康佳集团销售分公司财务管理制度

中管网通用业频道 中管网通用业频道 康佳集团销售分公司财务管理制度 - - 1 目录 第一章 销售分公司财务人员任免 . 3 第二章 销售分公司财务经理职业道德及岗位职责 . 3 第三 章 三坚持十不准 . 4 第四章 产品发货管理规定 . 5 第一节 发货管理 . 5 第二节 产品在库管理 . 6 第三节 退换货管理规定 . 7 第四节 售前机返厂及考核规定 . 8 第五节 不明产权产品的账务处理 . 12 第六节 处理机和工程机销售管理 . 13 第五章 账期管理规定 . 13 第六章 应收账款管理 . 16 第七章 样机管理规定 . 17 第一节 免费样机管理规定 . 17 第二节 平板产品打折出样管理规定 . 19 第八章 价格管理规定 . 20 第一节 价格管理 . 20 第二节 返利、补差 . 21 第九章 费用管理规定 . 22 第一节 部分费用管理规定 . 22 第二节 费用额度控制 . 24 第三节 费用预提和费用摊销 . 24 第十章 费用计划与资金预算 . 25 第一节 费用计划与资金预算 . 25 第二节 业务、资金审批权限 . 26 - - 2 第三 节 部分业务审批权限 . 28 第十一章 售后管理制度 . 29 第一节 成品机管理规定 . 29 第二节 包修费结算管理规定 . 31 第三节 超包期维修收费管理规定 . 32 第十二章 经营部管理规定 . 32 第一节 经营部销售业务流程 . 32 第二节 其他规定 . 33 第十三章 其他内部管理规定 . 33 第一节 收支两条线规定 . 33 第二节 实时结算制度 . 36 第三节 印章管理规定 . 36 第四节 25日封账日处理规定 . 37 第五节 会计档案资料管理规定 . 38 第六节 合同管理规定 . 38 第七节 发票管理规定 . 39 第十四章 分公司财务工作考核、奖惩 . 42 第一节 月度关键业绩指标（ KPI）考核 . 42 第二节 分公司财务管理工作考核 . 42 - - 3 第一章 销售分公 司财务人员任免 销售分公司财务部受多媒体营销事业部计划财务部领导，受区域财务督导，实行分公司财务经理负责制。分公司财务经理经集团财务总监同意后，由多媒体营销事业部任免，分公司主办会计、监管会计、大客户会计、产品会计和经营部会计为分公司关键岗位财务人员，由分公司财务经理提名（推荐），并经区域财务管理部审核后，报事业部计财部任免；其他财务人员由财务经理任免，报区域财务管理部备案。 第二章 销售分公司财务经理职业道德及岗位职责 一、销售分公司财务经理职业道德 1、 诚信品质； 2、 具有较强的业务能力与沟通能力； 3、 忠于职守，廉洁奉 公 4、 有良好的判断和分析能力； 5、 作风严谨，工作认真仔细； 6、 富有团队合作和开拓创新精神。 二、财务经理岗位职责 1、 严格执行集团公司的各项规章制度，确保分公司资产的安全和完整； 2、 根据国家与集团公司的相关规定，负责建立、完善分公司的内控，加强对分公司所有业务及经济事项的财务监督； 3、 负责组织分公司日常财务核算、决算工作，及时提供真实准确的财务报表与财务分析； 4、 指导、监督经营部的经济活动，不定期巡查经营部，确保经营部资产安全。 5、 组织编制并监督执行费用计划和资金预算。 6、 负责每月对分公司财务人员的考核（ KPI 考核 ） ，定期对财 务人员进行针对性的财务培训，不断提升分公司财务的基础工作； 7、 认真审核分公司的经济合同、经济协议及其他经济文件，管好并慎用公章； 8、 协调分公司与当地银行、税务等政府职能部门的关系，维护分公司的 - - 4 利益； 9、 严格审查分公司的各项开支、密切与分公司各职能的联系、掌握分公司运营成本，审核发机凭证，确保按规定发机； 10、 参与分公司经济问题的分析和决策，为分公司的经营活动提供财务方面的分析和决策依据； 11、 完成集团公司和多媒体营销事业部临时交办的各项工作。 三、分公司财务经理任职承诺 在工作中将严格遵守康佳集团股份有限公司的各项财务制 度，遵循权责发生制、配比等原则进行账务处理。若出现以下任一状况，愿意接受免职处分： 1、 在任职期间内产生了呆坏账（ 3个月以上应收未收回的欠款）； 2、 在任职期间内弄虚作假，导致公司资产损失 5000 元以上或会计信息失实金额在 10 万 元以上。 第三章 三坚持十不准 1、 三坚持： （ 1）坚持收支两条线； （ 2）坚持实时结算； （ 3）坚持公章财务管理。 2、 十不准： （ 1）不准擅自发放周转机（账期、样机及周转机）； （ 2）不准截留坐支货款； （ 3）不准违反产品销售价格政策 ； （ 4）不准违反预收账款的结算规定（严禁虚结）； （ 5）不准违反收款发货的原则； （ 6）不准违反送货上门规定造成经济损失； （ 7）不准将交际应酬费挂入其他费用项目； （ 8）不准经营部（办事处）存货超过 100 万元； （ 9）不准违规收取延期支票； （ 10）不准违反费用开支审批权限。 - - 5 第四章 产品发货管理规定 第一节 发货管理 一、结算发货 1、 现款发货（承兑要做好查询确认）：按发货流程做好收货确认手续。 2、 预收货款发货（确保预收货款的真实性）：按发货流程做好收货确认手续。 以上发货务必要确保货款的真实性、收货确认的有效性，防范经营风险（经营部的开单由经营部主办会计完成，开票与收款则由出纳完成）。 3、 账期发货： 账期发货是针对分公司部分资信状况良好、影响力大的主渠道重点客户采取的一种在审批额度内并根据周转情况先发货，限期内结算、收款的发货方式。 账期发货应遵循的原则是：必须在集团公司批准的期限、额度内发货。账期发货应特别注意三个要点，即“账期期限内”、“账期审批额度内”和“帐期周转率”三者必须同时满足，确保“提机结算额（或应收账款余额）账期审批定额”，确保以上原则的情况下可分批 次执行，但如前次账款超期未收回或帐期周转率不达标，即使在账期额度内，仍不得发货。 4、 总经理担保发货： （ 1）总经理向财务提供由其本人担保的发货收款担保书； （ 2） 2.0 以上（含 2.0，下同）分公司的担保额度为 50 万元， 2.0 以下分公司的担保额度为 30 万元； （ 3）担保发货的货款必须在 5天内收回。 二、周转提机 1、 样机发货： 分公司样机包括给部分客户提供的长期展示样机和分公司市场部开展促销活动使用的临时展示样机。 （ 1）发放长期展示样机的前提是要在集团公司批准的样机额度或数量内发放； （ 2）分公司应与客户签订 样机保管协议，确保样机的安全； （ 3）分公司市场部临时展示样机，必须由总经理担保，市场部指定专人负责 - - 6 开单、实物保管以及样机的跟踪管理并对超期的临时展示样机及时清理； 任务比例 2.0以上的临时展示样机额度为 30万元， 2.0以下的额度为 15万元，额度内由分公司总经理担保后可办理巡展样机出库领用手续，并按事业部巡展样机管理规定进行考核。 2、 经营部要货： 分公司计划员收到经营部经理签字的“供货申请单”，交分公司财务经理、总经理审批后可按相关规定办理发货。 3、 售后换机： 分公司售后人员填制的“换机申请单”，经分公司售 后经理、财务经理审核、总经理审批后可办理换货。 第二节 产品在库管理 一、产品仓位管理 责任的划分 物流部对 90、 F、 Q、 Z、 T、 D等仓位（即有库存实物仓位）负完全管理责任，每月必须进行例行盘点（分公司财务派人参与），事业部计财部与物流推进部不定期组织大盘点，保证账实相符；分公司对 Y、 P等仓位（即无库存实物仓位）负完全管理责任，分公司必须每月确认该仓位产品的流向，保证产品流向清晰，并有相关责任人或单位确认。 产品仓位管理责任明细表 仓位 库存实物 仓位性质 责任 单位 管理要求 90仓 有 集团下发的正品机（集团产权） 物流部 账实相符、资产完整 F 仓 有 集团或分公司发给经营部的正品机（集团产权） 物流部 账实相符、资产完整 Q 仓 有 集团产权的非正品机（包括 A、B、 C类机）、火烧机 物流部 账实相符、资产完整 Z 仓 有 集团产权的无法销售机 物流部 账实相符、资产完整 T 仓 有 集团产权需返厂的机器 物流部 账实相符、资产完整 D 仓 有 客户产权的机器、分公司库存商品、代安电销售的机器、东莞康佳电器公司机及不明产权机 物流部 账实相符、资产完整 Y 仓 无 发给客户的样机或巡展样机 分公司 流向清晰及相关确认 - - 7 P 仓 无 给客户的铺底机或代集团、分公司发机 分公司 流向清晰及相关确认 二、产品管理要求 1、账账相符： 03 工厂和 0B 工厂必须保证两系统各仓位库存数量一致，每周核对一次。 