（财政学专业论文）高等教育成本补偿机制研究.pdf

摘要 教育、医疗和住房问题一段时间以来成了国人心头的“新三座大山”，高 等教育学费的持续飞涨引起了人们对高等教育收费标准的讨论和对高等教育成 本补偿的广泛关注。高等教育成本补偿是是指高等教育成本由谁支付以及如何 支付的问题，高等教育成本补偿机制是指高等教育成本补偿系统内部各种补偿 形式的组合和实现问题。我国的高等教育成本补偿机制是指政府、个人及其他 力量共同负担高等教育成本的教育资源配置机制，目前主要表现为政府不再实 施免费的高等教育财政体制，各高校普遍实行收费并多渠道筹措高等教育经费 的制度。高等教育成本补偿问题包括成本补偿的标的，成本补偿的具体内容， 成本补偿的主体，成本补偿的形式，成本补偿的整体运作方式等内容。本文集 中研究的是高等教育成本的补偿机制问题。 本文试图在普通公立高校教育经费来源多元化的基础上，重点从公共、私 人及其他形式补偿高等教育学校成本的角度来探讨高等教育的成本补偿机制。 文章共分六个部分： 第一部分导论，提出整篇文章所要研究的问题并在总结已有的研究成果的 基础上，将本文定位在对公立高等学校成本补偿机制的研究，同时分部分概括 了整篇文章的主要内容。 第二部分从公共产品理论角度，分析了不同经济属性的产品成本的补偿形 式，并从产品一般均衡入手，着重分析了混合产品的成本补偿形式；明确了高 等教育的公益品属性和价值构成，提出了高等教育成本补偿的原则，并在此基 础上阐述了高等教育成本补偿的主要形式：为本文的研究切入点和方法选择打 下了颦实的理论基础。 第三部分则分别从理论和实际角度，分析了高等教育成本补偿机制中公共 补偿和私人补偿的比例关系。理论分析中，由经济学公共产品理论推出了最优 税收和收费份额的数学表达；而后从实际角度，从目前公共投入水平、私人补 偿水平和居民承受能力等方面对公私两方补偿比例的合理发展趋势进行了分 析。 从第四部分开始，进入本文对具体补偿方式的研究部分。第四部分到第六 部分，分别就公共补偿、私人补偿和其他补偿形式的实现问题进行了详细的分 析。在每一部分，首先从现实情况出发，指出了目前我国高等教育成本补偿的 各种方式在运行中存在的问题，并分析了其中原因；而后，针对具体问题和导 致问题的原因，有的放矢地提出了对策和优化措施，为高等教育成本补偿机制 的完善指明了方向。 关键词：高等教育，成本补偿，公共补偿，私人补偿，其他补偿 i i a b s t r a c t t h ec o s t so ne d u c a t i o n ，h e a l t hc o r ea n dh o u s i n gi s s u e sh a v eb e e nt h e 。t h r e e n e wh e a v yb u r d e n s ”i nt h em i n d so fp e o p l ef o rs o m et i m e t h ec o n t i n u o u s l ys o a r i n g t u i t i o no fh i g h e re d u c a t i o nh a v ed r a w ne x t e n s i v ea t t e n t i o nt ot h es t a n d a r dt u i t i o n r a t ea n dc o s tc o m p e n s a t i o nf o rh i g h e re d u c a t i o n ( c c h e ) d e f i n i t i o no fc c h ei s ： w h oa n dh o wt oc o m p e n s a t et h ec o s tf o rh i g h e re d u c a t i o ns t e m m i n gf r o mf i s c a l c r i s i so fh i g h e re d u c a t i o n t h em e c h a n i s mo fc c h em e a n st h ec o m p o s i t i o no f v a r i o u sf o r m so fc o m p e n s a t i o ni nt h es y s t e ma n dh o wa l lt h ef o r m sa r ep u ti n t o p r a c t i c e i nc h i n at h e r ei sam e c h a n i s mo fa l l o c a t i o nf o re d u c a t i o n a lr e s o u r c e st h a t t h ec o s tf o rh i g h e re d u c a t i o ni s s h a r i n gb e t w e e ng o v e r n m e n t s ( o rt a x p a y e r s ) a n d s t u d e n t sa sw e l la sa n o t h e re n t i t i e s a tp r e s e n t t h eg o v e r n m e n tn ol o n g e rh a