业绩评价指标体系 的可行性。 1 4 研究方法 在本论文的研究过程中，拟在对自主创新和负责人业绩评价的思想渊源及理 论的形成与发展，进行深入分析、研究的基础上，提出一种适合于我国国情的国 有企业负责人业绩评价方法，同时，采用定性描述与定量分析相结合的方法，说 明构建基于自主创新的国有企业负责人业绩评价机制的可行性和适用性。 1 5 创新点 本文的创新之处主要有： 一、研究视角的创新。从鼓励国有企业自主创新能力的角度探讨国有企业负 责人业绩评价机制改革与完善是一个新的研究视角，其研究结论可为我们提供一 些新的启示。 二、以中央企业负责人经营业绩考核暂行办法为依据，全面评价国有企 业负责人的业绩评价指标体系，按照内部业绩和外部业绩相结合、责权利相结合、 短期指标和长期指标相结合、财务指标和非财务指标相结合、定量指标和定性指 标相结合的原则，对办法所建立的负责人业绩评价体系的进一步完善提供一 些建议。 第2 章相关理论研究综述 第2 章相关理论研究综述 2 1 自主创新相关理论综述 2 1 1 国外关于自主创新的研究综述 自主创新是技术创新的一个衍生概念，指通过拥有自主知识产权的独特的核 心技术以及在此基础上实现新产品的价值的过程。自主创新包括原始创新、集成 创新和引进技术再创新。 自主创新是应中国特殊情况下提出的具有时代背景的概念，具有自成系统的 理论体系。国外没有等同的概念，较早出现的相似的概念有内生创新 ( e n d o g e n o u si n n o v a t i o n ) ( k r u g n a l a1 9 9 3 ；r a i n e ra ，f r a n c o n 2 0 0 5 ) 。内生创 新是相对于模仿创新、外部引进和裂化( s p i n i f f ) 的技术创新模式，是系统内 自发的行为 ( r a i n e ra n d e r g a s s e n ，f r a n c on 2 0 0 5 ) 。a r r o w 将技术进步最早 纳入经济增长模型内在因素进行分析，并将技术进步的一部分作用内生化， g r o s s m a n ，g 随等建立了一个基于自主创新的长期经济增长模型。u w e 教授( 1 9 9 5 ) 将内生创新和模仿创新并列提出，指出内生创新的涵义是原始创新。另一个相近 的概念是集成创新( i n t e g r a t e di n n o v a t i o n ) ( r ，r o t h w e l la n dd o d g s o n ，1 9 9 2 ) ， 集成创新是技术基础的复杂程度而言的，其核心在于集成。集成的本意是指讲独 立的若干部分加在一起，或者结合在一起成为一个整体，集成是指一种创造性的 融合过程，即在各要素的结合过程中注入创造性思维。r o t h w e l l 在分析欧洲科 学技术政策变化过程时 ，提出整合“科学创新政策”和“产业创新政策 为一 体的集成创新政策，这个观点实际上是区域创新系统和国家创新系统的概念延 伸。 韩国的金麟洙( l i n s uk i m ，1 9 9 7 ) 在分析韩国企业的技术学习与创新机制时 ，引入了4 个分析框架：全球技术框架、组织机构框架、企业层面上的主动学 习与技术转移。同时，提出了韩国企业技术追赶与自主创新的几个关键要素：吸 收能力、技术需求、技术供给和技术学习的动力。 梁三来关于自主创新问题研究观点综述阴经济纵横2 0 0 6 ，( 1 1 ) 冒r a i n e ra n d c r d a s s e n ，f r a n c on a r d i n ，e n d o g e n o u si n n o v a t i o nw a v e sa n de c o n o m i cg r o w t h 叨s l r u c i u r a l c h a n g ea n de c o n c m i cd y n a m i c s2 0 0 5 ，( 3 ) ：1 】8 r o t h w e l ，s u c c e s s f u li n d u s t r i a li n n o v a t i o n ：c r i t i c a lf a c t o r sf o rt h e1 9 0 0 s 阴r & dm a n a g e m e n t 19 9 2 ，2 2 ( 3 ) ：2 21 2 3 9 o 金瞵沫从模仿到创新：韩国技术学习的能力【m 1 北京：新华出版社，1 9 9 8 4 山东大学硕士学位论文 国外学者对发展中国家技术追赶策略进行了大量研究，并取得了一定成果。 