高考政治大一轮复习 第三单元 收入与分配 第8课 财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

第三单元收入与分配 必修一 第八课财政与税收 考情分析 考情分析 考点梳理 一 国家财政1 财政 1 含义 国家的 就是财政 2 实现渠道 国家决算 考点剖析 收入与支出 国家预算 2 财政收入 1 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的 就是财政收入 2 来源 税收收入 收入 债务收入以及其他收入 其中 是国家筹集财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 3 主要的影响因素 经济发展水平和分配政策 资金 利润 税收 3 财政支出 1 含义 国家对筹集的财政资金进行 和使用 就是财政支出 2 种类 支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 支出 债务支出 4 财政收支的关系 1 财政收支平衡 当年的财政收入 支出略有盈余 或支出 收入略有赤字 2 财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分 3 财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分 分配 经济建设 社会保障 大于 大于 记忆小窍门 图解财政收支的三种情况 特别提醒 在通货膨胀的情形下 适度的财政盈余更有利于经济和社会发展 在通货紧缩情形下 适度的财政赤字更有利于拉动经济增长和社会进步 5 我国财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱 1 是促进 改善 的物质保障 2 具有促进 的作用 3 具有促进国民经济 的作用 记忆小窍门 财政作用治理基础和支柱 财政作用要记住 三个促进求平稳 找准区别不能混 改善生活促公平 配置资源保运行 经济滞缓财政扩 经济过热要紧缩 社会公平 人民生活 资源合理配置 平稳运行 二 征税和纳税1 税收的含义 基本特征 种类和作用 1 含义 从本质上看 税收是 为实现其职能 凭借 依法取得 的基本形式 2 基本特征 这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 3 种类 根据征税对象划分 目前我国税收分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 其中 和 是影响很大的两个税种 4 作用 是国家 最重要的来源 是国家实现其职能的 是国家财政调节经济的重要杠杆 是对国家经济实现 的有效手段 国家 政治权力 财政收入 强制性 无偿性 固定性 增值税 个人所得税 财政收入 物质保障 监督 2 依法纳税是公民的基本义务 1 必要性第一 由我国税收的性质决定 我国是人民当家作主的社会主义国家 税收取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 第二 由税收的作用决定 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 第三 是公民权利与义务相统一的要求 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 2 违反税法的行为 3 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 偷税 欠税 骗税 抗税 1 判断 财政的本质是以国家为主体的社会分配关系 2 判断 发行国债是国家财政收入的主要来源 3 判断 财政赤字越大 越有利于拉动经济增长 4 辨析 在社会分配中 国家财政收入越少 企业和个人收入就越多 答案 在一个特定的时期 国民收入一定的情况下 国家取得的财政收入少 企业和个人的收入就会相应增多 但是 如果国家不能取得合理的财政收入 就会损害国家的宏观调控能力 企业和个人的根本利益也会受损 收入增多也就无从谈起 问题探究 5 判断 在经济滑坡 不景气时要实施扩张性财政政策 增发长期国债 而经济增长过快 过热时则相反 6 判断 税收的固定性既是对国家的约束 也是对纳税人的约束 7 判断 税收的固定性是相对的 税收会随着社会经济条件的变化而做出调整 8 比较 偷税与骗税的异同及欠税与抗税的异同 答案 偷税与骗税 手段相似 都采用欺骗手段 对象不同 偷税指向应纳税款 骗税指向税收优惠 欠税与抗税 手段不同 前者拖欠 后者以暴力或威胁等手段拒不缴纳税款 结果一样 拒不缴税 核心突破 1 财政的作用 核心考点一 财政及其作用 思维拓展 全面深化拓展财政的作用 2 准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多 其中主要是经济发展水平和分配政策 1 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 二者是根与叶 源与流的关系 2 分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 3 比较不同类型的财政政策 图示 财政政策对经济的调控过程 4 财政政策与货币政策的比较 命题点1对财政收入与支出关系的考查命题揭秘 财政收入与支出的关系单独考查不多 但财政赤字是近些年我国经济发展的常态 同时 