sf r e e f i n a n c i a ls y s t e mf o rh i g h e re d u c a t i o na n dr a i s ef u n d i n gg e n e r a l l yt h r o u g hv a r i o u s c h a r m e l sf o rh i g h e re d u c a t i o ns y s t e mw i t hc h a r g i n gt h es t u d e n t s c c h ei n c l u d et h e o b j e c t so fc o m p e n s a t i o n ，t h ec o n t e n to fs p e c i f i cc o m p e n s a t i o nc o s t s s u b j e c t so f c o m p e n s a t i o n ，t h ef o r m so fc o m p e n s a t i o n ，t h eo p e r a t i o no ft h es y s t e ma n ds oo n t h i sp a p e ri sf o c u so nt h em e c h a n i s mo fc c h e t h i sp a p e ra t t e m p t st or e s e a r c ho nt h ec c h ef r o mt h ep e r s p e c t i v e so fp u b l i c ， i n d i v i d u a l so fa n do t h e re n t i t i e so fc o m p e n s a t i o no nt h eb a s i so fd i v e r s i f y i n gt h e s o u r c e so ff u n d i n gf o rh i g h e re d u c a t i o n t h ea r t i c l ei sd i v i d e di n t os i xp a r t s ： f i r s tp a r ti st h ei n t r o d u c t i o n i tp u tf o r w a r dt ot h ei s s u e sd i s c u s s e di ne n t i r e a r t i c l ea n df o c u s e dt h ea r t i c l eo nc o s t sc o m p e n s a t i o nf o r p u b l i cc o l l e g e s a n d u n i v e r s i t i e so nt h eb a s i so fr e s e a r c ha c h i e v e m e n t s i nt h em e a n t i m e ，t h em a i n c o n t e n t so f t h ew h o l ep a p e ra r ea l s os u m m a r i z e di nt h i sp a r t i nt h es e c o n dp a r t ，f r o mat h e o r e t i c a lp o i n to fv i e wo fp u b l i c g o o d s ，t h e d i f f e r e n tf o r m so fc o m p e n s a t i o na c c o r d i n gt ot h ea t t r i b u t e so fg o o d sa r ea n a l y z e d a n dt h e nt h i sp a r tc o n c r e t e l ya n a l y z e dt h eh i g h e re d u c a t i o nb a s e do ni t sm e r i tg o o d s a t t r i b u t e ，c o n c l u d i n gt h a ts t u d e n t s ，g o v e r m n e n ta n do t h e re n t i t i e si ns o c i e t y s h o u l d t a k ec e r t a i np r o p o r t i o no fc o m p e n s a t i o ni nr e a s o n a b l e b r i n g i n gf o r t ht h ep r i n c i p l e s o fc c h ea n do i lt h i sb a s i s ，e x p l a i n e dt h em a i nf o r m so fc o m p e n s a t i o nf o rc c h e a n dm e t h o d sf o rt h es e l e c t i o no ft h i s s t u d y ：l a y i n gas t r o n gf o