商业银行外汇业务培训手册

1 商业银行 外汇业务培训手册 第一部分 外汇业务基础知识 外汇 外汇具有动态和静态两方面的含义。 外汇的动态含义是指把一国货币兑换成另一国货币的国际汇兑行为和过程，即藉以清偿国际债权和债务关系的一种专门性经营活动。 外汇的静态含义是指以外币表示的可用于对外支付的金融资产。中华人民共和国外汇管理条例第三条规定：“本条例所称外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（一）外国货币，包括纸币、铸币；（二）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；（三）外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；（四）特别提款权；（五）其他外汇资产。” 现钞和现汇 现钞是具体的、实在的外国纸币、硬币。当客户要把现钞转移出境时，可以通过携带方式或汇出。但是当客户采取“汇出”时，由于现钞有实物的形式，银行必须将其出运至国外，运输费用将由客户承担，表现为“钞卖汇买”（客户卖出现钞、买入现汇）。可见现钞不能变成等额的现汇，如果要把现钞变成现汇，客户将在外汇金额上遭受一定的损失。现汇是帐面上的外汇。它 2 的转移出境，不存在实物形式的转移，可以直接汇出，只是帐面上的划转。现汇支取现钞时，由于汇入 方已经承担了运输费，因此现汇可以支取等额的现钞。在外汇指定银行公布的外汇牌价中，现钞买入价小于现汇买入价，而现钞现汇的卖出价则相等。 人民币外汇牌价 是指人民币对可兑换外币的价格。我国人民币汇率由中国人民银行授权国家外汇管理局和中国外汇交易中心每天公布主要币种中间价，各外汇指定银行根据中间价在人民银行规定的幅度内确定对客户的挂牌价。挂牌价分现汇买入、现钞买入、现钞现汇卖出价。现在各外汇指定银行均实行一日多价制，即对客户挂牌价根据外汇市场价格变动而相应变动。 外汇交易敞口头寸 是指银行在办理外汇买卖业务 及结售汇业务过程中超买或超卖某个币种的资金净头寸。外汇买卖敞口是暴露在外汇汇率风险下的外汇买卖余额。 我行外汇交易敞口头寸由总行国际业务部根据外汇局核定的限额统一管理。 外汇账户 境内机构、驻华机构、个人按照有关账户管理规定在经批准经营外汇存款业务的银行和非银行金融机构以可自由兑换货币开立的账户。 经常项目 是指实质资源的流动，包括进出口货物、输入输出的服务、对外应收及应付的收益，以及在无同等回报的情况下，与其他国 3 家或地区之间发生的提供或接受经济价值的经常转移。经常项目外汇收支包括贸易收支、劳务收支和 单方面转移等。贸易收支是一国出口商品所得收入和进口商品的外汇支出的总称。劳务收支是指对外提供劳务或接受劳务而引起的收支。单方面转移是指一国对外单方面的无对等的无偿的支付，分为私人单方面转移和政府单方面转移两类。前者是侨民汇款、年金、个人或团体赠与，后者指政府之间的相互援助及政府赠与收支。 资本和金融项目 是指资本转移、非生产或者非金融资产的交易，以及其他引起国家对外资产和负债水平发生变化的所有交易项目。国家对资本与金融项目交易实行批准、登记制度。资本项目外汇收支包括：1）直接投资，如居民向境外投资或者转移资 本和非居民向境内直接投资。 2）各类贷款，如国际组织贷款、外国政府贷款、国际商业贷款等所形成的外债。 3）证券投资，如债券、股票、票据形式的国际间的投资。 经常项目账户 是我国外汇账户的一种，根据有关境内外汇账户管理规定，境内机构持开户申请书、营业执照和组织机构代码证直接到外汇指定银行办理开户手续。未开立过经常项目账户的，应持营业执照和组织机构代码证先到外汇局进行机构基本信息登记。其收入范围为来源于经常项目的外汇以及经外汇局批准的其他项下外汇收入，用于经常项目支出或者经外汇局批准的资本项目项下支出，结算账户的使 用，应当遵守相关外汇管理规定。 4 国际结算 国际结算是办理国际间的货币收付，清偿国与国之间的债权债务而进行的活动。 国际结算方式主要有： 汇款（ REMITTANCE） 托收（ COLLECTION） 信用证（ LETTER OF CREDIT） URC522 URC， Uniform Rules for Collections 托收统一规则 国际商会第 522 号出版物托收统一规则，该规则旨在统一有关汇票托收及其支付或拒付，拒绝承兑和跟单托收。 UCP UCP， Uniform Customs and Practice For Documentary Credits 跟单信用证统一惯例。 跟单信用证统一惯例 1993年修订本共 49项条款，于 1993年 3 月 10 日经国际商会（ ICC）银行技术实务委员会批准，以国际商会第 500 号出版物出版（简称 UCP500）， 1994 年 1 月 1 日生效并正式实施。 UCP600 于 2006 年 10 月在巴黎经 ICC 银行委员会通过，将于 2007 年 7 月 1 日开始实施。 UCP 是信用证业务惟一成文的国际惯例，具有任意法的效率，适用于所有在信用证正文中注明按本惯例办理的跟单信用证。 票据（ Bills） 从广 义上讲票据可以指所有商业上权利凭证的单据。包括汇票、本票、支票、提单、仓单、保险单等。从狭义上讲票据是指 5 依据票据法签发和流通的，以无条件支付一定金额为目的的有价证券，包括汇票、本票和支票。 汇票（ DRAFT） 是一人向另一人签发的，要求受票人见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面付款命令。 汇票是国际结算中最常用的一种票据。 本票（ PROMISSORY NOTE） 本票是出票人签发的，承诺自己即期或在可以确定的将来时间无条件支付确定金额给收款人或者持票人的书面 承诺。本票的出票人和付款人是同一人。 支票（ CHECK） 支票是一人向另一人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 外汇指定银行 指经国际外汇管理局批准经营结汇和售汇业务的银行。 代理行 代理行是相互委托代理业务或提供金融服务的银行，即两家银行之间签订代理行协议或交换控制文件（密押、费率表、印签或签字样本及其他有关文件），彼此建立起代理行关系，使得两家银行都能在互惠互利的基础上相互提供相当的便利。 边境贸易 包括边民互市贸易、边境小额贸易和边 境地区对外经济技术 6 合作。其中边民互市贸易指边境地区边民在边境线 20 公里以内、经政府批准的开放点或指定的集市上，在不超过规定的金额或者数量范围内进行的商品交换活动。 保税区 是经国务院批准设立的、海关实施特殊监管的经济区域，是我国目前开放度和自由度最大的经济区域。其功能定位为“保税仓储、出口加工、转口贸易”三大功能。