n a u s h a df o r b e s 和d a v i dw i e l d ( 2 0 0 0 ) 的研究表明，技术追赶者的自主创新是 非常必要的，而且这种研发方式和技术领先者有很大的不同。p a w a ns i k k a ( 1 9 9 8 ) 认为圆，企业应该和国家实验室以及其它国家研发机构建立紧密的联系。 2 1 2 国内关于自主创新的研究综述 浙江大学的陈劲( 1 9 9 4 ) 最早提出了“自主创新”的内涵，他认为自主创新 是指通过本国自身的学习与研发活动探索技术前沿，突破技术难关，研究开发具 有自主知识产权的技术，并快速使之商品化。他对从技术引进到自主创新的学习 模式进行了研究，认为研究开发中的学习是自主创新过程中的主导学习模式，只 有通过研究与开发才能掌握技术的本质 。 东北大学谢燮正( 1 9 9 5 ) 教授认为自主创新是“以科技成果转化为基础的技 术创新模式”，提出自主创新是相对于技术引进的“他技术创新”，这里的 “他”就是外国的技术。 第一个对自主创新进行明确论述的是中国科学院研究生院的杨德林、陈宝春 ( 1 9 9 7 ) ，他们认为企业自主创新是指依靠自身力量独自研究开发、进行技术创新 的活动。自主创新具有3 个显著的特点：一是在核心技术上的自主突破；二是关 键技术的领先开发；三是新市场的率先开拓。 西北大学的张炜和杨选良教授认为，自主创新是企业依靠自身的努力，应用 新技术、新理论、新知识和新方法等因素，研究开发得出社会承认的新成果的一 系列活动。 傅家骥教授在1 9 9 8 年指出固，自主创新是企业通过自身的努力或联合攻关探 索技术的突破，并在此基础上推动创新的后续环节，完成技术的商品化，获得商 业利润，以达到目标的一种创新活动。 比较全面地论述自主创新涵义的研究出现在最近几年，并且我国学者对自主 创新的理论研究是从吸收西方的研究成果开始。万君康( 2 0 0 0 ) 认为自主创新是 指通过本国自身的学习与活动，探索技术前沿，突破技术难关，研究开发具有自 。n a u s h a df o r b e sd a v i dw i e l 正m a n a g i n gr & di nt e c h n o l o g y - f o l l o w e r s j r e s e a r c hp o l i c y , 2 0 0 0 ( 2 9 ) ：4 7 5 3 9p a w a n s i k k a p m a l y s i so f i n - h o u s er & dc e n t e r so f h m o v a t i v ef i l m si ni n d i a j r e s e a r c hp o l i c y , 1 9 9 8 ( 2 7 ) ：7 9 - 9 9 陈劲从技术引进到自主创新的学习模式【刀科研管理，1 9 9 4 ，( 2 ) ：3 2 3 5 固傅家骥技术创新学【m 】，北京：清华大学出版社，1 9 9 8 第2 章相关理论研究综述 主知识产权的技术，形成自主开发的能力。周寄中等( 2 0 0 5 ) 指出：自主创新 是指通过提高利用原始性创新能力、集成创新能力和引进消化吸收能力，因而拥 有一批自主知识产权，进而提高国家竞争力的一种创新活动。郭昌欣( 2 0 0 5 ) 认 为自主创新是指以获取自主知识产权、掌握核心技术为宗旨，以我为主发展与整 合创新资源进行创新活动，提高创新能力的科技战略方针。刘凤朝等( 2 0 0 5 ) 指 出，自主创新是创新主体依靠自身的力量实现科技突破，进而支撑和引领经济 社会发展，保障国家安全的活动。他认为自主创新是一个综合性的概念，对于不 同的主体，自主创新有不同的内涵。