（科学技术哲学专业论文）我国财政性科研经费管理研究.pdf

武汉理工大学硕士学位论文 摘要 党的十七大报告指出：“提高自主创新能力，建设创新型国家，这是国家发 展战略的核心，是提高综合国力的关键。要坚持走中国特色自主创新道路，把 增强自主创新能力贯彻到现代化建设各个方面。认真落实国家中长期科学和技 术发展规划纲要，加大对自主创新投入，着力突破制约经济社会发展的关键技 术”；“加快建设国家创新体系，支持基础研究、前沿技术研究、社会公益性技 术研究。加快建立以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系， 引导和支持创新要素向企业集聚，促进科技成果向现实生产力转化。深化科技 管理体制改革，优化科技资源配置，完善鼓励技术创新和科技成果产业化的法 制保障、政策体系、激励机制、市场环境。实施知识产权战略，充分利用国际 科技资源，进一步营造鼓励创新的环境，培养造就世界一流科学家和科技领军 人才。”为实现建设创新型国家这一宏伟而远大的目标，作为科研部门理应为经 济建设与社会发展做出积极的贡献。 人类科技发展进入2 l 世纪，知识经济已见端倪。以新知识为最终产品的科 学研究活动，成为社会发展领域内的核心和焦点，被视为社会发展的第一推动 力量。与此相关的财政性科研经费管理活动，日益为人们所重视。财政性科研 经费管理是科研工作的重要组成部分，通过财政性科研经费管理创新，充分发挥 财政性科研资金作用，促使财政性科研经费管理工作更好地适应社会变革并发 展壮大、更加紧密地与经济社会发展结合起来，从而不断提高财政性科研经费 管理质量与水平。 本文旨在通过对我国财政性科研经费管理研究，分析相关管理流程及运作 机制，系统的归纳我国财政性科研经费管理面临的问题，并深入分析其产生的 原因，以完善我国财政性科研经费管理体系，有效地支持科研项目全过程管理， 优化我国财政性科研经费管理，从而提高我国财政性科研经费使用效率，用最 少的科研成本完成科研项目，保证新形势下我国科研工作的顺利进行，使其产 生更好的社会经济效益。 关键词：财政性；科研经费；管理 武汉理t 人学硕士学位论文 a b s t r a c t t h e17 t hn a t i o n a lc o n g r e s so ft h ec o m m u n i s tp a r t yo fc h i n a ( c p c ) r e p o r t s w h e nt a l k sa b o u tp r o m o t e st h en a t i o n a le c o n o m ya l s ot ob eg o o dd e v e l o p sq u i c k l y p o i n t e do u t ：s h a r p e n st h ei n d e p e n d e n ti n n o v a t i o na b i l i t y , t h ec o n s t r u c t i o ni n n o v a t i o n c o u n t r y , t h i si st h en a t i o n a ld e v e l o p m e n ts t r a t e g yc o r e ，i se n h a n c e st h ec o m p r e h e n s i v e n a t i o n a ls t r e n g t ht h ek e y m u s tp e r s i s tw a l k st h ec h i n e s ec h a r a c t e r i s t i ci n d e p e n d e n t i n n o v a t i o np a t h , i m p l e m e n t st h ee n h a n c e m e n ti n d e p e n d e n t i n n o v a t i o n a b i l i t y m o d e m i z a t i o ne a c ha s p e c t c a r r i e so u tt h en a t i o n a lm e d i u ma n dl o n g - t e r ms c i e n c e a n dt h et e c h n o l o g i c a l d e v e l o p m e n tp l a ns u r n m a r ye a r n e s t l y , e n l a r g e s t ot h e i n d e p e n d e n ti n n o v a t i o ni n v e s t m e n t ，e x e r t s o n e s e l fk e yt e c h n o l o g i e sw h i c ht h e b r e a k t h r o u g hr e s t r i c t i o ne c o n o m i cs o c i e t yd e v e l o p s ”；“s p e e d su pt h ec o n s t r u c t i o n c o u n t r yi n n o v a t i o ns y s