u n d a t i o nf o r b r e a k t h r o u g hp o i n ta n ds t u d ym e t h o d so f t h ew h o l ea r t i c l e i nt h em 删p a r t f r o mb o t ht h e o r e t i c a la n dp r a c t i c a la n g l e t h ec o m p e n s a t i o n r a t i ob e t w e e np u b l i ca n dp r i v a t ef o r m si nt h em e c h a n i s mo fc c h ew a sa n a l y z e d i n t h e o r e t i c a la n a l y s i s ，i n t r o d u c e db yt h ep r i n c i p l e so fe c o n o m i c s ，e x p l a i n e dt h eb e s t s h a r er a t i oo ft h et a x a t i o na n df e e si nm a t h e m a t i c a le x p r e s s i o n ；a n dt h e nf r o ma p r a c t i c a lp o i n to fv i e w ，t h el e v e lo fp u b l i ci n p u t ，t h el e v e lo fp r i v a t ei n v e s t m e n ta n d t h ec a p a c i t yo fc o m p e n s a t i o na n da l s ot h ep r o p e rt r e n d so fb o t hp u b l i ca n dp r i v a t e c o m p e n s a t i o nf o rar e a s o n a b l ep r o p o r t i o nw i t hr e s p e c tt ot h eb e a r i n gc a p a c i t yo ft h e p e o p l ew e r ed i s c u s s e d f r o mt h ef o u r t hp a r t ，t h ea r t i c l ec a m et ot h ed i s c u s s i o no ns o m eo ft h es p e c i f i c i s s u e si nt h i sp a p e r p a r ti vt ov i ，f o r m so fc o m p e n s a t i o no np u b l i c ，p r i v a t ea n d o t h e rf o r m so fc o m p e n s a t i o nf o rt h er e a l i z a t i o no fc c h ea r e g i v e nad e t a i l e d a n a l y s i ss e p a r a t e l y i ne v e r yp a r t ，f i r s t l y ，f r o mt h er e a l i t i e s ，ip o i n t e do u tt h a tt h e r e a r es o m ep r o b l e m se x i s t i n gi nc u r r e n tm e c h a n i s mo fc c h ei nc h i n aa n da n a l y z e d t h er e a s o n s ；t h e r e u p o n ，b a s i n go nt h ea n a l y s i so fc a u s e s ，o u t l i n e dt h eo p t i m i z a t i o n m e a s u r e sa n dc o u n t e r m e a s u r e s k e yw o r d s ：h i g h e re d u c a t i o n ；c o s tc o m p e n s a t i o n ；p u b l i cf o r mo fc o m p e n s a t i o n ； p r i v a t ef o r mo fc o m p e n s a t i o n ；o t h e rf o r m so fc o m p e n s a t i o n i v 东北财经大学研究生学位论文原创性声明 本人郑重声明：此处所提交的博士，硕士学位论文 南等教裔磺手革h 罄和歆j 研花，是本人在导师指导下，在 东北财经大学攻读博士硕士学位期间独立进行研究所取得的成 果。据本人所知，论文中除己注明部分外不包含他人已发表或撰 写过的研究成果，对本文的研究工作做出重要贡献的个人和集体 均已注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。 