温瑞君( 2 0 0 5 ) 提出，自主创新分为两类， 第一类是渐进的自主创新，就是通过学习、引进，融合或引入现有的技术来建立 新的技术平台；第二类是根本的自主创新，就是通过自己的研究，发明全新的技 术，由此开发出全新的或新一代的产品。两者的共同点就是拥有自主知识产权的 独特的核心技术以及在此基础上实现新产品的价值。秦颖( 2 0 0 7 ) 提出自主创新 就是在一定时期内具有实际控制权或控股权的内资企业通过自主研发、模仿再创 新、集成与合作等方式，以拥有核心技术、自主知识产权或参与并制定国际标准 为标志，以最终实现商业价值为结果的主动性创新活动。 中共中央提出，自主创新的内涵包括三个方面，一是加强原始性创新，努力 获得更多的科学发现和技术发明；二是加强集成创新，使各种相关技术有机融合， 形成具有市场竞争力的产品和产业；三是在引进国外先进技术的基础上，积极促 进消化吸收和再创新。 彭纪生、杨晓玲、王芬等学者、教授，也提出了自己对于自主创新内的观点。 关于自主创新的现状与自主创新的战略措施，近年来，国内学术界也进行 了大量的研究，并取得了一些研究成果。陈至立( 2 0 0 5 ) 认为自主创新是国家的 重大战略抉择。万君康( 2 0 0 0 ) 将产业技术发展战略分为3 种模式，即领先型或 自主创新型、紧跟型或技术引进与自主创新结合型、模仿创新或技术引进型，他 认为决策实体的经济科技能力和战略目标的价值取向决定了产业技术战略的模 式。程源、雷家骗等( 2 0 0 5 ) 认为，技术战略分为3 种类型：领先创新战略、跟 。周寄中关于自主创新与知识产权之间的联动【j 】- 管理评论，2 0 0 5 ，( 1 1 ) ：4 1 - 4 5 。刘风朝基于集对分析法的区域自主创新能力评价研究 j 】中国软科学，2 0 0 5 ，( 1 1 ) ：8 3 - 9 2 。温瑞瑁企业自主创新能力评价研究f j 】集团经济研究，2 0 0 5 ，( 9 ) ：6 8 - - 6 9 回陈至立加强自主创新，促进可持续发展 j 中国软科学，2 0 0 5 ，( 9 ) ：卜6 万君康论技术引进与自主创新的关联与差异 j 武汉汽车工业大学学报，2 0 0 0 ，( 4 ) ：4 3 4 6 6 山东大学硕士学位论文 随创新战略和模仿创新战略。刘国新、李兴文( 2 0 0 7 ) 提出，目前国内外学者对 于自主创新的研究，可以分为三个层次：微观企业层面、中观产业层面和宏观的 国家创新体系层面。 以上是国内外关于技术创新及自主创新内涵的研究现状，诸多学者从各个角 度系统地阐述了各自对自主创新内涵的理解，极大地丰富了自主创新的理论内 涵。 2 2 业绩评价相关理论综述 2 2 1 国外业绩评价指标体系的演进 业绩评价思想的历史十分悠久，可以说自从人类有了生产有活动开始，就有 了业绩评价的萌芽。从近代经济发展史看，真正意义上的业绩评价需求是在1 9 世纪中后期现代公司制度诞生以后，主要是为了评价企业内部的生产效率，以降 低生产成本、加强成本控制，是以成本评价为主。进入2 0 世纪以后，随着资本 市场的发展和所有权与经营权的分离，特别是股份制公司的诞生，国外尤其是西 方国家才对企业业绩评价问题开始普遍重视并开展研究，一百多年来，已成为市 场经济国家监督国有( 合营) 企业、评价负责人业绩的重要手段。在国外，业绩评 价方式大致分为两种：一种是以社会中介机构为主的信用评价，包括资信评价和 企业评价；另一种是以政府评价为主的国有企业绩效评价。纵观国外业绩评价理 论研究发展与演变，大致可以分为三个主要阶段： 一、1 9 世纪初2 0 世纪初成本业绩评价制度 早期的成本思想是一种很简单的降本求利思想，目的是通过降低企业的生产 成本、加强成本控制、提高劳动生产率，使企业获得更多的利润。该时期的经营 业绩评价指标主要是成本。随着负责人对成本认识的不断深入，以成本指标为主 的业绩评价体系也在随之发生变化，从对主要成本的评价过渡到对全部成本的评 价。到1 9 世纪末期，进而发展到对标准成本的业绩评价阶段。 1 9 1 1 年，美国会计工作者哈瑞设计了最早的标准成本制度，实现了成本会 计的二次革命。标准成本及差异分析制度的建立，实现了成本控制。