江西正邦(养殖)NC成本管理解决方案.doc

正邦集团成本应用方案 正邦集团（养殖）NC-ERP成本管理应用解决方案文档作者： 刘旭辉创建日期： 确认日期： 控制编码： 当前版本： 3.0 审批人正邦项目经理或组长用友项目经理或组长文档控制更改记录日期作者版本更改参考2008-12-28刘旭辉1.0审阅姓名职位签字分发拷贝号NC.姓名区域1文档说明本方案为受控方案，只供用友公司与正邦集团使用，任何其它单位的人员，如果要使用或引用本方案的内容，均需要得到双方的书面授权，否则将被视为侵权，并受到法律制裁。目 录文档控制2文档说明31.概述52.本方案应用范围63.正邦（养殖）成本核算流程、岗位、原则63.1正邦成本核算（养殖）流程图73.2正邦（养殖）成本核算涉及岗位83.3正邦（养殖）转群成本分摊原则与管理制度123.3.1转群成本分摊原则133.3.2 加强转群管理的成本管理改进要点144.与成本管理相关的重要工作144.1库存管理/存货核算154.2总帐164.3采购系统175.基础设置185.1工厂级成本管理参数设置195.2基本档案设置205.2.1物料档案215.2.2其他重要档案设置245.3成本中心（以大塘猪场为例）255.4成本要素275.5成本动因（分配方法定义）345.6管理会计平台设置445.7财务会计平台设置626.实际成本核算656.1成本资料666.2实际成本737.期末会计处理768.成本管理相关业务匹配768.1总账业务778.2 存货核算799成本报表与成本分析801.概述 为了适应正邦集团内养殖，特别是养猪场大规模扩张后，急需加强养猪场规范管理，加强成本控制为出发点，本着因地制宜，根据实际情况出发，快速应用，快速见效，迅速推广的原则，制定本应用解决方案。实施成本管理信息系统三大宗旨：1、提供信息，计算出服务，产品和其它管理者所感兴趣的事项的成本；2、为计划和控制提供信息；3、为决策提供信息；成本核算方法：采用逐步结转分布法，各步骤所耗用的上一步骤半成品的成本，要随半成品实物的转移，从上一步骤的产品成本明细账转入下一步骤相应产品成本明细账中，以便逐步计算各步骤的半成品成本和最后步骤的产成品成本。系统根据正邦定义的产品结构、选择的成本核算方法和各种费用的分配方法，自动对从其他系统读取的数据或用户手工录入的数据进行汇总计算，输出用户需要的成本核算结果及其他统计资料。成本预测：系统运用移动平均和年度平均增长率法以及计划（历史）成本数据对部门总成本和任意产量的产品成本进行预测。成本预测可以为企业提供决策信息及控制标准。但成本预测需与生产制造领料计划、销售预测、采购价格预测等模块协同使用，才能有良好的效果。成本分析：根据计划成本和历史期间的实际成本，对一定期间的成本中心或目标产品进行成本分析，监控成本的执行情况。从而及时解决不利差异，对生产过程进行控制，实现降低成本提高经济效益的目的。经过对正邦集团的哺乳、保育、生长、育成等生产阶段的现场调研，用友公司正邦集团NC-ERP成本项目组结合用友NC成本管理模块产品的特点，编写此方案。方案的内容主要包括：正邦成本核算流程、原则、成本核算基础设置与核算过程和成本报表与分析部分。用友公司期望通过成本管理系统实施，为正邦集团的生产、销售、市场等决策分析提供有价值的信息。2.本方案应用范围本成本管理解决方案应用范围包括：正邦集团下属养猪场。3.正邦（养殖）成本核算流程、岗位、原则3.1正邦成本核算（养殖）流程图3.2正邦（养殖）成本核算涉及岗位以下岗位是实施成本管理不可或缺的岗位角色，但是这些岗位职责有些可以合并为一人兼任，即：岗位和具体人员并不一一对应，可以一人多岗，也可以多人一岗，根据具体情况，灵活使用。岗位工作职责业务结点辅助人员（生产统计）1.每月按照公司盘点制度盘点现场剩余材料的数量，按规定的格式向财务报送（或输入到系统中）。成本管理 成本资料 在产品盘点2、工段/工作中心间的半成品转移交接成本管理-完工产量统计 录入工序完工产量 -本工作中心 -委外工作中心生产管理 完工入库 领料出库材料会计1. 原辅材料的购入和结算；采购管理采购入库采购发票采购结算2. 供应商往来账款；应付管理应付单供应商往来明细账3. 