根据现行有关政策，海关对保税区实行封闭管理，境外货物进入保税区，实行保税管理；境内其他地区货物进入保税区，视同出境；同时，外经贸、外汇管理等部门对保税区也实行较区外相对优惠的政策。 出口加工区 指 在中华人民共和国境内（以下简称境内）经国务院批准设立、海关实行封闭管理的专门从事出口加工业务的特殊经济区域。 居民和非居民 居民是指（ 1）在中国境内居留 1 年以上的自然人，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外（ 2）中国短期出国人员（在境外居留不满 1 年）、在境外留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属；（ 3）在中国境内依法成立的企业事业法人（含外商投资企业及外资金融机构）及境外法人的驻华机构（不含国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆）；（ 4）中国 国家机关（含中国驻外使馆领馆）、团体、部队。非居民是指上述以外的自然人、法人。 7 LIBOR LIBOR 即为 London Inter-bank Offered Rate 的缩写，意思是伦敦银行同业拆借利率，即银行在同业市场拆入资金的的收益。由英国银行协会（ BBA,British Banking Association）发布 LIBOR 是国际金融市场上的基础利率和主要参照利率。对应的还有 HIBOR，即香港银行同业拆借利率。 银行间的通讯系统 -SWIFT SWIFT 是 Society For Worldwide Interbank Financial Telecommunication S.C的缩写，中文为环球同业银行金融电信组织 SWIFT 成立之宗旨在于提供一项科技化的服务，经由所有会员银行连接全世界各个金融市场来达到下列目标： 提供会员银行高品质，低成本，具竞争力且完整可信赖的金融处理和通讯服务； 借助高度自动化的金融交易处理、专业化的讯息传递、标准化的资讯设定与全球化的通讯网络来协助会员银行提升服务品质； 利用其在金融机构所建立的沟通渠道来发现行业的危机、问题与机会； 雇用优秀人才，将资源投资于最有效用的地方， 使 SWIFT 成为最有效率与最专业的知名世界组织。 我行 2002 年 6 月加入该协会， SWIFT BIC 为 HFCBCNSH。 美元清算系统 -CHIPS CHIPS， Clearing House Interbank Payment Systerm 纽约银行间支付结算系统； 8 1970 年成立，由清算成员行拥有的私营系统，该系统在美国纽约进行全球性的跨国美元付款交易，处理 95%以上的付款； 成员行为一些国际性大型商业银行。至 2006 年，成员银行从最多时的 142 多家减少到 48 家。目前日均处理 30 万笔交易，日均交易总额 达 1.5 万亿美元左右； 只有 CHIPS 的一级成员行能够直接参与清算交割，其它附属成员行即二级成员行必须通过一级成员行进行清算，在一家或多家成员行开立美元清算帐户参与清算； 自 2001 年 1 月 22 日起， CHIPS 实现了付款的最终性； CHIPS 清算采用预留铺底资金、多边轧差、双边轧差的方式，大金额的付款可能需要等待匹配。 第二部分 外汇存款 外汇存款按存款对象分为单位外汇存款和个人外汇存款。单位外汇存款是指国家机关、社会团体、企事业单位、三资企业及驻华机构等单位存入的外汇存款；个人外汇存款是指境内居民及居 住在境外的来华（包括港澳台）人员经常项目下收入的外汇存款。 一、下列单位可在我行开立单位外汇存款帐户： 1、境内企事业单位、国家机关、社会团体、学校和其他经济组织； 2、外商投资企业（包括外商独资、侨资、中外合资和中外合作经营企业，下同）； 9 3、国内外金融机构； 4、各国驻华外交代表机构、领事机构、商务机构、驻华的国际组织和民间机构； 5、在中国境外或港澳地区的中、外企业和团体； 6、经外国家汇管理局批准的其他单位。 二、单位开立外汇存款帐户时，需向本行提供有关文件： 1、国家外汇管理局核发的“开户 通知书”； 2、工商行政部门颁发的营业执照和企业代码证，或民政部门颁发的社团登记证，或者国家授权机关批准成立的有效批件； 3、企业基本情况登记表； 4、开户申请书，预留印鉴或密码。 三、我行外汇储蓄存款的币种为美圆、港币、日圆、欧元。以其他外币存入，按需存入日的外汇牌价套算成上述之一种货币入帐。也可根据本行业务开展情况和应客户要求增设其他币种。 四、 本行外汇存款分为定期、活期两种。小额存款利率按照中国银行业协会公布的标准执行； 300 万美元（或其他等值外币）以上大额外汇定期存款利率，可于存款时商定，并报人民银 行备案。 五、单位外汇存款帐户的使用。 1、可以按规定汇往外地或汇往境外； 2、可按公布的当日牌价兑换人民币； 3、可转入其他银行或金融机构开立的外币存款帐户； 4、根据存款单位业务的需要，可凭有关证明酌情提取现钞，提取现钞超过 10000 美元或其等值外汇，需报外汇局批准。 5、汇款的货币种类原则上应与外币存款的货币种类相同。 10 如汇出其他种类货币的外汇，按外汇套汇办理。 6、资本项目下外汇存款按“ 外汇登记证 ”上列明用途使用。 六、存款单位从其帐户中提取现钞携带出境的，其金额折合5000 美元以上至 10000 美元（ 含 10000 美元）的，由银行直接签发“携带外汇出境许可证”； 10000 美元以上的，本行凭外汇局核准件签发“携带外汇出境许可证”。 第三部分 国际结算 我行目前的国际业务结算种类：外汇汇款、托收业务、信用证业务、保函和备用信用证等。 一、外汇汇款 我行办理的外汇汇款业务包括外汇汇入汇款和外汇汇出汇款两项业务。根据所使用的结算工具，可分为电汇、信汇、票汇。 1、汇出汇款业务系指我行应汇款人的要求将外汇资金汇给收款人的一种结算方式，包括境内对国外或港、澳、台地区的外汇汇款；境内对保税区、出口加工区等特殊经济 区域的外汇汇款；保税区、出口加工区等特殊经济区域对境外的外汇汇款及对境内特殊经济区域外的外汇划转；保税区、出口加工区等特殊经济区域之间的外汇划转；深加工结转贸易项下、离岸银行业务项下的外汇划转。 汇出汇款业务审核的要点（对企业客户）： （ 1）汇出汇款业务，应严格区分贸易、非贸易和资本项目下汇款的不同性质； 11 （ 2） 汇款人具有进出口业务经营权，并在当地外汇管理部门颁布的对外付汇进口单位名录内；或未在名录但已经在外管备案； （ 3）汇出汇款需经外汇管理部门事先备案的，应要求汇款人提交进口付汇备案表； （ 4）代理 进口项下的汇出汇款，汇款人提交代理进口协议； （ 5）进口货物属于国家控制进口的商品，应要求汇款人提交相应的进口批文或外汇管理部门要求的有关证明文件； 企业办理汇出汇款需要提交的资料：客户基本资料、进口合同、发票、货运单据、正本进口货物报关单、进口付汇核销单、以及其他我行需要提供材料等。 