（经济法学专业论文）有限责任合伙律师事务所的法律分析.pdf

摘要 有限责任合伙在普通合伙的基础上发展形成，是一种新型的企业形态。有限 责任合伙在一定程度上取消了普通合伙中合伙人的连带责任，使无不当行为的合 伙人享有一定程度的有限责任保护，除其在有限责任合伙中的利益外，不必对其 他合伙人、合伙雇员、合伙代表的行为导致的有限责任合伙的债务承担共同责任 或者连带责任。有限责任合伙的财产要对有限责任合伙的债务承担责任，有不当 行为的合伙人则要对自身行为导致的有限责任合伙的债务承担个人责任。本文力 图从法律执业者的角度对有限责任合伙和有限责任合伙律师事务所所涉理论与实 践问题进行较全面和细致的解读。 导论部分介绍作者的写作目的和思路以及前人的研究成果。 正文分为四个部分： 第一部分是对有限责任合伙的起源和发展进行介绍和分析。有限责任合伙对 我们来说是个新事物，文章比较详尽的描述了有限责任合伙在美国德州和其他州 的起源和发展，为下一部分论述提供了基础。作者认为有限责任合伙立法发展的 原因很多，但相关职业团体的推动是其中重要因素，而受有限责任影响的第三方 的利益并没有充分反映在立法中。 第二部分是对有限责任合伙的基本法律问题进行介绍。文章首先对有限责任 合伙的地位和特征以及有限责任合伙与其他企业组织形式的区别进行了论述。接 着，作者对有限责任合伙的适用对象、合伙人的有限责任范围与内容、合伙人利 益与债权人利益的平衡等几个重要法律问题进行了详尽的分析，作为理解下一部 分的理论铺垫。 第三部分对有限责任合伙律师事务所进行了比较全面的政策分析。文章从监 管义务、律师的责任危机、事务所获取资本以图发展和公平原则四个方面探讨了 律师事务所采取有限责任合伙的利弊；接着文章分析了有限责任合伙对事务所内 部运作的影响；最后论证了有限责任合伙对客户以及其他第三方的影响。这一部 分的论述既有推理也有实证，既运用了法学方法也采用了经济分析，目的是让人 们对有限责任合伙的利弊有一个充分的了解。 第四部分立足于前面几部分的论证，认为有限责任机制是依约定安排风险的 机制，而不是排除或减轻责任的机制，有限责任并没有消除风险，而是把风险转 移给了债权人。因此，需要一些制度性安排来化解合伙人与债权人之间的紧张关 系。同时，有限责任会造成合伙律师关系紧张，影响事务所的运作和发展，这也 是需要在有限责任实践中注意的。但是我国修订后的合伙企业法对有限责任 合伙的规定还比较单薄，并没有提供有限责任合伙如何组织、运作的规则，更没 有明确在有限责任合伙下合伙人承担法律责任的范围，而仅仅是作出了一些框架 规定。它带来的一个问题就是，有限责任合伙的实践将面对诸多的不确定性。因 此文章提出了一些建议，以图有利于我国即将展开的有限责任合伙实践。 最后是结论。 关键词：有限责任合伙律师事务所政策分析 2 a b s t r a c t a san e wt y p eo fb u s i n e s so r g a n i z a t i o n ，l i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i pd e v e l o p e do n t h eb a s eo fg e n e r a lp a r t n e r s h i p l i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i pa b o l i s h e st h ej o i n ta n d s e v e r a ll i a b i l i t yo fp a r t n e r si nt h eg e n e r a lp a r t n e r s h i pt os o m ee x t e n t ，a n di tp r o t e c tt h e n o n - c u l p a b l ep a r t n e r s 、 ，i t l l s h i e l do fl i m i t e dl i a b i l i t y o t h e rt h a nt h ei n t e r e s ti nt h e l i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i p ，t h en o n - c u l p a b l ep a r t n e r sr e c e i v ep r o t e c t i o nf r o md e b t s d i r e c t l yo ri n d i r e c t l ya t t r i b u t e dt oa n o t h e rp a r t n e r so re m p l o y e eo rr e p r e s e n t a t i v e s m a l p r a c t i c e l i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i ph a st ou i t sa s s e t st or e s p o n dt h ed e b t s i n t h em e a n w h i l e ，c u l p a b l ep a r t n e ri sp e r