t e m ，s u p p o r t st h eb a s i cr e s e a r c h , t h ef r o n te n g i n e e r i n gr e s e a r c h , t h es o c i e t yp u b l i cw e l f a r ee n g i n e e r i n gr e s e a r c h s p e e d su pt h ee s t a b l i s h m e n tt a k et h e e n t e r p r i s ea st h em a i nb o d y , t h em a r k e t t h et e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o ns y s t e mw h i c hf o r t h eg u i d a n c e ，p r o d u c e ss t u d yg r i n d su n i f i e s ，t h eg u i d a n c ea n dt h es u p p o r ti n n o v a t i o n e s s e n t i a ln e a rg a t h e r st ot h ee n t e r p r i s e ，p r o m o t i o ns c i e n t i f i ca n dt e c h n i c a lp a y o f f st o r e a l i s t i cp r o d u c t i v ef o r c e st r a n s f o r m a t i o n t h ed e e p e n e ds c i e n c ea n dt e c h n o l o g y m a n a g e m e n to r g a n i z a t i o n a lr e f o r m ，t h eo p t i m i z e ds c i e n c ea n dt e c h n o l o g yr e s o u r c e s d i s p o s i t i o n ,c o n s u m m a t e s t h ee n c o u r a g e m e n tt e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o na n dt h e s c i e n t i f i ca n dt e c h n i c a lp a y o f f si n d u s t r i a lp r o d u c t i o nl e g a ls y s t e ms a f e g u a r d ，t h e p o l i c ys y s t e m ，t h ed r i v em e c h a n i s m ，t h e m a r k e te n v i r o n m e n t i m p l e m e n t a t i o n i n t e l l e c t u a lp r o p e r t yf i g h t ss t r a t e g y t h ef u l lu s ei n t e r n a t i o n a ls c i e n c ea n dt e c h n o l o g y r e s o u r c e s ，f u r t h e rb u i l dt h ee n c o u r a g e m e n ti n n o v a t i o nt h ee n v i r o n m e n t ，t r a i n st h e a c c o m p l i s h m e n tw o r l df i r s t c l a s ss c i e n t i s ta n dt h es c i e n c ea n dt e c h n o l o g yc o m m a n d s t r o o p st h et a l e n t e dp e r s o n ，f o u n d st h en e ww i s d o mc o m p e t i t i o nt o s e to u t ，t h e i n n o v a t i o nt a l e n t e dp e r s o ne m e r g e sm a s s i v e l y i no r d e rt or e a l i z et h ec o n s t r u c t i o n i n n o v a t i o nc o u n t r yt h i sg r a n da n dt h el o f t yg o a l ，s h o u l dm a k e st h ep o s i t i v e c o n t r i b u t i o na st h es c i e n t i f i cr e s e a r c hd e p a r t m e n tf o rm ee c o n o m i cd e v e l o p m e n ta n d t h es o c i a ld e v e l o p m e n t t h i sa r t i c l em a i n l yi sf o rt h ep u r p o s eo ft h r o u g hs t u d y i n ga n da n a l y z i n gt h e i l p a t t 锄觚dt l l eo p e r a t i o nf l o wp r e s e n ts i t u a t i o nt oo u rc o u i l 仃y f i n a n c i a ls c i e n t i 6 c r e 8 。