2、汇入汇款业务系指我行收到汇款行汇来的、以我行为解付行的外汇款项，包括从国外及港、澳、台地区汇入的外汇款项；从保税区、出口加工区等境内特殊经济区域划入特殊经济区域外的外汇款项、保税区、出口加工区等特殊经济区域之间的外汇划转 、以及深加工结转贸易项下、离岸银行业务项下的外汇划转。收款人包括公司客户和个人客户。 汇入汇款的办理要点： （ 1）办理汇入汇款业务，应严格区分贸易、非贸易和资本项目下汇款； （ 2）根据当前国家外汇管理关于结售付汇等相关规定审核汇入汇款的合法合规性，并按国家外汇管理相关规定办理解付或转汇； （ 3）汇入汇款业务应为客户保密，非收款人、汇出行或账户行要求查询的一律不予受理。 12 3、汇款的流程：目前汇款主要方式是电汇（ T/T），其具有资金转移速度快、效率高、成本低，安全性较好诸多优点，因此汇款业务绝大部分均使用电汇方 式。 电汇方式的流程图如下： 错误 ! 二、托收业务 托收是指 指委托人（债权人）向银行（托收行）提交凭以收取款项的金融单据或商业单据或两者兼有，要求托收行通过其代理行或境外分支机构（代收行）向付款人（债务人）请其付款的一种结算方式。 1、光票托收是指不附带商业单据的金融单据的托收。光票托收的适用范围较广，可以作为贸易，非贸易项下的从属费用等的结算工具。 光票托收业务流程 : (1)委托人填写银行提供的“票据托收申请书”；（ 2）委托人提 交票据，预缴银行费用；（ 3）委托行寄单，待款项回来后通知委托人。 2、跟单托收是指附带商业票据的金融单据的托收和不附带金融单据的商业单据托收。 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 填写汇款申请 交款并支付手续费 交 电汇委托通知 通知并解付 双方洽谈以电汇作为结算方式 13 商业单据包括发票、装箱单、所有权单据、保险单据、其他单据等，金融单据一般为汇票。 跟单托收适用于贸易、非贸易、贸易项下从属费用等的结算工具。在贸易项下的托收结算主要采取跟单托收方式。 跟单托收按照银行向付款人交单的条件不同分为付款交单、承兑交单和直接托收三种。 （ 1）付款交单（简称 D/P），是委托人指示托收行、代收行在付款人付清托收款项后方能将单据交予付款人的方式。 付款交单按付款时间分为即期付款交单（简称即期 D/P）和远期付款交单（简称远期 D/P）。 （ 2）承兑交单（简称 D/A）是委托人、代收行在付款人审单后决定接受单据时，由付款人在汇票上按远期天数办理承兑，代收行审查承兑手续齐全后留下汇票，单据即交付款人，待汇票到期，付款人再向代收行付款的托收方式。 （ 3）直接托收是指委托人直接将托收指示书和有关单据寄给付款人的帐户行，要求其代为收款的托收。 托收的业务流程图： 四 、代收行办理代收手续并将单据交进口人 出口人 卖方 进口人 买方 托收行 寄单行 代收行 二、出口人发货、备单，单据移交托收 行 七、将款项或付款信息交出口人 六、通知托收行 客户付款或承兑信息 三、托收行审单，寄单 五、验单、付款或承兑，取单 四 、代收行办 理代 收手 续并 将单 据交 进口人 一、签订合同 14 三、信用证业务 信用证是国 际贸易中重要的结算方式之一，它依托银行的信用，将结算和融资融为一体，为国际贸易提供综合服务，有着其他结算方式无法替代的功能。 信用证是指银行有条件的付款承诺，即开证银行依照开证申请人的要求和指示，承诺在符合信用证条款情况下，凭规定的单据，向第三者（受益人）或其指定人进行付款或承兑；或授权另一银行进行该项付款或承兑；或授权另一银行议付。 1、在我行申请开证的客户应具备下列条件： （ 1）具有进出口业务经营权； （ 2）在当地外汇管理局颁布的对外付汇进口单位名录内（或提供进口付汇备案表）； （ 3）在我行开立人 民币或外币账户； （ 4）在我行办理的各类贷款及融资业务无不良记录。 2、企业向我行申请开立信用证，应按下列要求提交审查材料： 企业申请开证时， 如是首次申请开证，须提交企业营业执照复印件，组织机构代码证复印件，进出口经营资格证明文件，法人代表身份证复印件，年检过的贷款卡等客户基本资料，以及企业开证所使用印章的预留印鉴卡。 开证申请人应提交以下材料 : （ 1） 进口开证申请书和开证申请人承诺书； （ 2） 进口合同（转口贸易项下，应同时提交进口和出口合同）； （ 3）代理进口协议（代理进口业务方式下）； 15 （ 4）外汇局核准 的“进口付汇备案表”（限于进口开证涉及外汇管理部门规定的特殊进口付汇行为，如非“对外付汇进口单位名录”申请人、异地开证、需进行贸易真实性审查等 ） ； （ 5）进口批件 ,如进口许可证、进口证明或者登记表格等。（限于进口货物属国家控制进口商品）； （ 6）信用证项下对外付汇前还应提交“贸易进口付汇核销单（代申报单）”； （ 7）我行要求的其他材料。 3、我行开立信用证的业务审查 受理进口信用证业务时，经办行、各级行 国际业务部（或公司银行部）、授信评审部、会计结算部等各部门要共同做好进口信用证业务的审查处理工作： （ 1） 经办行客户经理负责对开证申请人财务状况、经营管理状况、信誉状况等基本情况和开证申请材料进行初审，调查相关贸易背景，按规定落实开证保证金等担保措施，填写 商业银行 分行进口开证业务审查审批表。信用证开出后，要对开证申请人财务与经营管理状况进行监控管理； （ 2）各级行授信评审部负责审核开证申请人的授信额度，在综合授信额度内对客户的资信状况、担保的有效性进行审查，对授信额度使用情况进行监控管理； （ 3） 分行国际业务部（或公司银行部）负责对进口开证业务的技术性和合规性内容进行初审、负责进口信用证业务的操作及日 常管理与监测；总行国际业务部负责对进口开证业务的技术性和合规性内容进行终审，并出具审查意见。审核内容包括：进 16 口开证业务所涉及的外管政策、国际惯例，审查开证申请人是否有进口经营权，是否在国家外汇管理局进口付汇名录内；核实保证金的收取及担保落实情况。 4、信用证的业务流程 (1)买卖双方签定合同 （ 2）开证申请人申请开立信用证 （ 3）开证行接受申请开出信用证 （ 4）通知行将信用证通知受益人 （ 5）受益人按信用证规定装运货物 （ 6）受益人按信用证要求向指定银行交单 （ 7）制定银行根据自己的义务付款、承兑或议付 （ 8）指定银行向开证行寄单索汇或向开证行寄单并向偿付行索偿 （ 9）开证行向交单行或偿付行付款 （ 10）开证行通知开证申请人付款赎单 （ 11）开证申请人付款赎单 （ 12）开证申请人凭运输单据去运输公司提货 受益人 （出口人） 开证申请人 （进口人） 开证行 （进口地银行） 通知行 / 议付行（出口地银行） 运输公司 或付款 代付行 /偿付 行 或索汇 17 四、保函和备用信用证业务 1、保函（简称） L/G，是保证人关于款项支付的信誉承诺，是一种货币支付保证书。