库存财务账（数量金额式）；总账 辅助明细账存货核算 存货明细账4. 原辅材料的领料出库和计价；存货核算 成本计算财务会计平台凭证生成成本管理 材料成本归集成本会计1.统计完工产量成本管理 成本资料 完工产量统计成本管理 成本资料 自制半成品转移2.输入车间统计员上报的在制品剩余材料数量（或由车间统计员输入，财务审核），督促工段统计员核对数量，审核物管员的核对结果。成本管理 成本资料 在产品盘点3.检查成本资料的完整性和正确性；成本管理 实际成本处理 数据检查4.把正（养殖）邦的制造费用分配结转到其下的各工段 ；成本管理 实际成本处理 成本中心费用结转5.把各辅助工段的间接费用分配到产品上成本管理 实际成本处理 成本分配6.结转完工成本，并把订单完工成本分配到产成品入库单成本管理 实际成本处理成本结转7.与成本有关的财务会计处理；成本管理 实际成本期末结账及会计处理 制造费用结转 完工成本结转8.凭证生成财务会计平台 生成凭证9.核对成本与总账的数据的一致性总账 辅助余额表/明细账成本管理 产品成本表投入产出表 销售会计1生成结转主营业务成本的凭证财务会计平台 生成凭证费用会计1.负责制造费用、管理费用、生产成本中直接费用（人工费）的凭证制作总账 凭证输入、审核、记账固定资产会计1.负责固定资产新增、减少、变更、折旧计提等固定资产管理及凭证制作固定资产新增资产、计提折旧等总账 凭证输入、审核、记账人力资源1负责统计工时工资，计算员工工资、福利、奖金等人力资源薪资、福利模块总账凭证输入、审核、记账辅助人员1.每月按照公司盘点制度盘点现场剩余材料的数量，按规定的格式向财务报送（或输入到系统中）。成本管理 成本资料 在产品盘点2、工段/工作中心间的半成品转移交接成本管理-完工产量统计 录入工序完工产量 -本工作中心 -委外工作中心完工入库 领料出库3.3正邦（养殖）转群成本分摊原则与管理制度3.3.1转群成本分摊原则以下图大塘猪场2008年11月保育区实际发生数据为例说明：1、 保育区期初存栏2137头，本期从繁殖区转入哺乳仔猪5995头；2、 本期转出到育肥生长区282头，销售2451头，死亡（废品）55头、服务部给农户委外养殖1082头；期末结存4262头；3、 那么转出、销售、服务部、期末分别设置为四种保育仔猪半成品存货，并在他们之间分配成本，分配依据为这四种半成品的增加重量（我们将增重看作保育区的产出）之比，即，总重量-头数8，此处8为上一阶段哺乳期的重量，以上图为例，即：7900-2828：43888-24518：21578-10828：70332-4262*8，这就是保育仔猪增重（产出）比，以此比例作为分摊保育区当期成本的分摊比例。3.3.2 加强转群管理的成本管理改进要点要实现正邦（养殖）的成本核算，并加强转群管理，需要做如下管理改进：1、 把转出、销售、委外和结存的猪仔区分为不同的存货，在系统中分别设置；2、 生产管理上需要针对以上不同存货，进行及时准确的出入库统计，重点做好重量统计；3、 每月对于各种猪仔要进行出入库（转群）处理；4、 对于猪仔的核算，把公斤设置为主计量单位的情况下，除哺乳阶段，每个生产阶段（工序），把增重作为产出，也作为分摊各成本中心饲料成本与制造费用的标准；5、 哺乳期，大部分成本为母（包括公）猪分摊到小猪头上的成本，所以哺乳期仔猪的成本分摊不以增重比例为准，而是以头数为分摊比例；6、 饲料的日常领用，上一区往下一区的转群，都需要在材料出库单上准确维护相应的收发类别和工作中心（成本中心），这很重要！以便成本管理模块能取到相应的业务数据；4.与成本管理相关的重要工作 4.1库存管理/存货核算由于成本核算部分的材料成本数据均来自于供应链系统中存货的材料出库单，产品的产出数据来自产成品入库单，所以，要对存货核算进行初始化配置，使之符合成本核算的要求。主要涉及的配置有：A存货的计价方式：根据正邦集团成本核算的要求，出库按移动加权平均计价；B核对期初资料：在成本系统启用前，必须确保各存货的期初结存数量和结存金额，与财务总账保持一致，如有不一致，需要在启用前调整一致，否则会因为期初数据的错误，影响成本核算的结果。C收发类别：对各种存货的出库去向和入库来源分类，以方便收集成本。