s o n a l l yl i a b l ef o rt h ed e b t sa t t r i b u t e dt oh i s b e h a v i o u r t h ea r t i c l ea n a l y z e st h et h e o r ya n dp r a c t i c ea b o u tt h el i m i t e dl i a b i l i t ) ， p a r t n e r s h i pa n dt h el a w f i r mo r g a n i z e du n d e rl l pb yt h ep o i n t o f l e g a lp r o f e s s i o n n e p a r to fi n t r o d u c t i o np r e s e n t st h ew r i t i n go b j e c t i v ea n dt h o u g h t sa n df o r m e r r e s e a r c hp r o g e n y t h et e x ti n c l u d e sf o u rp a r t s ： t h ef i r s tp a r ti n t r o d u c e sa n da n a l y z e st h eo r i g i na n dd e v e l o p m e n t so fl i m i t e d l i a b i l i t yp a r t n e r s h i p w h i c hi sc o n s i d e r e da san e wt h i n gt ou s t l l i sa r t i c l ed e s c r i b e dt h e o r i g i na n dd e v e l o p m e n t so fl i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i pi nt e x a sa n do t h e rs t a t e si n a m e r i c ai nd e t a i l w h i c hc a nb eb a s i so ft h en e x tp a r t t h ea u t h o rd e e m st h a tt h e r ea r e m a n yf a c t o r si n f l u e n c i n gt h ed e v e l o p m e n to fl i m i t e dl i a b i l i t yp m t n e r s h i p ，a b o v ea l l ，t h e f o r c eo fl e g a lp r o f e s s i o ni st h em o s ti m p o r t a n tf a c t o r h o w e v e r , n oi n d i v i d u a lo r o r g a n i z a t i o ns p o k eo nb e h a l f o f c o n s u m e r so f p r o f e s s i o n a ls e r v i c e s t h es e c o n dp a r tr e f e r st ot h eb a s i cl e g a li s s u e sa b o u tl i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i p a b o v ea l l ，t h ea r t i c l ed i s s e r t a t e st h el e g a ls t a t u sa n dc h a r a c t e r so fl i m i t e dl i a b i l i t y p a r t n e r s h i pa n dt h ed i f f e r e n c eb e t w e e nl i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i pa n do t h e re n t e r p r i s e o r g a n i z a t i o n s t h e n ，t h ea r t i c l ea n a l y z e si nd e t a i lt h eo b j e c t sa p p l i c a b l e 、t h er a n g eo f l i m i t e dl i a b i l i t y 、t h ei n t e r e s tb a l a n c eb e t w e e n p a r t n e r sa n dc r e d i t o r s ，e t c ，w h i c hi s r e g a r d e da st h et h e o r e t i c a lb a s i so f t h e n e x tp a r t t h et h i r dp a r ti sap o l i c ya