a r c hf u n d sm a n a g e m e n t ，t h e s y s t e mt h eq u e s t i o nw h i c hi n d u c e s 丘n a n c i a ls c i e n t i f cr e s e a r c hf u n d sm a n a g e m e n tp a t t e m t of a c e a n a l y z e st h er e a s o nw h i c hi tp r o d u c e s ，c o n s u m m a t e s o u rc o u n t r y n o w , a n dt h o r o u g h l y o u rc o u n t r yf i n a n c i a ls c i e n t i f i c r e s 跚c hf u n d sm a n a g e m e n t s y s t e m s u p p o r t st h es c i e r l t i 6 cr e s e a r c hi t e l l l e n t i r e p c e s sm a i l a g e m e i l t e f f e c t i v e l y ,o p t i m i z e so u rc o u n t r ya t p r e s e n lt h es c i e n t i f i c 瑚蝴矗m d sm a n a g e m e n tp a t t e r n ，r e f l e c t e d a c c u r a t e l yo u rc o u n 衄缸a n c i a l s c l e n t i 虹cr e s e a r c hf u n d sm a n a g e m e n t c o n d i t i o n ，a n a l y z e si no u rc o u l l 研f i n a l l c i a l s c l c l l t i t i cr e s e a r c nf u n d sm a n a g e m e n ts y s t e mt h eq u e s t i o n ，t h u se n h a n c e s o u rc o u n t n n 强c l a ls c l e n t i f i cr e s e a r c hf u n d su s ee f f i c i e n c y , c a u s e st o c o m p l e t et l l es c i e n t i f i c r e s e a r c hi t e mw i t ht h e l e a s ts c i e n t i f i cr e s e a r c h c o s t ，g u 甜a i l t e e d 吼( 1 e rm en e w s l t u a t i o no u r c o u n t r ys c i e n t i f i cr e s e a r c hw o r kc a r r i e s0 1 1s m o o t h l x c a u s e si tt o h a v ea b e t t e rs o c i e t y , t h ee c o n o m i c e f f i c i e n c y k e yw o r d ：f i n a n c i a l ；s c i e n t i f i cr e s e a r c hf u n d s ；m a i l a g e m e n t m 独创性声明 本人声明，所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作 及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地 方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包 含为获得武汉理工大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材 料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作 了明确的说明并表示了谢意。 签名：e l 期： 学位论文使用授权书 本人完全了解武汉理工大学有关保留、使用学位论文的规定， 即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子 版，允许论文被查阅和借阅。