此知识点又紧密联系着我国的财政政策和财政的作用 所以每年都有考查的可能 出题基本都是以选择题的形式进行考查 往往以国家年度收支数据为背景材料 考查财政赤字或收支平衡的基础知识 但更多的题是由财政赤字或收支平衡为材料考查财政政策和财政的作用 2016 课标 12 如图反映我国2009 2015年的宏观经济状况 为保持国内经济平稳 持续增长 政府可以采取的财政措施是 c 提高企业税费 增加财政收入 发行国债 扩大经济建设支出 降低企业税费 扶持企业创新 减少财政赤字 降低财政赤字率a b c d 解析 从图中可以看出 2009 2015年我国gdp逐年增长 但增长率有所降低 ppi在2009年以及2012年至2015年出现负增长 因此 为保持国内经济平稳 持续增长 政府应实行积极的财政政策 发行国债 扩大经济建设支出 属于积极的财政政策 有利于促进经济发展 符合题意 降低企业税费 有利于减轻企业负担 扶持企业创新 有利于增强企业创新能力 提高企业经济效益 符合题意 均属于紧缩性财政政策 不符合图中所示的信息 故排除 变式训练1 未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长 财政支出会呈刚性增长 财政管理要求更规范科学 这种 财政新常态 意味着在保证财政收支大致平衡的前提下 适度增加财政赤字规模 下列政策不会导致财政赤字增加的是 a 扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围b 清理 规范 取消多项行政事业性的收费项目c 加大交通 水利等基础设施建设领域的政府投资力度d 盘活政府部门资金存量 提高财政资金运转效率 d 解析 本题考查财政的相关知识 考查调动和运用知识的能力 扩大营业税改增值税的范围会减轻企业的负担 但在一定程度上会减少税收的收入 有可能使财政赤字扩大 a项不正确 清理 规范 取消多项行政事业性收费项目会减少财政的收入 财政不足可能会使赤字增加 b项不符合题意 加大交通 水利等基础设施的建设 会使投资增加 赤字有可能增加 c项不符合题意 提高政府部门的财政资金运转效率 增加其流通次数从而缓解资金的不足 不会导致财政赤字的增加 d项符合题意 命题点2对于财政收入构成及影响因素的考查命题揭秘 本考点在高考中最常见的考查方式是以选择题的形式结合国家财政举措 各种财政收支数据来命制题目 重视对基础知识的理解 难度适中 从近三年的考查内容来看 集中在税收与财政的关系 生产与财政的关系等知识上 财政收入的构成等知识很少涉及 最常见的考法是以国家经济发展对财政收入的影响 税利债费等因素的变化为出题素材 或以体现说明类问题考查财政收入的变化或这种变化的影响 或以图表类问题考查财政收入增加的原因 或以影响意义类问题考查财政收入构成因素的变化的影响 2014 课标 16 要加大对民族省区的财政转移支付力度 关键是要增加财政收入 在我国当前情况下 增加财政收入的合理措施是 a 大幅度提高税率b 大力发展实体经济c 提高职工工资水平d 扩大资本市场规模 b 解析 本题考查影响财政收入的因素 考查学生获取和解读信息的能力 调动和运用知识的能力 解答本题的关键是准确理解影响财政收入的因素 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 要提高财政收入 根本措施是大力提高社会经济发展水平 而这需要大力发展实体经济 b项符合题意 脱离了社会经济发展水平而大幅提高税率 不利于财政收入的可持续增长 a项措施不合理 国民收入总量一定的情况下 大幅提高职工工资 不利于增加财政收入 c项不符合题意 脱离了实体经济发展而片面扩大资本市场规模不能真正增加社会财富 不利于财政收入的可持续增长 d项不符合题意 b 解析 收入是消费的前提和基础 城乡居民收入增长幅度超过了居民消费价格指数增长幅度 说明了该市城乡居民实际购买力总体有所增强 故 符合题意 地区生产总值增长7 7 财政收入增长5 3 经济发展水平是影响财政收入的根本因素 财政收入随着经济的增长而增长 故 符合题意 错误 错误 农村居民人均现金收入增长率高于城市居民人均可支配收入增长率 但增长率 增长额和收入总量 命题点3财政政策及其作用的综合考查命题揭秘 财政政策是宏观调控的一个重要手段 也是高考中经常出题的内容 最常见的考法是以国家在某些领域的财政收支措施为素材 考查这些措施起的作用 对于此知识的考查同时还会结合宏观调控 市场的决定性作用 企业持续健康发展等知识进行综合考查 出题的背景材料往往是社会热点 要求考生根据材料分析财政所起的作用 或分析其影响 2015 课标 38 2 阅读材料 完成下列要求 材料2013年我国gdp增速为7 7 2014年为7 4 2015年我国gdp增长目标调低为7 面对经济下行的压力 2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署 其中 2015年财政预算拟安排财政赤字1 62万亿元 比去年增加2700亿元 赤字率从去年的2 1 提高到2 3 财政赤字率指财政赤字与gdp之比 国际上财政赤字率安全警戒线为3 结合材料和所学经济知识 分析现阶段我国增加财政赤字的合理性 并说明应该如何用好财政赤字资金 解析 本题考查财政政策的有关知识 考查获取和解读信息 调动和运用知识分析现实问题能力 本题有两小问 第一问要求运用所学经济知识 分析现阶段我国增加财政赤字的合理性 材料中本身就有信息点提示 比如经济下行压力 积极的财政政策需要扩大内需 增强经济活力 