n a l y s i so fl i m i t e dl i a b i l i t yi nt h el a wf i r m f i r s t ，t h e a r t i c l ep r o b e si n t ot h ea d v a n t a g e sa n dd i s a d v a n t a g e so ft h el i m i t e dl i a b i l i t yi nt h el a w 3 f i n nf r o mf o u ra s p e c t si n v o l v i n gd u t yo fs u p e r v i s i n g 、o b l i g a t i o nc r i s i so fl a w y e r s 、 g a i n i n gc a p i t a lt od e v e l o pi nl a wf i r ma n dj u s t i c ep r i n c i p l e s e c o n d ，t h ea r t i c l ea n a l y z e s t h ee f f e c to fl i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i po nt h ei n t e r n a ld y n a m i c sw i t h i nt h el a wf i n n l a s t l y , t h ea r t i c l ea n a l y z e si m p l i c a t i o n so fl i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i pf o rc o n s u m e r s a n do t h e rt h i r dp a r t i e s t h ed i s s e r t a t i o no ft h i sp a r ti n c l u d e sb o t hr e a s o n i n ga n d d e m o n s t r a t i o n ，a n dt h em e t h o da p p l i e di nt h ep a r ti n v o l v e sl a wm e t h o da n de c o n o m y a n a l y s i s ，w h i c ha i m s t om a k ep e o p l eh a v ec o m p r e h e n s i v eu n d e r s t a n d i n go nt h e a d v a n t a g e sa n dd i s a d v a n t a g e so f t h e l i m i t e dl i a b i l i t yi nt h el a wf i r m b a s e do i lt h ed i s s e r t a t i o no ft h ef o r m e rp a r t s , t h ef o u r t hp a r tb r i n g sf o r w a r dt h e r u l eo fl i m i t e dl i a b i l i t yd e a l sw i t ht h er i s ka c c o r d i n gt os t i p u l a t i o na n dd o e s n te l i m i n a t e o rr e l i e v et h eo b l i g a t i o no fp a r t n e r s ，a n di td o e s n tc l e a ru pt h er i s k ，i n s t e a d ，i tt r a n s f e r s t h er i s kt ot h ec r e d i t o r s t h e r e f o r e ，i ti sn e c e s s a r yt od i s p e lt h ei n t e n s er e l a t i o n sb e t w e e n p a r t n e r sa n dc r e d i t o r sb yt h em e a n so fs y s t e ma r r a n g e m e n t s h o w e v e r , t h er e v i s e dl a w o fp a r t n e r s h i po fc h i n ah a sf e wp r o v i s i o n sa b o u tl i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i p ，a n dn o r e g u l a t i o n sa b o u to r g a n i z a t i o na n do p e r a t i o no fl l ph a v e b e e np r e s c r i b e d ，n o r e g u l a t i o n sa b o u tl e