本人授权武汉理工大学可以将本学位 论文的全部内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或 其他复制手段保存或汇编本学位论文。同时授权经武汉理工大学认 可的国家有关机构或论文数据库使用或收录本学位论文，并向社会 公众提供信息服务。 ( 保密的论文在解密后应遵守此规定) 研究生c 签名，巷j 9 9 研导师c 签名，7 日期 武汉理下大学硕士学位论文 1 1 研究背景 第1 章导论 改革开放初期，邓小平同志提出了“科学技术是第一生产力”的著名论断， 并明确提出四个现代化的关键是科学技术的现代化。1 9 9 5 年，党中央、国务院 提出，要实施科教兴国战略，加速全社会的科技进步，把经济建设转移到依靠 科技进步的轨道上来。党的十五大进一步提出，科技进步是经济发展的决定性 因素，要把加速科技进步放在经济和社会发展的关键地位，实现全国技术发展 的跨越。这些都事关我国经济和社会发展的重要战略思想和重大决策。1 9 9 9 年， 中共中央、国务院在北京召开了全国科技大会，江泽民总书记、朱镕基总理在 会上发表了重要讲话，这次大会的主要任务是部署贯彻落实中共中央、国务 院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定，进一步实施科教兴国 战略，建设国家知识创新体系，加速科技成果向现实生产力转化，提高我国经 济的整体素质和综合国力，保证社会主义现代化建设第三步战略目标的顺利实 现。 进入2 1 世纪以来，科技发展进一步成为经济和社会发展的主导力量，科技 与经济和社会发展的结合将更加紧密。新的科学发现和技术发明，特别是高科 技及其产业化，将对全球化的竞争和综合国力的提高、对世界的发展和人类文 明的进步，产生更加巨大而深刻的影响。社会产业结构、生产工具、劳动者素 质等生产力要素和人们的生产方式、生活方式、思想观念，都将发生革命性变 化。世界各国力竞争的核心，是知识创新、技术创新和高新技术产业化。当今 世界科技突飞猛进，一个国家综合国力和国际竞争力的强化，关键取决于科学 技术水平和技术创新能力。在经济全球化迅速发展的情况下，我们要维护国家 经济安全和国防安全，必须加速发展高科技和高新技术产业。 科学技术是第一生产力。科学技术的发展，离不开财政性科研经费的有效 管理。各级财政性科研经费管理部门是我国科技管理的主导力量，各级财政性 科研经费管理的工作人员肩负着重大的的历史使命。 1 2 研究现状 7 武汉理工大学硕士学位论文 目前国内部分学者对我国财政性科研经费管理进行了多方面的研究，如中 国科学院王志珍院士，经过对我国财政性科研经费管理的研究，提出了目前我 国财政性科研经费管理存在的两大弊端，并且提出相应解决问题的对策。他认 为，我国现行的财政性科研经费管理存在两大突出问题：一是条块分割、政出 多门，科研经费使用效率低。例如相关管理部门互不配合，各自制定计划，直 接从财政部获得独立预算。其结果是造成科研项目设置重叠，科研人员不得不 将很多时间花在“跑 项目和应付评估上，极大程度地影响了科研成果的质量。 二是政府既管经费，又管项目；既是出资人，又是“经营者”，容易造成决策 不当、资源浪费乃至滋生腐败。要落实自主创新战略，如果这种分配和管理科 研经费的模式不改变，即使增加了经费也会“打水漂”。中国还是一个发展中 国家，我们浪费不起，中国正处在发展的关键时期，我们也耽误不起。对此， 国家应予高度重视，不合理的科研经费管理模式必须改变。为此，笔者建议： 一、建立国家科研经费分配协调机制。可考虑在国务院科教领导小组下设一办 公室，负责国家科技发展规划、科技政策的制定，统筹协调国家科技计划与各 领域科技计划，向国务院提出科研经费分配方案，并监督和考核国务院所属各 部门在科研经费使用方面的合理性及效率。该办公室可考虑设在科技部。二、 转变政府职能，改变科研经费管理体制。可考虑建立若干类似于国家自然科学 基金委员会的基金会，由相关领域的专家及相关部门的管理人员组成。国家的 重大科技计划由政府部门委托相关基金会评估后决策实施，实行问责制；一般 的科研项目经费则由基金会管理，政府部门负责监督川。 国内学者沈玉春经过研究，认为财政性科研经费管理是发展科学技术最重 要、最关键的一环，现代科学技术研究的范围越来越大，财政性科研经费投入 迅速增长，与经济的联系更趋紧密，遵循科学技术发展规律和经济发展规律， 加强对财政性科研经费的有有效管理，充分发挥其作用具有重要意义。他认为 切实可行的财政性科研经费管理办法是通过建立严密的管理系统，实行财政性 科研经费的动态管理科研机构应建立“三级管理，二级核算 的严密管理 系统，实行对经济使用的控制和核算。所谓的“三级管理，二级核算”是指在 科研机构的经费管理上分为研究所、研究室、课题组三级；在核算上，则分为 所、室两级。所级负责全所经费的核算和财务管理，对上级和外单位负责履行 技术合同，定期进行全所科技活动分析和经济效益考核，负责进行全所经费的 【l 】任一红关于中国科技投入政策与现状的若干思考 j 】科技导报。1 9 9 6 c 5 ) 武汉理工人学硕士学位论文 预算、分配和决算。室级负责本室研究与开发工作的各项技术指标的完成，负 责履行本室承担的所内外科研经费立项合同及经费的预算、核定、分配和决算。 