作者签名：和葡受 日期：2 卯6 年月球汩 东北财经大学研究生学位论文使用授权书 南等衩嵩威牵补偿捌研话 系本人在东北财经 大学攻读博士硕士学位期间在导师指导下完成的博士硕士学位 论文。本论文的研究成果归东北财经大学所有，本论文的研究内 容不得以其他单位的名义发表。本人完全了解东北财经大学关于 保存、使用学位论文的规定，同意学校保留并向有关部门送交论 文的复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅。本人授权东北 财经大学，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文，可以 公布论文的全部或部分内容。 作者签名：和确重日期：训年，月，露日 导师签名 马【；龟 日期：力铝年刀月哆日 第一部分导论 一、问题的提出 第一部分导论 教育、医疗和住房问题一段时间以来成了国人心头的“新三座大山”。改 革开放至今，大学学费单边快速上涨：全国高校的人均学费从改革前的免费教 育到2 0 年前的2 0 0 元，到1 9 9 5 年的8 0 0 元，一直上升到2 0 0 5 年的5 0 0 0 元， 近2 0 年问上涨了2 5 倍，大大高于居民的收入的增长速度。学费支出两倍于农 村家庭收入，占城市居民收入的比例也在一半以上，已经超出了人们的承受能 力。高等教育学费的持续飞涨引起了人们对高等教育收费标准的讨论和对高等 教育成本补偿的广泛关注。 高等教育对于一国政治、经济和文化发展具有重要的意义。面对高等教育 总体规模急剧扩张、高等教育成本逐步递增而国家财政压力增大、财政性教育 投入比例逐年递减的趋势，为了有效缓解有限的财政资金与对高等教育无限的 需求之间的矛盾，让学生及其家庭补偿高等教育成本、利用私人资源支持高等 教育的发展应成为我国高等教育发展的长期策略。 高等教育成本补偿问题包括成本补偿的对象，成本补偿的具体内容，成本 补偿的主体，成本补偿的形式，成本补偿的整体运作方式等内容。本文集中研 究的是高等教育成本的补偿机制问题。所谓“机制”，从汉语的涵义来看，是泛 指一个工作系统的组织或组织部分之间相互作用的过程和方式。具体说，可以 指事物的结构方式及其功能的整体运作。由此套用到高等教育成本补偿机制的 概念上来，考虑到高等教育成本补偿由多个主体构成，需要同时在众多因素的 作用下形成一定的分担比例，可以将其定义为高等教育成本补偿系统内部各种 补偿形式的组合和实现问题。我国高等教育成本补偿机制是指政府、个人及其 他力量共同负担高等教育成本的教育资源配置机制，目前主要表现为政府不再 实施免费的高等教育财政体制，各高校普遍实行收费并多渠道筹措高等教育经 费的制度。 高等教育成本补偿机制研究 二、研究成果综述 我国对高等教育成本补偿问题的研究始于制度化收取学费的1 9 9 4 年前后， 至今已有十余年的历史。虽然时间不长，但我国学者如北京大学教育学院的闵 维方、丁小浩、陈晓宇、陈良规，北京师范大学的王善迈、靳希斌、郑晓鸿、 赖德胜，以及我国台湾地区教育家盖浙生、林文达等都做出了较大努力并已在 研究上取得了一定成果。但与其它国家相比，我国的研究还处于起步阶段，需 要进一步丰富研究方法，拓宽研究面。下面就已有研究成果中有关高等教育成 本补偿机制的研究做一概括和评述。 ( 一) 关于财政拨款补偿高等教育成本的研究 学者们的研究表明，财政拨款取决于政府的高等教育财政政策，在制约财 政拨款的国家财政实力没有提高到一定程度的情况下，基于其他相关因素的财 政拨款标准的研究在现阶段还未深入展开。在增加政府拨款困难较大的前提下， 对拨款的研究主要集中在通过改进拨款方法或模式提高高校运作效率从而降低 高校成本方砸。 ( 二) 关于学费补偿高等教育成本的研究 归纳在该方面现有的研究结论，主要集中在私人补偿标准的确定上。关于 如何确定学费标准，主要存在五条思路： 其一是“拨款一学费”法，很多学者认为，对于高等教育活动所发生的成 本，除去财政的拨款，剩余的部分( 再除去捐赠等非正常收入) 应按照学生人头 数进行均摊来确定学费补偿的标准，但该方法存在的问题是只考虑了总量平衡， 过于简单和宽泛。 其二是“成本一学费”法，以袁连生博士为代表的一些学者认为，首先应 该确定生均教育成本，然后依据生均教育成本的一定比例确定学费标准。但是 这种做法还是存在着“学校和政府在现行制度下不可能提供准确系统的成本信 息”和“教育成本分担中受教育者应负担多大比重难以确定”两大问题。 其三是“能力一学费”法，以王善迈教授为代表的一些学者认为，学费的 制定应主要考虑学生及其家庭的承受能力，应根据人( 家庭) 均收入的一定比例 确定。这种做法也存在着两大问题，即数据统计问题( 我国目前居民收入未完全 货币化、公开化，而且政府统计部门提供的城乡屠民收入不全面) 和比例确定 2 第一部分导论 问题。 其四是“收益一学费”法，一些学者认为应通过对接受高等教育的个人收 益和社会收益的测定来确定两者的分担比例从而确定学费的标准。但是这种做 法虽然从理论上讲得通，但是实际操作性极差，因为社会收益和个人收益的测 定几乎不存在客观性。 其五是“供求一学费”法，以魏新教授为代表的一些学者提出学费的标准 应该是使高等教育供给( 招生数) 与学生有效需求( 有能力支付的报考数) 达到 均衡的学费水平。