如：材料出库时，要区分是生产消耗（进成本），还是其它领用，成品入库时，要区分是生产入库（结转成本），还是其它入库。D单据范本：根据用户权限修改相关单据模板，对于存货核算和库存系统的材料出库单，其中的出库类别、出库部门、出库的工作中心（加工工序）、对于产成品入库单，其中的入库类别、入库部门不能为空。其它的项目如：材料或产品、出入库数量系统本身不允许为空，不用配置。出库单的单价金额，系统会按移动加权平均自动填入，入库单的单价和金额，系统会根据成本报表自动填入。其它信息默认即可。E凭证范本：对于存货的各种单据，在其发生或审核时，要生成相应的财务流，因此，必须在会计平台为各种单据定义对应的凭证模板。一般情况下，材料出库单的凭证范本如下：借：生产成本科目部门 XXX成本中心（根据部门或工作中心确定）贷：材料或自制半成品科目产成品入库单的范本如下：借：自制半成品或库存商品科目 贷：生产成本科目部门XXX成本中心4.2总帐A会计科目：在成本系统启用后，总帐中的生产成本的会计科目的辅助核算改为“制造成本中心”。生产成本明细账，可以在存货核算中进行查询和打印，为保证会计账薄的连续性，此项改动宜在年初时进行。如果要求必须在总账查询和打印各产品的生产成本明细账，也可以不删除前面设置的辅助核算，只增加“制造成本中心”辅助核算。这样的结果是，改动之后，生产成本的各制造成本中心的明细账，是从成本系统启用月份开始的。制造费用科目也和生产成本科目那样，需要增加“制造成本中心”辅助核算。B凭证制作：在总账填制（包括从其它系统自动生成的凭证）与生产成本、制造费用科目有关的会计凭证时，要求填写相应分录的“制造成本中心”值。成本系统获取总账填写的人工费、制造费等制造费用时时，是以凭证的“记账”为标志的。4.3采购系统l 正邦采购流程图如下：由于采购成本是从采购系统输入，而采购成本又是生产成本的重要基础，所以，在采购系统也要进行相关的配置，以满足成本核算的需要。暂估成本：在正常的采购流程中，采购发票要跟采购入库单在同一期间进行确认和结算，但在实际的业务处理中，期末货到票未到的情况非常普遍，而且企业和供货商的结算并不总是和采购入库业务相同步，为保证业务流和资金流的同步，尽量反映企业资产状况，就需要在期末对货到票未到的业务进行估价入库。在估价入库的情况下，如果存货当期有出库，则按移动加权平均计算的出库成本，势必会受到估价入库成本的影响。所以，暂估业务的关键在于“估”，如果估价和将来的结算价差异较大，就会对暂估当期和结算期的成本有较大的影响。一般情况下，我们要求企业每一笔采购业务必须有合同，由于合同价和结算价差异不会很大，所以，按合同价进行暂估入库就能将估价对成本的影响降低到最低的水平。对于一些有长期供货业务的供货商，则可以在合同中规定一下价格浮动的相对水平和调价的条件。当然，对于正邦（养殖）序列而已，最主要的采购成本饲料，大多是通过内部交易完成，采购价格是有较强的可预见性的。总之，正确、及时、合理的核算原材料的采购成本，是进行生产成本核算的一个非常重要的保障。5.基础设置 本文主要描述成本管理系统的基础设置。5.1工厂级成本管理参数设置成本参数数值字符值说明成本制度1实际成本制度/2标准成本制度车间盘点材料的计价1标准价格/2月加权平均价格材料消耗定额的来源1生产BOM/2工艺路线成本分配时分配率的小数位数08是否有辅助生产成本1是/2否辅助生产成本分配方法1代数分配法/2计划成本分配法是否计算联副产品成本1是/2否联副产品成本冲减方法1综合冲减/2分项冲减是否计算废品成本1是/2否期末结账时是否复制上期在产品报告1是/2否是否按工序统计在产/废品信息1是/2否是否包含异常结存单Y成本结转时实际BOM树是否需要调整1是/2否5.2基本档案设置5.2.1物料档案增加不同状态的半成品根据正邦（养殖）成本控制方式，在“集团”新增以下半成品，并且分配到相应公司和库存组织：（哺乳）仔猪-转出、三元育肥(保育)仔猪-转出、三元育肥(保育)仔猪-销售、三元育肥(保育)仔猪-委外、三元育肥(保育)仔猪-做种、三元育肥生长猪-转出、三元育肥生长猪-销售、三元育肥生长猪-委外。