课题组负责组核定经费的支出下，完成本课题的研究与开发任务。所、室、组 三级管理，所、室二级核算体系，是科研机构实行财政性科研经费管理的有力 保证。另外，周庆行等编著的现代科技与科技管理、艾强的卓越科技管 理、于国安的财政理论与实践、沈玉春的科技管理等教材、专著对 我国财政性科研经费管理的理论均有详细的论述。 总的来说，我国学者对财政性科研经费管理进行了大量的研究，不仅提出 了目前我国财政性科研经费管理存在的问题和相关对策，而且提出了管理我国 财政性科研经费的手段，笔者通过查阅大量的相关研究资料，对我国财政性科 研经费管理进行深入的研究。 1 3 研究目的 分析我国财政性科研经费相关管理运作流程，系统的归纳我国财政性科研 经费管理面临的问题，分析其产生的原因，提出解决问题的对策，以完善我国 财政性科研经费管理体系，优化科研经费管理，从而提高我国财政性科研经费 使用效率，用最少的科研成本完成科研项目，保证新形势下我国科研工作的顺 利进行，使其产生更好的社会经济效益。 1 4 研究意义 本选题的研究，对于深化财政性科研经费管理改革有着重要的探索性意义。 通过剖析财政性科研经费管理模式，加强科研经费管理，高效利用科研经费。 在了解我国财政性科研经费的投入、预算、使用、管理体制的基础上，以相关 研究为基础，总结国内有关经验，探索其中的规律，为我国在新的历史时期进 行科研体制改革提供理论上的参考。科研经费管理的本质意义在于促进和加强 科研活动。科研经费是科研活动的物质基础，国内外一流的科学家，在没有科 研经费的情况下，也不能进行科研活动；最有希望取得成果的课题，没有科研 经费进行研究，也不可能产生成果。然而，有了科研经费，如果不进行科学的 管理，不遵循科学规律和经济规律进行有效的管理，也发挥不了其应有的最大 作用。8 0 年代以前，我国科研经费主要由国家财政切块下拨、这种均摊“皇粮” 9 武汉理工大学硕士学位论文 的方式虽无断炊之忧，但缺乏压力和动力，在这种没有活力的情况下，科研工 作难以发展。2 l 世纪以来，改革科学技术管理体制，实行科研基金，推行招标 和合同制，科研经费按照“鼓励竞争、择优支持”的原则动态分配。这是我国 科技发展史中，在科研管理方面的重大改革举措，有力地克服了科研经费使用 上的“吃大锅饭”现象，改变了行政手段分配科研任务的陈旧模式，增强了科 研机构和科研人员的竞争意识与责任感，避免了低水平的重复研究，提高了投 资效益，有利于多出成果、多出人才，促进了科学技术工作的不断发展。仅国 家自然科学基金资助的项目，“十五 期间就有1 1 8 项获得国家自然科学奖，约 占获该项奖总数的7 3 ，“十一五 期间获得国家自然科学奖增加到3 5 8 项，有 的成果达到国际先进水平。一些工业化的国家把科研经费的管理作为国家扶植 和干预科学研究的主要手段之，通过经费分配和资助的比例变化来调节各类 研究的比重，进而调整研究工作的重点和发展方向。据有关专家指出，国外发 达国家科学发展非常迅速的原因之一是对科研经费的管理实行了改革，并执行 了科技合同制。不少先进国家均把科研经费的管理列为重点研究对象，不断地 进行改革，以促进科学事业的发展，推动综合国力的提高。 1 5 研究方法 本文通过以下两种方法进行研究： ( 1 ) 文献研究法。通过查阅相关的专著、论文，并进行归纳，对拟研究的 问题有一个整体的把握。 ( 2 ) 案例分析法。本文引用一个关于财政性科研经费管理的现实案例，通 过对案例的分析，提出目前我国财政性科研经费管理存在的问题，明确不足， 清晰方向，在提出问题的基础上提出对策和建议。 1 6 创新点 本文通过对我国财政性科研经费管理进行研究，根据他人的观点进行总结， 表述出财政性科研经费管理新概念和财政性科研经费管理内容中采取预算、分 配、使用、决算四个方面进行管理，具有一定的独创性和意义。 【1 】郭碧兰对加强科研经费管理几点看法【j 】福建建设科技，2 0 0 1 ，( 3 ) ：5 0 1 0 武汉理下大学硕士学位论文 第2 章财政性科研经费管理概述 2 1 财政性科研经费管理概念和内容 2 1 1 财政性科研经费管理的概念 要正确理解财政性科研经费管理的概念，首先必须了解什么是财政，什么 是科研经费。财政是以国家为主体的分配活动，随国家的产生而产生、发展而 发展，是国家政权活动的重要组成部分。科研经费是指用于科学研究及课题的 费用。对于财政性科研经费管理，学者们有不同的认识，归纳起来大致有以下 两种：第一种定义：财政性科研经费管理是对科研经费投入、分配、使用和实 际物化效果进行调节的动态过程，是促进和加强科研活动、进行财务监督和宏 观控制的重要手段n3 。第二种定义：财政性科研经费是指直接用来支持和发展科 学研究的费用，是科研活动的根本条件之一，是物化劳动( 科研活动中消耗的材 料等) 和“活劳动”( 科研工作者体力和脑力的消耗) 的货币表现乜1 。以上两种定 义可以看出，没有明确我国财政性科研经费投入的主体，即国家。单单强调物 化劳动和活劳动，没有强调管理财政性科研经费的根本目的，由此可见以上两 种定义的表述不是很完善。 笔者认为，财政性科研经费管理是指国家财政部门拨付给从事科学研究活 动的组织用于研究与开发、成果转化与应用和科技服务活动的财政经费拨款， 根据投入目标对经费预算、分配、使用和实际物化效果进行调节的全部活动。 