g a lo b l i g a t i o no fp a r t n e r sw i t h i nl i m i t e dl i a b i l i t y ，t h e r ea r eo n l y s o m ec o a r s er e g u l a t i o n si nt h el e g i s l a t i o n t h ef o l l o w i n gm a t t e ri sl i t t l ed e f i n i t i o ni nt h e p r a c t i c eo fl i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i p t h u s ，t h ea u t h o rp u t sf o r w a r ds o m es u g g e s t i o n s i no r d e rt om a k ec o n v e n i e n tt ot h ep r a c t i c eo f l i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i p t h el a s tp a r ti st h ec o n c l u s i o n k e yw o r d s ：l i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i p l a wf i r m p o l i c ya n a l y s i s 4 独创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究 工作及取得的研究成果尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的 地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含 为获得江西财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料 与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡猷均已在论文中作了明确 的说明并表示了谢意 签名：王亟玺日期：塑! 二：= 关于论文使用授权的说明 本人完全了解江西财经大学有关保留、使用学位论文的规定，印： 学校有权保留遥交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以 公布论文的全部或部分内容，可以呆用影印，缩印或其他复制手段保 存论文 ( 保密的论文在解密后遵守此规定) 戤：鳖 胛6 一i 。p 导论 导论 有限责任合伙( l l p ) 是近十几年来出现于美国的一种新的企业组织形态，是 对传统合伙制度的重大发展。十几年的时间内，它不仅普及于美国本土，而且已 大大超出美国本土范围，为其他国家所接受。2 0 0 6 年8 月2 7 日第十届全国人民代 表大会常务委员会第二十三次会议对合伙企业法进行了修订，其中新增了有 限责任合伙( 称为“特殊的普通合伙企业”) 的内容，是我国合伙企业形态的一大发 展。 新修订的合伙企业法明确规定：“以专业知识和专门技能为客户提供有 偿服务的专业服务机构，可以设立为特殊的普通合伙企业”，“非企业专业服务机构 依据有关法律采取合伙制的，其合伙人承担责任的形式可以适用本法关于特殊的 普通合伙企业合伙人承担责任的规定”。律师事务所即属于非企业专业服务机构， 可以预见新法实施后，有限责任合伙律师事务所将会有大的发展。在此背景下研 究有限责任应用于律师事务所可能产生的效果并提出解决之道是有重大意义的一， 目前，对有限责任合伙研究已有一些成果。有的学者详细介绍和评析了英美 国家的有限责任合伙立法；o 有的学者较为深入的讨论了有限责任合伙中的若干 法律问题；o 有的学者从会计师职业角度讨论了有限责任合伙的若干问题；o 有的 学者立足于法律职业探讨了引入有限责任合伙的益处。 这些研究大多立足于对国 外的l l p 立法进行介绍、评析、借鉴，但对l l p 的内在机理及实践效果进行深入 分析的并不多，能对我国有限责任合伙律师事务所的法律构架提出合理建议的更 少。 不同行业的专业服务机构采取有限责任合伙企业形态可能有不同的社会效 果，囿于本人的专业学识和经验，本文仅从法律执业者的角度分析有限责任合伙 的相关法律问题，目的是阐释有限责任合伙运用于律师事务所后的利弊，并提出 。