会计科目表和记账凭证.xls

借贷方差额 经试算借贷方余额已平衡 科目编号总账科目明细科目余额方向 科目级次期初余额 借 1001现金借1 0 00 1002银行存款借1 216 841 96 100201银行存款农行借2 183 350 00 100202银行存款工行借2 33 491 96 1009其他货币资金借1 1101短期投资借1 0 00 110101短期投资股票借2 110102短期投资债券借2 110103短期投资基金借2 110110短期投资其他借2 1102短期投资跌价准备贷1 1111应收票据借1 1121应收股利借1 1122应收利息借1 1131应收账款借1 1 998 900 00 1131应收账款公司甲借2 1 998 900 00 1131应收账款公司乙借2 1131应收账款公司丙借2 1133其他应收款借1 9 790 82 1141坏账准备贷1 1151预付账款借1 1161应收补贴款借1 1201材料采购借1 1211材料借1 1221包装物借1 1231低值易耗品借1 1232材料成本差异借1 1241自制半成品借1 1243库存商品借1 1251委托加工物资借1 1261委托代销商品借1 1271受托代销商品借1 1281存货跌价准备贷1 1301待摊费用借1 20 000 00 1401长期股权投资借1 0 00 140101长期股权投资股票投资借2 140102长期股权投资其他股权投资借2 1402长期债权投资借1 0 00 140201长期债权投资债券投资借2 140202长期债权投资其他债权投资借2 1421长期投资减值准备贷1 1501固定资产借1 521 295 37 1502累计折旧贷1 1505固定资产减值准备贷1 1601工程物资借1 0 00 160101工程物资专用材料借2 160102工程物资专用设备借2 160103工程物资预付大型设备款借2 160104工程物资为生产准备的工具及器具借2 1603在建工程借1 1605在建工程减值准备借1 1701固定资产清理贷1 1801无形资产借1 1805无形资产减值准备借1 1815未确认融资费用贷1 1901长期待摊费用借1 1911待处理财产损溢借1 0 00 191101待处理财产损溢待处理流动资产损溢借2 191102待处理财产损溢待处理固定资产损溢借2 2101短期借款借1 2111应付票据贷1 2121应付账款贷1 2131预收账款贷1 2141代销商品款贷1 2151应付工资贷1 2153应付福利费贷1 2161应付股利贷1 2171应交税金贷1 0 00 217101应交税金应交增值税贷2 21710101应交税金应交增值税 进项税额 贷2 21710102应交税金应交增值税 销项税额 贷2 21710103应交税金应交增值税 已交税金 贷2 21710104应交税金应交增值税 转出未交增值税 贷2 21710105应交税金应交增值税 减免税款 贷2 21710106应交税金应交增值税 出口退税 贷2 21710107应交税金应交增值税 进项税额转出 贷2 21710108应交税金应交增值税 转出多交增值税 贷2 217102应交税金未交增值税贷2 217103应交税金应交营业税贷2 217104应交税金应交消费税贷2 217105应交税金应交资源税贷2 217106应交税金应交所得税贷2 217107应交税金应交土地增值税贷2 217108应交税金应交城市维护建设税贷2 217109应交税金应交房产税贷2 217110应交税金应交土地使用税贷2 217111应交税金应交车船使用税贷2 217112应交税金应交个人所得税贷2 2176其他应交款贷1 2181其他应付款贷1 2191预提费用贷1 2201待转资产价值贷1 2211预计负债贷1 2301长期借款贷1 230101长期借款本金贷2 230102长期借款贷2 2311应付债券贷1 0 00 231101应付债券应付利息贷2 231102应付债券债券面值贷2 231103应付债券债券溢价贷2 231104应付债券债券折价贷2 2321长期应付款应计利息贷2 2331专项应付款贷1 2341递延税款贷1 3101实收资本 或股本 贷1 3103已归还投资借1 3111资本公积贷1 0 00 311101资本公积资本 或股本 溢价贷2 311102资本公积接受捐赠非现金资产准备贷2 311103资本公积接受现金捐赠贷2 311104资本公积股权投资准备贷2 311105资本公积拨款转入贷2 311106资本公积外币资本折算差额贷2 311107资本公积其他资本公积贷2 3121盈余公积贷1 0 00 312101盈余公积法定盈余公积贷2 312102盈余公积任意盈余公积贷2 312103盈余公积法定公益金贷2 312104盈余公积储备基金贷2 312105盈余公积企业发展基金贷2 312106盈余公积利润归还投资贷2 3131本年利润贷1 3141利润分配贷1 0 00 314101利润分配其他转入贷2 314102利润分配提取法定盈余公积贷2 314103利润分配提取法定公益金贷2 314104利润分配提取储备基金贷2 314105利润分配提取企业发展基金贷2 314106利润分配提取职工奖励及福利基金贷2 314107利润分配利润归还投资贷2 314108利润分配应付优先股股利贷2 314109利润分配提取任意盈余公积贷2 314110利润分配应付普通股股利贷2 314111利润分配转作资本 或股本 的普通股股利贷2 314115利润分配未分配利润贷2 4101生产成本借1 