施工企业营改增后增值税科目设置及核算.doc_第1页
施工企业营改增后增值税科目设置及核算.doc_第2页
施工企业营改增后增值税科目设置及核算.doc_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

.增值税会计科目设置及核算一、会计科目设置二级科目三级科目四级科目应交增值税待抵扣进项税额借核算当期取得的进项进项税额借认证通过准予抵扣的进项税进项税额转出借不应从销项税额中抵扣的进项税额销项税额贷一般计税方法开票税额转出未交增值税借转出当月发生的应交未交增值税未交增值税简易计税预交增值税借核算项目所在地预缴税款应交增值税贷按纳税义务发生时间或简易办法开票确认的税款一般计税预交增值税借核算项目所在地预缴税款应交增值税贷应交增值税中应缴未缴增值税转入已交税金借核算缴纳的上月增值税.二、日常会计处理1、 采购货物借：工程施工应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额贷：应付账款2、 进项税票认证通过借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额3、 一般计税方法开票（11%）借：应收账款（含税金额）工程施工-增值税销项税额贷：工程结算（含税金额） 应交税费-应交增值税-销项税额4、 月末一般计税方法销项抵进项后转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税-一般计税-应交增值税5、 一般计税方法项目所在地预交税款借：应交税费-未交增值税-一般计税-预交增值税 贷：银行存款6、 简易方法开票（3%）借：应收账款（含税金额）工程施工-增值税销项税额贷：工程结算（含税金额） 应交税费-未交增值税-简易计税-应交增值税7、 一般计税方法项目所在地预交税款借：应交税费-未交增值税-简易计税-预交增值税 贷：银行存款8、 缴纳上月税款借：应交税费-未交增值税-已交税金 贷：银行存款9、 年末抵消借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税 应交税费-应交增值税-转出未交增值税同时：借：应交税费-未交增值税-简易计税-应交增值税 应交税费-未交增值税-一般计税-应交增值税 贷：应交税费-未交增值税-简易计税-预
人人文库> 全部分类> 教育资料 > 中学教育

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论