2、账实相符：前 5个仓位 分公司财务必须每月参与产品的盘点，出现异常情况必须书面报告事业部计财部。 D 仓有实物部分必须账实相符、有账无实部分必须明确实物流向； Y 仓和 P 仓为无实物仓，分公司必须取得相关流向确认（如样机确认书等）。 3、库存周转要求：销售旺季（每年 9月次年 2月） ，平板产品标准周转天数为 30 天， CRT 产品标准天数为 35 天；销售淡季（每年 3 8 月），平板产品标准周转天数为 40 天， CRT 产品标准天数为 45 天；超过以上标准周转天数的产品，纳入不良库存管理范畴。 以上产品周转天数是集团对事业部的管理要求，分公司对存放分公司物流库的产品周转天数为以上天数减少 7天。 三、 库存产品确认规定 库存产品确认：分公司财务必须每月参与产品的盘点，并取得仓库方和物流人员确认的盘点调节表。 第三节 退换货管理规定 一、“ 30 天可退换机”的管理规 定 根据集团公司的规定，如果客户自提机之日起 30天内未实现销售，而且机器没有开箱、外观完好，则无论是否已同分公司结算，主要按规定批准同意后都可到分公司中央仓换机销售，具体规定如下 : 1、分公司服务部进行检测、验收，物流部门转入 D仓进行管理。 2、客户持换机申请表财务联和入库单到分公司财务办理换机手续。 对已结算的机器换机，客户须开出“退税折让证明”，或由客户向分公司开出增值税专用发票，或客户将分公司开出的发票退回。 3、对已结算的机器在换机时按结算时的价格计算，如客户已享受补差的须扣除补差部分。 - - 8 二、 “ 90 天可退换机”的管理规定 分公司对所有客户实行高档机（具体定义由多媒体营销事业部市场部下发）90天可退换货的规定，即客户库存高档机（原则上要求原包装机）在提机结算后90天内可退货、换货。 三、退换货权限规定及管理规定 分公司总经理审批库存商品许可额度内的退换货。任务比例 2.0及 以上分公司库存商品许可额度为 50万元， 2.0以下许可额度为 30万元，退换货由分公司自行再销售 。 1、分公司必须在 2个月内办妥客户滞销机退货手续，对于在 2个月内未办妥客户退机手续的分公司财务经理，按每台 1元给予处罚。 2、分公司必须 在 3个月内销售完客户退回的滞销机，对于在 3个月内未销售完的分公司总经理，按每台 3元给予处罚。 3、分公司财务每月封帐后，必须报送 *分公司客户滞销机明细表到 F-3组， F-3组将抽查分公司报送资料的真实情况，对于弄虚作假的分公司财务经理，将按每台不低 3元进行处罚。 4、分公司每月须与客户确认已退回给分公司但未办理退货手续的产品（与往来一并确认），在每季度报送客户确认书时，将季度确认一并报送。 四、关于分公司退货的管理规定 1、原则上只允许办理因 R3 系统 1003 工厂 Z 仓库存不足而无法转仓的返分康售前机退货 。 2、返分康售前机包括因质量问题、集团要求分公司集中返回分康进行集中维修的正常返厂机以及在运输、存储及销售过程中的报废返厂机。 3、分公司向集团办理退货，均 按现行现款价扣费用点后金额的 85进行结算 ；有特别规定的按照规定处理。 第四节 售前机返厂及考核规定 一、代管客户机返厂维修或销售操作 1、代管客户机的“客户”范围：事业部指定的重要客户 以及区域性重要客户，二、三级市场客户不包括在内。 2、 代管机返厂操作：分公司在未和客户办理退货手续前，先向集团办理退货 - - 9 手续，使客户代管机从仓转入仓，再从仓发往分康维修。 3、对于无质量问题代管客户机，分公司不必向集团退货，可直接进行销售处理。 （ 1）由分公司财务做销售订单并从库存商品拣配销售触发物流（月末形成暂估），物流部门将产品从 D仓客户 BIN位下架出库，同时增加 D仓客户 BIN下有帐无实。 （ 2）客户向分公司办理退货手续后，增加分公司库存商品，按 102收货“对销”以前形成的暂估，同时给物流部门出具相关证明，使其将 D仓客户 BIN下有帐无实销帐。 二、 2007年分公司售前机库存考核暂行规定 1、分公司售前机库存的考核依 据 分公司售前机库存以 SAP系统数据为准，包含 D仓、 Z仓、 T仓的库存。本考核规定分公司售前机库存不包含分公司 D仓麦德龙、沃尔玛大客户的售前机及不明产权、已返厂未转帐（集团指定客户退回机器未办理手续）等挂账待处理（即有账无实）的分公司售前机。 2、分公司售前机库存考核标准计算公式 （ 1）分公司售前机库存目标 =总库存目标 /100*分公司销售任务比例 （ 2）分公司月平均库存 =（第一周公布的售前机库存 +第二周公布的售前机库存 +第三周公布的售前机库存 +第四周公布的售前机库存） /4 （ 3）库存达标差距 =分公司售前机库存 目标 -分公司月平均库存 3、分公司售前机库存考核的对象和奖罚 （ 1）分公司售前机库存考核对象为分公司总经理。 （ 2）库存达标差距为正对分公司总经理进行奖励，库存达标差距为负对分公司总经理进行处罚。 （ 3）分公司售前机库存奖罚金额 =库存达标差距 *5元 /台 三、关于分公司 D仓管理的规定 1、考核标准：分公司 D仓标准月周转天数为 22天； 2、考核方法： （ 1）当分公司 D仓库存月周转天数大于 22天但小于 27天（含 27天）的，对分公司进行通报批评； - - 10 （ 2）当分公司 D仓库存月周转天数大于 27天的，则按超 过 27天的天数每天 50元对分公司各部门责任人，分公司各部门责任人承担比例为：分公司总经理承担60、分公司财务经理承担 25、分公司服务部经理承担 15； （ 3）按分公司任务系数设置分公司 D仓彩电标准库存，彩电总标准库存为 4200台。该库存不包括沃尔玛、麦德龙、不明产权及 挂账待处理（即有账无实） 的彩电库存。分两种情况： A、 D仓彩电实体库存数（含底座等，但剔除沃尔玛、麦德龙、不明产权及有账无实的彩电库存，下同） 标准库存，按以下办法确定考核公式，超考核天 数的予以处罚。 周转天数 30/周转率 30*平均库存 /当月出库数 其中：周转率 =当月出库数 /平均库存，平均库存（期初库存 +期末库存） /2 注：当月出库数应剔除沃尔玛、麦德龙、不明产权及 挂账待处理（即有账无实） 的彩电的出库数 四、关于重申仓位定义及加强分公司返厂机监管的管理规定 一、仓位定义及退换机入账规定 （一）仓位定义 1、 90仓、 F仓即分公司和经营部正品仓，存放分公司、经营部的正品机，为集团产权产品。 2、 Y仓存放分公司发放的展示样机，为集团产权产 品。包括免费样机、抵押样机以及巡展样机。 3、 P仓存放铺底性质的机器，为集团产权产品。包括客户铺底机、上门换机、市场部 /售后部借机、赠机、异地提货等。 4、 Q仓为质检仓，产品产权为集团产权。包括火烧机、售前正品机、 A/B/C类处理机、报废机、包装合格且可销售的产品。 5、 Z仓存放需返厂的机器，属返厂机，为集团产权产品。 6、 T仓存放已申请返厂但实物尚未装车的机器，属返厂机，为集团产权产品。 7、 D仓存放客户代管机和分公司库存商品，非集团产权产品。 （二）退换机入账规定 1、物流部应严格依据相关单据入账，不得 无单入账、无单核销。 - - 11 2、所有退换机，原则上要求实物入库当天入账完毕，最迟在实物入库 3天内入账完毕。 3、大批量换机，服务部必须在实物入库后 2天内验机完毕，仓管应及时开具入库单交与物流部，物流部收到入库单当天视产权及机器状态 (性能、外观、包装 )转入相应仓位或 BIN位；少量换机，服务部当天验机完毕，物流部当天入账完毕。 4、所有客户退机（未办退货手续）应及时入 D仓相应客户 BIN位； 5、用户送修机可不入 D仓，但分公司应建立手工备查账； 6、包装不合格的机器必须存放在 Z仓、 T仓、 D仓非正品库存或 D仓客户 BIN位 ； 7、包装合格的好机可从 Z仓转入 Q仓或从 D仓非正品库存转入 D仓正品库存； 8、除报废机外，物流部不得将坏机从 Z仓转入 Q仓。 二、返厂机定义及监管小组的工作流程 (一 )返厂机定义 返厂机是指分公司存放在 Z仓、 T仓、 D 仓（剔除正品库存、沃尔玛、麦德龙、国美集采以及挂账待处理（即有账无实）的彩电成品、 Q 仓彩电报废机以及经营部 Z仓、 T仓返分公司的在途彩电成品。 分公司必须真实反映返厂机库存，不得将机器不入、少入、迟入或入账至非对应仓位及 BIN 位。