控制属性：1) 是否成本对象：所有的产成品/半成品均设置为是；2) 是否按生产订单核算成本：所有的产成品/半成品均设置为否；3) 是否按成本中心统计产量：所有的产成品/半成品一般设置为是，但同时要根据是否启用工艺路线的情况同时确定；对于不按照工艺路线生产、可以直接销售的半成品/成品，物料生产档案中设置为按成本中心统计产量。4) 物料类别：按存货分类填列。5) 物料属性：所有的产成品均设置为：半成品。6) 是否启用工艺路线：在正邦（养殖）未启用生产制造模块情况下，均设置为不启用工艺路线，并且都按成本中心统计产量。7) 是否免检：根据情况，可勾选 ，系统默认不勾选则要检验，会对成本计算进行有影响。5.2.2其他重要档案设置1、 库存属性 存货的计价方式：原材料、半成品、产成品为移动平均。2、 组织结构-仓库只设置一成品仓库，不再进行细分各种产成品（包括半成品）的成品仓库。3、 部门信息部门档案下按公司实际情况设置，繁殖一区、保育区、育肥生长区等以上所有部门均设置为成本中心，所属库存组织填对应的库存组织4、 单据模板库存产成品入库单：只针对半成品做入库规定。产品（可编辑）、入库类别（不得为空）、工作中心（不得为空）库存材料出库单：只针对公司生产领用领料单，其他领料不作规定。成本对象（可编辑，所有可指定到成本对象即产品的材料出库，都必须指定，但是在目前没有上生产制造模块，并且没有按养猪日龄做饲料领用计划的情况下，都不能明确到相应的成本对象，所以不需要录入）、出库类别、生产中心（不得为空）5、 会计科目的辅助核算基础档案-财务会计信息-会计科目，辅助核算设置为制造成本中心。5.3成本中心（以大塘猪场为例）在管理会计-成本管理-成本中心设置繁殖一区、繁殖二区、繁殖三区、保育区、生长育肥区、公猪站成本中心； 成本中心编码成本中心名称是否基本生产成本中心类型上级成本中心对应部门对应工作中心902繁殖一区是成本中心大塘猪场繁殖一区大塘猪场繁殖一区903繁殖二区是成本中心大塘猪场繁殖二区大塘猪场繁殖二区904繁殖三区是成本中心大塘猪场繁殖三区大塘猪场繁殖三区90501保育区是成本中心保育区保育区90502生长育肥区是成本中心生长育肥区生长育肥区906公猪站否成本中心公猪站公猪站 5.4成本要素3.3.1成本要素定义一级要素成本要素编码二级成本要素名称是否末级是否联副产品是否半成品费用习性来源系统资料来源01材料费0101饲料成本否变动成本供应链/存货核算存货核算0101001广联断奶王乳猪料20KG是变动成本供应链/存货核算存货核算0101002广联断奶王乳猪料40KG是变动成本供应链/存货核算存货核算0101003正邦试验断奶王粉料40KG是变动成本供应链/存货核算存货核算0101004正邦试验断奶王颗粒料40KG是变动成本供应链/存货核算存货核算0101005正邦乳猪宝20KG是变动成本供应链/存货核算存货核算0101006正邦乳猪宝40KG是变动成本供应链/存货核算存货核算0101007正邦A820A过渡小猪料40KG是变动成本供应链/存货核算存货核算0101008正邦A830A中猪料40KG是变动成本供应链/存货核算存货核算0101009正邦A840A大猪料40KG是变动成本供应链/存货核算存货核算0102仔猪否变动成本供应链/存货核算存货核算0102001（哺乳）仔猪-转出是变动成本供应链/存货核算存货核算0102002三元育肥(保育)仔猪-转出是变动成本供应链/存货核算存货核算02人工费0201工人工资是固定成本总账/记账凭证管理会计平台0202工人福利费是固定成本总账/记账凭证管理会计平台0203奖金是固定成本总账/记账凭证管理会计平台03制造费0301水费是固定成本总账/记账凭证管理会计平台0302电费是固定成本总账/记账凭证管理会计平台0303折旧费是固定成本总账/记账凭证管理会计平台0304修理费是固定成本总账/记账凭证管理会计平台0305低值易耗品是固定成本总账/记账凭证管理会计平台0306搬运费是固定成本总账/记账凭证管理会计平台0307外购燃料是固定成本总账/记账凭证管理会计平台0308运杂费是固定成本总账/记账凭证管理会计平台0309其它是固定成本总账/记账凭证管理会计平台04辅助费0401治疗药是变动成本供应链/存货核算存货核算0402疫苗是变动成本供应链/存货核算存货核算0403保健药是变动成本供应链/存货核算存货核算0404消毒药是变动成本供应链/存货核算存货核算说明：1、系统在归集材料成本时，会按材料的明细品种归集，在成本报表中会列示出各种材料明细的消耗和成本信息。