其根本目的是用尽可能少的科研经费去发挥尽可能大的作用，获得尽可能多的 科研成果，从而促进科技事业的发展。 2 1 2 财政性科研经费管理的基本内容 财政性科研经费管理主要的内容是做好科研经费的预算、分配、使用、决 算四个方面。在宏观上，确定投资重点，分析投资效果，扩大经费渠道，调节 经费使用，真正做到财尽其用；在微观上，以课题经费管理作为基本的经费管 f i 】王文岩我国政府科研经机制初费运作探 m 】北京：中国经济出版社，2 0 0 5 f 2 j 安宁，陈图新科研经费与科研管理 j 科技管理研究，1 9 9 7 ，c 0 4 ) 武汉理1 二大学硕士学位论文 理单元，伴随课题而发生、发展和结束，实行全程财务管理与监督，确保财政 性科研经费使用的及时性和合理性。 ( 1 ) 预算：财政预算也称为公共财政预算，是指政府的基本财政收支计划， 是按照一定的标准将财政收入和财政支出分f - j 另j 类地列入特定的收支分类表格 之中，以清楚反映政府的财政收支状况。透过公共财政预算，可以使人们了解 政府活动的范围和方向，也可以体现政府政策意图和目标。在实际科研经费管 理中，任何一个科研机构，为了有效地完成科研项目或科研任务，必须在年初 做好预算，预算的任务就在于把科研机构在一定时期内的全部人力、物力消耗 及其补偿的来源用价值形式综括起来，作为管理杠杆，促进增收节支，以提高 科研工作经济效果。预算的过程也是各种科研能力的综合平衡过程，要讲开源 节流，要讲实事求是，要讲留有余地。预算工作的主要内容是按承担的科研任 务项目计算科研经费的收入与支出及其相抵后的收益或差额。收入按经费来源 渠道进行计算，支出要按科研成本开支范围所列项目进行计算。 ( 2 ) 分配：财政分配是国家为实现其职能，凭借政治权力对国民收入中 的剩余产品进行的分配，是财政资金筹集、分拨和使用过程的总称。这三 个过程在实践中先后继起而又同时并存，具体表现为一定的收支形式。我 国财政部门通过预算的方式，将财政性科研经费划拨给各科研院所，各科 研院所通过分配的方式将科研经费分配到各科项目中，用于各项费用的支 出。在财政性科经费管理过程中，分配必须与课题挂钩。按课题任务分配 经费，多承担任务经费多，少承但任务经费少，不承担任务经费无。改变 那种完全按人头分经费，科研人员不承担直接的经济责任和技术责任，干 好干坏一个样，吃国家“大锅饭”的现象。课题经费金额，必须经同行专 家评议、主管部门审定。常言说：“吃不穷，穿不穷，计划不周就受穷”。财 政性科研经费管理也是如此，要使有限的财政性科研经费发挥最大的使用效 益，首要的问题就是科学确定经费的投向投量。实行计划管理，经费分配 计划的科学性主要体现在以下几个方面：一是重点要突出。保障重点，把 有限的经费用在刀刃上，花在急需处。二是计划要周密。财政性科研经费管 理保障计划的确定，应按照各项工作的轻重缓急，以及需要与可能，统筹 考虑，分步有序的实施，尽量把多方面的因素都考虑进去。三是使用效益 要好。也就是说，花钱用物要讲学问，努力以较少的钱办较多的事，这里 1 2 武汉理丁大学硕士学位论文 的效益不仅仅指经济效益，还包括社会效益，是一个综合性指标要求n 。 ( 3 ) 使用：我国一直遵循经济原则和择优支持原则。具体的使用范围包括： 科技三项费用( 新产品试制费、中间试验费和重大科技项目补助费) 、行政经 费、基本建设费用、仪器设备费、样机购置费、研究材料费、分析试验费、 技术资料费、设备加工费、采集调查费等。在财政性科研经费管理的使用 管理中要实行专题专款专用，建立专题专账，专题核算；坚持严格的预算、 决算制度，按时、准确向上级主管部门汇报经费使用情况。严禁将科研经 费挪为他用，财务部门、主管科研部门有权监督经费的使用。科研经费年 终结余可跨年度使用，课题结束后，节余经费可留原单位使用，原课题组 或原科研室可优先使用。完成任务出色的，经上级主管单位领导批准，可 以提取一定比例作为奖金，按贡献大小奖励到人。节余经费主要用于发展 科研工作，改善科研条件。 ( 4 ) 决算：决算是预算执行的总结，它是与预算相对应的，财政性科研 经费预算执行进入终结阶段，要根据最终结果编制决算。它反映年度国家 预算收支的最终结果，是科研经济活动在财政性科研经费上的集中反映。 财政性科研经费决算是按法定程序编制、审核、批准的科研经费预算执行 情况的总结报告，它是国家决算的组成部分，也是经费结算的法定依据和 财务信息反馈的重要渠道，综合反映财政性科研经费管理的成果和进程。 决算通常由一定格式的报表和文字说明，决算报表及时准确，做到帐、表、 物相符。项目结题时，承担单位编制决算报告，科技处审查认可后，财务 处核销。资金超计划部分由承担单位自筹资金解决；资金节余的，节余部 分由财务处结转下年度科技经费。当年应完成的项目，必须在当年决算； 跨年度项目，按进度逐年核销费用，项目结题时总决算。因各种原因经批 准中止的项目，由承担单位做出已发生经费报告，经科技处审核认可后核 销已发生经费，剩余资金收回，结转下年科研经费。 2 2 财政性科研经费管理的特征 财政性科研经费管理相对其他管理而言，既具有共性，也存在个性。正确 认识财政性科研经费管理的特征，有助于提升管理的效能。