否则，一经查实对相关责任人予以严肃处理。 （二）返厂机库存监管小组 组成及工作流程 为加强返厂机库存的监管，事业部成立由售后、计财、物流部人员组成的返厂机库存监管小组。监管小组具体工作流程如下： 1. 监管小组以事业部返厂机目标库存（ 5月份事业部目标库存为 1.3 万台， 6月份起事业部目标库存为 1 万台）为依据制定分公司返厂机目标库存（分公司目标库存事业部目标库存 * 分公司任务系数）。 2. 监管小组每月封账次日上午（一般为 26 日）对分公司返厂机库存（监管范围内的时点数据）进行公布。 3. 对于超目标库存的分公司，监管小组核实实际情况后，提出清理分公司返厂机库存的方案。 4. 监管小组将方案报领导审 批后通知分公司，分公司需严格按照审批结果进行处理。 5. 其他问题由监管小组协商报领导审批后解决。 五、关于分公司承担返厂机器维修费用的管理规定 - - 12 1、返厂机器分类 一类返厂机器定义 定义：指产品在销售过程中出现的开箱故障机、集团公司服务承诺期限内出现的用户退换的故障机。习惯上又将该类机器称为“售前机”。 二类返厂机器定义 定义：不符合“售前机”条件的返厂机器，主要包含：样机、展示机、滞销机、售后机器等。 2、 分公司返厂机维修单价 类别 尺寸 维修单价（元） 备注 CRT 21及以下 50.00 22-25 65.00 26-29 100.00 30及以上 140.00 背投电视 195.00 包含液晶背投 平板 20及以下 35.00 21-30 70.00 31-37 110.00 40及以上 140.00 等离子电视 480.00 3、返厂机器维修费用承担 一类机维修费用分公司承担 20； 二类机维修费用分公司承担 50； 3事业部按月将分公司承担的维修费用转分公司承担。 第五节 不明产权产品的账务处理 一、分公司不明产权的情况 分公司不明产权有三种情况：（ 1）分公司在物流上线产品分解时有遗漏，误将有实物而且 60 仓也有数据的产品分解到不明产权；（ 2）分公司盘盈待查的实物；（ 3）分公司盘盈的实物，但在销售系统的分布中也有对应挂账的数量。 二、不明产权处理时 R3的处理方法 对于第一种情况，分公司必须要自查 60仓中是否有和不明产权产品对应的产品，如有，则将 60 仓（ 60 仓必须坚持只出不进的原则）中和不明产权产品对应机型和数量转储到 分公司 1003 工厂下的 Z仓，同时通知物流将 D 仓下不明产权的 - - 13 产品销账，增加物流工厂下的 Z仓。产品处理按集团产权产品处理流程操作。 对于第二种情况，分 2 种情况处理：（ 1）报废处理，可以由财务部提供给物流部门一个销账证明，物流部门凭销账证明将这部分不明产权从 D仓中销掉，财务部在 R3 中不做任何处理；（ 2）赠送或销售处理，分公司财务在 R3 中做盘盈处理，生成会计凭证：借：库存商品 贷：生产成本成品消耗；同时由财务部提供给物流部门一个销账证明，物流部门凭销账证明将这部分不明产权产品从 D仓（不明产权户）销掉，增加 D 仓（库 存商品户）数量；分公司财务在月末将生产成本成品消耗 转账到主营业务成本中。产品处理按分公司产权产品处理流程操作。 对于第三种情况，先在销售系统中进行调拨处理，将已处理的不明产权产品从其对应的客户（例如：返厂机户等）调入“不明产权户”。然后，按第二种情况中的报废、赠送和销售流程处理。 第六节 处理机和工程机销售管理 一、分公司的物流工厂下都已经设立了“ A类机”、“ B 类机”、“ C 类机”和“售前正品” BIN位，物流人员在收到基地处理机时根据类别必须分到相应的 BIN 位里。 二、分公司按规定的处理机价格销售处理机， 并与集团结算。 三、分公司对于销售处理机必须坚持实事求是的态度，坚决杜绝账务上是销售处理机，而实物是正品机出库。 四、工程机的销售必须有真正的工程单位，销售工程机必须签订工程机合同（分公司与工程单位或客户与工程单位），分公司财务必须对分公司所在地的工程机进行实地调查，其他工程机进行电话回访，做好回访记录。 五、对于利用处理机价格销售正品机分公司，将 3 倍核减销售额及其虚增的毛利，同时对分公司总经理和财务经理进行严肃处理。对利用虚假工程机赚取毛利的分公司，将 3 倍核减销售额及其虚增的毛利。 第五章 账期管理规定 一、固定账期 1、账期发放对象 （ 1）范围：多媒体营销事业部客户合作部运作的大客户以及年销售额在 1000万元以上的大型连锁超市和月平均销售额在 30万元以上的省会城市上市公司或国有企业； - - 14 （ 2）、资格认定：区域营销中心审批的账期客户对象由分公司、区域审核，事业部认定，同时账期客户资格认证须参考多媒体客户信用评估办法进行。 2、账期审批权限 各营销中心在分配额度内并且在事业部认定的客户对象范围内审批分公司的账期申请。 3、账期考核与调整 （ 1）分公司对帐期的发放与调 整原则： A、分公司给予客户的最高账期额度不得高于该客户前三个月月均回款额的 2 倍； B、分公司根据分公司帐期客户的周转率与贡献率随时调整帐期客户的帐期金额，客户账期周转率 0.8 次 /月，对于连续三个月周转率均低于 0.8 的客户，分公司应予适当调整，防范帐期经营风险，分公司财务经理必须定期（半个月）提供分公司帐期客户的周转率与贡献率等相关数据资料给分公司总经理，分公司帐期客户调整责任人为分公司总经理。 （ 2）区域对分公司的账期额度考核与调整：区域对帐期额度周转率每月排名最后的分公司，区域对周转率不达标的额度进行回收 到区域，并可调整到其它周转率高的分公司。 核减额度原账期额度（ 1原区域渠道账期周转率全国渠道平均账期周转率），其中：账期周转率月销售额账期额度。 （ 3）事业部对区域帐期额度的考核与调整：对于每个季排名最后而且周转率不达标的区域，重要客户合作部提请事业部总经理对其账期总额度进行额度核减审批，额度核减批准后，被核减额度的区域在核减后的账期总额度内审批分公司的账期申请。 4、分公司账期控制 （ 1）分公司财务经理应每月安排专人对客户做好账款确认和费用核对，做到费用月清月结并及时收回货款； （ 2）总部大客户 （由总部统一签订全国合作合同的客户）：发货金额达到当月账期额度且超过账期期限 10 天以上未结款的，分公司应立刻向事业部重要客户合作部书面报告； （ 3）非总部大客户：对于超账期期限 7 天以内未结款的客户，发货须由分公司总经理担保；对于超账期期限 7天以上未结款的客户，分公司应立刻向事业部计财部与重要客户合作部书面报告； （ 4）对超账期 60 天以上未结货款的客户，区域营销中心和分公司应立刻向 - - 15 事业部总经理书面报告。 5、账期管理责任 （ 1）区域营销中心总经理对区域内各分公司账期额度及其周转指标负责 ,对账期周转率排名最后 并且在区域平均周转率以下的分公司及时进行账期额度调整； （ 2）区域营销中心财务经理必须协助区域营销中心总经理做好账期管理工作，对区域内各分公司账期周转情况进行实时监控，及时发现问题并提供财务数据和可行方案； （ 3）各分公司总经理对客户账期额度及其周转指标负责，对账期产生的应收账款的回收，应制定相应的管理细则。 （ 4）分公司总经理作为客户账期管理的第一责任人，须对客户账期安全负直接责任。对账期周转缓慢，账期一个月周转达不到一次的客户 ,必须上报至区域并停止发货，经事业部重要客户合作部审核、事业部总经理的审批同意 后才能发货；分公司出现账期无法收回形成呆坏账的，对责任总经理处以呆坏账金额一定比例的罚款（具体参照康集发字（ 2006） 10 号文关于印发多媒体客户信用评估办法的通知相关规定）。 （ 5）在账期期限和账期限额内发货。 客户一经提机则须立即予以开票结算，且须确保“提机结算额（或应收账款余额）账期审批定额”， 原则上分公司一定要到期收款，否则“前款不收，后货不发” 二、临时账期 1、临时账期发放对象 临时账期发放对象：经由多媒体营销事业部认定的固定账期客户或分公司其他重点客户。 2、临时账期审批权限 （ 1）区域营 销中心在事业部分配额度内并且在事业部认定的客户对象范围内审批分公司的临时账期申请。 事业部认定的固定账期客户范围外的客户临时账期申请需经区域营销中心审核后报事业部总经理审批； （ 2）区域营销中心对分公司账期客户审批的最高临时账期申请额度原则上不得高于其固定账期额度。 - - 16 3、临时账期管理细则 （ 1）、分公司临时账期发放前须由分公司总经理出具书面“临时账期按时收回承诺书”。 （ 2）、分公司必须在临时账期到期日当天无条件收回临时账期。 4、临时账期管理责任 （ 1）区域营销中心总经理对区域内各分公司账期额度及其周转指 标负责 ,对分公司的临时账期申请报告应予严格把关； （ 2）区域营销中心财务经理必须全力协助区域营销中心总经理做好临时账期管理工作，对区域内各分公司临时账期使用情况进行实时监控，及时发现问题并提供财务数据和可行方案； （ 3）分公司总经理作为客户临时账期管理的第一责任人，须对客户临时账期安全负直接责任，对于不能到期回收临时账期的分公司，事业部将根据逾期未收回金额和逾期天数对责任总经理按逾期未收回临时账期货款金额不少于万分之一/天的标准罚款并每天进行通报；对于不能回收临时账期形成呆坏账的，对责任总经理处于呆坏账金额 一定比例的罚款（具体参照康集发字 10 号文关于印发多媒体客户信用评估办法的通知等相关规定。 第六章 应收账款管理 一、应收账款管理规定 1、分公司除经批准的账期客户外，原则上不允许出现应收账款。 2、 对超出账期期限仍未付款、超出批准额度未付款的客户，应立即停止发货并责令业务经办人与财务专管员想方设法催收款项。 3、分公司 业务经办人与财务专管员 须每月向账期客户发出并回收债权真实的确认书（防范虚假确认书与业务）；每季度向非账期客户（没有应收帐款）发出并回收 债权 /债务经济往来真实确认书（防范虚假确认书与业务）。 4、对客户在债权确认书上只作部分确认的，分公司应立即组织人员及时跟踪核对处理。 5、对收不回债权确认书的账期客户，分公司财务部有权停止发货，并要求业务经办人与财务专管员 到客户处共同对账，在半个月内处理完毕。 6、分公司必须按照“挂谁账、谁清理”的原则积极清理过去遗留的应收账款。 - - 17 7、对违规操作而造成新增不良债权，以及对遗留债权清理不力错失时效而导致公司资产流失的，按康集发字（ 2002） 86 号文 关于印发 的通知等相关规定 规定追究相关人员责任。 二、 超过 三个月以上应收债权汇报 要求 汇报内容：分公司客户账龄在三个月以上的应收账款及其免费样机信息。 汇报方式：对客户连续三个月以上未回款和结算的，分公司必须进行详细的书面汇报，书面报告经分公司财务经理和总经理签名确认后传真至计划财务部。 计财部对账龄在三个月以上的应收账款列明分公司与责任人每月在事业部内进行通报，账龄在五个月以上的应收账款列明分公司与责任人上报集团公司。 第七章 样机管理规定 第一节 免费样机管理规定 1、免费样机的出样原则 （ 1）出样客 户范围 全国性专业连锁客户：国美、苏宁、永乐； 区域性专业连锁客户：三联、五星、大商、大中； 部分有潜力的超市类客户：家乐福、大润发、麦德龙、沃尔玛； 分公司辖区年销售额 500万元以上或者连锁经营且单店月销售额 20万元以上、资金实力雄厚、信誉良好、高端销售能力强且具有可持续经营性的一、二级城市市场重点客户； 经事业部批准的其它重点客户。 （ 2）出样产品范围 集团公司的重要客户出样产品范围以集团公司与重要客户的合作协议约定范围为准； 分公司辖区的重点客户出样产品以平板类产品为主，可适当包含部分数 字产品，常规产品一律不予免费出样。 2、审批流程 免费样机申请表（ CRT与平板分别填报）经分公司财务经理、总经理审核后，报区域总经理、财务审核，然后上报产品（ CRT或平板）营运部、经营管理部、计划财务部、事业部总经理审批。 - - 18 3、管理办法 （ 1）发放 经批准免费出样的客户须与分公司签订产品出样管理协议，明确双方的权利与义务。 （ 2）责任 免费样机的管理，分公司总经理为第一责任人，卖场的直销员和分管业务员为直接责任人，分公司市场部经理、财务经理负责监督。 区域财务经理负责根据集团公司的规定对分公司免费样 机的使用管理情况进行检查监督，督促分公司改善管理，并对分公司免费样机的调整提出建议。 （ 3）确认 免费样机和巡展机确认工作责任人：分公司总经理为第一责任人，必须在分公司设置样机专管员，卖场的直销员和分管业务员为直接责任人，每月负责核对确认。分公司市场部经理、财务经理负责监督样机管理与确认的有效性。 分公司按“客户门店客户或其门店负责人卖场直销员和分管业务员确认、分公司总经理担保”的前后优先确认次序对免费样机和巡展机进行确认，未取得客户或门店确认的均需由分公司市场部经理组织卖场直销员和分管业务员确认 ，分公司总经理担保。 对于确认不符的免费样机和巡展机，分公司必须及时查明原因，如因分公司内部管理原因造成损失的，必须追究相关责任人的经济责任；超过期限的巡展机，必须予以收回。 免费样机（包括巡展机）必须每月确认、抵押样机必须至少每季确认一次。对于免费样机确认差异中“已销售、已退库、已调拨”的现象，必须在次月解决完。每月将往来及样机确认差异上报给区域财务和分公司总经理，敦促总经理协调解决。 （ 4）帐务跟踪管理 分公司样机专管员每周向分公司市场部经理、财务经理、总经理报送分公司样机分布跟踪管理周报表，分 公司财务经理对样机的分布抽查核对，确保帐实相符，对过期的样机提出处理意见。 （ 5）考核 分公司申请的免费出样机型每月必须至少周转一次，享受免费出样的客户每月销售额至少应达到免费样机额度和账期额度之和的一倍以上，否则核减分公司 - - 19 免费出样额度；如事业部批准给分公司的免费样机额度闲置三个月以上未使用的，将核减分公司免费样机额度。 客户享受免费出样的机型三个月内必须实现销售，如三个月内不能实现销售的免费出样机型，分公司应撤回样机调整出样机型，促进样机健康周转、促进销售。 （ 6）调整 分公司应根据市场的变化和客户的销售 情况对免费样机进行动态管理，及时调整客户出样的额度和机型。 （ 7）处理 分公司应定时清理样机，每月由财务部、业务部、市场部提出清理样机方案，分公司总经理同意后由业务部按方案及时清理样机（提倡分公司直接在卖场里对样机销售）； 无法按正品验收入库的样机，由分公司进行打折处理，折扣原则上不低于八折，折扣损失由分公司承担； 享受免费样机政策的客户出样三个月内实现样机销售的，可享受样机八折的优惠价，折扣损失由分公司承担，在分公司的财务报表中体现。 禁止分公司将质量保证并无明显损坏的样机直接返厂处理。 分公司 应按月统计样机处理损失金额，每月处理样机的损失应在当月费用计划中做出预算，报事业部审批。 第二节 平板产品打折出样管理规定 一、 打折出样原则 1、产品范围： 26寸（含 26寸）以上平板电视； 2、打折出样数量：同一卖场 同一机型分公司只可以申请一次且不超过 1台，财务要做好备查帐； 3、 折扣标准： 打折样机价格不得低于集团现款价 8折（含 8折），低于集团现款价 8折须报经集团公司审批； 4、 折扣损失承担 ：分公司按不低于集团现款价 8折结算的样机，折扣损失由分公司和集团各承担 50%；低于集团现款价 8折结算的样机，集团承担按 8折结算折扣损失的 50%； 5、 出样客户范围 ：对于打折出样的客户，必须具有平板产品销售能力，且单 - - 20 店年销售额在 200万元以上、近 3个月月均销售额在 12万元以上的重点客户。对打折出样客户的选择，分公司必须认真把关，减少产品跌价损失； 6、打折出样的审核：分公司财务经理必须根据客户享受打折出样的备查帐表严格审核打折出样报告（防范变相特价的违规行为），分公司财务经理必须将客户享受打折出样的备查帐表有变动时发给事业部计财部监管组组长备查。 二、 管理办法 1、 对于未出样的 客户，其打折出样产品按事业部批准的价格直接开票结算。 2、 对于已经免费出样和抵押出样的客户，可申请转变为打折出样方式，其打折出样产品按事业部批准的价格直接开票结算。 3、对于已经自行出样的客户，报事业部审批后，分公司可按降价补差的方式予以弥补或在下次提机时给予打折。 4、调价补差：对于打折出样的产品，当价格调整时，按调价前后的价差 8折给予补差。 5、退货：对于打折出样的产品，原则上不允许退货，特殊情况需办理退货的，报事业部领导审批。 6、违规打折出样的处罚：以查实违规打折出样的总折价的十倍扣除毛利。 第八章 价格管理规定 第一节 价格管理 一、价格管理原则 1、对外月度供货价（包括扣除购买蓝卡等变相降价的费用后）不得低于现行现款价。 2、返利必须严格遵循 “有利才返”的原则。 3、坚持“利润导向、价值经营”的原则。 二、价格管理要求 1、分公司总经理是价格执行的第一责任人，分公司财务经理负有监管责任。 2、分公司财务部为价格监督责任部门，不允许违规开出发机单。 3、对客户的补差务必按补差程序办理。