成本要素按各厂实际情况进行分配。 2、材料费成本要素编码规则*。成本要素设置如下图原材料要设为“变动”类成本要素 以“工资”类为例说明固定类费用设置4.3.2成本要素分配与条件设置工厂：大塘猪场（根据每个公司所用的原材料及辅助材料等列清明细）成本中心末级成本要素编码末级成本要素名称上级成本要素是否副产品是否半成品费用习性资料来源数据实体条 件存货编码存货档案存货分类收发类别繁殖一区0101001广联断奶王乳猪料20KG0101主料否否变动存货核算材料出库单20100005广联断奶王乳猪料20KG公司生产领用繁殖一区0101002广联断奶王乳猪料40KG0101主料否否变动存货核算材料出库单20100007广联断奶王乳猪料40KG公司生产领用繁殖一区0101003正邦试验断奶王粉料40KG0101主料否否变动存货核算材料出库单30103003正邦试验断奶王粉料40KG公司生产领用繁殖一区0101004正邦试验断奶王颗粒料40KG0101主料否否变动存货核算材料出库单30103010正邦试验断奶王颗粒料40KG公司生产领用繁殖一区0101005正邦乳猪宝20KG0101主料否否变动存货核算材料出库单30103012正邦乳猪宝20KG公司生产领用繁殖一区0101006正邦乳猪宝40KG0101主料否否变动存货核算材料出库单30103013正邦乳猪宝40KG公司生产领用繁殖一区011001工资0110动力费否否固定管理会计平台费用成本单繁殖一区011002福利0110动力费否否固定管理会计平台费用成本单繁殖一区011003奖金0110动力费否否固定管理会计平台费用成本单繁殖一区011004水费0110动力费否否固定管理会计平台费用成本单繁殖一区0201电费02人工费否否固定管理会计平台费用成本单繁殖一区0202折旧费02人工费否否固定管理会计平台费用成本单繁殖一区03001外购燃料03制造费否否固定管理会计平台费用成本单繁殖一区03002修理费03制造费否否固定管理会计平台费用成本单繁殖一区03003低值易耗品03制造费否否固定管理会计平台费用成本单繁殖一区03004运杂费03制造费否否固定管理会计平台费用成本单5.5成本动因（分配方法定义）不管是共享原料成本，还是制造费用，都需要通过成本分配，分配到最终产品中，另外成本中心之间的成本结转也需要定义分配方法（如：公猪站的费用要结转到繁殖一、二、三区）。成本分配方法是否合理，直接影响到产品成本核算的准确性，另外在定义分配方法时，也要遵循简便易行的原则，不能为了分配结果的准确性，加大了获取分配数据的难度，反而提高了数据加工成本。在NC成本系统中，每个成本要素都可以定义不同的成本分配方法，对于正邦集团（养殖）来说，制造费用和公用材料（主要是各种治疗药）在同一区的产品之间的分配以产品完工产量作为成本动因，而成本中心之间的费用结转则根据成本要素不同设置相应的成本要素作为成本动因。4.4.1成本动因定义 以下为正邦（养殖）预置的成本动因。 工厂：大塘猪场成本动因编码成本动因名称动因对象类型对应作业类型对应成本中心自定义JAVA类自定义项1公猪站成本动因分配成本中心公猪站SYSF04产品完工产量成本对象SYSFCENTER04产品完工产量成本中心说明：对于辅助生产车间（比如公猪站）的制造费用，按照“1公猪站成本动因分配”分配方法，分摊到其他相应生产车间（比如繁殖一、二、三区）；针对主生产车间（比如保育区）内的制造费用，按照“SYSFCENTER04产品完工产量”，根据费用属性，分摊到各个具体的成本对象上（比如三元育肥(保育)仔猪-销售、三元育肥(保育)仔猪-转出、三元育肥(保育)仔猪-委外）；正邦（养殖）针对在某一个成本中心内往不同的成本对象（产成品或半成品）分摊成本就按照增重的比例进行分摊的，即对应上图的“SYSF04产品完工产量”成本动因。 4.4.2成本动因设置工厂：（注：成本要素名称要到末级）针对上面设置的成本要素，在这里全部匹配为“产品完工产量”的成本分配方法。具体设置如下表。