这种做法将学费看成市场价格，尽管颇有新意，但理论上还 有待突破( 主流观点认为学费只是培养耗费的一部分而不是价格) 。 ( 三) 关于高等教育成本补偿逻辑排序的研究 对于高等教育成本补偿的主体究竟有哪些，尽管学者们的表述有所不同， 但本质是一致的：来自政府的拨款、来自学生个人及其家长支付的学费( 包括家 长为子女提供的费用和学生通过勤工俭学、银行贷款等形式进行的支付) 和社 会捐赠共同为高等教育发生成本提供绝大部分的补偿。其中，又以拨款和学费 最为重要。对于拨款和学费哪项应在成本补偿中居于主导地位，理沦界出现了 不同的声音，即拨款主导模式和学费、拨款互补模式。拨款主导模式是学术界 迄今为止的主流观点，其认为尽管高等教育属于准公共产品，但是对整个社会 而言意义更为重大，因此政府拨款应在高等院校的成本补偿中居于主导地位。 如田恩舜主张建立一种“主辅结合型”的补偿机制，认为“主”是政府拨款，“辅” 是学费和其他；西北农大校长陈宗兴认为，“高等院校的成本应由国家、社会、 学生三方承担，在发挥国家的主导作用的同时要引入市场机制，建立和完善多 元投资机制，激活办学动力”；北大高教所的丁小浩等人也用实际数据表明了 中国和世界上绝大多数国家一致，政府拨款在高等教育支出中所占的比重最 大。然而，在进入2 1 世纪以后，根据西方经济学和财政学一些新的理论观点， 我国一些学者的观点也发生了转变，北京大学的卢晓东、陈晓宇等人在对拨款 主导模式进行逻辑批判的基础上提出，“学费在逻辑上先于生均成本，是学费 和财政经费共同决定了生均成本”，并指出学费、拨款互补模式才是“对成本 补偿本义的回归”。应该指出，按照此种逻辑演绎下去可能还会产生“学费主 导模式”，不少学者在其文章中已经隐约地流露出该种倾向，但迄今为止还没 有哪个学者明确提出。 高等教育成本补偿机制研究 三、本文的研究定位和主要内容 高等学校有公立和私立之分，高等教育的成本补偿也分公立高校的成本补 偿和民办高校的成本补偿。同时，整个高等教育成本在广义上包括“社会总成 本”和“个人总成本”，其中社会总成本又包括社会实支成本和社会机会成本， 个人总成本包括个人实支成本和个人机会成本。从成本补偿的角度来讨论，本 文的研究仅涉及公立大学的社会实支成本( 狭义高等教育成本) ，是指公立高 校为完成教育的基本职能( 即教学职能) 所发生的实际耗费，是影响学费水平 高低的那部分教育成本，亦可称为高校教育成本。它包括以下三层含义：首先， 成本的主体是公立高等学校，既不是学生个人或其家庭，也不是政府或社会： 其次，只包括公立高校的教育服务成本，不包括学校完成其他社会功能( 如社 会服务、市场经营等) 所发生的成本。第三，只包括实支成本，不包括教育的 间接成本( 机会成本) 。 本文试图在普通公立高校教育经费来源多元化的基础上，重点从公共、私 人及其他形式共同补偿高等教育学校成本的角度来探讨高等教育的成本补偿机 制。本文共分为六个部分： 第一部分导论，提出整篇文章所要研究的问题并在总结已有的研究成果的 基础上，将本文的定位明确为对公立高等教育学校成本的补偿机制研究，同时 分部分概括了全文的主要内容。 第二部分从公共产品理论角度，分析了不同经济属性的产品成本的补偿形 式，并从产品一般均衡入手，着重分析了混合产品的成本补偿形式；明确了高 等教育的公益品属性和价值构成，提出了高等教育成本补偿的原则，并在此基 础上阐述了高等教育成本补偿的具体形式，为本文的研究切入点和方法选择打 下了坚实的理论基础。 第三部分则分别从理论和实际角度，分析了高等教育成本补偿机制中公共 补偿和私人 偿的比例关系。理论分析中，由经济学公共产品理论推出了最优 税收和收费份额的数学表达；而后从实际角度，从公共投入水平，私人补偿水 平和居民承受能力等方面对公私两方补偿比例的合理发展趋势进行了分析。 从第四部分开始，进入本文对具体补偿方式的研究部分。第四部分到第六 部分，分别就公共补偿、私人补偿和其他补偿形式的实现问题进行了详细的分 析。在每一部分，首先从现实情况出发，指出了目前我国高等教育成本补偿的 第一部分导论 方式运行中存在的问题，并分析了其中原因；而后，针对具体问题和导致的原 因，有的放矢地提出了对策和优化措施，为高等教育成本补偿机制的完善指明 了方向。 高等教育的成本补偿是一个系统工程，要准确而完整的研究适合我国现实 的高等教育成本补偿机制，一方面需要扎实的理论功底，在财税理论、会计学、 计量经济学学识方面要有良好的修养，以确保研究具备扎实的理论基础和规范 的分忻方法：另一方面，还需要对我国高等教育成本补偿的现状及高校的财务 情况作一准确而完整的调查，从而真实把握我国高校教育的资金运行状况。可 以想象，此项工作的艰巨与庞杂，远非个人的能力所及。或许正因如此，迄今 为止，在这方面我国还没有系统而精确的研究。本人之所以妄自选择这一题目， 一方面是完成攻读硕士期间恩师顺次布置的最后一项研究作业，是将所学理论 知识应用于实际问题研究的一次很有意义的尝试；另一方面也是终身学习过程 中的一次积极探索。 本章注释 燕国材素质教育论，广东教育出版社，2 0 0 2 年第一版，第3 4 8 页 高等教育成本补偿机制研究 第二部分高等教育成本的补偿形式 一、产品的经济属性与成本的补偿形式 ( 一，产品的经济属性 高等教育成本补偿的理论基础要从高等教育服务的产品属性谈起。