郭丹：美国商事主体法中企业组织形式比较评析) ，审计与经济研究，2 0 0 4 年7 月，第1 9 卷第4 期； 沈四宝，郭丹：美国合伙制企业法比较及对中国法的借鉴意义 ，国际经济法网， h t t p ：w w w i n t c r c c o n o m i c l a w c o m a r t i c l e d e f a u l t a s p ? i d = 1 5 1 4 ；倪海舟、甄月能：论有限责任合伙制度及在中 国设立的必要性，国际经济法网，h t t p ：w w w i n t c r e c o n o m i c l a w c o m a r t i c l e d e f a u l ta s p ? i d = - 2 6 0 9 ：廖 凡；美国非公司型有限责任企业初探，法学，2 0 0 3 年第9 期；刘燕：职业利益笼罩下的法律制度创新 对英国有限责任合伙法的评述，环球法律评论，2 0 0 5 年0 2 期 o 宋永新：一种新型的合伙美国有限责任合伙法评介，中外法学，2 0 0 1 年0 5 期；刘燕：有限责任 合伙解析，中国注册会计师，2 0 0 1 年1 1 月 o 余玉苗、陈波：资产特征、治理结构与会计师事务所组织形式，审计研究，2 0 0 2 年0 2 期；于恒、李 莉、贾莉：英国会计师事务所组织形式的演变及其对我国的启示 ，审计与经济研究，2 0 0 2 年1 1 月，第 1 7 卷第6 期。 o 岳鸿：论有限责任合伙律师事务所，中国律师，2 0 0 4 年第9 期；岳鸿：论律师执业机构组织形式 的变迁与发展，中国司法* 2 0 0 5 年第7 期；韩光：论我国有限责任舍伙律师事务所的法律构架兼论 美国有限责任合伙法，中国律师，2 0 0 5 年第1 期 有限责任合伙律师事务所的法律分析 相应的解决之道。 文章在一二部分介绍了l l p 的历史发展和l l p 的一些重要法律制度( 这也是 目前l l p 研究中共性的东西) 作为理论铺垫，这两部分其他学者研究较多，我从 中吸收了一些有用的成果，并且在第一部分末尾我提出l l p 立法是专业团体利益 驱动的，并没有充分考虑到第三方( 如律所的客户) 的利益，以此表明l l p 会造 成合伙人和第三方的利益冲突。第二部分的重点是对几个法律问题的阐释，这几 个问题是l l p 的要点所在，目的是为第三部分作铺垫。 第三部分是本文的重点也是比较有新意的部分。这部分详尽分析了l l p 制度 对律师事务所内部以及对第三方可能造成的影响，研究了这种影响的原因及后果， 澄清了一些模糊认识。通过分析，我认为有限责任机制是依约定安排风险的机制， 而不是排除或减轻责任的机制，有限责任并没有消除风险，而是把风险转移给了 债权人。因此，需要一些制度性安排来化解合伙人与债权人之间的紧张关系。这 是我国在建立和践行有限责任合伙制度时应该重点考虑的。和其他国家类似，我 们的有限责任合伙立法也是职业利益团体推动的，在立法过程中受有限责任影响 的第三方却集体失语，立法者并未进行充分的论证以及详细的社会收益成本 分析。因此，在我国有限责任合伙运用于律师事务所将会产生何种效果还不明朗， 可能立法过程中聚集的能量会在法律运行的过程中释放出来，建立合伙人与合伙 债权人之间的利益平衡机制尤显重要。同时，l l p 会造成合伙律师关系紧张，影 响事务所的运作和发展，这也是需要在l l p 实践中注意的。我觉得这种分析对我 国的l l p 律所是有参考价值的，有利于我国即将展开的l l p 实践。 最后文章指出了现行立法的不足之处并对我国有限责任合伙律师事务所制度 的完善提出了建议。 本文从实证主义角度出发，既借鉴国外有限责任合伙立法经验，又参考了国 外有限责任合伙律师事务所产生的理论与实践问题，立足于我国现实，运用演绎 法，比较法等方法对有限责任合伙的相关法律制度所蕴含的法律机理和对实践层 面的影响进行了分析，这也是本文的独特之处。由于l l p 对我国来说是个新鲜事 物，还没有l l p 律所的实践，因此可供参考的本土资料很少，这在一定程度上影 响了文章的说明力。由于作者学识有限，文章一定有许多不足之处，欢迎批评指 正。 2 1 有限责任合伙的制度变迁 1 有限责任合伙的制度变迁 有限责任合伙( l i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i p l l p ) ，是近十几年来出现于美国的 一种新的企业组织形态，是对传统合伙制度的重大发展。有限责任合伙在一定程 度上取消了普通合伙中的转承责任o ，使无不当行为的合伙人享有一定程度的有 限责任保护，除其在有限责任合伙中的利益外，不必对其他合伙人、合伙雇员、 合伙代表的行为导致的有限责任合伙的债务承担共同责任或者连带责任( j o i n t a n ds e v e r a ll i a b i l i t y ，也可译为共同的和可分的责任) 。有限责任合伙的财产要对有 限责任合伙的债务承担责任，有不当行为的合伙人则要对自身行为导致的有限责 任合伙的债务承担个人责任。 2 0 世纪9 0 年代以来，有限责任合伙在英、美等国为律师事务所、会计师事务 所等专业性合伙广泛采用。据资料统计，到2 0 0 2 年底，美国已有5 1 4 8 家律师事 务所注册为有限责任合伙，尤其是许多大型律师事务所。有限责任合伙发挥了合 伙在经营管理上的灵活性特点，同时将合伙人无条件的无限责任变为有条件的无 限责任，既有利于律师减轻执业的心理压力，促进执业律师拓展业务，同时又有 利于吸纳合伙人的加入，扩大律师事务所的规模。目前，它不仅普及于美国本土， 而且已大大超出美国本土范围，为其他国家所接受。我国2 0 0 6 年8 月2 7 日第十 届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议对合伙企业法进行了修订， 其中新增了有限责任合伙( 称为“特殊的普通合伙企业”) 的内容，是我国合伙企业 形态的一大发展，也为我国律师事务所的发展提供了一个新的契机。 