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文档简介

应收票据、应付票据账务处理指引2011-2-26一、明细科目设置1、应收票据-可支付 -已质押2、其他货币资金XX银行开票保证金3、应付票据要区分开票银行设置明细科目应付票据XX银行承兑汇票二、票据业务处理及登记要求 收到客户或关联单位银行承兑汇票借： 应收票据-可支付贷：应收账款-X客户或往来科目 支付银行承兑汇票给供应商或往来单位借： 应付账款-X供应商或往来科目贷：应收票据-可支付要求：出纳要另编制应收票据清单，详细登记票号、金额、到期日、出票行等重要票面信息；收票（如格力、通得）、付票（供应商、通得）。 贴现借：银行存款XX银行 财务费用-银承贴现利息支出 贷：应收票据-可支付 票据到期托收借：银行存款XX银行 贷：应收票据-可支付 大面额票拆成小票1、质押大票，质押时作：借： 应收票据已质押贷：应收票据可支付2、开票，取得承票后作：借：应收票据可支付贷: 应付票据XX银行承兑汇票 借：财务费用手续费（开票手续费收取万分之五） 贷：银行存款XX银行3、质押的大票到期时，作托收：借：其他货币资金XX银行银承保证金 贷：应收票据已质押 4、本公司开具的小票到期兑付时，作: 借：应付票据XX银行承兑汇票 贷：其他货币资金XX银行开票保证金5、兑付小票后将保证金余款以及保证金存款利息划入正常银行账户借：银行存款XX银行 贷：其他货币资金XX银行开票保证金贷：财务费用利息收入-银行存款利息收入要求：出纳要另编制应付票据清单，详细登记票号、金额、到期日、出票行等重要票面信息；以及后续票据的支付、到期兑付等跟踪信息。 以保证金存款方式开具银行承兑汇票借：其他货币资金XX银行银承保证金 贷：银行存款XX银行 借：应收票据可支付 贷: 应付票据XX银行承兑汇票 银行承兑汇票到期兑付借：应付票据XX银行承兑汇票 贷：其他货币资金XX银行
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