东财17春秋学期《企业纳税实务》在线作业三.doc

谋学网一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。） V 1. 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ ）确定纳税义务A. 内资企业B. 外资企业C. 居民企业D. 非居民企业2. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年3. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ ）A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石D. 黄酒、啤酒、成品油4. 应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）A. 组成计税价格关税完税价格进口关税B. 组成计税价格关税完税价格进口关税C. 组成计税价格关税完税价格进口环节增值税D. 组成计税价格关税完税价格进口环节增值税5. 对进口货物征收关税的完税价格是指（ ）A. 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费B. 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税C. 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税D. 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税6. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日7. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（ ）A. 150万元B. 120万元C. 1755万元D. 1245万元8. 营业税的计税依据是（ ）A. 收取的全部价款和价外费用B. 收取的全部价款但不包括收取的价外费用C. 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费D. 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额9. “应交税费应交消费税”的借方核算（ ）A. 应交的消费税B. 已交的消费税C. 欠交的消费税D. 多交的消费税10. 委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（ ）A. 受托方B. 委托方C. 双方可根据协议确定纳税人11. 出口不免税不退税政策的适用范围是（ ）A. 国家限制或禁止出口的货物B. 国内市场供不应求的货物C. 国内市场供大于求的货物D. 在国际市场上占有份额较大的货物12. 以下不属于营业税计税依据的项目是（ ）A. 营业额B. 转让额C. 销售额D. 利润额13. 出口免税并退税的政策含义是（ ）A. 生产环节免税，出口环节退税B. 出口环节免税，出口前已承担的增值税退税购进原材料环节免税，出口退税C. 内销的货物免税，出口的货物退税14. 企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）A. 销售成本B. 销售费用C. 未经核准的准备金支出D. 以前年度亏损15. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（ ）A. 3400元B. 3700元C. 3910元D. 3900元 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） V 1. 属于营业税征税范围的是（ ）A. 提供设计取得的设计收入B. 修理汽车取得的收入C. 出租财产取得的收入D. 销售房屋取得的收入CD2. 根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（ ）A. 按其他收入对待，不征收增值税B. 视同价外费用，征收增值税C. 按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D. 按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额CD3. 外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ ）A. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） 税率B. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） 税率C. 应退税额 = 生产数量单位税额D. 应退税额 = 出口数量单位税额D4. 下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（ ）A. 用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）B. 工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C. 工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售D. 从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.BD5. 销售折让是指（ ）A. 具有补偿性优惠性质的价格优惠B. 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C. 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D. 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠B6. 改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（ ）A. 以不含增值税的销售额为计税依据B. 以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据C. 包装物的价款应计入计税销售额D. 分开核算的包装物的价款不计入计税销售额C7. 按5%税率征收营业税的行业是（ ）A. 服务业B. 金融保险业C. 转让无形资产、销售不动产D. 娱乐业BC8. 企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（ ）A. 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理B. 应分别开具合法的票据C. 易出的货物按不含税销售额计算销项税额D. 易进的货物按含税销售额计算销项税额BC9. 计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）A. 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B. 与取得收入有关的支出C. 公益性捐赠