笔者认为，财政性 科研经费管理具有以下特征： 陈文学论财政支出效益评价体系的构建湖北财税2 0 0 3 ，( 0 3 ) 1 3 武汉理f 大学硕十学位论文 2 2 1 国家性 财政性科研经费主要用于研究与开发活动、科技成果转化与应用和科技服 务活动，国家是该项经费的投入主体，国家科技主管部门代表国家行使管理职 能。国家要制定各项政策和法规，规定科研经费的使用方向，使其符合中国的 国情现状和社会发展的要求。财政性科研经费管理的国家性，保证财政性科研 经费管理在国家统一领导下，能够最大的发挥管理的效益。这种国家性，大致 表现在以下方面：第一，财政性科研经费管理，必须服从国家计划安排；第二， 财政性科研经费管理必须接受国家财政部门的指导；第三，财政性科研经费 管理必须严格执行国家的相关政策，遵守国家的相关法令。 2 2 2 先行性 财政性科研经费管理要贯彻科研工作为经济建设服务方针，必须要从经济 和社会需要出发，由于科学研究活动具有很强的探索性，具有一定的周期，一 项科技成果的出现一般要经过多次实验、长期努力，因此科学研究，科研经费 的管理效率必须做到基础工作先行。比如，管理的制度、管理的计划和管理政 策的先行，只有这样才能保证财政性科研经费的合理使用，促进科研发展。财 政性科研经费管理人员应及时准确地了解科研经费的管理制度，从而使财政性 科研经费能够合理使用。常言道：“兵马未到，粮草先行”，财政性科研经费管 理基础工作应当做在其他工作的前头，只有这样，财政性科研经费管理才能顺 利进行，才能确保高质量、高效率。 2 2 3 复杂性 财政性科研经费管理的复杂性是指科研经费种类多、层次多、涉及面广，管 理复杂，除要掌握一般管理的知识外，还要掌握科学研究本身的一些特殊规律和 知识管理的要求。财政性科研经费管理在运行过程中的高投入、多因素、多层 次，构成了一个复杂的、相互关联的综合系统，而其经费的体系研究往往受到 科技体系、经济政策、发展战略等众多环境因素的影响，使经费管理的效果度 量更加复杂n3 。对一个复杂对象的管理往往涉及到众多因素，涉及到诸多环节， 需要众多步骤的协调统一，达到有机的环环相扣，这样才能达到系统高效管理 【1 1 王雍君公共预算管理 m 北京：经济科学出版社，2 0 0 2 1 4 武汉理t 大学硕士学位论文 的结果。随着科学技术的迅猛发展，财政性科研经费管理所面临的环境不稳定 性因素也不断的加剧，使得许多管理理论家们改变了以前将管理系统理解为静 态的、简单的线性系统，而倾向于将管理系统理解为复杂的非线性系统加以研 究n 1 。财政性科研经费管理复杂性为现代科研管理提供了新的范式，应用复杂性 科学理论研究科研管理，探讨我国财政性科研管理的计划、组织、领导和控制 等问题。 2 2 。4 动态性 财政性科研经费管理是一个动态的过程，之所以说它是个动态的过程，是 因为财政性科研经费管理在运行过程中涉及到经费的预算、分配、使用和决算 等一系列管理过程，它是科研经费管理的个重要环节，保证科研项目顺利进 行的最直接、基础的过程。科研经费的实物形态的周转流程是投入回收一 一再投入再回收，其价值形态不断循环，这也反映了财政性科研经费管理 是一个动态的过程。另外，由于科研活动具有很强的信息性，制定科技计划时， 要特别强调收集、整理和分析各类信息，尤其要注意科学技术领域中新技术、 新概念和新学科的发展动态，并且组织专门的情报和检索机构随时跟踪发展动 态。而且，还经常以咨询、论证的方式，从各类专家那里获得科技进展情报和 分析意见，帮助科技计划和科技规划的决策。 2 3 财政性科研经费管理的原则 管好、用好财政性科研经费，是一项科学性和政策性都很强的工作，做好 这项工作，必须遵循以下原则： 2 3 1 政策性原则 政策性原则是管好和用好财政性科研经费的根本原则。财政性科研经费管 理运行整个过程( 预算、分配、使用、决算) 中，都必须严格遵守国家财政部 门规定的财政政策和法律规范，对任何违纪、违法的行为予以处罚，对此我国 制定很多相关的政策、法规以保证财政性科研经费管理正常运行，譬如：财政 部、科技部制定的国家科技支撑计划专项经费管理办法中第三十七条规定： f 1 】杨湘华，刘勇，葛煦科研管理模式的多样化趋势 j 】，技术与创新管理，2 0 0 4 武汉理工大学硕士学位论文 “对于预算执行过程中，不按规定管理和使用专项经费、不及时编报决算、不 按规定进行会计核算的单位，组织实施部门将会同财政部予以停拨经费或通报 批评，情节严重的可以终止项目或课题。对于未通过财务验收，存在弄虚作假， 截留、挪用、挤占专项经费等违反财经纪律的行为，组织实施部门、财政部可 以取消有关单位或个人今后三年内申请国家科研项目的资格，并向社会公告。 同时建议有关部门给予纪律处分。构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责 任。 2 3 2 计划性原则 计划性原则是财政性科研管理的一个重要原则，是对财政性科研管理工作 整个过程的规划。科学研究工作中的任何资金活动，都必须遵循计划性原则， 保证合理使用财政性科研经费，杜绝浪费现象，使科研工作顺利进行。遵循计 划原则就要要求科研管理的决策者及各级管理部门，在确定科研计划时，应该 坚持量入为出，根据经费的支付能力确定研究课题。经费的分配和使用，一定 要通盘考虑，做好财政性科研经费使用计划和设备购置计划。同时，科研管理 部门、财务部门、物资供应部门经常加强联系，做好协凋工作，保证财政性科 研经费按计划运行。 