繁殖一区成本动因设置：成本中心要素编码要素名称所属成本要素分配至对象作业繁殖一区0101001广联断奶王乳猪料20KG饲料成本产品完工产量繁殖一区0101005广联断奶王乳猪料40KG饲料成本产品完工产量繁殖一区0101007正邦试验断奶王粉料40KG饲料成本产品完工产量繁殖一区0101009正邦试验断奶王颗粒料40KG饲料成本产品完工产量繁殖一区0101010正邦乳猪宝20KG饲料成本产品完工产量繁殖一区0101012正邦乳猪宝40KG饲料成本产品完工产量繁殖一区0101013工资人工费产品完工产量繁殖一区0101016福利费人工费产品完工产量繁殖一区0103005奖金人工费产品完工产量繁殖一区0201水费制造费产品完工产量繁殖一区0202电费制造费产品完工产量繁殖一区03001折旧费制造费产品完工产量繁殖一区03002修理费制造费产品完工产量繁殖一区03003低值易耗品制造费产品完工产量繁殖一区03004运杂费制造费产品完工产量繁殖一区03005治疗药制造费产品完工产量繁殖一区03006疫苗制造费产品完工产量繁殖一区03007保健药制造费产品完工产量繁殖一区03009消毒药制造费产品完工产量繁殖二区成本动因设置：成本中心要素编码要素名称所属成本要素分配至对象作业繁殖二区0101001广联断奶王乳猪料20KG饲料成本产品完工产量繁殖二区0101005广联断奶王乳猪料40KG饲料成本产品完工产量繁殖二区0101007正邦试验断奶王粉料40KG饲料成本产品完工产量繁殖二区0101009正邦试验断奶王颗粒料40KG饲料成本产品完工产量繁殖二区0101010正邦乳猪宝20KG饲料成本产品完工产量繁殖二区0101012正邦乳猪宝40KG饲料成本产品完工产量繁殖二区0101013工资人工费产品完工产量繁殖二区0101016福利费人工费产品完工产量繁殖二区0103005奖金人工费产品完工产量繁殖二区0201水费制造费产品完工产量繁殖二区0202电费制造费产品完工产量繁殖二区03001折旧费制造费产品完工产量繁殖二区03002修理费制造费产品完工产量繁殖二区03003低值易耗品制造费产品完工产量繁殖二区03004运杂费制造费产品完工产量繁殖二区03005治疗药制造费产品完工产量繁殖二区03006疫苗制造费产品完工产量繁殖二区03007保健药制造费产品完工产量繁殖二区03009消毒药制造费产品完工产量繁殖三区成本动因设置：成本中心要素编码要素名称所属成本要素分配至对象作业繁殖三区0101001广联断奶王乳猪料20KG饲料成本产品完工产量繁殖三区0101005广联断奶王乳猪料40KG饲料成本产品完工产量繁殖三区0101007正邦试验断奶王粉料40KG饲料成本产品完工产量繁殖三区0101009正邦试验断奶王颗粒料40KG饲料成本产品完工产量繁殖三区0101010正邦乳猪宝20KG饲料成本产品完工产量繁殖三区0101012正邦乳猪宝40KG饲料成本产品完工产量繁殖三区0101013工资人工费产品完工产量繁殖三区0101016福利费人工费产品完工产量繁殖三区0103005奖金人工费产品完工产量繁殖三区0201水费制造费产品完工产量繁殖三区0202电费制造费产品完工产量繁殖三区03001折旧费制造费产品完工产量繁殖三区03002修理费制造费产品完工产量繁殖三区03003低值易耗品制造费产品完工产量繁殖三区03004运杂费制造费产品完工产量繁殖三区03005治疗药制造费产品完工产量繁殖三区03006疫苗制造费产品完工产量繁殖三区03007保健药制造费产品完工产量繁殖三区03009消毒药制造费产品完工产量系统中成本动因设置截图（以繁殖一区为例）4.4.3费用结转设置3.4.3.1工厂：（大塘猪场为例）事务号发送成本中心备注接收成本中心成本要素接收成本中心编码接收成本中心名称成本要素编码成本要素名称结转成本动因01公猪站902繁殖一区制造费用各要素（包括工资、福利、奖金、水费、电费、折旧费、外购燃料、修理费、低值易耗品、运杂费、治疗药、疫苗、保健药、消毒药）各制造费用对应要素金额903繁殖二区制造费用各要素（包括工资、福利、奖金、水费、电费、折旧费、外购燃料、修理费、低值易耗品、运杂费、治疗药、疫苗、保健药、消毒药）各制造费用对应要素金额904繁殖三区制造费用各要素（包括工资、福利、奖金、水费、电费、折旧费、外购燃料、修理费、低值易耗品、运杂费、治疗药、疫苗、保健药、消毒药）各制造费用对应要素金额 5.6管理会计平台设置3.7.1成本系统从总账取数的平台设置第1步选择主体账簿【路径】：客户化参数设置客户化会计平台修改参数值成本系统从总帐取数会计平台设置。