保函种类繁多，根据保函的不同功能、担保职责及担保标的物，主要有以下常见的几种：预付款保函、投标保函、履约保函、付款保函、延期付款保函等；根据担保 的主合同是否为融资合同，分融资保函和非融资保函，我行开立融资类保函一律报总行审批，并符合国家外汇管理政策。 办理保函的基本程序 保函是银行签发的一种付款保证文件，一笔未发生赔付的保函从开立到结束的环节如下： 申请人提出申请 银行出具保函 通知或转开 保函的撤销 而一笔发生赔付的保函从开立到结束主要有以下几个环节： 申请人提出申请 银行出具保函 通知或转开 索赔和理赔 银行对申请人提出索偿 对保函的撤销提出申请 保函申请要求银行出具保函，一般 需要提交下列材料： （ 1） 申请人的基本资料，如营业执照、税务登记证、企业代码证、法人及授权人的签章 ； （ 2） 填写并提交保函申请书或与担保行签订委托担保协议书 ； (3)提交有关的业务参考文件，如标书、合同、有关的契约和协议等 ； (4)由于保函是一种或有债务，也是授信业务，因此申请人 18 还需要提供从中国人民银行领取的贷款卡，供开立保函的银行进行的登记 ； (5)缴纳一定保证金或提供第三方担保银行出具保函。 2、银行出具保函的方式，主要可分为直开和转开以及直开后加保、加签或背签等。 （ 1）直开，即所谓的直 接担保，是指担保银行应合同一方当事人的申请，直接向合同的另一方开立以其为受益人的保函，并凭此直接向该受益人承担支付担保责任。 直开保函的流程图： （ 2）转开又称间接担保，是指申请人所在地的银行应客户的要求，根据标书或合同的有关规定以及受益人所在国的惯常做法及法律要求，以提供反担保的形式来委托另一家银行（通常为申请人 担保人 受益人 提出开立保函申请 转递行 将保函正本直接寄交或带交 转递行通知受益人 或通过转递行通知 19 受益人所在地银行）代其出具保函，并向受益人承担付款责任。 转开保函流程图： 3、备用信用证，是代表开证行对受益人承担一项义务的凭证。备用信用证是一种特殊形式的信用证，可以用于投标、履约、还款、预付、赊销等业务。 备用信用证与保函的区别： （ 1）适用的国际惯例不同。备用信用证归类为跟单信用证，适用于跟单信用证统一惯例。而银行保函不受该惯例约束，由于保函的复杂性，至今国际上仍未能形成统一公认的保函惯例，只有部分保函选择适用见索即付保函统一规则。 （ 2）付款依据不同。备用信用证的开证行处理的仅仅是单据，付款的依据是单据表面与备用信用证的规定的条款的一致性，只要受益人做到“单 证相符”就必须付款，与开证申请人和受益人之间的合同无关，并且开证行一旦付款，对受益人没有追索权。而保函项下，情况较为复杂，当受益人向开立保函的银行提交申请人的违约文件并要求银行付款时，银行是否付款须视保函的具体条款而定。 （ 3）主要内容有时不同，备用信用证具有“备用”性质。 备用信用证常常被用于普通贸易中的一笔具体结算，开立的条款较为简单，并明显具有“备用”特征。备用信用证明显带受益人 提出开立 保函申请 向担保人出具反担保函， 要求担保人出具保函 向受益人 出具 保函 担保人 反担 保人 申请人 20 有“第二性”付款责任的性质。在保函项下，开立的条款一般较被用信用证复杂，银行的付款在整个过程中可以是“第一性”的，也可以是“ 第二性”的，需根据具体情况加以确定。 第四部分 结汇和售付汇 一、结汇指外汇收入者将其外汇收入出售给外汇指定银行，外汇指定银行按一定汇率付给等值人民币的行为。我行的结汇原则是：对境内机构的外汇收入必须区分经常项目与资本项目，对经常项目下外汇收入可以按规定开立外汇账户，由开户企业自主决定保留外汇或结汇，对资本项目外汇收入未提供有效单据或未经核准结汇的不得办理结汇，凡无法证明属于经常项目的外汇收入，均应按照资本项目外汇结汇的有关规定办理。 1、贸易项下结汇 对确定为贸易项下的外汇，我行可以直接为收汇企业办理 入帐或结汇。对于下列贸易项下外汇的结汇或进入该单位的外汇结算账户的入账手续，我行应向出口单位出具加盖“ 商业银行 分行出口售汇核销专用章”的出口收汇核销专用联。 （ 1）出口收汇结汇基本单据和凭证的审核 除按国际结算惯例审核的内容外，按不同结算方式，还须审核以下内容： A、信用证项下：境外银行付汇通知书上引用的编号与我行出口收汇议付通知书的编号一致；收款人与出口收汇核销单上的出口单位名称一致；收汇金额与议付金额及出口收汇核销单上出 21 口金额扣除银行费用后金额一致，如差额超外管局规定的限额要审核相关的单证。 B、托收 项下：境外银行汇入汇款通知书上引用的编号与银行出口托收通知书的编号一致；收款人与出口收汇核销单上的出口单位名称一致；收汇金额与议付金额及出口收汇核销单上出口金额扣除银行费用后金额一致，如差额超过外管局规定的限额要审核相关的单证。 C、自寄单据项下：汇入汇款金额及收款人与出口收汇核销单上的出口金额及出口单位名称一致。此外，我行须审核发票、报关单及核销单。 D、代理出口项下：收款人为代理协议中的委托方时，出口收汇核销专用联上的出口单位应与代理方一致。 (2)出口收汇结汇业务的审核重点 A、我行通过外汇帐户管理系 统或外管局告知企业经常项目外汇账户余额超过外汇局核定的最高限额，应及时通知企业对超额部分办理结汇手续。企业未及时办理结汇手续的，我行有权在该企业经常项目外汇账户余额超出限额之日起 90 日期满之后的5 个工作日内强制为其办理超限额部分外汇结汇手续，并在结汇后 5 个工作日内告知该企业。 B、我行在收到出口单位外汇收入款项，因为出口单位未提供相应凭证，我行不能办理结汇或入账手续的，须将原币划入银行暂收专户。划入暂收专户的外汇不计息，未提供有效单据或未经外汇局核准不得划出。 C、出口收汇核销专用联是由银行出具，交出口单位 凭以向 22 有关部门申请办理出口收汇核销的重要凭证。 2、非贸易项下结汇 （ 1）可以全部结汇的非贸易收汇 A、境外贷款项下国际招标中标收入的外汇，凭中标合同证明； B、海关监管下境内经营免税商品收入的外汇； C、行政、司法机关收入的各项外汇规费、罚没款等，凭有关收汇决定书和收据； D、土地使用权、著作权、商标权、专利权、非专利权、商誉等无形资产转让收入的外汇，但上述无形资产属于个人所有的，可不结汇； E、境外投资企业汇回的外汇利润、对外经援项下收入的外汇和境外资产的外汇收入，凭利润收入分配证明和有关合同； F、外 汇管理部门规定的可以全额结汇的其他情况。 （ 2）可以开立外汇账户，保留外汇净收入按期结汇的非贸易外汇收入 : A、经营境外承包工程、向境外提供劳务、技术合作及其他服务业务的公司，如对外勘测、设计、咨询、招标业务的公司，在上述业务项目进行过程中收到的业务往来外汇（净收入按年结汇）； B、暂收待付或者暂收待结项下的外汇，包括境外汇入的投标保证金、履约保证金、先收后支的转口贸易收汇、邮电部门办理国际汇兑业务的外汇汇兑款等； C、免税商品公司经营免税商品收入的外汇； 23 D、外汇管理部门规定的其他情况。 此外，允许保留 一定限额外汇收入的中资企业和外商投资企业的外汇收入可在外汇局核定的最高限额以内保留外汇，超过部分经办行予以结汇。 （ 3） 可以保留的非贸易收汇： A、外国驻华使领馆、国际组织及其他境外法人驻华机构的外汇； B、捐赠、资助及援助合同规定用于境外支付的外汇，经外汇局批准后方可保留； C、外汇管理部门规定的其他情况。 （ 4）对于对公单位非贸易外汇收入，我行可以直接为收汇单位办理入帐或结汇手续，但不得为收汇单位出具出口收汇核销专用联。 3、资本项目结汇 （ 1） 我行办理资本项目结汇应严格按照资本项目结汇审核程序办理。 （ 2）未取得外汇管理局外商投资企业外汇资本金结汇授权的分行均需凭外汇局出具的资本项目结汇核准件办理结汇业务，取得外汇局外商投资企业外汇资本金结汇授权的分行，应按外汇管理有关规定及我行资本金结汇操作规程办理资本金入账及资本金结汇。 （ 3）其他应注意的事项： A、 单笔结汇超过 100 万美元或单一企业当日累计结汇超过100 万美元的，由经办人员填制 外商投资项下资本金大额结汇 24 情况表经复核人员复核后，在 业务结束后的下一个工作日以传真形式 向所在地外汇局报送； B、每月前 5 个工作日内向外汇局报送上月外商投资项下外 汇资本金结汇统计表； C、对于外商投资企业资本项目结汇实行支付结汇制度，即除用于本企业开支的小额结汇外， 对一次性结汇金额超过等值20 万美元的，银行可凭企业的结汇申请和书面支付命令（外债资金结汇须审核外汇局出具的结汇核准件），将结汇的人民币资金转经该企业的人民币账户暂时过渡，并在两个工作日内支付给最终收款人。 对于企业支付工资、留存备用金或结汇资金在 20万美元以下（含）的小额支付，可以不要求申请企业提供书面支付命令而将结汇资金进入申请企业人民币账户，但该企业在办理下一笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清 单。 （ 4） 以下资本项目不得结汇： A、除出口押汇以外的国内外汇贷款； B、中资企业借入的国际商业贷款。 （ 5） 以下资本项目结汇经外汇管理局核准后，凭外汇管理局核准件办理结汇： A、外汇转贷款； B、外商投资企业的国际商业贷款结汇； C、境外上市外汇结汇； D、境外法人或自然人“以境外投资者”名义开立的外汇帐户中以投资外汇汇入的外汇。 二、售汇是指外汇指定银行将外汇卖给用汇客户，按一定的 25 汇率收取人民币的行为。现行的售汇原则是：银行对境内机构的售汇支出必须区分经常项目和资本项目，凡为资本项目的售汇支出均凭外汇 局的核准件办理，经常项目的售汇支出凭有效单据或外汇局的核准件办理。 付汇是指经营外汇业务的金融机构根据用汇单位或个人提供的合同或协议规定的结算方式、日期、金额，从其外汇账户中支付或到外汇指定银行购汇支付。现行的付汇原则是：银行对境内机构经常项目的外汇支付，持规定的有效凭证和有效商业单据，从其外汇账户中支付或到外汇指定银行购汇支付；资本项目的外汇支付，持外汇局的核准件从其外汇账户支付或到外汇指定银行购汇支付。 1、贸易项下的售付汇 （ 1）我行办理贸易项下售付汇的基本程序：一是审核该项售付汇是否需要外汇局事前备 案；二是审核各种结算方式相应的商业单据和有效凭证。 （ 2）各种结算方式下售付汇应审核的商业单据和有效凭证及审核要点： A、用跟单信用证 /保函方式结算的贸易进口的售付汇。如需在开证时购汇，我行应审核进口合同，或登记表格（如需）、进口付汇核销单、开证申请书、进口付汇备案表（如需）；如需在付汇时购汇，还应当审核信用证结算方式要求的有效商业单据，如发票、运输单据等； B、用跟单托收方式结算的贸易进口的售付汇。我行应审核进口合同、或登记表格（如需）、进口付汇核销单、进口付汇备 26 案表（如需）、经进口单位确认同意付汇并盖有 公章的进口代收项下单到通知书及跟单托收结算方式要求的有效商业单据，如发票、运输单据等； C、用光票托收方式结算的贸易进口售付汇。我行须凭进口合同或登记表格（如需）、正本进口货物报关单、进口付汇备案表（如需）、进口付汇核销单，以及进口方自身可以提供的商业单据，如合同、订单发票、正本运输单据等办理售付汇； D、 用货到付款方式结算的贸易进口的售付汇。我行应审核进口合同、进口付汇核销单、发票、正本进口货物报关单、进口付汇备案表 （如需）； 货到付款项下每一笔售付汇，银行均必须事先通过“中国电子口岸”网站向海关核对进口 货物报关单的真伪，对报关单进行核注、结案，打印出核注联后，方可凭以办理售付汇。 (3)我行办理贸易项下售付汇的注意事项： A、货到项下售付汇应首先登录“中国电子口岸”网站向海关核对进口货物报关单的真伪，由联网核查确认为真实的方可凭以办理售付汇。核对无误后需进行核注、结案。 B、若该项售付汇为代理进口付汇的，我行应审核付汇单位的代理进口协议。对外付汇或开立信用证的进口单位必须是对外签定进出口合同（协议）的买方及进口货物的经营单位。 C、对代理项下的货到付款售汇业务，需提供代理协议。 D、我行如遇购付汇时各种单 证不符、单证为非有效单证、单证不齐全或模糊不清或未经授权的涂改、购付汇金额超过报关单或有效凭证金额的，不得办理售付汇。 27 E、异常情况报告。我行在办理贸易售付汇业务中发现异常情况要立即报告当地外汇局。异常情况包括：经海关核验，进出口报关单为假单；国内单位结售汇金额突然增大，结售汇频率加快或者结售汇金额明显超过其正常经营水平，特别要注意 1000万美元以上的大额购汇；国内单位未经批准要求无贸易背景的大额外汇予以结汇；我行认为有必要报告的其他异常情况。 F、我行办理售汇和结汇后，应当在相应的有效凭证和有效商业单据上 签章后留存备查。货到付款项下应当在报关单上加盖“已供汇”章，报关单电子底账应打印留存。我行应留存商业单据和有效凭证。 G、分期付款。应首先区分该笔售付汇的结算方式，根据不同的贸易结算方式要求客户提供相应的凭证。我行在凭某份报关单售付汇时，应在正本报关单和报关单复印件上签注售付汇金额、售付汇日期，将报关单复印件留存备查，正本报关单退回企业。 H、我行应按周将办理付汇的贸易进口付汇核销单外汇局留存联报外汇局。 J、根据国家外汇管理局 2007 年度金融机构短期外债管理有关问题的通知，对实际付款期限在 90 天（含 ）以上的承兑和延期付款，纳入短期外债余额管理。 