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基础会计-课程的企业调研班级 11级财务管理本（1）班 学号 201101015119 姓名 商喜1、 企业组织形式企业组织形式是指企业财产及其社会化大生产的组织状态，它表明一个企业的财产构成、内部分工协作与外部社会经济联系的方式根据市场经济的要求，现代企业的组织形式按照财产的组织形式和所承担的法律责任划分。国际上通常分类为：独资企业、合伙企业和公司企业。2、 组织结构企业组织结构是企业组织内部各个有机构成要素相互作用的联系方式或形式，以求有效、合理地把组织成员组织起来，为实现共同目标而协同努力。 组织结构是企业资源和权力分配的载体，它在人的能动行为下，通过信息传递，承载着企业的业务流动，推动或者阻碍企业使命的进程。由于组织结构在企业中的基础地位和关键作用，企业所有战略意义上的变革，都必须首先在组织结构上开始。3、 注册资金注册资金是指集体所有制（股份合作）企业的股东实际缴付的出资数额；全民所有制、集体所有制企业法人经营管理的财产或者全部财产的货币表现。4、 生产经营流程一、会计负责人（会计主管人员）岗位 其岗位责任是：1 具体领导本单位的会计工作；2 组织制定本单位的财务会计制度，并贯彻执行；3 组织编制本单位的各项财务、成本计划和银行借款计划、并组织实现；4 组织开展财务、成本分析；5 审查或参与拟订经济合同、协议及其其他经济文件；6 参加生产经营管理会议，参与经济决策等。 二、出纳岗位 其岗位责任是：1 办理现金支付和银行结算业务；2 登记现金和银行日记帐；3 保管库存现金和各种有价证券；4 保管有关印章、空白收据和空白支票。 三、固定资产核算岗位 其岗位责任是：1 会同有关部门拟定固定资产核算与管理办法；2 参与编制固定资产更新改造和大修理计划；3 负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；4 计算提取固定资产折旧；5 参与固定资产的清查盘点。 四、材料物资核算岗位 其岗位责任是：1 会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；2 审查汇编材料物资的采购资金计划；3 负责材料物资的明细核算和有关的往来结算业务等 五、工资核算岗位 其岗位责任是：1监督工资基金的使用；2 审核发工资、奖金；3 负责工资分配的核算；4 负责工资的明细核算；5 计提职工福利费和工会经费。 六、成本核算岗位 其岗位责任是：1 拟定成本核算办法；2 编制成本费用计划；3 负责成本管理基本工作；4 核算产品成本等 七、收入利润核算岗位 其岗位责任是：负责编制收入利润计划；2 办理销售款项结算业务；3 负责销售和利润的明细核算等 八、资金核算岗位 其岗位责任是：1 拟定资金管理和核算办法；2 负责编制资金收支计划；3 负责资金挑度。 九、往来结算岗位 其岗位责任是：1.建立其他往来款项的清算手续制度；2 办理其他往来款项的结算业务；3 负责其他往来款项结算的明细核算。 十、总帐报表岗位 其岗位责任是：1 负责登记总帐；2 负责编制资产负债表和有关报表；3 负责管理会计凭证和报表。 十一、稽核岗位 其岗位责任是：1 审查财务成本计划；2 审查各项财务收支；3 复核会计凭证和帐表。5、 财务部门的设置情况（一）财务中心管理层财务中心经理财务中心副经理预算管理（二）资金计划部资金经理出纳外联(三)会计管理部会计主管总账会计税务会计成本会计材料会计应付会计费用会计销售会计应收会计（四）财务内控部财务总管协管会计稽核会计6、 财务部门的岗位设计和分工1、出纳工作。主要负责办理现金、银行存款以及各种有价证券的保管、收付结算业务，并负责登记现金日记账和银行存款日记账。2、材料的核算工作。主要负责审查材料采购、加工生产和储备计划，办理材料采购、费用的收支业务的核算，监督材料的收发结存动态，考核储备资金定额的执行情况，参与材料的清查盘点并且监督有关部fUH强材料等实物的收发管理工作。3、固定资产的核算工作。