第1步：需要在客户化参数设置中，定义公司管理会计平台取数的主体账薄，该参数建账初始化时为空，必须在此输入值，否则，无法进行以下几步。 第2步会计科目设置有关成本费用科目要加上制造成本中心辅助核算注意：41010103生产成本/制造费用科目不要加辅助核算。第3步成本系统权限管理【路径】客户化二次开发工具会计平台成本系统权限管理第4步总帐模块分配操作：将系统单据树的总账选到右边的选择树如下图所示：第5步影响因素定义【路径】：二次开发工具会计平台影响因素定义。操作：1.左边树中选择总帐；2.增加，在右边表中增加影响因素，如：会计科目、收支项目等;(如果已经存在就不用定义了) 第6步单据项目管理【路径】：二次开发工具单据管理单据项目管理因产品安装时，默认的单据项目已内置，如果没有自定义的单据项目，这一步可省略第7步单据影响因素定义【路径】：二次开发工具单据管理单据影响因素定义.左边树中选择总账，2.增加，在右边表中增加影响因素，如：会计科目、收支项目等。这一步的操作是为了把影响因素具体到单据的字段上，对总账而言，由于只有一种单据：凭证，所以，在左边树节点只显示有“总账”一项）如下图：在影响因素的属性名中，点参照按钮，在弹出的对话框中，左边选单据（对总账而言，只有一种单据凭证，故选择总账），右边选择该单据的一个字段，对于总账来说，如果影响因素是会计科目，则选择科目ID，如果是科目的辅助核算，则选择辅助核算ID（注意：不要选择列表中第一个科目ID和辅助核算ID，第一个是表头字段，应该选择第二个，第二个是表体字段）：将会计科目作为唯一影响因素。第8步单据影响因素定义【路径】:会计平台管理会计平台要素对照表”1.选择影响因素（注意：不要把“制造成本中心”作为影响因素）第9步成本单据范本公式设置【路径】：会计平台管理会计平台成本单据模板具体设置步骤如下：1、 设置单据日期公式选择表体项目，“每期末日”属于必输项目，不可以省略。 2、 库存组织设置 设置表头库存组织：可固定一个库存组织的ID，不可省3、 设置备注手工录入备注信息，注意加英文双引号。4、 设置成本中心公式成本中心公式：ASS(#辅助核算ID0#,”CTC”) ，#表示表体字段，表示表头字段，这里用表体字段，此字段内容不可缺少；注意：ASS函数是用来获取总账辅助核算ID的公式，第一个参数是#辅助核算ID0#，第二个参数标识辅助核算的类型，CTC-成本中心辅助核算。5、 设置部门公式ASS(#辅助核算ID0#,”DEPT”) ，可省。DEPT-取部门辅助核算6、金额公式表体项目，#本币借方金额1#，不可省。6、 来源单据号公式设置可以省略。7、 制单人公式设置可任选一个操作员ID,不可省。8、 制单日期公式设置#每期末日#，不可省。第10步成本系统会计科目设置【路径】：管理会计成本管理成本数据成本系统会计科目设置操作：选择需要取数的科目（因为并不是所有的总账科目的数据均要传递），一般来说就是生产成本和制造费用科目。第10步：总账数据传输【路径】：管理会计成本管理成本数据总账数据传输选择会计期间，点“传送”按钮；（注意：总账的凭证必须记账后才能传送到成本系统）5.7财务会计平台设置3.8.1科目分类定义科目分类定义：科目分类编号名称影响因素默认入账科目IA01存货存货分类IA16生产成本转出生产成本IA18产品入库对方科目生产成本基本生产成本直接材料主要材料4.8.2凭证模版产成品入库单根据业务类型复制产成品入库模板处理产品入库业务。设置公司：江西正邦农牧实业有限公司 凭证类别：转账凭证控制规则：默认（不允许修改）执行方式：立即、实时摘要科目分类方向金额主辅助核算产成品入库存货科目借IIF(#计价方式编码3#=5,#计划金额1#,#金额1#)产成品入库对方科目贷#金额1#部门档案，制造成本中心产成品入库对方科目分录辅助核算增加制造成本中心辅助核算，具体设置如下图：其中制造成本中西核算项定义如图。材料出库单成本/费用 科目增加制造成本中心辅助核算。