银行高管知识题解—第一章第四部分——电子稿.doc

301、财务分析：是以财务会计资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业的财务状况、经营成果和现金流情况进行分析与评价的经济管理活动。财务分析的基本内容是企业偿债能力分析、运营能力分析和盈利能力分析。302、财务控制：是指对企业的资金投入及收益过程和结果进和衡量与较正，目的是确保企业目标以及为达到此目标所制订的财务计划得以实现。其总体目标是在确保法律法规和规章制度贯彻执行的基础上，优化企业整体资源综合配置效益。303、成本管理：指企业生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。成本管理一般包括成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等职能。304、单利：在单利支付的情况下，投资本金获取利息收入，但是，过去的利息收入不并入本金计算未来的利息收入。用公式表达为：FV=I（1+iT），FV=本金的未来值，I=本金值，i=利息率，T=投资期数305、复利：指在每经过一个计算期后，都要将所生利息加入本金，以计算下期的利息。在复利支付的情况下，过去的利息收入并入本金计算未来的利息收入。用公式表达为：FV=I（1+i）T，FV=本金的未来值，I=本金值，i=利息率，T=投资期数306、盯模：指按照模型计值。当按市场价格计值存在困难时，银行可以按照数理模型的定价值计值。具体方法是，以某一个市场变量作为计值基础，推算出或计算出交易头寸的价值。307、负债：指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致利益流出企业的现时义务。现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务。未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。308、公允价值计量：在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。公允价值计量是市场经济条件下维护产权秩序的必要手段，也是提高会计信息质量的重要途径，它代表了会计计量体系变革的总体趋势。309、固定资产：指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。（2）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。310、会计估计变更：会计估计是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。会计估计变更指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理。311、会计科目：指对会计要素的具体内容进行分类的项目。会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，分为总分类科目和明细分类科目；按其所反映的经济内容不同，分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。312、可变现净值计量：在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。313、历史成本计量：在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。314、利息保障系数：指企业息税前利润与利息费用之比，又称已获利息倍数，用以衡量偿付借款利息的能力，它是衡量企业支付负债利息能力的指标。该比率反映企业通过获利来偿债的能力。315、流动性比率：是最常用的财务指标，它用于测量企业偿还短期债务的能力。其计算公式为：流动性比率=流动资产流动负债，其计算数据来自于资产负债表。一般来说，流动性比率越高，企业偿还短期债务的能力越强。316、年金：指一定时期内每次等额收付的系列款项。年金的特点是资金的收入或付出不是一次性发生的，而是分次等额发生，而且每次发生的间隔期都是相等的。按照每次收付款发生的具体时点不同，又可以把年金分为普通年金、即付年金、递延年金和永续年金。317、全面预算：是关于企业在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算，如开发预算、销售预算、销售费用预算等；财务预算，如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等。318、融资租赁：融资租赁又称设备租赁或现代租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全中风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。319、经营性租赁：经营性租赁又称服务租赁、管理租赁或操作性租赁，是指出租人将自己经营的租赁资产进行反复出租给不同承租人使用，由承租人支付租金，直至资产报废或沟汰为止的一种租赁方式。320、商业银行的流动性资产：商业银行的流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往业款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）。321、审计结论：指审计机构在审计文件（包括审计报告、审计建议书、审计意见书或审计决定）中提出的应由被审计单位执行的审计建议和审计意见或决定。322、审计证据：指审计机关和审计人员获取的，用以证明审主事实真相，形成审计结论的证明材料。特征有：（1）证据范围的广泛性。除了书证、物证、证人证言、勘验笔录等证据外，还可以是其他证据。（2）证据用途的多样性。（3）证据收集主体的特定性。（4）证据资源的特殊性。（5）审计证据是审计质量的主要保证。323、所有者权益：指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接讲入所有者权益的利得和损失、留存收益等。324、所有者权益增减变动表：是反映企业在某一特定日期股东权益增减变动情况的报表，其包括在年度会计报表中，是资产负债表的附表。