标准成本制 度的建立，标志着人们观念的转变，由被动的事后系统反映分析转变为积极、主 第2 章相关理论研究综述 动的事前预算和事中控制，达到了对成本进行管理的目的。成本控制的状况即标 准成本的执行状况和差异分析结果成为该时期评价企业业绩的重要指标。 二、企业财务业绩评价体系时期( 2 0 世纪初2 0 世纪9 0 年代) 2 0 世纪初，资本主义经济已进入了稳定发展时期，自由竞争已过渡到了垄 断竞争，这一时期从事多种经营的综合性企业发展起来，为企业业绩评价指标体 系进一步发展提供了机会。 2 0 世纪2 0 年代，运用的比较广泛的财务业绩评价指标就是销售利润率。这 是因为在当时的情况下，许多控股公司的重点目标是税负最小化，母公司一般只 注重子公司的现金流量而极少关心其业绩评价问题。 2 0 世纪7 0 年代，麦尔尼斯强调最常用的业绩评价指标为投资报酬率包括净 资产回报率( r o n a ) ，其次为预算比较和历史比较。形成了以投资回报率为主 要评价指标的体系。 2 0 世纪8 0 年代后，对企业业绩的评价形成了以财务指标为主，非财务指标 为补充的业绩评价体系。这一阶段业绩评价指标体系的重大变化就是将非财务指 标作为业绩评价系统的补充，这为下一个业绩评价时期企业创新业绩评价体 系奠定了重要基础。 三、企业创新业绩评价体系( 2 0 世纪9 0 年代至今) 随着企业经营环境的变化，经济全球化和世界经济一体化进程不断加快，新 经济时期的到来，金融工具的频繁使用，导致企业间竞争日益加剧。在这样一个 环境下，企业要生存和发展，就必须将绩效评价与战略规划和远景目标相结合。 为了实现企业的战略目标，企业必须形成和保持自己的核心竞争力，传统的以财 务指标为主的企业业绩评价体系所存在的缺陷日益暴露出来。企业的负责人过分 关注财务报表和财务指标，忽视了企业的动态发展能力和非财务指标，不利于企 业的长期发展和核心能力的形成与保持。因此，把财务指标和非财务指标结合起 来，支持企业战略发展的业绩评价体系诞生了。其中影响性最大的是平衡记分卡 的应用，它以公司战略为核心，通过财务、客户、内部经营过程及学习与成长四 个方面指标间相互驱动的因果关系实现业绩评价和战略实施。 2 2 2 国内业绩评价研究综述 我国对业绩评价的研究探索经历了曲折的发展进程，是随着经济体制的变化 山东大学硕士学位论文 及国有企业的改革而逐渐走向成熟。在我国业绩评价指标体系的历史演进过程 中，出现过三次重大变革：第一次变革是1 9 9 3 年财政部出台企业财务通则 所设计的财务绩效评价指标体系；第二次变革是1 9 9 5 年财政部制定的企业经 济效益评价指标体系( 试行) ；第三次变革是1 9 9 9 年财政部等四部委联合发布 实施的国有资本金效绩评价规则指标体系。 一、建国后至企业财务通则出台前的业绩评价( 1 9 4 卜1 9 9 3 年) 这一时期国家对整个国民经济实行严格的计划管理，由此形成了套与计划 管理相适应的国营企业财务管理体系。这一时期的企业财务业绩评价指标体系主 要有：固定资产产值率、定额流动资金周转天数、可比产品成本降低率、利润总 额完成率、销售成本利润率、销售利润率、资金利润率等。从2 0 世纪5 0 年代后 期至9 0 年代企业财务通则出台前，企业财务评价体系长期以资金、成本、 利润为重点。圆 二、1 9 9 3 19 9 5 年的业绩评价 这个时期主要是指企业财务通则试行至企业经济效益评价指标体系( 试 行) 出台以前的业绩评价。 1 9 9 2 年1 0 月，在党的十四大上明确了经济体制改革的目标是建立社会主义 市场经济体制，计划经济逐步被市场经济所取代，原有的企业财务绩效评价体系 已经完全不能适应市场经济对企业财务绩效评价的要求。1 9 9 3 年7 月实施的企 业财务通则规定：企业绩效评价指标体系有资产负债率、流动比率、速动比率、 应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利润率、成本费用利润率等 8 个指标组成，分别从偿债能力、营运能力和获利能力方面对企业的经营绩效进 行全面、综合的评价。 企业财务通则出台后，国有企业业绩评价体系是国有企业业绩评价发展 史上的一次变革。