会计电算化讲义第一章第二节.ppt

初级会计电算化 精讲班主讲老师 周列平 第一章会计电算化概述 第二节会计核算软件 一 会计核算软件的概念和演进计算机系统组成 软件 硬件 人员 系统管理规范 会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件 包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序 第二节会计核算软件 一 会计核算软件的概念和演进会计核算软件 以会计理论和方法为核心 会计法规和制度为依据 计算机技术和通讯技术为技术基础 会计核算 财务管理 为经营提供财务信息为目标 凡是具备相对独立完成会计数据输入 处理 输出功能模块的软件均可视为会计核算软件 如 账务处理软件 固定资产核算软件 工资核算软件等 第二节会计核算软件 一 会计核算软件的概念和演进从数据管理的方式来看 会计核算软件经历了以下3个阶段 一 单项处理阶段优点 批处理海量数据 效率高 结果精确 缺点 数据共享程度差 数据与程序一一对应 见图1 1 第二节会计核算软件 一 会计核算软件的概念和演进 图1 1 图1 2 文件系统 应用程序1 数据组1 应用程序2 应用程序n 数据组2 数据组n 应用程序1 应用程序2 应用程序n 文件1 文件2 文件n 第二节会计核算软件 一 会计核算软件的概念和演进 二 文件管理系统阶段特点 程序和数据分离 相对独立的数据文件 但整体无结构 数据共享程度依然较差 数据面向应用 不同程序应用具有部分相同数据 也必须建立各自文件 易出现数据冗余和不一致 扩充性差 第二节会计核算软件 一 会计核算软件的概念和演进 三 数据库系统阶段 更高级 解决多用户 多应用的共享数据需求 数据面向更多应用 见图1 3 应用程序1 应用程序2 应用程序n 数据库管理系统 数据库 第二节会计核算软件 一 会计核算软件的概念和演进与文件管理区别 数据面向整个组织 具有整体结构化 数据的最小存储单位是记录 特点 共享度极大提高 冗余降低 存储空间减少 可避免数据间的不相容性和不一致性 系统易扩充 适应多用户需求 用友 金蝶 SAP等都运行在SQLSever数据库系统上 第二节会计核算软件 二 会计核算软件的分类P11 一 通用 专用会计软件 按适用范围分 第二节会计核算软件 第二节会计核算软件 二 会计核算软件的分类P13 二 单用户和多用户会计软件 按硬件结构分 1 单用户 独自运行 数据不能直接交换和共享 适用于核算规模较小的中小企业 维护工作量小 难度低 保密性好 购置成本低 2 多用户 网络 可同时运行 数据共享 适用核算规模大的企业 与单用户相反 会计软件应用的网络化是发展方向 第二节会计核算软件 三 会计核算软件的功能模块会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入 处理 输出功能的各个组成部分 一 会计核算软件的构成 主要功能模块1 账务处理模块 核心 输入 处理凭证 查询输出各种账簿 第二节会计核算软件 三 会计核算软件的功能模块2 报表管理模块 先定义各种报表格式和数据生成公式 由计算机从相应模块数据库中获取数据 自动编制报表 3 固定资产核算 管理固定资产卡片 进行固定资产核算 自动完成折旧计提和折旧费用分配 4 工资核算模块 计算职工工资 自动进行工资分配及生成分配转账凭证 第二节会计核算软件 三 会计核算软件的功能模块5 应收 应付账款核算模块 核算往来业务和款项 进行账龄分析 生成相关账表 6 其他核算模块 包括存货核算 成本核算 销售核算 财务分析等 账务处理模块是会计核算软件的核心模块 该模块以记账凭证为接口 与其他功能模块连接在一起 构成完整的会计核算系统 第二节会计核算软件 三 会计核算软件的功能模块 二 账务处理模块与主要模块间的联系 P17图1 4 1 账务处理模块提供数据给财务分析 报表管理模块 2 其他模块提供数据给账务处理模块 通过凭证传递到总账 3 财务一体化解决方案中小企业方案 总账 工资固定资产 应收 应付 UFO报表 第二节会计核算软件 四 会计核算软件与手工会计核算的异同 一 两者的相同点 1 目标一致 为管理服务 提高经济效益 2 遵守共同的财经法规 会计准则 会计制度 3 遵守共同的基本会计理论 会计方法 4 会计数据处理流程基本一致 报表要求一致 会计核算软件的数据处理流程本质上是模仿手工会计核算流程的 5 都必须妥善保管会计档案 第二节会计核算软件 四 会计核算软件与手工会计核算的异同 二 两者的区别 第二节会计核算软件 四