财政学 将产品区分为公共和私人两大部分，n n - 的主要区别在于排他性和竞争性的程 度。 1 公共产( p u b l i cg o o d s ) 。公共产品是指具备非竞争性，同时在技术上不 可排他或排他成本过大的产品。公共产品为全社会所消费，利益为社会所共享， 不能被任何一个人单独享有，同时产生外部效益。 2 私人产( p r i v a t eg o o d s ) 。私人产品则是指具有竞争性和排他性的产品。 由消费者从市场上购得并进行消费，利益只为购买它的消费者所单独享有，排 除了他人的享有和享用，不产生外部效益。 3 混合产品( m i x e dg o o d s ) 。在现实经济生活中，除了上述两种商品外， 大量的产品是介于纯公共产品和私人产品之间的，兼有公共产品和私人产品的 特征，可称之为准公共产品或混合产品。混合产品可以定义为不完全具备非竞 争性和非排他性的产品。按照其在排他性和竞争性上的差别，又可以分为两类： ( 1 ) 具有消费的竞争性但无排他性的产品，又叫做公益品( m e r i tg o o d s ) 。 公益品具有外部效应，在被个人消费和享受的同时，部分利益可为社会所共同 享有。这部分利益不能在个人之间划分，比如高等教育、基础科研、公共卫生 等。 ( 2 ) 具有消费的排他性但无竞争性的产品。这类混合产品在提供上边际成 本为零，但如果同时许多人都消费它，其容量会很快被充分利用而变得供不应 求，继而产生拥挤。这类混合产品在供给上可以实行排除，将不付款者排除在 外，比如高速公路、桥梁、图书馆等。 前一类混合产品倾向于私人产品，它是在个人受益的同时才产生外部效应 的。因此，西方经济学也将其称为非纯私人产品，而把后一类混合产品称为非 纯公共产品2 。 ( 二) 产品的补偿形式 马克思主义政治经济学原理告诉我们，任何产品要实现再生产，都要解决 成本补偿的问题。不同性质的产品，成本的补偿形式也不同。 1 公共产品成本的补偿形式 区分开公共产品和私人产品，也就相应区分开了政府和市场的边界。在市 场经济国家，政府应当提供的是公共产品和公共服务。公共产品概念显示的最 主要的公共政策含义是，政府应当在提供这类产品上发挥主要作用，否则就会 出现供给不足的问题。这是由于纯公共产品的效用完全外溢，价格机制在消费 者“搭便车”( f r e er i d e r ) 行为的困扰下难以发挥作用，而且在投资决定中企 业的依据只是自身所能得到的回报，而不是对他人的好处。在某种意义上说， 外溢性是外在于市场机制的属性，是市场交换之外的东西，显然只能由非市场 力量( 主要是政府) 和非市场方式( 主要是税收) 来促成社会必要的产出水平。 因此政府提供纯公共产品所发生的成本，不能在每个受益个体之间进行分割， 只能在所有社会成员之间强制地分摊，从而只能采取税收征收的形式来进行补 偿。税收的整体有偿性3 是政府采用其补偿公共产品成本的依据。 2 私人产品成本的补偿形式 与公共产品相反，由于私人产品的效用完全内敛，价格机制便成为激励其 实现均衡产出最有效机制。就可能性而言，在消费的过程中，私人产品的竞争 性和排他性使得它可以通过出价竞争的方式来排斥部分消费者，将受益范围 圈定于购买者自身，这就意味着私人产品具各了市场提供的条件；就必要性而 萏，由于私人产品由市场提供，价值可以完全通过市场交换来反映，生产者在 产品的生产交换中获得收入，同时发生成本，提供者必然要权衡收入与支出之 间的关系，只有收益大于成本，才有动力源源不断的生产，因此每个受益者需 要通过支付产品价格的形式来实现对私人产品成本的补偿。 3 混合产品成本的补偿形式 混合产品的效罔有限外溢，需要市场和政府的双重介入，即生产者或消费 者能够通过市场交换将直接受益部分以收费的方式来实现补偿，而外溢部分却 只能通过采取强制性的税收方式进行。但需要指出的是，收费的市场性基础和 价格所反映的市场性基础不同：价格所反映的是私人产品的全部效用价值，而 收费所能够反映的只是混合产品中能够通过市场交换来实现费用补偿的那部分 直接收益额，而不是该类产品的全部效用价值，更多的是象征意义，上的经 高等教育成本补偿机制研究 济补偿。 下面从市场均衡角度入手，具体来讨论混合产品成本的补偿形式。由于混 合产品具有私人产品和纯公共产品的双重特性，因此其均衡问题要将其私人产 品性质的均衡与公共产品性质的均衡进行分别加总，而后再加以合并汇总。也 就是说，就混合产品中具有私人性质的部分按照价格不变的原则进行消费者偏 好数量的横向加总，得出私人对直接受益部分的总需求曲线；然后，对于混合 产品中具有公共产品性质的部分在私人价格需求既定( 即由价格决定的偏好数 量既定) 的条件下，将固定的外溢性部分就消费者偏好的税收份额进行纵向加 总，得出外溢部分的私人出价偏好加总额( 即外溢性的消费者需求曲线) ；最 后，就横向加总和纵向加总的两条曲线汇总，得出混合产品的总需求曲线。在 总需求曲线与供给的边际成本曲线的交点，实现混合产品的市场均衡，从而使 其达到最优配置。具体情况如图2 1 所示。 ( a ) 价格 p + r o 价格 ( b ) x q消费量 ( c ) 图2 1 公益品的市场均衡 8 第二部分高等教育成本的补偿形式 在图2 1 ( a ) 中，d p l 和d p 2 分别表示消费者对混合产品中私人性质部分 的市场需求。