在补差金额较小、补差频繁和客户提出申请的情况下，经总经理、财务经理审核同 意后，可直接在开单价格中予以抵减，但抵减后的价格不得低于事业部现款价，而且必须得到客户的确认并附上相 - - 21 关确认资料备查。 第二节 返利、补差 一、关于返利的程序 1、返利的范围 （ 1）已经报请集团公司批准并且已与之签订返利协议的客户。 （ 2）特价机（包含工程机、处理机）、分公司直接按事业部现行现款价销售的机型的销售额不能参与返利。 （ 3）分公司必须严格遵守集团公司“有利才返”的价格管理政策。 2、返利结算办法 （ 1）应付客户的返利由分公司自行全额承担，要恪守收支两条线的规定。 （ 2）结算返利应由分公司业务部、财 务部等相关部门协同完成，分公司总经理、财务经理负责审核，集团公司相关领导审批。 （ 3）返利金额 =可返利销售额 *合同规定的比率，可返利销售额等于返利期限内客户在分公司的总结算额扣除不能参与返利的相应销售额后的余额。 （ 4）结算返利时的附件应包括：客户提供的折让证明或发票；客户返利明细表；与客户签订的返利协议或领导批准的报告；分公司在返利期限内开给客户的结算发票复印件。 （ 5）客户提供普通发票的，分公司应扣税后的金额办理。 （ 6）原则上，返利不返还现款，一律转为货款提货，严禁 “白条返利”。 二、 30天补差制 1、集团公司给分公司补差 集团公司降价后，将按照分公司在降价前 30天内的降价机型结算数，和降价前后的现款价差额给分公司进行全额补差，即：补差金额 =降价前 30天内的降价机型结算数 降价前后的现款价差额。 分公司必须在机器降价后一个月内将相关的补差凭证及单据寄到多媒体营销事业部计划财务部，具体包括： (1)分公司到当地税务机关开出的“销售退回及索取折让证明单”， (2)补差汇总表， (3)分公司在将价前 30天内与集团公司结算的发票复印件， (4)集团公司降价通知复印件。审核合格后转结算组开票。 2、分公司给客户补差 集团公司进行产品降价的，对客户在降价前 30天内（降价日之前的 30天内） - - 22 所结算的降价机型，按照降价前后的现款价差额进行补差。具体补差数量按如下标准界定： （ 1） 客户在降价前 30天内已提机器但尚未结算的（即：铺底机），不予补差，各分公司对发放给客户的铺底机应滚动结算，不允许出现超过 60天未结算的铺底机； （ 2） 客户在降价前 30天内已提机器并已经结算的，按降价前 30天内的最后一次提货结算数（提货数与结算数的较小值）进行补差。分公司财务在给客户进行补差时，必须要按以上标准进行审核，并将相关的提货单据复印件和结算单据 复印件作为补差记帐凭证的附件以备审查。 分公司给客户补差的凭证及单据包括：客户提供取得折让的原始凭证（折让证明、客户反开的发票）；分公司的降价文件复印件；分公司客户补差明细表；降价机型在承诺期内的“产品进销存表”。 三、分公司总经理私自承诺客户的 补差 、返利由分公司总经理的保证金承担 。 第九章 费用管理规定 第一节 部分费用管理规定 一、职工福利费 分公司用于员工个人福利方面的费用主要包括：支付员工医药费用（已经参加社保的员工一律不得在分公司报销医药费用），员 工因公伤赴外地就医路费、午餐补助、工会类活动费用、职工困难补助、非经常性奖励及其他福利费用。 二、保修费（严格按规定计提点数内控制） 用户服务部发生的交际应酬费按规定列入销售费用对应的相关明细科目，支付网点保修 费时，必须附 正规发票、 特约维修点保修费结算清单、特约维修点考核表、保修费结算流程报告单 等。 三、办公费（严格按优化后的标准控制） 每月须由分公司办公室人员按计划进行采购一次性报销，其他任何人不得报销办公用品费用。 （ 1）办公室购买的办公用品，必须要履行严格的验收手续，由财务部指定人员负责验收。验收人根 据批准的购买计划，认真核对购货清单、实物数量和发票金额，并在发票、购货清单上签名确认。 - - 23 （ 2）办公室根据分公司批准的计划按部门发放办公用品，领用人员按照计划逐项签字领用，单位价值在 30元以上的或耐用的办公用品再次领用时必须实行以旧换新。 四、电话费（严格按优化后的标准控制） 1、分公司不允许报销任何个人购买、维修通信工具的费用和个人家庭、宿舍的固定电话费用。 2、对于办公用固定电话费，分公司应按部门（各经营部、办事处作为一个整体）实行限额，并由各部门负责人进行控制。对于部分人员的手机话费，分公司可根据集团公 司的相关规定，实行“限额内据实报销，超额自负”的报销原则，而且电话费报销须每月打印出话费清单。 五、差旅费（严格按优化后的标准控制） 1、差旅费核算分公司人员办理公司事务在乘坐交通工具、住宿等方面的费用及出差补助和集团公司转给分公司承担的集团派员驻外补贴等。 2、分公司员工出差乘坐交通工具、住宿等费用报销根据分公司的实际情况执行，可参照康集多发字（ 2004） 23号文关于多媒体营销事业部销售分公司差旅费报销的规定执行，但不得超过以上规定的标准。 六、租赁费（严格按优化后的标准控制） 1、分公司所有的租赁合 同必须履行申报程序，且分公司对外支付租赁费时也必须按规定金额报批。分公司将集团公司资产对外出租时，必须要报请集团公司领导批准后进行。 2、分公司变更办公场所及对新办公场所进行装修必须经集团公司批准。 七、车辆费（严格按优化后的标准控制） 分公司必须定点加油、定点维修，分公司自有车辆由内部人员承包运营，支付给承包人的费用列入“销售费用 -运输费”核算，但是按照协议由分公司承担的部分费用列入车辆费核算。 八、交际应酬费（严格按规定计提点数内控制） 分公司报销礼品等费用时，须附有商家开具的商品明细清单（如电脑小票等 ）并由相应部门领导签名确认。对于特殊费用开支，必须事先向集团公司申请并在批准额度内开支。 - - 24 九、分公司辖区外费用 除集团公司或多媒体营销事业部销售公司统一组织的会议、活动等（须附相关通知、文件）所发生的差旅费外，分公司人员在分公司辖区外所发生的其他任何费用原则上一律不予报销（特殊情况须经多媒体营销事业部总经理审批）。分公司财务经理对违规辖区外费用有拒绝报销权，如发生违规报销，除责令报销人全额退款外，将对分公司财务经理处以同等金额的罚款。 第二节 费用额度控制 一 、广告费的管理与控制 分公司广告费按年度规定标准比率计提执行并予以考核。 二、交际应酬费的管理与控制 分公司交际应酬费按年度规定标准比率计提执行并予以考核。 三、促销活动费的管理与控制 分公司的促销活动费原则上按年度规定标准比率计提执行并予以考核。 分公司计入促销活动费的返利金额不在本比率考核范围内， 分公司计入票扣或折让的促销活动费列入本比率考核范围内。 四、保修费的管理与控制 分公司彩电 保修费和白电保修费分别 按 年度规定标准比率计提执行并予以考核。 五、工资 分公司的工资 按 年度规定标准比率计提执行并予以考核 。 六、其他 事业部对以上主要费用明细项目均实行“总额控制、年终汇总清算”。 第三节 费用预提和费用摊销 一、预提费用 1、预提费用范围：预提费用科目用来核算分公司根据权责发生制原则预先提取但尚未支付的费用。分公司须预提的主要费用项目有：广告费、促销费（含客户促销费等）、保修费、运输费、租赁费及其他费用（如防洪基金等）。除此之 - - 25 外原则上当月发生当月支付，不予预提。 2、预提费用财务处理方法：月末将未支付广告费、促销费（含客户促销 费等）、保修费、运输费、租赁费及其他费用（如防洪基金等）全额预提，次月初全额冲销，实际支付时记入销售费用。 二、 摊销费用 1、支付商场进场费（单店金额）或展柜制作费（单套金额） 5千元（含 5千元）的以上的，可以通过“待摊费用”科目核算，在协议有效期间内平均摊销，但摊销期间不得超过 12个月。 2、当某店在摊销期间关闭或停业，分公司须在该店关闭停业的当月将该店未摊销的商场进场费余额和展柜费余额一次性计入当期费用。 三、其他 对于未支付的商场进场费和展柜制作费在 5千元（含 5千元）以上的，分公司应按未支付金额全额进行 预提，并按摊销规定将应计入当月费用部分的计入“销售费用”，其余计入“待摊费用”，按摊销费用规定进行摊销。 分公司必须对帐期客户往来差异中影响损益的项目在当月进行预提，真实反映分公司的经营状况，并告知分公司总经理，促使分公司总经理重视并主动解决其差异。 