1 1 有限责任合伙的起源与发展 有限责任合伙起源于美国，美国的l l p 立法的第一次浪潮保护了无辜的合伙 人( i n n o c e n tp a r t n e r s ) 的个人资产免于对其他合伙人过失导致的责任负责。o 然而， 合伙人仍需对自己的过失和在自己监督和控制下的人的过失承担个人责任。此外， 所有合伙人要对契约之债和源于过失之外的诉请承担个人责任，此为部分保护模 式。德克萨斯州和特拉华州首先采用此立法模式。 l l p 的第二次立法浪潮给予了合伙人更加全面的保护，合伙人不再对合伙的契 约之债承担个人责任，此为全面保护模式。明尼苏达州第一个采用此立法模式。 o “转承责任( v i c a r i o u sl i a b i l i t y ) ”属于严格责任，发生在“主仆关系( m a s t e ra n ds e r v a n t ) ”中，主要运用于 代理、合伙等法律关系美国台伙法强调合伙人之间的代理关系，认为合伙人互为代理人与被代理人，因而 对其他合伙人于合伙存续期间在代理权限范围内所为的不当行为承担转承责任参见e d w a r dj k i o n k a ， t o r t s ，2 n d ，美国法捕要影印本，法律出版社，1 9 9 9 年1 0 月版，p 2 2 9 o s e e a i a l l r b r o m b e r g l a r r y e ，r i b s t e i n b r o m b e r g r i b s t e i n o n l i m i t e d l i a b i l i t y p a r t n e r s h i p s a n d t h e r e v i s e du n i f o r mp a r t n e r s h i p a c t ( 2 0 0 0 ) ，a t 2 2 3 有限责任合伙律师事务所的法律分析 以下对美国各州的l l p 立法进行简单的勾勒。 1 1 1 有限责任合伙在美国发展进程 有限责任合伙最早出现于2 0 世纪9 0 年代的德克萨斯州，是8 0 年代房地产和 能源价格崩溃导致的全国性的银行和储贷协会( s a v i n g sa n dl o a na s s o c i a t i o n s ) 倒闭 的直接产物。作为土地和能源大州，德克萨斯州在这场危机中扮演了领头羊角色， 全国倒闭的银行和储贷协会有三分之一以上在该州。由于这些金融机构本身的资 产不足以弥补其造成的巨大亏空，债权人，主要是先行承担了赔偿责任的联邦存 款保险公司和联邦储贷保险公司，转而起诉为这些金融机构进行审计和提供法律 意见的会计师事务所和律师事务所，以寻求补偿。起诉的依据是相关律师和会计 师的过失( n e g l i g e n c e ) 和不当执业行为( m a l p r a c t i c e ) ，属于侵权之诉；对象不仅 包括作出不当执业行为的合伙人本人，还包括合伙企业和其他合伙人，因为根据 合伙法的基本原则，后者需要承担连带赔偿责任。这些事务所的规模通常都非常 庞大，拥有以百计的合伙人，这意味着为数众多的合伙人可能为本所中一个自己 并不认识的合伙人的疏忽承担巨额的个人赔偿责任。德克萨斯州的律师和会计师 时间人人自危。l l p 立法在这一背景下开展。 1 l l p 立法在德克萨斯州的发展o l l p 立法的诞生和成熟经历了几年的发展过程。最先提出对合伙人给予有限 责任保护立法的是德克萨斯卅i ( 以下简称“德州”) 1 9 9 1 年的立法。德州的立法最 初比较简单，仅规定：“在专业合伙中，一个合伙人对另一个合伙人、雇员或合伙 代表在提供专业服务时的错误( e r r o r s ) 、不作为( o m i s s i o n s ) 、疏忽( n e g l i g e n c e ) 、 不合格的( i n c o m p e t e n c e ) 或渎职( m a l f e a s a n c e ) 的行为，除其在合伙中的利益 外，不承担个人责任。”立法罗列的行为都属于侵权性质；也就是说，合伙人对其 他合伙人侵权性的行为引起的合伙债务的责任范围，仅限于其在合伙中的利益， 与其他有限责任企业的成员的有限责任类似。 这一立法受到了希望得到有限责任保护，但出于纳税、传统或其他原因而不 愿意注册成为公司的事务所的欢迎。 然而，这项立法的缺陷也受到了人们的批评。这些缺陷是：( 1 ) 适用对象范 围太窄，它只包括少数种类的合伙，主要是律师、医生、建筑师、工程师、会计 师；( 2 ) 可享受保护的对象的范围过宽，使那些对此类过错行为负有控制、监督 责任的合伙人逃避了个人责任；( 3 ) 未规定l l p 应向对方提醒其责任性质和范围 的变化；( 4 ) 未规定合伙的对方可以获得的作为替代的赔偿资源。 函廖凡：美国非公司型有限责任企业初探，法学，2 0 0 3 年第9 期 。宋永新：一种新型的合伙美国有限责任合伙法评介，中外法学 ，2 0 0 1 年0 5 期 4 1 有限责任合伙的制度变迁 随后，德克萨斯州对该l l p 立法作了修改与完善，新的立法的内容是： ( 1 ) 将责任保护适用于所有类型的合伙。 ( 2 ) 按规定程序进行了注册的合伙可以成为“注册有限责任合伙( r e g i s t e r e d l i m i t e dl i a b i l i t yp a r t n e r s h i p ) ”。