由于私人产品市场上存在着众多的购买者，混合产品具有私人性 质的市场可售部分价格水平是既定的，消费者需求偏好的加总只能采取横向加 总的办法，即d p + d p 2 = d p ”。 在图2 1 ( b ) 中，d e l 和d e 2 分别表示个人1 和个人2 对混合产品中公共 要素的需求曲线，这两条曲线的加总类似于纯公共产品的需求加总，即纵向加 总。d e l + d e 2 = d e l 。 在图2 1 ( c ) 中，对混合产品的社会总需求曲线d q 是由d p 和d e ”2 垂直相加得出的，即d q = d p l 也+ d e 卜2 。当混合产品的供给曲线是m c 且被给 定时，由d q 和m c 的交点可以确定其均衡产量q 。在均衡产量q 处，相应的 社会价格为p + r 。其中，p 是混合产品中私人性质部分的市场价格，它与私人 性质的程度相对应，可以通过市场机制采取收取费用即公共收费的方式获得； 而r 是由于与外部性相联系而得到的社会评价，是由社会支付的，要通过税收 征收，用公共开支来付给生产部门或直接补贴给生产者。 实际上，在图2 1 ( c ) 中，私人需求曲线d p ”2 与总供给曲线d q 也是有 交点的，私人市场也有均衡产出，但显然该点所对应的产出量要小于最佳产出 q ，所以这种均衡产出并非具有效率。正是由于政府的税收弥补了在满足最优 产出量条件f 混合产品生产经费的不足，才使得该类产品的产出量达到最优配 置的均衡。 显然，各种混合产品的外溢程度的不同决定了不同市场曲线( 水平加总曲 线) 和外溢性( 纵向加总曲线) 的不同组合，因此，收费的水平确定因此呈现 出不同的变动态势。正如马斯格雷夫( m u s g r a v e ) 所言“受益外在化现象有其 对应的外在成本。私人的消费或生产活动会产生无法内在化的成本。这为社会 所负担，上述活动得到了过分的扩展。外在受益的情况需要补贴，而外在成本 的情况去要求征收惩罚性税收。”4 由此可见，税收是混合产品成本补偿的主要形式，同时政府干预使得公共 收费得以成立并成为混合产品领域里另一有效的成本补偿形式。但需要注意的 是，收费并不意味着一定可以改进效率，收费项目和标准制定不当往往将其扭 曲：具有行政垄断权力的政府凭借这种垄断，与市场上的垄断厂商凭借经济垄 断权力强取超额利润相似，有时也会对社会成员进行强制性的收费，过度的收 费也会使效率受到损害。因此，制定合理的收费补偿额度是混合产品生产效率 高等教育成本补偿机制研究 的关键。而制定收费标准应以社会效益最大化为原则，单纯的将收费看成政府 谋取收入的手段会产生与效率目标相违背的结果。 二、高等教育产品的经济属性 按照公共产品理论，对高等教育产品的经济屙i 生可做如下分析： 第一，在一定条件下，高等教育服务在消费上具有竞争性。主要体现在： 在既定的高等教育机会下，一个人受了高等教育就减少了他人受高等教育的机 会。或者说，在既定的高等教育投入下，增加一个人对高等教育服务的消费， 会影响其他人消费的数量和质量，其边际成本为正。 第二，高等教育服务在消费上具有一定的非排他性。高等教育提供的一些 利益对个人来说是可分的。每个享受了高等教育的受教育者都从中得到了直接 的利益，包括受教育者学到知识和技能后，增强了竞争能力，在劳动力市场上 具有更多方面的选择机会，个人终身收入得到提高，在生活中能够获得更多的 精神享受：这一点具有私人产品的特征；但与此同时，高等教育提供的利益有 相当大的一部分通过受教育者外溢给了社会。表现在全社会都能从受过良好教 育的公民身上获益，包括全社会制度的创新、科技开发和产品更新能力、民族 文化与道德水平的提高，即生产力和社会文明程度的提高等，对个国家的物 质与精神文明建设具有重大作用，对每个受教育者而言又是不可分的：因此又 具有公共产品的性质。 因此，高等教育既不是在消费上具有完全竞争性和排他性的私人产品，也 不是在消费上完全不具有竞争性和排他性的公共产品，而是一个介于两者之间 的混合产品。对应混合产品的分类，可以进一步得出结论：高等教育是具有正 外部效应的非纯私人产品，属于混合产品中的公益品。 三、高等教育成本的补偿形式 ( 一) 高等教育的价值构成 1 产品价值构成 对高等教育成本补偿机制的研究，首先从应进入补偿范围的高等教育产品 价值构成开始。关于资本价值的补偿，资本论中这样论述：“按照资本主 义方式生产的每一个商品w 的价值，用公式来表示是w = c + v 十m 。如果我们从 i 0 第二部分高等教育成本的补偿形式 这个产品价值中减去剩余价值m ，那么，在商品中剩下的，就是一个在生产要 素上耗费的资本价值c + v 的等价物或补偿价值。”5 按照马克思的商品价值论， 商品的价值量只能通过成本得到间接的反映。作为劳动耗费尺度的成本是指商 品生产过程中活劳动中必要劳动耗费和物化劳动耗费的货币表现。在社会再生 产过程中，c + v 是企业维持简单再生产的补偿尺度，如果产品的成本耗费不能 得到补偿，简单再生产就无法进行下去。成本是价格的最重要组成部分，它既 是耗费的价值计量，又是价值补偿的最低经济界限，是生产耗费与补偿价值的 统一。对成本进行适度、足额的补偿是确保企业经营或再生产的根本要求。 2 高等教育成本的界定 高等教育成本一般指高等学校在每个学生的培养过程中耗费的一切费用， 即单位产出的消耗量。