第十章 费用计划与资金预算 第一节 费用计划与资金预算 1、 业务计划预算 每月 23日 ， 经营管理部 将 预 发下月基本销售收入任务，此任务乘以分公司的任务比例和近两个月任务的平均完成率，即为分公司据以制定费用计划和资金预算的销 售收入，分公司自我调节的比例不得超过 5 ，超过 5%的分公司须提交专项说明。 2、严格按费用比例指标（费用优化后的指标）控制非策略性费用 严格控制销售费用中非策略性费用的发生，并 控制在集团各财季计划的指标范围内， 每月的费用在不超以下标准进行审核， 其中工资 费用率为 1%、交际应酬费 率为 0.19%（其中北京、广州、深圳为 0.22%） 、保修费 按分公司彩电产品不含税销售收入的 1.15的标准对彩电保修费实施控制，白电产品保修费按分公司 - - 26 白电产品不含税销售收入的 0.8进行考核。 3、分公司应对策略性费用的使用效果进行跟 踪管理，并按以下费用比例进行控制： 促销活动费率为 3.14%、广告费率为 0.2%，分公司利用票扣或折让方式处理的促销活动费列入本比率考核范围。 4、分公司实际销售额小于业务计划的，原则上不允许发生计划外费用，同时按业务计划完成率作为费用计划完成率的考核依据；分公司实际销售额大于业务计划的，经事业部领导批准，可以发生计划外费用，但纳入原费用计划考核（ 计划外的费用必须在经济事项发生前按规定报批，严禁 “ 先斩后奏 ” ）。 第二节 业务、资金审批权 一、产品审批类 项目 权限 分公司总经理 区域财务经理 区域总经理 客 户合作部总经理 产品营运中心总经理 计财部总经理 事业部总经理 营运管理中心总监 集团财务总监 集团CEO及授权人 样机 集团批准区域额度内并用于指定客户 申请 审核 审批 审核 集团批准区域额度外，事业部额度内并用于指定客户 申请 审核 审核 审核 审核 审批 账期 集团批准区域额度内并用于指定客户 申请 审核 审批 审核 区域额度外，事业部额度内并用于指定客户 申请 审核 审核 审核 审核 审批 特价机 事业部权限内 申请 审核 授权内审批 审核 审批 货源分配 申请 审核 区域 区域 - - 27 分配审批 总经理审批 区域内货源二次调配（运费由分公司承担） 申请 审核 审批 注： 1、分公司向总部申请的政策和资源属区域营销中心权限范围内的，由区域营销中心总经理审批分发； 2、分公司向总部申请的政策和资源属区域营销中心计划外或权限范围外的，由区域营销中心审核并上报事业部批准； 3、区域营销中心样机及账期审批额度限于区域所属分公司客户已审批总额度的汇总数，并报计划财务部备案； 4、区域营销中心总经理对其审批的样机额度、账期额度及 库存周转指标负责； 5、报废机参照现有规定。 二、费用审批类 项目 权限 分公司总经理 区域总经理 计财部总经理 事业部总经理 营运管理部总监 集团财务总监 集团CEO 工资 分公司计划内 审批 广告费 分公司计划内 单笔 5 万元 审批 5万单笔 10万 申请 审批 10 万 单笔 20万 申请 审核 审核 审批 计划外或 20 万 单笔 审核 审核 审核 审核 审核招标 审核 审批 集团批准的新增额度 区域额度内 申请 审批 区域额度外 申请 审核 审批 促销活动费 分公司计划内 单笔不超过 5万元 审批 5万单笔 20万 申请 审批 - - 28 20 万单笔 100万 申请 审核 审核 审批 集团批准的新增额度 区域额度内 申请 审批 区域额度外 申请 审核 审核 审批 差旅费、交际应酬费 分公司计划内 单笔 5000 元内 审批 5 千单笔 2 万 申请 审批 单笔 2 万以上 申请 审核 审核 审批 其它经常性费用开 支 分公司计划内 单笔不超过 5万元 审批 5万单笔 20万 申请 审批 20 万单笔 100万 申请 审核 审核 审批 非经常性费用开支 3 万元以内 申请 审核 审核 审批 所有费用 集团批准的分公司及区域费用计划 申请 审核 审核 审批 分公司计划外，区域计划内 申请 审批 区域计划外，事业部计划内 申请 审核 审核 审批 事业部计划外 申请 审核 审核 审核 审核 审批 说明： 1、其它经常性费用开支：指除工资、广 告、促销、差旅、应酬外的与企业经营直接相关，发生较频繁的开支，如：租赁、运输、售后费用、研发检验、办公、电话、劳保、水电、保险、修理等； 2、非经常性费用开支：指与企业经营活动不直接相关，发生频率较少的开支，如：计划外培训、赞助（有对价的广告赞助除外）开支等； 3、分公司费用计划须经区域营销中心总经理审核后上报事业部审批； 4、集团新批复额度 80%分解到区域， 20%由事业部协调作重点策略性投入。 5、固定资产购置等其他费用审批权限参照原规定； 第三节 部分业务审 批权限 一、部分业务审批权限 1、分公司价差损失额度： - - 29 给予分公司单笔 2万元额度，月度累计 5万元额度的低于现款价的临时现场折价促销权，折价幅度不超过现款价的 8折，损失由分公司承担。 2、分公司客户补差：单笔补差 5万元以内的由分公司总经理审批，费用由分公司承担。 3、一般性合同： 合同（租赁合同除外）标的 5万元以内的，分公司审批。租赁合同一律报事业部审批。 4、已审批合同执行后付款：按合同条款执行，按资金审批权限履行付款程序。 5、分公司月度费用计划内开支： （ 1）在分公司月度计划内开支，超出部分报事业部领 导审批；若超出事业部月度整体计划，则须上报集团审批。 （ 2）广告、促销费用，单笔 5万元以上的报事业部审批。 二、管理措施 1、权利下放后，分公司总经理应对分公司经营业绩全面负责。分公司年度亏损超过 50万元的（集团同意的免考核项目除外），分公司总经理就地免职。 2、对于“分公司巡展展示样机额度”，若人为原因导致损坏的，管理责任人应负责赔偿。 3、对于“临时担保发货额度”，若发生货款无法收回的情况，分公司总经理应承担 30% 50%的赔偿责任，并暂停该分公司的担保发货。如涉嫌违法违纪，坚决予以查处。 4、对于应收 账款、免费样机、退换货等业务，如因分公司总经理及相关责任人的工作失误、过错等原因给公司资产造成损失的，根据情节分别给予经济处罚、行政处分直至免职。 5、对各项审批事项，禁止采用“化整为零”方式逃避监督，发现一个、惩处一个。 第十一章 售后管理制度 第一节 成品机管理规定 一、代管机的管理规定 - - 30 1、送修机处理 服务部接机员收到用户（客户）的送修机时，必须进行验收，同时在 CRM 系统中出具一式三联的接机单，并将领机联交用户（客户）；待机器修好后，用户（客户）凭领机联取机（加 盖“已取机”字样），在 CRM 系统中出库处理（不须打单）。 2、客户待退换机处理 服务部接机员收到客户需要退换机时，必须进行验收，并在 CRM 系统中出具一式三联的接机单，并将领机联交客户。服务部会计根据审批的“客户退、换机申请表”，收回客户的领机联（加盖“已取机”字样）后，在 CRM 系统中出具一式三联的出库单，交分公司财务办理退换机手续。 二、报废机、处理机损失额度控制 1、报废机（部件）损失费用，遵照“谁发生谁负责”的原则，根据报废标准判定的报废部件损失金额全额转给相应分公司承担，部件损失金额计算标准如下： 报 废部件名称 CRT电视 背投电视 平板彩电 CRT 机芯板 投影屏 投影管 机芯板 显示屏 机芯板 占整机现款价比重 60 25 30 30 20 75 15 2、分公司报废机（部件）损失费用考核方案 多媒体营销事业部用户服务部每月汇总计算各分公司的报废率（当月报废部件损失 /当月销售收入净额），对分公司报废机（部件）损失费用进行考核，相应报废机（部件）损失费用由分公司、事业部分别承担，具体方案如下： （ 1）报废率 0.05 ，报废机（部件）损失费用由事业部承担 80%，分公司承担 20%； （ 2）报废率 0.05，报废机（部件）损失费用由事业部承担 70%，分公司承担 30%。 3、分公司报废机（部件）损失费用的核算及转帐 多媒体营销事业部用户服务部财务组根据 “ 报废机转仓清单 ” 每月汇总计算各分公司的报废机（部件）损失金额，按分公司报废机（部件）损失费用考核方案转由分公司承担，分公司的报废机（部件）损失费用单独列支。 三、 冰箱产品处理（报废）损失管理 1、损失额度分配 - - 31 （ 1）按 2006年分公司冰箱系列产品销售任务不含税金额的 0.3%作为分公司冰箱处理（报废）损失预计额 度。 （ 2）事业部按批准的处理（报废）损失额度对各分公司进行审核控制，但不将 0.3%的费用直接划拨给各分公司。 