2 3 3 效益性原则 财政性科研经费在使用过程中，要注意讲求实效，尽可能以较小的投入获 得较大的产出，从而优化实现管理目标。效益性原则是一切科研活动的动力中 心和原动力所在。财政性科研经费投入的最终目的就是为了获得效益，效 益性是财政性科研经费管理的综合反映。笔者认为：科研单位只要创造出 科研成果就等于创造了效益，只有创造出效益才能促进科技发展。我国财 政部、科技部国家高新技术研究发展计划中就着重强调了效益性这一 原则。该计划第一条规定：“为贯彻落实国家中长期科学和技术发展规划纲 要( 2 0 0 6 - 2 0 2 0 年) ，规范和加强国家高技术研究发展计划专项经费的管理， 提高资金使用效益，根据国务院办公厅转发财政部科技部关于改进和加强中 央财政科技经费管理若干意见的通知( 国办发 2 0 0 6 5 6 号) 和国家有关财务 规章制度，制定本办法。”由此可见效益性是财政性科研经费管理的一项重要 1 j 孙文祥张志超财政支出结构对经济增长和社会公平的影响 j 】上海财经大学学报，2 0 0 4 ( 1 2 ) 1 6 武汉理：j 二人学硕士学位论文 原则。 2 3 。4 科学性原则 财政性科研管理科学性充分体现了社会的进步，是对科研管理工作更高层 次的要求。就科研经费管理科学性而言，主要包括：第一，科学的管理方式。 根据国家科技拨款制度改革要求，认真区分不同类型科研单位科技活动特点， 实行分类管理。第二，科学管理体系。根据科技发展规律，合理制定科研经费 收支结构、范围、标准以及科研单位的定员、定额等。第三，科学核算体系。 科研单位内部实行科学的经济核算及财务会计制度。第四，科学的管理手段。 通过电子计算机实现网络化管理。 2 4 我国财政性科研经费的用途 2 4 1 我国财政性科研经费用途 研究我国财政性科研经费用途这个问题之前，我们先来看一组数据，这是 2 0 0 6 年我国财政科技拨款情况： 2 0 0 6 年，国家财政科技拨款额为1 6 8 8 5 亿元，比上年增加3 5 3 6 亿元，增 长2 6 5 ，科技拨款占当年国家财政支出的比重为4 2 。在国家财政科技拨款 中，中央财政科技拨款为1 0 0 9 7 亿元，比上年增长2 5 ，占中央财政支出的比 例为1 0 3 ；地方财政科技拨款为6 7 8 8 亿元，比上年增长2 8 8 ，占地方财政 支出的比重为2 2 ，比上年略有提高。 2 0 0 6 年财政科技拨款情况 财政科技拨款额比上年增长 占财政科技拨款 总额的比重 ( 亿元)( ) ( ) 合计1 6 8 8 52 6 。5 其中：科技三项费 7 7 9 92 7 94 6 2 科学事业费 4 8 3 42 4 22 8 6 科研基建费 1 3 4 41 9 58 。o 其中：中央 l 0 0 9 。72 5 o5 9 8 地方6 7 8 82 8 8 4 0 2 【1j2 0 0 6 年全国科技经费投入统计公报h t t p ：w e d u c n 2 0 0 7 - 0 9 1 4 科技部 1 7 武汉理工大学硕士学位论文 从以上数据中可以看出我国的财政性科研经费主要用于科学事业费、科技 三项费和科研基建费三部分。 2 4 1 1 科技三项费 科技三项费是我国财政性科研经费拨款中最大的一笔支出。主要用于国务 院各部门和省、自治区、直辖市安排全国性和具有地区特点的新产品试制、中 间试验、重大科学研究补助费这三个项目。目前，科技三项费在分配上已经发 展到包括如下十类费用：部门切块费、科技攻关费、工业性试验费、星火计划 项目费、标准补助费、软科学研究费、重点实验室费、技术开发费、军转民项 目费和其他项目费等。其中：新产品试制是指在全国范围内从未试制、生产过 的产品或老产品有重大改进而需要重新进行试制的产品。经费开支范围包括设 计费、工艺规程制定费、设备购置费、相应的土建工程、专用工卡具、原材料、 半成品和产品的试制费：样品、样机购置费；新产品试制成本高于售价的支出； 以及试制失败发生的损失。中间试验是指已有科学研究成果，尚未取得必要数 据，不能在生产或建设中直接采用，必须建立一定装置、机组、车间或试验场 地，进行扩大规模试验或较长期试验验证改进，经批准纳入计划的项目。经费 开支范围包括：土建安装、设备仪器购置和试验经费等。重要科学研究补助费 主要用于补助高等院校、企业、科研单位承担的需要费用较多的全国性重大科 研任务，经批准纳入计划的项目。 2 4 1 2 科学事业费 科学事业费在财政科技投入中是仅次于科技三项费的支出，主要用于中国 科学院、国务院各部门和地方政府所属科研单位，以及各级科协及其所属的自 然科学学会、研究会，作为维持其正常运行的经常性费用或补助费，包括人员 工资、补助工资、离退休人员费用、房屋修缮、仪器设备购置费、业务费等。 其款项主要包括：自然科学事业费、科协事业费、社会科学事业费、国防科研 事业费等。其中自然科学事业费由各级科委归口，按以下三个类型进行管理： 第一，技术开发研究经费。对主要从事技术开发工作和近期可望取得实用价值 的应用研究的科研单位，实行差额预算管理。第二，基础研究经费。对主要从 事基础研究和近期尚不能取得实用价值的应用研究的科研单位，实行全额预算 管理。国家只拨给一定数额的事业费以保证必要的经常费用和公共设施费用， 其经费逐步转向主要依靠申请基金来获得，取得的收入全部留归单位。第三， 武汉理工大学硕士学位论文 社会公益和农业研究经