高等教育成本概念有广义和狭义之分：广义的高等教育 成本包括高等教育的社会直接成本和间接成本，受教育者个人的直接成本和间 接成本。高等教育的社会直接成本指政府为培养学生而投入的资源以及其他社 会团体、个人对高等教育的捐款、捐赠等：高等教育社会间接成本则指高等教 育机构使用的资源若不用于教育活动而用于其他方面可能获取的收益。受教育 者个人直接成本包括学生或家庭为其接受高等教育而支付的全部费用，即应有 的学费、书籍费、文具费及生活费；而个人间接成本则指学生本人达到法定就 业年龄，由于接受高等教育而可能放弃的就业收入。 从高等教育成本补偿的角度讨论，高等教育成本补偿主要是分析高等教育 的社会直接成本，即高等教育机构为培养学生实际发生的费用，也就是狭义的 高等教育成本，即高校教育成本( 高校成本是高等教育成本的下位概念，主要 是高校培养学生所耗费的教育费用，即高校为学生提供高等教育服务而耗费的 教育资源价值) 。 需要说明的是，国家发改委从2 0 0 2 年开始对高校教育成本进行审核，并规 定高校教育收费标准按物价部门核定的教育成本的2 5 确定。从宏观经济管理 角度看，明确高等教育的价值构成、进行教育成本核算不仅关系到政府决策部 门根据教育成本制定对高校的财政支持政策，而且关系到制定科学合理的收费 标准对学生进行合理收费，更重要的是，应以教育成本核算为前提，建立科学 的教育补偿机制。 高等教育成本补偿机制研究 ( 二) 高等教育成本补偿的基本原则 1 对必要成本进行充分补偿的原则 在决定成本补偿方式和额度时。要充分考虑成本是否能够得到补偿，应该 补偿的部分应当全部得到补偿。在满足社会和个人都具有巨大收益的前提条件 下，高校教育活动必须能够持续不断地进行下去，其先决条件就是对高教过程 中支出的合理成本进行充分的补偿，对高校所消耗的人力、物力、财力进行必 要的补充和追加，使得高等教育活动不仅能够在原有规模和水平上正常运行， 而且兼顾教育发展和个人收益双向目标。这其中包括两方面的含义： 第一，高等教育成本补偿涉及的是为整个高等教育活动发生的必要成本。 高校教育成本是高等教育成本补偿的标的物，是确定学费的最重要依据，高校 的各项价值耗费中为人才培养所发生的必要成本才是补偿的对象，这是问题的 关键。根据本文对高等教育成本的界定，高校投入的各种资源，只有用于培养 学生所消耗的资源才能构成教育成本，与受教育者无关的开支应该剔除。如高 校用于经营性的固定资产和出租的固定资产支出，用于校办企业的支出，部分 离退体人员经费( 离退休人员经费支出从严格意义上讲与现实教育成本基本无 关，不宜作为培养成本的组成部分。但按照改革的要求高校为在职教职工交纳 的社会保障金支出应列入教育成本) ，校外经费资助的科研项目支出( 一般情 况下，高校为教学服务的科研项目支出应列入教育成本。在很多情况下科研成 本与教学是密不可分，科研成果往往成为最新的教学内容，原则上，与科研有 关的一部分费用应计入教育成本6 。但校外资金资助的科研项目支出应由资助 经费弥补，不宜作为教育成本) ，后勤经费和用于学生的支出( 奖学金、助学 金、学生住宿饮食方面的补贴这些支出相当于学校收入的转移支付，与学校提 供教育服务无关) 等。 高等教育成本补偿机制研究的是高等教育的必要成本，必须明确和清晰的 划分应核算的高等教育成本的具体内容，“毫不留情”的剔除包含在高等学校 总支出中但与高等学校人才培养成本无关的因素。 第二，高等教育成本补偿机制应当全面考虑整个高等教育活动中发生的必 要成本。为了保证高等教育活动持续顺利地进行，必须保证全部的合理成本得 到充分补偿。从完全成本的角度考察，在高校培养人才的过程中，价值耗费大 致可以分为两个部分：一是与教育直接相关的价值耗费，如教学费用、实验费 第二部分高等教育成本的补偿形式 用、教学固定资产折旧等；二是与教育不发生直接关联的价值耗费，如管理费 用、科研费用、其他费用等。高校应按照高等教育成本的涵义和构成，规范和 统一教育成本核算口径和方法，改革教育成本核算体系，引入权责发生制，将 会计年度对应学年度，严格执行配比原则，从而将有关高校事业费支出项目调 整成高等教育成本项目，计算出我们所需要的高等教育成本数据，使全部为高 等教育服务而发生的成本得到应有的补偿。 2 与高等教育产品经济属性相适应的原则 高等教育成本补偿形式的确定取决于高等教育的经济属性。如果高等教育 服务在性质上完全属于私人物品，那么高等教育的成本应全部由个人补偿，学 费就是高等教育服务的价格。学费由市场供求形成和调节，一般情况下应高于 高等教育成本；如果高等教育服务在性质上完全属于公共物品，就应由政府免 费向消费者( 受教育者) 提供，税收就等于高等教育成本。由前面的分析可知， 高等教育属于混合产品中的公益品，而混合产品的成本补偿需要分情况对待。 下面我们来具体分析公益品成本的补偿形式。 对公益品来说，如果采用私人提供，购买者根据个人从产品消费中得到的 收益来决定购买量，所达到的产出水平必定低于整个社会符合效率的产出水平， 整个社会受到了一定损失：如果采用公共提供，即社会免费提供给消费者，陔 产品在消费上就会失去价格的约束，人们将会尽情地享用，直到边际效用为零。 无论是消费者个人的边际效用还是社会的边际效用都会大大低于生产该产品的 边际成本