2、问题机处理办法 （ 1）允许分公司采取现场折价的方式处理经销商（或用户）的问题机，但单台折价幅度不得低于八折（含八折），且年度现场折价总损失控制在分公司冰箱处理（报废）损失预计额度的 50%以内。 （ 2）低于八折的冰箱处理机及报废机须经事业部审批，分公司凭审批后的申请表办理折价处理或报废，分公司整体损失金额在预计额度内（含现场打折处理损失）的由多媒体营销事业部用户服务中心承担。 3、 现场折价处理的 年度控制 分公司现场折价处理的年度损失必须控制在不含税预计销售额的 0.15%以内。 第二节 包修费结算管理规定 一、包修费结算规定 1、实行单台全委托派单制 2、实行月结月清办法 3、包修费结算责任制。 4、包修费结算单价实行集团限价，分公司报批的原则 5、坏料以坏换新 （ 1）所有坏料必须随“康佳产品维修凭证”一同回收，坏料与“康佳产品维修凭证”故障栏一一对应，否则“康佳产品维修凭证”视为无效凭证而不予结算； （ 2）符合换料条件的坏料换料时，必须与“康佳产品维 修凭证”一一对应（换料单上要注明坏料所对应的“康佳产品维修凭证”单号），并与每月的“维修月报表”报送、“康佳产品维修凭证”结算同步进行。 二、维修凭证的保管 结算员应将维修凭证以及结算单的存根联装订在一起，按各网点分类存档，以便查找，维修凭证的保管与其他会计原始凭证相同，期限为 5 年，如保管期到须向公司领导提出销毁申请，批准后才能销毁。 - - 32 第三节 超包期维修收费管理规定 一、维修收费奖励规定 在分公司维修费用不超标的前提下，包修期外维修收费激励提成比例由原 15%调整为 20%，增加部分将用于加大服务站层面和中高级 维修技工的激励，具体如下： 1、提成额度： 提成维修收费毛利（即扣除材料成本后）的 20%作为激励奖金。 2、分配方案： 维修技术人员占 13%（其中 10%为每月计提奖， 3%为每季度奖励收费突出及中高级技工），服务部经理占 2%，其他服务部重点支持类人员占 5% ，具体分配方案由服务部负责制定后报分公司总经理批准执行。 第十二章 经营部管理规定 经营部是隶属于分公司的分支机构， 具有一般纳税人资格。 经营部的人事、销售及财务接受所属分公司的统一管理，经营部发生的经营费用统一在所属分公司列支。经营部财务分别设置主办会计和出纳两个岗位， 主办会计由所属分公司财务经理提名，计财部总经理任命；出纳由所属分公司财务经理任免，报区域财务管理部备案。 第一节 经营部销售业务流程 1、经营部要货 经营部库存按规定不得超过 100万元。 2、经营部发货 严格按销售分公司发货操作规定、 POS机管理、账期管理及“送货上门“的相关规定办理。 3、经营部客户退货 经营部办理客户退货须经分公司财务经理、总经理书面审批同意后按分公 司退货规定办理。 4、经营部向分公司调回返厂机 经营部调回返仓机须经分公司售后经理、总经理 书面审批同意，并且拟退机型在经营部销售系统中有库存的情况下方可办理。 5、销售结算 严格按实时结算和价格管理规定进行。 6、经营部收款 - - 33 严格按收支两条线、 POS机管理、货款管理规定办理。 7、经营部仓库盘点 每月封账后两日内对经营部成品仓进行盘点并出具盘点表，并须取得代管仓的确认。售后产品及材料的盘点参照进行。 第二节 其他规定 一、分公司财务部监管小组必须按月巡查经营部 根据康媒计财通（ 2003） 22号文关于分公司必须按月巡查经营部的通知规定，分公司财 务部必须按月巡查经营部。分公司财务经理须每月（最少两个月）对所辖所有经营部进行例行检查一次，并认真撰写“ *经营部检查通报”。对于分公司财务经理疏于职守、敷衍了事，造成所辖经营部财务管理混乱的，分公司财务经理就地免职； 二、印章管理、合同管理规定 经营部印章必须按规定由分公司财务经理统一管理。对距离分公司路程在 3小时以外的经营部，可在明确保管责任人（会计主管及使用责任范围后将印章留经营部保管，但必须按印章管理规定进行审批登记。 三、档案管理规定 经营部应该严格按康媒计财通（ 2004） 12号文关于销售分公 司财务部必须设置资料室的通知规定进行档案管理。 第十三章 其他内部管理规定 第一节 收支两条线规定 一、银行账户的管理 1、账户设立和使用：各分公司必须在所在地的中国银行（支行或支行以上级机构）开设“收入结转账户”和“费用支出账户”。 2、账户管理。分公司的一切结算业务均须通过中国银行进行，因特殊情况需要在其他银行开设辅助账户的，需报多媒体营销事业部计划财务部及集团公司批准，且须确保回笼的资金在第二个工作日全额转回中国银行的“收入结转账户”。 二、费用资金管理办法 （一） 分公司费用资金的构成 - - 34 分公司费用资金主要包括实现的 主营和其他业务利润及 相应的增值税两部分，另外分公司向集团公司的借款、收回代集团公司垫付的款项等也属于本办法的管理范围。 （二） 分公司费用资金的管理 1、原则上，按照 “ 收支两条线 ” 的规定，分公司的费用资金只能由集团公司拨给。 2、计算方法 分公司费用资金 = （主营业务利润其他业务利润） X （ 1+17%） 预拨费用 =核定的分公司费用计划本月计划金额 X 50% （第一次拨款） 月中清算费用金额分公司当期实现的 （主营业务利润其他业务利润） 金额与核定 的分公司费用计划本月计划金额的较小值 + 增值税预拨费用 （第二次拨款） 3、拨付时间 预拨费用资金（第一次拨款）即在 次月 5日前 按上述计算方法预拨下月的部分费用资金，月中清算（第二次拨款）即在多媒体事业部计划财务部将分公司的会计报表汇总整理完毕后，按上述计算方法在每月的 20日前将上月应拨的费用资金进行清算后拨付。 分公司向集团公司的借款、收回代集团公司垫付等根据有关文件或公司领导批复的报告实时下拨。 4、分公司要严格按照批准的费用计划与资金预算使用资金。 （三） 借款资金的管理 分公司必须 “ 量入为出 ” ，搞好资金预算。 若 分公司 属于专项 借款原因的范围内借入 的 资金，不得将借款擅自挪作他用 。 （四） 专项资金的管理 专项资金包括集团公司退回的客户担保资金、用于特殊事项的专项费用资金等。分公司要及时退还客户或按照规定使用，不得挪用。另外，分公司应该按照国家税法规定按月缴纳税款，禁止挪用每月拨给的增值税款。 （五） 代垫资金的管理 - - 35 代垫资金有集团公司为分公司垫付和分公司为集团公司垫付两种情况。 计财部每月将根据内部往来明细调整分公司费用资金。 （六）“物流费”资金专款专用 1、物流费资金必须“专款专用”，分公司出纳必须 登记“物流费”资金的收入和支付明细帐；每月抄送区域物流分部监管经理； 2、物流费的拨款方式 （ 1） 物流费用月度资金预算经物流部与计财部联合审批后作为预拨分公司物流费的依据； （ 2） 第一次拨款（物流费用预拨款），随分公司第一次拨款一并下拨给分公司，预拨款金额为当月资金预算金额的 50%； （ 3） 第二次拨款（余额拨款），集团按实际转集团的物流费用金额 （可先转单后付款） 减去预拨金额作为物流费用的结算余额拨款。 3、物流费支付 区域物流分部每月编制物流费用计划与资金预算，报事业部领导审批；分公司按 事业部 审批的 资金 预算 严格审核物流费用结算支付手续后付款 ，付款时须经分公司财务经理审核，总经理审批。 物流公司必须按规定及时送回客户的收货手续，对于未送回客户收货手续的，分公司可待收回相关凭证后予以支付物流费并按规定给予相关处罚。 分公司总经理、财务经理必须负责“物流费”资金的专款专用，如业务紧急需占用闲置的“物流费”资金时，必须经事业部物流推进部负责人书面同意，分公司财务经理凭书面报告才能使用“物流费”资金，并按时组织资金的归还。 （七）费用资金支付顺序 分公司必须严格按批准的“多媒体营销事业部 * 分公司 *月份资金预算 ”支付各项资金，当费用资金不足时，按以下顺序支付： （ 1）应交税费 （ 2）员工工资福利、社会保险费 （ 3）维持公司经营的日常开支 ,包括租赁费、差旅费、水电费等 （ 4）影响客户回款结算的费用 （ 5）其他 超出事业部批准的“多媒体营销事业部 * 分公司 *月份资金预算”范围的支 - - 36 付，必须报事业部批准。 （八）特殊情况处理 1、经营部交纳的增值税只能从分公司费用款里支付。 2、给客户的返利或补差入费用转客户货款的，在支付的同时，将相应的费用款转入货款户。 3、用产品冲抵费用的，在支付的同时，将相应的费用款转入货款户 。 4、分公司收取的所有货款、抵押款、维修费以及其他款项必须 完整、 及时地汇回集团公司。 5、计财部按分公司实现的净利润扣减分公司的代保管资金。 