制造成本中心核算项定义getcolvalue(cm_ctcenter_b,pk_ctcenter,pk_deptdoc,部门0)计提折旧费用科目增加制造成本中心辅助核算。凭证范本分录辅助核算项定义如图。制造成本中心核算项定义getcolvalue(cm_ctcenter_b,pk_ctcenter,pk_deptdoc,#使用部门0#)6.实际成本核算6.1成本资料6.1.1 材料费用归集：6.1.1.1材料费用归集业务流程图 原料成本归集和分配的说明：a) 以后启用生产制造模块后，材料出库单根据备料计划生成，库管根据实际发出数量填写实发数，或者根据各工序的原料消耗记录在库存管理系统中填写材料出库单实发数；b) 库存管理系统中的材料出库单会自动传递到存货核算系统中，材料会计通过“成本计算”按钮，执行移动加权平均计算功能，系统按（当期入库成本+期初结存成本）/（当期入库数量+期初结存数量）计算每个原料的出库成本。同时登记存货明细账，形成原料的收发存汇总表。c) 成本会计在成本系统中，执行汇总功能，汇总当期的原料成本，成本系统按预先定义的收发类别，确定哪些原料需要记入生产成本，形成原料成本表；d) 成本会计在成本系统中，对需要分配的共同原料成本，按预先定义成本动因，分配到对应的产品，对不需要分配的原料成本，直接归集到产品，形成产品成本表，由于不计算在产品成本，所以，当期消耗的原料成本就是完工成本。在成本会计归集原料成本的同时，存货核算系统会把当期出库单自动传递到财务会计平台，财务会计平台根据预先定义的凭证模板，生成对应的会计凭证，传递到总账系统中，供总账进行审核和记账。凭证为：借：生产成本-（XX成本中心） 贷：原材料-XXX原料大类。6.1.1.2材料费用归集操作流程说明顺序业务内容系统功能节点系统操作流程说明备注询价单材料费用归集存货核算-成本计算成本管理-成本数据材料成本归集-出库类别（公司生产领用）-检查-取数-查询结果先找出材料出库单，进行成本计算（注意不要对产成品入库单进行成本计算）：然后进入成本管理、成本数据，打开材料材料归集按钮，选择材料领用、中间产品领用后，点击检查按钮，点击提示查看信息，如无错误提示，点击取数，然后查询材料费用归集结果。生成对应的会计凭证客户化-会计平台-财务会计平台材料出库单在成本会计归集原料成本的同时，存货核算系统会把当期出库单自动传递到财务会计平台，财务会计平台根据预先定义的凭证模板，生成对应的会计凭证，传递到总账系统中，供总账进行审核和记账6.1.3工资及制造费用成本归集6.1.3.1工资及制造费用归集业务流程 加工成本归集和分配的说明：a) 总账在输入有关生产成本的会计凭证时，要按预先设置的“制造成本中心”归集，费用会计对输入的凭证进行审核、记账，这里的费用凭证，也可以是其它系统（如：应付系统、固定资产）自动传递过来的。这里的费用凭证主要包括：工资、职工福利费、车间制造费等加工费用；b) 费用凭证记账后，可以传递到管理会计平台，系统在管理会计平台主要把费用按预先定义的成本要素，进行要素化处理。然后传递到成本系统中，形成加工费用表，加工费用表中已明确成本中心和成本要素；c) 成本会计对加工费用按产品完工产量进行分配处理，分配的流程是：先将制造费用中心（没有需要归集成本的产品的生产中心，如公猪站）的费用结转到各成本中心（比如繁殖一区、繁殖二区、繁殖三区），然后再将制造费用合计数分配到产品；6.1.3.2工资及制造费用归集操作流程说明顺序业务内容系统功能节点系统操作流程说明备注询价单人工费用的归集和结转财务会计-总账-凭证管理-生成凭证工资费用计提时应注意按成本中心进行归集，以便于成本费用在管理会计成本归集模块的取数制造费用的归集结转生成制造费用结转凭证（总账自定义结转），将制造费用结转到生产成本下制造费用6.1.4完工产量统计：业务结点目标功能备注库存管理产成品入库单产成品入库操作自动生成产成品入库单成本资料完工产量繁殖一区、繁殖二区、繁殖三区，保育区、生长育肥区，根据产成品入库单，获取完工产品信息顺序业务内容系统功能节点系统操作流程说明备注询价单生成产成品入库单供应链-库存管理-产成品入库单仓管根据生产订单入库操作自动产生产成品入库单，并填写入库类别、成本中心、实际入库数