但是，这套体系仍侧重政府部门管理的需要，没有充分体现投 资者要求以及企业综合经济效益提高的要求。 三、1 9 9 5 1 9 9 9 年的业绩评价 为了适应社会主义市场经济和现代企业制度的需要，财政部于1 9 9 5 年制定 和颁发了企业经济效益评价指标体系( 试行) 。这套指标体系由销售利润率、 吴婷初探循环经济下企业业绩评价指标明知识与创新，2 0 0 8 ( 1 0 ) 。易娜我国国有企业业绩评价体系研究 d 哈尔滨：哈尔滨工业大学，2 0 0 6 9 第2 章相关理论研究综述 总资产报酬率、资本收益率、资本保值增值率、资产负债率、流动比率( 或速动 比率) 、应收账款周转率、存货周转率、社会贡献率、社会累积率1 0 项指标组成， 从投资者、债权人和企业对社会贡献三个方面进行综合评价。这套指标体系引导 企业从过去注重追求产值、追求高投入逐步转向注重提高企业综合经济效益，增 强资本保全意识，正确处理国家、企业和职工三者之间的关系，有利于开展企业 之间的横向比较，有利于投资者、债权人及相关人士对企业财务业绩做出综合评 价。初步形成了以投资报酬率为核心的企业业绩评价指标体系。但是，这套指标 体系还存在一些不足之处：没有反映企业知识和智力资产方面的绩效评价指标， 没有反应企业财务业绩发展趋势的评价指标，没有考虑现金流量在绩效评价中的 重要作用，没有将非财务指标融合进来，忽视了非财务指标的作用。 四、国有资本金效绩评价规则出台后的业绩评价( 1 9 9 9 - 2 0 0 6 年) 进入2 0 世纪9 0 年代后期，随着经济全球化的发展和我国市场经济体制的逐 步完善，我国企业经营环境发生了巨大变化。为了适应现代企业的发展和企业可 持续核心竞争力的构建，更加有效的对企业业绩进行评价，财政部等部门在对国 外的业绩评价方法和指标体系对比分析后，于1 9 9 9 年6 月1 日联合印发了国 有资本金效绩评价规则及国有资本金评价操作细则，对国有企业的绩效评 价进行了重新规范，重点是评价企业资本效益状况、资产经营状况、偿债能力状 况和发展能力状况4 项内容，以全面反映企业的生产经营状况和负责人的业绩。 对这4 项内容的评价有基本指标、修正指标和专家评议指标三个层次共计3 2 项 指标构成，初步形成了财务指标与非财务指标相结合的绩效评价指标体系。 五、中央企业综合绩效评价管理暂行办法颁布实施至今( 2 0 0 6 年至今) 2 0 0 6 年5 月1 7 年，国务院国有资产监督管理委员会审议通过中央企业综 合绩效评价管理暂行办法并颁布实行，9 月1 2 日印发了中央企业综合绩效 评价实施细则，对中央企业的综合绩效进行评价。该评价体系包括两个部分： 管理绩效定性评价和财务绩效定量评价。管理绩效包括战略管理、发展创新、经 营决策、风制、基础管理、人力资源、行业影响和社会贡献等方面；财务绩 效包括盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况和经营增长状况。 国内的一些专家、学者也对业绩评价的理论和方法进行了积极探索： 王雷和胡维华( 2 0 0 0 ) 提出采用资产报酬率、销售利润率、成本费用利润率、 1 0 山东大学硕士学位论文 上市公司盈利指标、社会贡献评价指标等5 个一级和11 个二级财务指标，利用 层次分析法，建立上市公司多因素层次模糊综合评价模型。李桂范和李有俊( 2 0 0 1 ) 从有效评价与合理监控企业国有资产的微观经营效果角度，构建了资本金利用率 评价指标体系。采用了模糊综合评价方法并且运用“最大隶属度 原则，评价出 资本金利用率指标的优劣。王泽霞、李芝军( 2 0 0 1 ) 提出了针对于国有企业业绩评 价定性部分的一种模糊综合评价模型，把财政部颁布的国有资本金业绩评价方法 中的定性指标优化为一种定量化的、更加灵活有效的评判系统，充分考虑了现代 市场经济条件下企业所必须考虑的诸多非财务性信息。李健、邱立成、安小会 ( 2 0 0 4 ) 探讨了面向循环经济的企业评价指标的特点、原则和层次，给出了面向循 环经济的企业业绩评价指标体系的结构及其评价方法。史晓燕( 2 0 0 6 ) 在分析现有 企业业绩评价指