第二节 实时结算制度 1、实时和客户结算：客户提机必须立即予以结算，不允许拖延结算时间，不允许有超账期期限而未结算的产品 。 2、实时和集团结算：每天实际提机结算数，在系统中创建销售订单，同时交货过账。 第三节 印章管理规定 一、 分公司公章的分类 根据法律效力和用途的不同，分公司公章分为两大类： 1、 A 类印章，为 涉及分公司重要权利义务的印章，包括分公司公章、分公司财务专用章、合同专用章、发票专用章、发货专用章、事业部负责人名章、分公司总经理名章、售后专用章、经营部公章、经营部财务专用章等。 2、 B 类印章，除以上 A 类印章之外的其他公用印章。 二、印章的保管及使用 1、印章的保管人及委托保管人见下表： 印鉴名称 保管人 临时受托保管人 管理责任人 分公司公章 财务经理 主办会计 财务经理 分公司财务专用章 财务经理 主办会计 财务经理 事业部负责人名章 出 纳 总经理 出 纳 - - 37 分公司总经理名章 分 公司总经理 办公室主任 分公司总经理 分公司合同专用章 财务经理 主办会计 财务经理 分公司发货专用章 财务经理 产品会计 财务经理 分公司发票专用章 财务经理 结算会计 财务经理 分公司售后专用章 售后经理 售后会计 售后经理 经营部公章 财务经理 主办会计 财务经理 经营部财务专用章 财务经理 主办会计 财务经理 2、印鉴保管及使用的规定 （ 1）印鉴由相应的保管人负责保管及日常使用，在保管人临时外出（超过一天）时，为保证业务的延续，经相应印鉴的管理责任人授权同意，可由保管人交给受托保管人 保管及使用。 （ 2）保管印鉴的员工岗位变动或离职时，必须在交接工作时办理印章移交手续，并在“印章管理登记表”中签名确认后，方可办理离岗手续。 （ 3）印章的管理责任人必须与分公司签订“印章管理责任书”，对其所保管印章的安全和使用负责并承担相应的法律后果。 （ 4）空白信纸、空白介绍信、空白表格以及文件的空白页等一律不得加盖公用印章。 3、分公司财务部为印章档案管理的责任部门，负责登记填制“多媒体营销事业部分公司印章管理登记表”，并妥善保管存档。 4、分公司财务部为印章使用的责任部门，凡要加盖印章，须经过分公司印 章使用审批程序，并在“多媒体营销事业部分公司印章使用情况登记簿”上登记备案。 第四节 25日封账日处理规定 1、货币资金的核算 分公司当月的 26日至月末的货币资金进账单据，不纳入当月的会计核算期间。如当月的 25日为节假日，则银行账封账提前至节假日前的最后一个工作日。 2、费用类项目的归集及其他会计核算 费用类项目以前月的 26 日至当月的 25日为一会计核算期间进行归集，即当月的 26日至月末期间分公司不得再报销，列入当月其他会计核算以前月的 26日 - - 38 至当月的 25日为一会 计核算期间进行确定并核算。 第五节 会计档案资料管理规定 各销售分公司必须设置财务专用资料室，并由销售分公司财务部指定一名财务人员（非出纳人员）作为兼职档案管理员。资料室内应设置财务专用资料柜，并对会计档案资料进行分类存档管理。会计档案资料的具体分类如下： 1、 会计基础资料，指会计凭证、发机单、账簿、报表等； 2、财务文件，指集团公司、多媒体事业部及分公司颁发的相关财务文件； 3、合同，指销售、广告、促销、运输、租赁等合同； 4、税务资料，指税务登记证、增税发票抵扣联、申报纳税资料、发票签收回执、发票收据存根等 ； 5、客户资料，指客户营业执照及税务登记证副本复印件、法人身份证复印件、债权确认书、提货委托书、商务函等； 6、银行资料，指银行开户许可证、银行电子划拨协议、银行 POS机划拨协议、客户 POS机委托划款协议、银行对账单及调节表、银行支票登记簿等； 7、其他资料，指公章使用登记簿、业务计划和资金预算汇总表及资料、往来调节表、盘点表、送货上门登记表等。 第六节 合同管理规定 一、经济合同的审批流程 分公司报批合同按以下流程进行：合同经办人分公司财务经理分公司总经理分公司财务部编号、登记并加盖骑缝章事业部相关领导。 二、经济合同的管理的具体要求 1、合同的谈判：货物运输合同和合同金额 10 万元以上的采购制作合同必须招标。 2、合同的文本：分公司对外签订经济合同，一律采用书面形式。 3、合同的期限：分公司对外签订的合同（包括经销、租赁等合同）期限原则上不得超过 1 年，特殊情况须附报告单独报批。 4、合同的编号：编号规则为：分公司名称字母简写 -年份 +月份 -流水号。 5、合同的申报：申报前，分公司应同时填写“多媒体销售分公司经济合同签订申报表”。 - - 39 6、合同的盖章：分公司 经济合同一律加盖合同章，并由分公司总经理负责在合同上签字。 7、合同的存档。签订合同必须一式四份，分公司留两份，合同原件由分公司财务部留存归档，另外一份交由合同跟踪责任人。 8、其它规定。分公司签订合同必须以分公司的名义，不允许以员工个人的名义。 第六节 发票管理规定 为 了进一步 加强 多媒体 销售 分 公司购、销货发票的管理， 规范 发票的领购、开具 、使用、签收、 保管业务 ，根据中华人民共和国发票管理办法等若干规定，结合分公司实际情况，特 制订 多媒体营销事业部销售分公 司发票管理规定 。 一 、对外销售开具 普通 发票的规定 1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司 财务经理指定 会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。 2、 填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。 发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。 作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样，月末单独整理装订成册存档。任何人不得超范围或携往外市使用发票，若发票丢失须上报处理。 3、已开具的发票，须有经办人按发票全 部联次一次性签字， 经 办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。 4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收 回执 ，并有收到人签字和单位盖章， 签收回执 要及时送交公司财务部门 （要求代领人自代领日之日起三日内将客户签收盖章的发票签收回执交回），分公司必须每月对所开具的销售发 - - 40 票与发票签收回执进行核对，在核对无误后将发票存根以及发票签收回执整理成册，归档存放 。 5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿 上签字登记。 6、 分公司须对 已实现销售 开具的发票交给购货方并取得有效签收。若 客户 确实 未索取发票的， 分公司必须将 客户联 以挂号邮寄方式寄达客户， 并 及时 在发票登记簿登记 跟踪 。 二、 对外开具增值税发票的规定 对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定： 1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。 2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章， 同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。 3、 分 公司具体经办业务员 （若 对方的具体经办人员来办的， 同时 应由来人签字并填写其身份证号码 ） 依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称， 填写 开票申请单 （或分公司供货申请单） ，要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确 ，经开票会计人员 审核无误后 予以 开票，开票申请单 （或分公司供货申请单） 和发票记账联 须 一同作为记账凭证附件。 4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员 （经 办人是客户的，还需附该客户的单位 介绍信 及 注明客户的身份证号码 ） 全部联次一次性签字，不得遗