2、 非贸易项下售付汇 (1)贸易从属费用的售付汇 A、进口或出口项下的运输费用、保险费，凭进口或出口合同、运输合同或协议、 国际运输业专用发票（购付汇联） 、保险 28 费收据； B、进出口项下的资料费、技术费、信息费等从属费用，凭进口合同或出口合同、进口付汇核销单或出口收汇核销单、发票或收据及进口或出口单位负责人签字的说明书、非贸易及部分资本项下统一税务证明办理； C、出口项下对外退赔外汇，凭结汇水单或收帐通知、索赔协议、理赔证明和已冲减出口收汇核销的证明办理； D、出 口项下的佣金，不超过合同总金额 2%的暗佣或暗扣和不超过合同总金额 5%的明佣或明扣，或者虽超过这一比例但未超过等值 1 万美元的，凭出口合同（明佣）、发票、佣金协议（暗佣）、结汇水单或收账通知并在确认出口单位收汇金额相符后方可办理售付汇。若超过上述比例并超过等值 1 万美元的，需凭外汇局的核准件办理。虽未超过规定比例，但超过等值 10 万美元的佣金支付后，应当逐笔登记，按月填制“大额预付货款，佣金备案登记表”。 E、进口项下的尾款，经办行凭进口合同、进口付汇核销单、验货合格证明办理售付汇。验货合格证明须有货物质量合格的字句并有有关单位的签章。 （ 2）外商投资企业售付汇 A、利润、股息、红利汇出，须审核书面申请、外商投资企业外汇登记证、董事会利润分配决议书、注册会计师事务所出具的验资报告以及相关年度利润或股息、红利情况的审计报告、税务凭证。 B、外商投资企业外方人民币利润再投资退税款售付汇，须 29 审核书面申请、会计师事务所出具的相关年度利润或股息、红利情况的专项审计报告、会计师事务所出具的企业验资报告、外商投资企业利润、红利已缴税的税票、税务局出具退税款的批件、商务主管部门出具的再投资批复、经外汇局批准的再投资的批复文件、税 务凭证。 C、 对现行法规中没有明确规定、金额在等值 10 万（含 10万）美元以下的非贸易项下售付汇，境内机构可凭相关单证直接到外汇指定银行办理，由外汇指定银行进行真实性审核后办理售付汇手续；等值 10 万美元以上的由所在地外汇局审核后，凭外汇局的核准件办理。 （ 3） 非贸易及部分资本项目项下售付汇注意事项 我行在审核非贸易及部分资本项目售付汇完税凭证时应注意：收款人为对公单位，非贸易售付汇金额在 5 万美元（含 5 万美元），收款人为个人，非贸易售付汇金额在 5000 美元（含 5000美元）以上，应要求其提供税务凭证。有权出具税 务凭证的税务部门是市级以上（含）国家税务局涉外分局和地方税务局涉外分局。其他部门出具的税务凭证我行不得作为售付汇凭证。 3、 资本项目售、付汇 （ 1）资本项目下售付汇类型及操作： A、国内外汇贷款还本付息：债务人以自有外汇或以人民币购汇偿还我行国内外汇贷款本息时，应要求其提供外汇账户对账单和企业自有外汇确认书等证明文件，由我行进行真实性和合规性审核，事后我行应按月报所在地外汇局备案。债务人偿还贷款本息时，应先使用自有外汇，不足部分方可购汇。 30 当国内外汇贷款债权银行不是我行时，我行应要求购付汇申请人向我行提 供债权行向债务人出具的还本付息通知单，通知单上应加注：“已按照国家外汇管理局国内外汇贷款外汇管理有关规定进行了真实性、合规性审核，请银行分（支）行协助办理有关售、付汇手续”，并签字、加盖业务公章。我行须凭债权人加注、盖章的还本付息通知单办理售汇或境内外汇划转手续。 B、境内机构偿还外债本金，我行应审核企业提供的外债登记证、 国家外汇管理局外汇（债）贷款还本付息核准件、借款合同及债权机构的还本通知单办理。 C、其他资本项目下售付汇，我行应凭外汇局核准件办理。 D、我行应按周将外汇局资本项目核准件第四联及 时反馈给外汇局。 （ 2）资本项目售付汇注意事项 A、所有资本项目外汇业务须凭外汇局批准。我行必须凭外汇局的批准文件或核准件办理资本项目结汇、售汇和付汇及境内划转业务和专用账户开立业务（国内外汇贷款除外：国内外汇贷款由我行根据外汇局规定定期向外汇局进行外汇债权登记，报送国内外汇贷款变动情况，并自行对企业开立国内外汇贷款专户和办理还本付息手续进行真实性和合规性审核，不必经外汇局批准）。 B、对外汇局核准的资本项目售、付汇，应要求企业首先使用自有外汇，不足部分方可购汇。 31 第五部分 融资业务 本部分介绍我行 直接融资和贸易融资业务种类，通过对贸易融资业务的整个操作流程形成框架性的理解。 一、进口押汇 1、定义： 银行在收到信用证或进口代收项下单据时，应进口商要求向其提供的短期资金融通。按基础结算方式划分，可分为进口代收押汇和信用证下进口押汇。 2、进口押汇为企业提供哪些好处： 减少资金占压 企业在办理进口开证、进口代收后继续叙做进口押汇，等于完全利用银行的信用和资金进行商品进口和国内销售，不占压任何资金即可完成贸易、赚取利润； 把握市场先机 当企业无法立即付款赎单时，进口押汇可以使其在不支付货款的条件 下取得物权单据、提货、转卖，从而抢占市场先机； 优化资金管理 如企业在到期付款时遇到更好的投资机会，且该投资的预期收益率高于贸易融资的利息成本，使用进口押汇，既可保证商品的正常购买、转售，又可同时赚取投资收益，实现资金使用效率的最大化。 3、企业 在哪些情况下宜选择进口押汇？ 流动资金不足，无法按时付款赎单，且进口商品处于上升行情； 32 有其他投资机会，且该投资的预期收益率高于押汇利率。 4、办理进口押汇业务流程 5、办理进口押汇业务时 企业需提供的资料 信托收据（我行印刷版本）； 商业银行 进口押汇协议（我行印刷版本）； 进口押汇申请书。 6、 注意事项 在押汇银行核定了授信额度或申请了单笔授信； 进口押汇是一种专项融资，仅可用于履行特定贸易项下的对外付款责任； 押汇期限一般与进口货物转卖的期限相匹配，并以销售回笼款项作为押汇的主要还款来源。 1、提出押汇申请 2、签订押汇协议 4、交 付单据 5、还款 3、到期支付货款 进口商 商 业 银行 出口方银行 33 二、出口押汇 1、定义：在出口商发出货物并交来信用证或合同要求的单据后，银行应出口商要求向其提供的以出口单据为抵押的在途资金融通。 商业银行 办理出口押汇的范围包括：信用证下出口押 汇和跟单托收下出口押汇。 2、出口押汇对企业有哪些好处 加快资金周转 在进口商支付货款前，企业就可以提前得到偿付，加快了资金周转速度； 简化融资手续 融资手续相对于流动资金贷款等简便易行； 改善现金流量 可以增加企业当期的现金流入量，从而改善财务状况，提供融资能力； 规避汇率风险 在企业办理出口押汇后，可以直接将押汇款结为人民币，规避了现在人民币持续升值带来的汇率风险。 3、企业 在哪些情况下宜选择出口押汇 （ 1）流动资金有限，依靠快速的资金周转开展业务； （ 2）发货后、收款前遇到临时 资金周转困难； （ 3）发货后、收款前遇到新的投资机会，且预期收益率肯定高于押汇利率。 