它全面反映了企业的股东权益在年度内的变化情况。325、未来值和现值：未来值是指现时的资金增长至将来的价值，资金增长以复息计算。现值是指一笔资金按规定的折现率，折算成现在或指定起始日期的数值，也称折现值或在用价值，是指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值。326、无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：（1）能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者下相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。（2）源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或者其他权利和义务中转移或者分离。327、现值计量：在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。328、销售利润率：是衡量企业销售收入的收益水平的指标。属于盈利能力类指标。销售利润率等于税后净利润除以净销售额。该比率从总体上衡量了企业的经营效率，直观地反映了企业的获利能力。329、效率性审计：指内部审计机构和人员对组织经营活动的效率性进行审查与评价的活动。效率性是指组织经营活动过程中投入资源与产出成果之间的对比关系。效率性审计是管理审计的重要组成部分。330、应收账款周转率：应收账款周转率等于销售总额除以平均应收款项。应收账款周转率就是反映公司应收账款周转速度的比率。经说明一定期间内公司应收账款转为现金的平均次数。331、营业成本：指花费在吸收负债上的除利息以外的其他所有开支，又进一步可以划分为变动成本、固定成本和混合成本。包括柜台和外勤人员工资、设备和房屋的折旧摊提费、各种办公费、广告宣传费及为存户提供其他服务的费用等。332、气球贷款：是贷款本金在贷款期限内分期还款，而在期末将剩余本金一次性偿还的一种还款方式。气球贷款是一种形象的说法，它形象地说明了由于每期还款金额减少，而沽少的金额就像空气一样注入气球里，到最后发生惊人的膨胀，所以当还款的最后一期到来时，会发现需要偿还的金额如此庞大。333、商业银行收入结构：指商业银行在业务经营过程中各项收入来源的构状况。商业银行收入来源，从会计科目来看，主要包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、汇兑损益、其他营业收入、投资收益和营业外收入等。334、重置成本计量：在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。335、资本成本：指企业获利水平的最低限，它取决于企业投资活动风险程度的大小，取决于投资者对投资报酬率的要求。从企业的角度讲，资本成本是进行投资决策时必须严格遵守的报酬率水平的最低限；从投资者的角度讲，资本成本则是他们的要求报酬率水平。336、资产：指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。企业过去的交易或者事项包括购买、生产、建告造行为或其他交易或者事项。预期在未来发生的交易或者事项不形成资产。337、资产的计税基础、负债的计税基础：资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以从应税经济利益中抵扣的金额。负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。338、资金的时间价值：指资金在生产和流通过程中随着时间推移而产生的增值。它也可被看成是资金的使用成本。它随时间的变化而变化，是时间的函数，随时间的推移而发生价值的变化，变化的那部分价值是原有的资金时间价值。339、或者负债：指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。340、基本薪酬：是商业银行为保障员工基本生活而支付的基本报酬，包括津补贴，主要根据员工在商业银行经营中的劳动投入、服务年限、所承担的经营责任及风险等因素确定。341、绩效薪酬：是商业银行支付给员工的业绩报酬和增收节支报酬，主要根据当年经营业绩考核结果来确定。绩效薪酬应体现充足的各类风险与各项成本抵扣和银行可持续发展的激励约束要求。342、津/补贴：是商业银行按照国家规定，为了补偿员工特殊或额外的劳动消耗，以及受物价变动影响导致员工实际收入下降等给予员工的货币补助。商业银行应当按照国家有关津贴、补贴的政策标准确定津补贴。343、信贷直接授权：指银行业金融机构总部对总部相关授信业务职能部门或直接管理的经营单位授予全部或部分的信贷产品一定期限、一定金额内的授信审批权限。344、信贷转授权：指授权的经营单位在总部直接授权的权限内，对本级行各有权审批人、相关授信业务职能部门和所辖分支机构转授一定的授信审批权限。345、信贷临时授权：指被授权人因故不能履行业务审批职责时，临时将自己权限范围内的信贷审批权限授予其他符合条件者代为行使，并到期自动收回。346、信贷文化：在信贷政策、程度、审计和控制的全过和，每家银行都有一套多年形成的主流习惯做法和思维方式，这些占支配地位的习惯与做法的总和，就构成了信贷文化。347、资金业务内部控制：资金业务内部控制包括对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台聘任责分离，建立中台风险临控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。348、债务重组：就是债务的重新组合与安排，其具体含义是指债务人发生财务困难是，经与债权人协商达成新的协议，债人同意给予债务人在正常情况下所不愿给予的让步，以协助缓解债务人的困难，避免因采取立即求偿措施而蒙受更大的损失，实现最大限度地收回债权。349、资产重组：是指企业资产的拥有者、控制者与企业外部的经济主体进行的、对企业资产的分布状态进行重新组合、调整、配置的过程，或对设在企业资产上的权利进行重新配置的过程。350、不相容职务：是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。351、财务报告内部控制：指由公司的首席执行、首席财务官或公司行使类似职权的人员设计或监管的，受到公司的董事会、管理层和其他人员影响的，为财务报告的可靠性和满足外部使用财务报表编制符合公认会计原则提供合理保证的控制程序。