主要负责固定资产增减的账务处理及其明细核算，参与固定资产需要量的核定，监督固定资产的增减变动情况，并督促有关部门加强固定资产的实物管理；参与固定资产更新改造和大修理计划的编制；计提固定资产折旧；参与固定资产的清理盘点工作；分析、考核固定资产的使用效果。4、工资核算工作。主要负责应付工资的计算、审核和分配工作，计提职工福利费、工会经费等，监督工资基金的合理使用并考核其使用效果。5、成本核算工作。主要负责编制开发经营费用支出计划和开发成本计划并监督其执行情况，归集、分配生产经营费用，计算工程和开发产品成本，并对生产经营费用和开发产品成本进行分析、考核。6、销售以及利润的核算工作。主要负责参与确定销售计划，编制利润计划，办理销售货款的结算，办理销售、税金、利润的账务处理和相应的明细核算，参加产品成本的清查盘点，进行销售利润的分析、考核、预测和控制等。7、其他工作。主要包括往来账款的结算，公积金、公益金核算的账务处理及其计划的编制和考核，其他会计业务的总分类核算，会计报表的编制、汇总及会计资料的归档保管等。复核是指复核员对受理员录入机内生成的原始单据与专用报销凭证进行核对，审核签章后生成完整的记账凭证。现行复核工作包含原来的复核及核算的大部分内容。7、 出纳的主要工作内容1、主要工作内容如下：（1）核对受理员传递过来的专用报销凭证、收入结报凭证、财政拨款单、有关业务单位托收单等与机内生成凭证是否一致。（2）审核受理员使用的会计科目是否正确，户核算是否按规定的要求方法、程序进行。单位特殊业务核算是否符合实际情况。（3）核对受理凭证的张数与机内的附单张数是否一致，辅助检查原始凭证的完整性、真实性、合法性、准确性，并对会计凭证进行分类整理。（4）对核对无误的专用报销凭证和机内凭证审核签章，对非现金结算方式的业务，按照报账员填写的业务单位、开户银行和账号与受理员开据的付款通知书逐一核对，核对无误后及时通知银行付款。对于现金结算方式的要核对付款金额与专用报销凭证金额是否一致，如在审核时发现错误，要及时通知受理员进行修改，修改准确后再签章转入报账员专用账户。（5）每天上午、下午下班前将分单位、按顺序整理好的原始凭证分别存放，同时整理好网银回单，每天下班前将审核后的记账凭证及时登账，每周打印出记账凭证，同原始凭证放在一起按顺序整理后办理移接交。（6）根据托收协议，凭托收单在单位银行存款余额内及时开具付款通知办理水费、电费、电话费、公积金、社会保险等的托收业务。（7）每月8日前，根据工资*转入的工资发放子系统凭证，由受理员核对审核后生成子系统单据，并开具由会计核算中心专门制作的一式四联内部转账付款通知单，复核员将各单位工资单与机内单据进行核对无误后，将款及时转入会计核算中心过度账户，再由中心根据各单位在不同银行的开户，将相应的款项转入各银行。（8）及时办理医保金、代扣代缴的个人所得税业务。2、现行复核工作存在的缺陷：（1）整个工作中，用于复核业务的时间相对较少，大部分的时间都用在打印记账凭证和网银回单及原始凭证的多次重复顺号整理。（2）付款监督环节太少，稍有不慎就会出现付款错误。（3）有时受理科与复核科的政策理解及把握难以统一，有待以后的进一步沟通。（4）凭证的安全性难以得到保障，由于凭证传递存在时间差，网银回单当天不能拿到等原因，多天的凭证都放在敞开式的办公场所，其安全性确实让人担忧。8、 会计是什么1.会计是以会计凭证为依据，以货币为主要计量单位，运用一系列专门的技术方法，全面、连续、系统、综合地反映和监督企、事业单位的经济活动，并向相关会计信息使用者提供符合会计法律、法规和规章制度要求的会计信息的一项管理工作。2.会计的对象是指会计所核算和监督的内容，即特定主体能够以货币表现的经济活动。3.会计的基本职能包括进行会计核算和实施会计监督两个方面。 会计核算职能是指主要运用货币计量形式，通过确认、计量、记录和报告，从数量上连续、系统和完整的反映各个单位的经济活动情况，为加强经济管理和提高经济效益提供会计信息。 会计监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的合法性、合理性进行审查。4. 会计的特点主要体现在会计核算阶段，会计核算有如下三个基本特点： 1.以货币为主要计量单位。会计核算以货币量度为主、以实物量度及劳动量度为辅，从数量上综合核算各单位的经济活动状况； 2.以真实，合法