13年深圳电大纳税基础与实务2答案.doc

单选题（总分20.00）1. 下列行为中，不应缴纳营业税的是（A ）（2.00分）A. 运输企业销售货物并负责运输的业务B. 境内企业之间租赁设备C. 在境外销售在我国内的不动产D. 在境内组织旅客出境旅游2. 某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（ D）万元。（2.00分）A. 0。55B. 0。95C. 0。7D. 083. 现金折扣销售正确的会计处理是（C）（2.00分）A. 冲减销售收入不冲减销项税B. 冲减销售收入并冲减销项税C. 不冲减销售收入也不冲减销项税D. 不冲减销售收入冲减销项税4. 以销售量作为计税依据的是（B）（2.00分）A. 烟、B. 汽油C. 鞭炮D. 化妆品5. 学校老师用业余时间开办培训班，月收入5200元，下列说法正确的是（C）（2.00分）A. 按娱乐业征收营业税B. 按文化体育业征收营业税C. 不用征收营业税D. 按服务业征收营业税6. 某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税（D）元。（2.00分）A. 2898。06B. 3000C. 2405D. 2491。457. 某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（D）。（2.00分）A. 470000元B. 530000元C. 30000元D. 500000元8.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（D）（2.00分）A. 出租自建建筑物B. 自建自用建筑物C. 投资入股的建筑物D. 自建建筑物后销售9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税( D )万元。(化妆品的消费税税率为30%) （2.00分）A. 3.00B. 3.75C. 0D. 4.5010. 一位客户向某汽车厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（B）元。（2.00分）A. 280800B. 240000C. 250800D. 214359多选题（总分40.00）1. 按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业额计税依据的有（AD）（4.00分）A. 公路联运公司实际取得的收入B. 保险业储金业务的储金平均余额C. 个人演出的人部票价收入D. 建筑房屋的工程造价和价外费用2.下列项目在“营业税金及附加”账户核算的有（CD）（4.00分）A. 营业税B. 增值税C. 资源税D. 消费税3.某酒吧向顾客收取的下列费用就太坏入酒吧的营业额中计征营业税（BCD）（4.00分）A. 饮料B. 特色小吃C. 点歌费D. 鲜花4.某企业生产的化妆品，用于（BCD）时应征收消费税（4.00分）A. 出厂前抽检品B. 促销活动中赠送品C. 本企业职工运动会奖品D. 电视广告的样品5. 下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（AB）（4.00分）A. 生产销售卷烟的国有企业B. 生产销售卷烟的外商投资企业C. 进口卷烟并销售的国有企业D. 销售卷烟的个体商贩6.根据说法有关规定，下列各项中应缴纳营业税的是（CD）（4.00分）A. 汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入B. 购物中心销售货物并提供餐饮服务C. 邮局销售邮票D. 电信单位提供电信服务并销售电话机7. 营业税的扣缴义务人包括（BCD）。（4.00分）A. 向境外联运企业支付运费的国内运输企业B. 建筑安装业实行转包的发包人C. 分保险业务的初保人D. 个人转让专利权的受让人8. 某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣附后消费税税额的有（BC）（4.00分）A. 进口烟丝B. 外购的已税烟丝C. 委托加工收回的已税烟丝D. 自制烟丝9. 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括以下（ABCD）（4.00分）A. 工程所用的动力价款B. 工程所用的其他物资C. 工程所用设备不包括建设方提供的设备的价款D. 工程所用原材料10.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（AC）（4.00分）A. 卷烟B. 烟丝C. 白酒D. 酒精判断题（总分40.00）1.某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。5月份为纳税义务发生时间，应在5月份缴纳营业税。（4.00分）错误正确2. 现行税法对货物期货和非货物期货都征收营业税。（4.00分）错误X正确3.工商企业兼营营业税应税劳务且分别核算的，其应纳营业税借记“营业税金及附加”科目。（4.00分）错误*X正确4.某企业将购来的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税。（4.00分）错误正确5.对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。（4.00分）错误正确6.对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。（4.00分）错误正确7.实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。（4.00分）错误正确8. 将不同税率的应税消费品组成成套消费品的自产应税消费品，属零售销售，不