34 4、办理出口押汇业务流程 5、办理出口押汇业务时企业需提供的资料 商业银行 出口押汇 /贴现协议（第一次办理时提交，总协议书有效期一年）； 出口信用证（或出口跟单托收）项下押汇 /贴现业务申请书； 信用证或托收项下的全套单据。 6、 注意事项 信用证项下的押汇申请人应为信用证的受益人； 2、提交单据和押汇申请 商 业 银行 出口商 进口商 开证行 1、押汇协议 3、押汇款入受益人账户 6、信用证到期付款 4、提交单据 7、支付货款 5、提示单据 35 限制其他银行议付的信用证无法办理出口押汇； 申请信用证下出口押汇，应尽量提交单证相符的出口单据； 如果企业希望通过出口押汇进行融资，最好避免以下情况： a.运输单据为非物权单据； b.未能提交全套物权单据； c.转让信用证； d.带有软条款的信用证； e.提交存在实质不符点的单据。 三、 提货担保 1、定义：当进口货物早于货运单据抵达港口时，银行向进口商出具的、有银行加签的、用于进口商向船公司办理提货手续的书面担保。 这种贸易融资特别适用于海运航程较短、货物早于单据达到情况。 2、提货担保为 企业 带来哪些好处 把握市场先机 在货物早于提单到达的情况 下，只有银行出具的加签提货担保才能使企业提前办理提货，把握市场先机； 减少资金占压 企业在未支付进口货款的情况下就可利用银行担保先行提货、报关、销售和取得销售收入，在整个贸易过程中都不必占用自有资金，有利于缓解企业的资金周转困难； 改善现金流量 在提货担保业务中，进口贸易的现金流向是“先流入、再流出”，并且能够增加企业的净现金流入量，提高其偿债能力。 36 3、企业在哪些情况下宜选择提货担保 ： 货物早于提单到达，且进口商品市场处于上升行情。 4、办理提货担保业务流程 5、办理提货担保业务时企业需提供的资料 提货担保申请书； 提货担保书； 副本发票； 副本提单。 6、 注意事项 出口方银行 进口商 商 业 银行 船公司 出口商 7、以正本提单还回提货担保 4、提出申请 3、交单但晚于货物到达 2、交单 1、发货 5、出具提货担保 8 、退回信托收据 6、提货 37 企业需在出具提货担保的核定有授信额度或单笔授信； 企业需向出具提货担保的银行承诺，当单据到达后，无论有无不符点，均不提出拒付货款或拒绝承兑； 正本提单到达后，企业应及时从船公司处用正本提单换回提货担保书，并交还出具该提货担保的银行予以注销。 四、福费廷 1、定义：福费廷也称包买票据或票据买断，指 商业银行 作为包买商从出口商那里无追索权地购买由银行承兑 /承付或保付的远期汇票，而向出口商提供融资的业务。 2、办理 福费廷对企业有哪些好处 终局性融资便利 福费廷是一种无追索权的贸易融资便利，企业一旦取得融资款项，就不必再对债务人偿债与否负责；同时不占用银行授信额度。 改善现金流量 将远期收款变为当期现金流入，有利于企业改善财务状况和清偿能力，从而避免资金占压，进一步提高筹资能力； 节约管理费用 企业不再承担资产管理和应收帐款回收的工作及费用，从而大大降低管理费用； 提前办理退税 -办理福费廷业务后企业可立即办理外汇核销及出口退税手续； 规避各类风险 叙做福费廷业务后，企业不再承担远期收款可能产生的利率、汇率、信用以及国家等方面的风险； 38 增加贸易机会 企业能以延期付款的条件促成与进口商的交易，避免了因进口商资金紧缺无法开展贸易的局面； 实现价格转移 可以提前了解包买商的报价并将相应的成本转移到价格中去，从而规避融资成本。 3、企业 在哪些情况下宜选择福费廷 为改善财务报表，需将出口应收帐款从资产负债表中彻底剔除； 应收帐款收回前遇到其他投资机会，且预期收益高于福费廷全部收费； 应收帐款收回前遇到资金周转困难，且不愿接受带追索权的融资形式或占用宝贵的银行授信额度。 4、办理福费廷业务流程 错误 ! 1、福费廷协议 2、提交单据 5、买断 /入帐 出口商 商 业 银行 （交单行 /包买商 开证行 6、到期日付款 3、寄单 4 、承兑 / 承付电 39 5、办理福费廷业务应提供的资料 加盖有效签章的福费廷业务申请书 款项让渡函 客户交单联系单 全套正本信用证及其修改文件 信用证项下全套单据 涉外收入申报单 出口合同及其他相关资料 6、注意事项 （）选择资信良好的开证、承兑或保付银行，才有利于通过福费廷业务进行融资并获得优惠 的融资利率； （）延期付款信用证项下，须由开证行承付并确认到期日； （ 3）福费廷业务不仅适用于大额资本性交易，也适用于小额交易，但金额越小，融资成本越高，企业应在融资成本和福费廷带来的便利之间进行权衡； （ 4）按照国际惯例，融资银行在承兑 /承付 /保付银行因法院止付令不能偿付到期款项的情况下保留对企业的追索权。 五、打包贷款 1、定义：指出口地银行为支持出口商按期履行合同、出运交货，向收到合格信用证的出口商提供的用于采购、生产和装运信用证项下货物的专项贷款。打包贷款是一种装船前短期融资，使出口商在自有资金不 足的情况下仍然可以办理采购、备料、加工，顺利开展贸易。 40 2、 打包贷款对企业有哪些好处 扩大贸易机会 在企业自身资金紧缺而又无法争取到预付货款的支付条件时，帮助企业顺利开展业务、把握贸易机会； 减少资金占压 在生产、采购等备货阶段都不必占用企业的自有资金，缓解了企业的流动资金压力。 3、在哪些情况下企业宜选择打包贷款 在企业流动资金紧缺，国外进口商虽然不接受预付货款的条件但同意开立信用证时，可以选择打包贷款。 4、 办理打包贷款业务流程 5、办理打包贷款业务应提供的资料： 商业银行 打包贷款申请书； 商 业 银行 出口商 开证行 进口商 5、打包贷款申请 6、提供贷款 3、开证 2、开证申请书 1、签订合同并约定以信用证方式结算 4、通知信用证 41 进出口贸易业务经营资格证明文件（如企业首次来我行办理出口结算业务需提供营业执照和组织机构代码证等我行要求的基本客户信贷资料）； 国家限制出口的商品，应提交国家有权部门同意出口的证明文件； 不可撤销信用证正本及修改、出口销售合同，代理出口的借款人应提供出口商品代理协议。 6、注意事项 信用证不包含限定他行议付的条款； 信用证不包含对贷款人不利的条款； 信用证中最好不含有出口商无法履行的“软条款”； 信用证是不可撤销 、非转让的； 申请打包贷款后，信用证正本须留存于融资银行； 正常情况下，信用证项下收汇款须作为打包贷款的第一还款来源； 企业装运货物并取得信用证下单据后，应及时向银行进行交单。 第六部分 外汇管理 一、经常项目外汇帐户 境内机构凡已经开立过的经常项目的外汇帐户的，如需开立 42 新的经常项目外汇帐户，可持开户申请书、营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证直接到我行办理开户手续。凡未开立过的经常项目外汇帐户的，应持有营业执照（或社团登记证）和组织机构先到外汇局进行机构基本信息登记。 