第二问要求说明应该如何用好财政资金 属于措施类试题 题目难度中等 财政赤字的合理性在于扩大赤字增加社会总需求 从而拉动消费刺激经济的发展 当然赤字必须在一定范围之内 如何用好财政资金主要强调要将钱花在刀刃上 如进行经济结构调整 转变发展方式 注重社会公平 缩小收入差距等 答案 财政赤字是积极财政政策的具体手段 在经济下行压力下 增加财政赤字能够扩大财政支出 刺激社会总需求 我国目前财政赤字率虽然在提高 但低于3 的警戒线 是适度的 安全的 优化赤字资金支出结构 引导经济转型升级 加强赤字资金管理 提高使用效率 遵循财政分配原则 维护赤字资金支出的公平性 变式训练3 目前我国正处于体制转轨期 政府面临着市场化 工业化的艰巨任务 政府的职能和任务就是财政的职能和任务 政府应做的 就是财政要干的 因此 我国未来中长期财政政策调控的目标就是依据国家宏观经济政策和远景发展纲要 正确处理财政分配关系 为政府实施有效的宏观调控提供财力保障 结合材料 运用所学经济生活知识 分析我国财政政策调控对经济社会发展的作用 解析 本题要求考生结合材料 运用所学经济生活知识 分析我国财政政策调控对经济社会发展的作用 属于分析说明类的解答题 考生在解答时 要注意本题实质是考查财政的作用只是在设问上稍微有些变化 侧重考查考生对基础知识的灵活应用 财政政策调控就是发挥财政的重要作用 回答财政的三个作用即可 答案 财政是我国政府实施宏观调控的重要手段 财政政策主要通过税收 国债 收入分配和转移支付等手段对经济运行进行调节 在促进经济平稳运行 调节 优化资源合理配置 促进社会公平和改善人民生活方面发挥着重要的作用 快速辨别财政的三个作用的技巧凡是看到国家在民生领域的投入 如社会保障类的材料 基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 凡是看到工程建设类的材料 基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用 凡是看到增加或减少税收类的材料 基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用 1 税收的基本特征 提醒 税收具有强制性 并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利 税收具有无偿性 并不意味着国家对纳税人不提供相应服务 税收具有固定性 并不意味着征税对象 税率不发生改变 核心考点二 征税与纳税 2 深入理解财政作用与税收作用的关系 1 财政包括财政收入和财政支出两方面 财政的作用既要通过财政支出体现 也要通过财政收入体现 2 税收是组织财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 通过税收组织财政收入 为财政支出提供了稳定可靠的资金来源 通过税种的设置 税目 税率的变动等可以对财政收入的规模和方向进行调节和控制 对经济和社会发展进行调控 因而 税收的作用包含于财政的作用 财政发挥作用很大程度上是税收在发挥作用 具体如下 3 增值税和个人所得税 4 公民依法纳税的必要性和要求 1 必要性 从税收的性质看 在我国 税收取之于民 用之于民 国家 集体 个人三者利益根本上是一致的 从税收的地位 作用看 税收是筹集财政收入的基本形式 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 从公民的权利和义务的关系看 权利与义务具有一致性 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 2 要求 增强纳税人意识 义务意识 公民应自觉诚信纳税 反对偷税 欠税 骗税 抗税等违反税法行为 权利意识 公民要增强税收监督意识 关注监督税收的征管和使用 命题点1税收作用的考查命题揭秘 税收是国家宏观调控的常用工具 税收的作用也必然是高考的高频考点 从近几年的考题看 最常见的考法是结合具体的税种 以某一具体税种 如关税 增值税 个人所得税等 的政策变化为背景材料 在考查具体税种知识的同时 也考查了税收的作用 2014 课标 13 2013年12月 财政部公布了 2014年关税实施方案 宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率 作为世界最大的外汇储备国 在其他条件不变的情况下 我国降低进口关税能 改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距a b c d a 解析 本题考查税率变动对经济的影响 属于税收的作用 考查获取和解读信息 调动和运用知识的能力 解答的关键是明确降低进口关税的作用 材料中我国进口关税的降低有利于扩大相关商品进口 改善国际收支结构 正确符合题意 相关商品进口关税降低意味着进口商品的价格降低 有利于刺激居民消费 正确符合题意 进口商品关税降低不属于海外投资 不合题意 进口关税降低并不能缩小居民收入差距 不合题意 故应选a b 解析 固定性是税收的基本特征 故 说法错误 经济发展是社会发展进步的基础 故 说法错误 正确且符合题意 认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节 从国内和国外两个市场分析 从国内市场看 明确税收与生产 税收与消费 税收与交换 物价 的关系 从国际市场看 主要强调出口退税 以及贸易保护 关税壁垒等 命题点2从纳税角度进行的考查命题揭秘 纳税人意识有权利意识