注册必须向州务秘书提交一项申请，说明合伙名 称，主要办事处的地址，合伙人的数量，简要陈述合伙经营的业务。申请必须由 拥有多数合伙利益的人或其授权的一个或几个合伙人签署；在缴纳规定的费用( 每 个合伙人1 0 0 美元) 后，州务秘书应当将合伙申请书注册备案。注册的有效期为 一年，除非提前撤消注册。 ( 3 ) 一个注册l l p 中的合伙人对由于另一个合伙人或未在其监督或控制下的 合伙代表人在从事合伙业务过程中的错误、不作为、疏忽或渎职的行为引起的合 伙债务或责任不负个人责任，除非他直接参与了此类行为，或在此类行为发生时 已经知道或收到了通知，但合伙人仍须对上述范围外的合伙债务承担个人责任， 合伙财产仍须对所有合伙债务承担责任。 ( 4 ) 注册有限责任合伙的名称的最后必须包含“有限责任合伙”或其缩写 “l l p ，等文字或字母。 ( 5 ) l l p 在经合理的努力可购买到的情况下必须购买至少l o 万美元的责任 保险。、 第一个l l p 法极受欢迎。在随后的两年内就有5 6 9 家法律事务所注册为l l p ， 包括一开始坚决反对合伙实行任何有限责任的前述诉讼的原告方的商行。 但是，在该法实施过程中，出现了一系列新的问题：一是立法规定必须购买 的保险有时无法购买到；保险单的用语与立法所使用的范围狭窄的用语常常不一 致，而且立法规定的应予保险的事件往往又属于保险单规定的除外责任的范围； 二是如果一个合伙人知道或接到通知即不能免除责任，就意味着即使该合伙人已 经采取了力所能及的措施而仍无法防止或避免后果发生时，他仍要承担责任，这 是显失公平的；三是受有限责任保护的行为的时间范围不明确；四是合伙的代表 指哪些人需要澄清；五是申报为l l p 后合伙人发生变动时，有限责任是否继续有 效不明确；六是有限合伙能否注册为l l p 需要明确加以规定。 1 9 9 3 年，l l p 立法作了迸一步修改，明确规定：如果无法购买保险时，允许 以建立一项专项信托基金或向银行开立一个信用证或作出类似的安排，作为购买 保险的替代办法；受有限责任保护的行为应当是行为发生时和提起赔偿诉讼时都 是l l p ；如果合伙人知道另一合伙人或其他合伙代表人的可能造成损害的行为， 或接到了此类通知，而未采取适当行为防止其发生时，该合伙人应当承担个人责 任，也就是说，如果他采取了适当的行动，就可免于个人责任；合伙代表应当包 括合伙的代理人、雇员和仆役；合伙人的退伙不影响l l p 的地位；1 9 9 3 年后，受 有限责任合伙律师事务所的法律分析 其他州的影响，德克萨斯州把有限责任适用的范围扩大到契约债务，并把申报费 用从i 0 0 美元提高到2 0 0 美元。 2 l l p 立法在其他各州的发展国 德克萨斯开了l l p 立法的先河，其他各州随后群起仿效，在全美引起了l l p 立法的热潮。其他各州的立法基本上也采用德州的立法，但作了一些修改与调整， 例如路易斯安那州取消了购买保险的要求。 特拉华州历来是美国各州在企业组织立法方面的领导者，并以其对企业的经 营管理者的宽容著称。它在采纳德州l l p 立法的同时，作了较为广泛的修改，以 使自己在合伙立法方面也能在全美各州中取得领导地位。其修改包括：( 1 ) 在德 克萨斯州法规定的疏忽行为之外增加了不当的( w f o n g f u l ) 和渎职的( m i s c o n d u c t ) 行为，扩大了受保护的行为的范围，1 9 9 4 年，特拉华州进一步把受保护的行为扩 大到不管属于侵权的还是合同的或其他的行为；( 2 ) 进一步限制了负监管责任的 合伙人的责任范围，规定只有拥有直接监管与控制权者( d i r e c ts u p e r v i s i o na n d c o n t r 0 1 ) 才对该行为的后果负责；( 3 ) 把保险金额增至1 0 0 万美元；( 4 ) 明确规定 在州外经营的l l p 同样适用本州的法律；( 5 ) 把法律事务所能否采用l l p 留给该 州的最高法院决定；( 6 ) 把注册费最高限额规定为不超过公司的最高注册费；( 7 ) 把无辜的合伙人免于承担直接责任的范围进一步明确或扩大为“无论是以补偿 ( i n d e m n i f i c a t i o n ) 、分摊( c o n t r i b u t i o n ) 、契约补偿( a s s e s s m e n t ) 或其他方法”计 算的责任。 1 9 9 4 年纽约州的立法几乎使合伙入对合伙的所有债务免于承担转承责任，不 论这种债务是源于合同、侵权或者其他。但纽约州的立法只允许专业合伙成为有 限责任合伙，即持有纽约州专业执照的普通合伙或至少有一名合伙人持有纽约州 专业执照的普通合伙才能成为l l p 。 纽约州立法在承认l l p 可以享受有限责任保 护的同时，也允许放弃全部或部分合伙人的有限责任的保护，只要至少多数合伙 人同意。此外，纽约州还要求改制后的l l p 至少在两家报纸上刊登六个星期的改 制声明，其中一家必须是合伙所在地的报纸。 明尼苏达州的l l p 法的特别之处在于，它把有限责任保护的范围扩大到l l p 的所有债务，包括合伙人直接控制的人的行为引起的债务，包括合伙本身的普通 商业债务。