0 00 410101生产成本基本生产成本借2 410102生产成本辅助生产成本借2 4105制造费用借1 4107劳务成本借1 5101主营业务收入贷1 5102其他业务收入贷1 5201投资收益贷1 5203补贴收入贷1 5301营业外收入贷1 5401主营业务成本借1 5402主营业务税金及附加借1 5405其他业务支出借1 5501营业费用借1 5502管理费用借1 0 00 550201管理费用办公费借2 550202管理费用差旅费借2 550203管理费用业务招待费借2 5503财务费用借1 0 00 550301财务费用利息借2 550302财务费用手续费借2 5601营业外支出借1 0 00 560101营业外支出处理流动资产净损失借2 560102营业外支出处理固定资产净损失借2 5701所得税借1 5801以前年度损益调整借1 2 766 828 15 0 00 期初余额 贷 账目查询 现金 0 00银行存款 银行存款 农行 银行存款 工行 其他货币资金 0 00短期投资 短期投资 股票 短期投资 债券 短期投资 基金 短期投资 其他 短期投资跌价准备 应收票据 应收股利 应收利息 0 00应收账款 应收账款 公司甲 应收账款 公司乙 应收账款 公司丙 其他应收款 坏账准备 预付账款 应收补贴款 材料采购 材料 包装物 低值易耗品 材料成本差异 自制半成品 库存商品 委托加工物资 委托代销商品 受托代销商品 存货跌价准备 待摊费用 0 00长期股权投资 长期股权投资 股票投资 长期股权投资 其他股权投资 0 00长期债权投资 长期债权投资 债券投资 长期债权投资 其他债权投资 长期投资减值准备 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 0 00工程物资 工程物资 专用材料 工程物资 专用设备 工程物资 预付大型设备款 工程物资 为生产准备的工具及器具 在建工程 在建工程减值准备 经试算借贷方余额已平衡 固定资产清理 无形资产 无形资产减值准备 未确认融资费用 长期待摊费用 0 00待处理财产损溢 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 20 000 00短期借款 应付票据 2 443 000 00应付账款 预收账款 代销商品款 应付工资 6 433 00应付福利费 应付股利 0 00应交税金 应交税金 应交增值税 应交税金 应交增值税 进项税额 应交税金 应交增值税 销项税额 应交税金 应交增值税 已交税金 应交税金 应交增值税 转出未交增值税 应交税金 应交增值税 减免税款 应交税金 应交增值税 出口退税 应交税金 应交增值税 进项税额转出 应交税金 应交增值税 转出多交增值税 应交税金 未交增值税 应交税金 应交营业税 应交税金 应交消费税 应交税金 应交资源税 应交税金 应交所得税 应交税金 应交土地增值税 应交税金 应交城市维护建设税 应交税金 应交房产税 应交税金 应交土地使用税 应交税金 应交车船使用税 应交税金 应交个人所得税 其他应交款 其他应付款 预提费用 待转资产价值 预计负债 长期借款 长期借款 本金 长期借款 0 00应付债券 应付债券 应付利息 应付债券 债券面值 应付债券 债券溢价 应付债券 债券折价 长期应付款 应计利息 专项应付款 递延税款 303 300 00实收资本 或股本 已归还投资 0 00资本公积 资本公积 资本 或股本 溢价 资本公积 接受捐赠非现金资产准备 资本公积 接受现金捐赠 资本公积 股权投资准备 资本公积 拨款转入 资本公积 外币资本折算差额 资本公积 其他资本公积 0 00盈余公积 盈余公积 法定盈余公积 盈余公积 任意盈余公积 盈余公积 法定公益金 盈余公积 储备基金 盈余公积 企业发展基金 盈余公积 利润归还投资 本年利润 5 904 85 利润分配 利润分配 其他转入 利润分配 提取法定盈余公积 利润分配 提取法定公益金 利润分配 提取储备基金 利润分配 提取企业发展基金 利润分配 提取职工奖励及福利基金 利润分配 利润归还投资 利润分配 应付优先股股利 利润分配 提取任意盈余公积 利润分配 应付普通股股利 利润分配 转作资本 或股本 的普通股股利 利润分配 未分配利润 生产成本 生产成本 基本生产成本 生产成本 辅助生产成本 制造费用 劳务成本 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 补贴收入 营业外收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 管理费用 办公费 管理费用 差旅费 管理费用 业务招待费 财务费用 财务费用 利息 财务费用 手续费 营业外支出 营业外支出 处理流动资产净损失 营业外支出 处理固定资产净损失 所得税 以前年度损益调整 2 766 828 15 记账凭证 单位名称 2008 1 14凭证号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 科目编号总账科目明细科目 购买设备 100201银行存款农行 付租金1001现金 附件 张合计 主管 出纳 复核 制单 记账 收款凭证 2008 1 14 借方账户 银行字第 号 摘要 贷方账户 金额 一级账户二级账户 附件 张 会计主管记账出纳审核填制 付款凭证 2008 1 14 贷方账户 现金银行字第 号 摘要 贷方账户 金额 一级账户明细账户 附件 张 会计主管记账出纳审核填制 