1、开立经常项目 外汇帐户需提供的材料： （ 1）开立经常项目外汇帐户申请书； （ 2）营业执照或社团登记等有效证明的原件和复印件； （ 3）组织机构代码证。 2 （ 1）经营境外承包工程、向境外提供劳务、技术合作的境内机构，在其业务项目进行过程中发生的业务往来外汇； （ 2） 从事代理对外或者境外业务的境内机构代收代付的外汇； （ 3）境内机构暂收待付或者暂收待结项下的外汇，包括境外汇入的投标保证金、履约保证金、先收后支的转口贸易收汇、邮电部门办理国际汇兑业务的外汇汇兑款、铁路部门办理境外保价 运输业务收取的外汇、海关收取的外汇保证金、抵押金等； （ 4）经交通部批准从事国际海洋运输业务的远洋运输公司，经外经贸部批准从事国际货运的外运公司和租船公司的业务往来外汇； （ 5）保险机构受理外汇保险、需向境外分保以及尚未结算的保费； （ 6）根据协议规定需用于境外支付的境外捐赠、资助或者援助的外汇； （ 7）免税品公司经营免税品业务收入的外汇； 43 （ 8）有进出口经营权的企业从事大型机电产品出口项目，其项目总金额和执行期达到规定标准的，或者国际招标项目过程中收到的预付款及进度款； （ 9）国际旅行社收取的、国外 旅游机构预付的、在外汇局核定保留比例内的外汇； （ 10）外商投资企业在外汇局核定的最高金额以内的经常项目项下外汇； （ 11） 境内机构用于偿付境内外外汇债务利息及费用的外汇； （ 12）驻华机构由境外汇入的外汇经费； （ 13）个人及来华人员经常项目项下收入的外汇； （ 14）境内机构经外汇局批准允许保留的经常项目项下的其他外汇。 二、资本项目外汇帐户 1、外商投资企业资本金帐户开立 外商投资企业开立资本金帐户须向属地外汇局申请办理外汇登记手续，向企业颁发外商投资企业外汇登记证，我行凭外汇局核发的外汇登记证和 开户通知书办理开户手续。 企业领取中华人民共和国企业法人营业执照后，填写外商投资企业基本情况登记表持下列材料向外汇局申请登记： （ 1）书面申请； （ 2）审批机关对设立企业的批准文件及批准证书； （ 3）企业法人营业执照； （ 4）企业经批准生效的合同、章程； （ 5）外汇局要求的其它文件。 44 2、外商投资项资本金结汇 我行获得外商投资项下资本金结汇授权的网点根据我行结售汇管理管理规定及 商业银行 外商投资项下外汇资本金结汇操作规程直接办理结汇，未或授权的网点凭外汇局结汇核准件办理结汇。 三、个人常用外汇管 理政策 1、我行办理居民个人结汇业务时，应按照境内居民个人外汇管理暂行办法（汇发 199811 号）和国家外汇管理局关于规范居民个人结汇管理有关问题的通知（汇发 200418号）要求办理； 2、对于居民个人经常项目外汇收入，可以解付外币现钞或者兑换成人民币，但须向我行或外汇局提供下列相关证明： （ 1）专利、版权收入：须提供本人身份证明、专利或版权证书、转让或者使用协议以及境外税务凭证； （ 2）稿费收入：须提供本人身份证 明、已发表作品、境外税务凭证； （ 3）咨询费收入：须提供本人身份证明、咨询协议以及境外税务凭证； （ 4）保险金收入：须提供本人身份证明、保单、索赔书、理赔证明； （ 5）利润、红利收入：须提供本人身份证明、投资协议或者股权证明、利润分配决议或者红利支付书、境外税务凭证； （ 6）利息收入：须提供本人身份证明、债券或者债券登记证或者存款利息清单、境外税务凭证； 45 （ 7）年金、退休金：须提供本人身份证明、在境外工作证明、境外税务凭证； （ 8）雇员报酬：须提供本人身份证明、雇佣协议、境外税务凭证； （ 9）遗产继承外汇： 须提供本人身份证明、公证书、境外税务凭证； （ 10）赡家款：须提供本人身份证明、亲属关系说明书； （ 11）捐赠款：须提供本人身份证明、捐赠函及捐赠人的身份证明； （ 12）居民个人遇有其它经常项目外汇收入，应提供本人身份证明和相应的证明材料。 3、我行办理居民个人外汇收入结汇应注意以下事项： （ 1）对于居民个人一次性结汇金额在等值 1 万美元（含 1万美元）以下的，须凭真实身份证明办理； （ 2）对于居民个人一次性结汇金额在等值 1 万美元以上、 5万美元（含 5 万美元）以下的，我行按上款所列 12 种情形规定，对居民个人真实身 份证明和合法外汇来源证明材料进行审核后予以办理； （ 3）对于居民个人一次性结汇金额在 5 万美元以上的，居民个人应当持上述材料向所在地外汇局申请，经外汇局审核真实性后，我行凭所在地外汇局的核准件办理有关手续； （ 4）对居民一次性解付外币现钞，等值 1 万美元以下的，我行直接办理；等值 1 万美元以上（含 1 万美元）、 5 万美元以下的，我行审核相关证明材料（如专利或版权证书、保单、索赔 46 书、理赔证明、境外税务凭证等）后登记备案，予以办理；等值5 万美元以上（含 5 万美元） 20 万美元以下的，居民持相关证明材料向所在地外汇局申请，经外 汇局审核真实性后，我行凭外汇局核准件办理；等值 20 万美元（含 20 万美元）以上的，经所在地外汇局初审后，报国家外汇管理局审核，我行凭所在地外汇局的核准件办理； （ 5）我行办理居民个人结汇业务后，应将居民个人提供的证明材料复印件留存五年备查。 4、我行办理境内居民个人外汇收入结汇应遵循如下原则： （ 1）审核材料的真实性和一致性； （ 2）居民个人不得以自身名义为机构办理外汇收付； （ 3）居民个人由境外汇入的外汇或携入的外汇票据可开立现汇账户存储；居民个人从境外携入或持有的可自由兑换的外币现钞，可凭本人身份证明开立 外币现钞户存储； （ 4）未经外汇局批准，我行不得为居民个人开立用于结算的外汇账户。 5、我行办理非居民个人结汇业务时，应按照汇发 20046号国家外汇管理局关于规范非居民个人外汇管理有关问题的通知办理： （ 1）我行应要求非居民个人填写非居民个人外汇收支情况表，如实说明外汇资金结汇用途，并对其填写的内容与非居民个人提供的材料进行认真核对。 （ 2）非居民个人从外汇账户中结汇时，每人每次结汇金额在等值 1 万美元以下的，直接在我行办理，每人每月累积结汇金 47 额超过等值 5 万美元的，应向所在地外汇局提出申请，经外汇 局审核确认合规用途（合规用途包括个人用于贸易结算、购买不动产及购买汽车等大宗耐用消费品等用途）后到银行办理。从境外汇入的外汇直接结汇时，还须其提供本人真实身份证明。 （ 3）非居民个人将持有的外币现钞结汇时，每人每次结汇等值 5000 美元以下的，我行凭本人真实身份证明办理；每人每次结汇等值 5000 美元以上的，凭本人真实身份证明、本人入境申报单原件或原银行外币现钞提取单据的原件办理。我行需在本人入境申报单原件和外币现钞提取单据的原件上标注结汇金额、结汇日期和我行名称，并退给非居民个人保留。 6、居民个人从境外调回 的资本