这样，l l p 的有限责任实质上已经与一般公司的有限责任没有区别。 与此相适应，该州立法承认适用于公司的“揭开有限责任面纱”的原则也适用于 。宋永新：一种新型的合伙美国有限责任合伙法评介，中外法学 ，2 0 0 1 年第5 期 。纽约州( n c w y o r k ) 合伙法) 1 2 1 - - 1 5 0 0 ( a ) 6 1 有限责任合伙的制度变迁 l l p ，但又强调，仅仅合伙事务操作上的不规范不能成为否定有限责任保护的理由。 1 9 9 5 年，美国律师协会起草了一个新的有限责任条款：“一个人并不仅仅因他 是一个合伙人而直接或间接地，包括以补偿、分摊、契约补偿或其他方式对合伙 成为l l p 后发生的、设定的或接受的或可向合伙收取的、不管是源于侵权，合同 或其他债务或义务负责。棚此后，各州的l l p 出现了一种取消对有限责任的哪怕 是微小的限制的趋势。 从1 9 9 5 至1 9 9 7 年，2 2 个州颁布了“全面保护”立法，其他几个州也准备颁布 这样的立法。到1 9 9 8 年初，除佛蒙特外，所有州都己通过了l l p 的立法，但加州、 内华达和俄勒冈与纽约州一样，只允许专业性合伙成为l l p 。 l l p 这种形式已越来越受到合伙企业组织的青睐。许多大型的合伙已经注册 为l l p 。据统计，到1 9 9 6 年底，3 1 4 2 家律师事务所己注册为l l p ；从1 9 9 3 年到 1 9 9 6 年，已经有1 6 0 8 2 项l l p 注册。除了全美最大的6 家会计师事务所已全部注 册外，已经有1 2 7 年历史的g o l d m a n ，s a c h s & c o ( 高盛) 也于1 9 9 6 年宣布将注 册为l l p 。有些事务所注册为l l p 的目的，不是为了改变所有权、管理体制的安 排，而是为了增加事务所的力量和稳定性，防止企业可能遇到各类周期性的风险。 1 9 9 6 年，在综合了各州l l p 立法经验的基础上，美国统一州法全国委员会对1 9 9 4 年的新统一合伙法作了重大修改，增加了u j 和非本州l l p ，作为该法的第十条 和第十一条，以便向各州提供新的立法蓝本，使各州的限责任合伙立法走向统一。 1 1 2 l l p 发展的几点思考 考察l l p 的发展，我们会发现其实企业法律形态的变化是利益驱动的。评论 家们认为许多律师事务所采用l l p 形式表明l l p 一方面使得合伙人可以得到他们 作为个普通合伙人所获得的全部利益，另一方面，它又消除了普通合伙( g e n e r m p a r e t e n s h i p g p ) 中合伙人面l | 缶的许多责任。 l l p 所能分享的g p 的首要好处是向联邦政府纳税的有利身份，美国国内税收 署( m s ) 认为l l p 是g p 的一种延续。因此，合伙人无须就合伙收入纳税，而只 需就合伙中分得的部分纳税。 l l p 能迅速增长和广受欢迎的第二个方面的理由在于它们使合伙人仍然维持 着与普通合伙相同的管理结构。合伙人表示律所不采取公司等有限责任组织形式 的一个最大的原因在于害怕这种变化会摧毁成员的共同经营( c o l l e g i a l i t y ) 传统和 良好的工作关系，而这是g p 中成员早已习惯和喜欢的。而l i p 并不影响律师事 。美国律师协会模范有限贾任合伙法 3 0 6 ( 0 ， 有限责任合伙律师事务所的法律分析 务所的管理结构，所以这种转变并未引起合伙人和雇员的过分关注。 此外，l l p 的发展与相关利益团体的推动是分不开的。1 9 9 8 年夏天，加拿大 安大略省修订了合伙企业法，允许采取l l p 形式，但是这部立法并没有经过充分 地公众辩论就通过了。这部立法草案在第一读和第三读之间仅间隔四个月，第一 读和第二读在同一天就完成了。相关职业自治团体的代表提出了修订草案。但在 整个修订过程之中，甚至没有一个个人或组织为接受法律服务的消费者的利益发 表见解。o 立法者们没能进行理性的辩论和充分分析，也没有就有限责任的成本及 对公共利益和私人利益的影响进行考量，而仅仅是使用了一些华丽的词藻和富有 想象力的语言来描述严格的个人责任的危害性。o 因此，职业团体的力量大小往往 能够决定该职业团体能否享受l l p 的有限责任的保护。哪些专业团体能够采用 l l p 形式往往取决于他们的游说能力。 在这一点上我国也有类似之处。2 0 0 4 年，北京市嘉华律师事务所( 现已注销) 因为受委托的律师失职，导致客户巨额资金被骗，该所3 名合伙人被法院一审判 令赔偿8 0 0 万。其时，律师执业风险问题就已经引发业内外“地震”，关于这一问题 的解决由此开始。我国的律师、会计师职业团体也有力的推动了立法的进程。o 但 并没有资料显示，这一立法过程经过了严密论证，充分考虑了受影响的第三方的 利益。 。这一立法过程和美国的l l p 立法并没有什么不同，s r o b e r tw h a m i l t o n 。r e g i s t e r e dl i m i t e dl i a b i l i t y p a r t n e r s h i p s ：p r e s e n ta tt h eb i r t h ( n e a r l y ) ，6 6u c o l o lr e