转款凭证 总字第 号 转字第 号 摘要账户名称 借方金额贷方账户 一级账户明细账户一级账户明细账户 附件 张 会计主管记账审核填制 天恒公司2007年9月会计凭证 2007年 凭证种类 号数摘要 借方 月日账户名称金 额 1银收1出售A产品25件银行存款 50 000 00 银付1提现现金 2 000 00 现付1李三借差旅费其他应收款 300 00 2银付2购进a材料材料采购 3 000 00 3现付2支付采购费材料采购 50 00 转1结转a采购成本材料 3 050 00 4银付3偿还S公司欠款应付账款 2 500 00 银收2出售N产品10件银行存款 15 000 00 转2购进a材料5吨 b材料3吨材料采购 7 400 00 5银付4偿还欠款应付账款 20 000 00 转3结转材料采购成本材料 7 400 00 转4应收票据不能兑付应收账款 4 500 00 6转5以应收票据抵付料款材料采购 7 500 00 现付3支付材料款材料采购 60 00 转6结转材料采购成本材料 7 560 00 转7出售产品B10件应收账款 16 000 00 7现付4王五借差旅费其他应收款 500 00 现收1出售C产品15件现金 2 500 00 转8出售产品出G公司应收账款 20 000 00 8现付5现金存入银行存款 1 500 00 银收3收到乙单位欠款银行存款 3 000 00 9现付6李四借差旅费其他应收款 400 00 银收4况现商业票据银行存款 5 000 00 10转9购进B材料5吨材料采购 6 000 00 现付7支付采购费材料采购 100 00 转10结转材料采购成本材料 6 100 00 银收5出售N产品20件银行存款 20 000 00 银付5偿还S公司欠款应付账款 7 400 00 11银付6购进材料6件材料采购 5 000 00 转11生产领用待摊费用 1 500 00 银付7预付租金待摊费用 900 00 12现付8支付采购费材料采购 100 00 转12结转材料采购成本材料 5 100 00 转13出售N产品给乙单位应收账款 15 000 00 转14购进a材料10吨材料采购 15 000 00 13转15张三报差旅费管理费用 300 00 现付9补付现金管理费用 50 00 银付8预付租金待摊费用 1 800 00 14现付10支付采购费材料采购 700 00 转16结转材料采购成本材料 15 700 00 15银付9提现现金 20 000 00 现付11发工资应付工资 20 000 00 16转17王五报差旅费管理费用 480 00 现收2退回现金现金 20 00 17转18生产车间领用材料制造费用 1 200 00 18转19李四报差旅费管理费用 370 00 现收3退回现金现金 30 00 19转20出售产品给甲单位应收账款 10 000 00 21银收6应收票据贴现银行存款 9 300 00 转21应收贴现利息财务费用 200 00 银收7兑现到期票据银行存款 3 700 00 22银付10支付预提费用预提费用 8 000 00 23现付12职工报医辽费应付福利费 520 00 24现收4积压材料收入现金 1 850 00 转22积压材料成本其他业务支出 1 900 00 银付11支付手续费财务费用 150 00 25转23冲销应付款应付账款 3 500 00 现付13现金存入银行存款 600 00 26银付12支付捐赠款营业外支出 10 000 00 银付13支付借款利息预提费用 3 400 00 27现收5收到罚款现金 500 00 28现付14支付保险费管理费用 1 200 00 29现付15支付职工住院费应付福利费 600 00 31 转24 本月耗用材料生产成本12 000 00 制造费用1 900 00 管理费用850 00 转25 计提应付工次生产成本12 000 00 制造费用3 000 00 管理费用5 000 00 转26 计提福利费生产成本1 680 00 制造费用420 00 管理费用700 00 银付14支付预提费用预提费用600 00 银付15支付赔偿金营业外支出 400 00 贷方 账户名称金 额 主营业务收入 50 000 00 银行存款 2 000 00 现金 300 00 银行存款 3 000 00 现金 50 00 材料采购 3 050 00 银行存款 2 500 00 主营业务收入 15 000 00 应付账款 7 400 00 银行存款 20 000 00 材料采购 7 400 00 应收票据 4 500 00 应收票据 7 500 00 现金 60 00 材料采购 7 560 00 主营业务收入 16 000 00 现金 500 00 主营业务收入 2 500 00 主营业务收入 20 000 00 现金 1 500 00 应收账款 3 000 00 现金 400 00 应收票据 5 000 00 应付账款 6 000 00 现金 100 00 材料采购 6 100 00 主营业务收入 20 000 00 银行存款 7 400 00 银行存款 5 000 00 材料 1 500 00 银行存款 900 00 现金 100 00 材料采购 5 100 00 主营业务收入 15 000 00 银行存款 15 000 00 其他应收款 300 00 现金 50 00 银行存款 1 800 00 现金 700 00 材料采购 15 700 00 银行存款 20 000 00 现金 20 000 00 其他应收款 480 00 其他应收款 20 00 材料 1 200 00 其他应收款 370