352、风险相关方：指与商业银行在风险及其控制方面有利益关系的个人或团体。风险相关方包括风险直接承担者和间接利害关系者，前者如商业银行投资者、顾客或员工，后者如监管机构。353、合规风险：银行因未能遵循法律法规、监管要求、规则、自律性组织制定的有关准则、已经适用于银行自身业务活动的行为准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。354、基础控制：指通过设计会计程序来保证完整、正确地记录一切合法的经济业务，及时察觉和处理错误。通过该种控制可以实现会计控制的完整性和一致性，保证获得可靠的财务会计信息。355、绩效考核：是考核主体对照既定的考核目标，运用特定的指标和标准，采用一整套科学的方法体系，评定组织任务完成情况或员工履职程度，并将考核结果反馈组织或员工的过程。356、绩效薪酬：从广义上理解是个人、团队或公司的业绩与薪酬的明确联系，薪酬依据个人、团队和企业业绩的变化而具有灵活的弹性；其狭义的理解是员工个人的行业和业绩与薪酬的联系，薪酬根据员工的行为表现和业绩进行相应的变化。357、控制环境：控制环境包括：组织人员的诚实、伦理价值和能力；管理层哲学和经营模式；管理层分配权限和责任、组织、发展员工的方式；董事会提供的关注和方向。控制环境影响员工的管理意识，是其他部分的基础。358、控制活动：是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。359、联机事务处理系统（OLTP）：OLTP也称面向交易的处理系统，其基本特征是顾客的原始数据可以立即传送到计算中心进行处理，并在很短的时间内给出处理结果。这样做的最大优点是可以即时处理输入的数据，及时地回答。360、内部控制评价：指对商业银行内部控制体系建设、实施和运作结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。包括过程评价和结果评价。361、商业银行的关联法人或其他组织：包括商业银行的主要非自然人股东；与商业银行同受某一企业直接、间接控制的法人或其他组织；商业银行的内部人与主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织；其他可直接、间接、共同控制商业银行或可对商业银行施加重大影响的法人或其他组织。362、商业银行的合规问责制：指商业银行内部的合规责任制体系和合规责任追究机制，并对因故意或者过失、不履行或者不正确履行应负的合规职责，导致银行受到或可能遭受法律制裁、临管处罚、重大财务损失或声誉损失等严重后果及其他合规风险的行为，进行责任追究的制度。363、实物控制：指为了保护企业实物资产的安全完整所进行的控制。包括：（1）建立严格的入库、出库手续。（2）建立安全、科学的保管制度。（3）财产物资要实行永续盘存制，随时在账上反映出结存数额。（4）建立完善的财产清查制度，妥善处理清查中发现的问题。（5）建立健全档案保管制度等。364、授权批准控制：是在职务分工控制的基础上，由企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。365、约束机制：指为规范组织成员行为，便于组织有序运转，充分发挥其作用而经法定程序制定和颁布执行的具有规范性要求、标准的规章制度和手段的总称。366、组织控制：是为实现组织的目标而进行的组织结构设计、权责安排和制度设计。组织控制的功能主要有三个：（1）规定每个人的责任；（2）规定各成员之间的关系；（3）调动组织内每个成员的积极性。367、中间业务的内部控制：包括开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。368、风险：风险的定义主要有三种：（1）风险是指未来结果的不确定性。（2）风险是损失的可能性。（3）风险是未来结果对期望的偏离，即波动性。369、违约风险：指证券发行人在证券到期时无法还本付息而使投资者遭受损失的风险，它通常针对债券而言。违约风险是信用风险的一种形式，既可以针对个人，也可以针对企业，通常指交易对手因经济或经营状况不佳而产生违约的风险。370、交易对手信用风险：是指在一项交易的现金流最终结算前该交易对手出现违约的风险。如果交易违约时与交易对手之间的交易或交易组合经济价值为正，即会发生经济损失。371、市场风险：指银行业金融机构的财务状况因市场价格，如汇率、商品或股票价格等的不利变动而承担的风险。业务的市场风险水平主要根据相关市场的价格波动情况而定。372、操作风险：指由于不完善或问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，这一定义包含了法律风险，但是不包含策略性风险和声誉风险。373、结算风险：是一种特殊的信用风险，是指交易以方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险。结算风险在外汇交易中较为常见，涉及在不同的时间以不同的货币进行结算交易。374、法律风险：指商业银行在日常经营活动或各类交易中因为无法满足或违反法律要求，导致商业银行不能履行合同发生争议/诉讼或其他法律纠纷，而可能给商业银行造成经济损失的风险。包括但不限于下列风险：（1）商业银行签订的合同因违反法律或行政法规可能被依法撤销或者确认无效的。（2）商业银行因违约、侵权或者其他事由被提诉讼或者申请仲裁，依法可能承担赔偿责任的。（3）商业银行的业务活动违反法律或行政法规，依法可能承担行政责任或者刑事责任的。375、声誉风险：指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。被认为是由于社会评价降低而对行为主体造成危险和损失的可能性。376、信贷风险：信贷风险的类型可以从总体上划分为市场性风险和非市场风险两类。市场性风险主要来自企业的生产和销售风险；非市场风险主要指自然和社会风险。377、金融机构风险暴露：指商业银行对金融机构的债权。根据金融机构的不同属性，商业银行应将金融机构风险暴露分为银行类金融机构风险暴露和非银行类金融机构风险暴露。378、集中度风险：指银行对同一类风险敞口过大，如同一业务领域，同一客户，同一产品的风险敞口过大，可能给银行造成巨大损失，威胁银行的声誉、持续经营的能力，甚至生存。集中度风险与银行的风险偏好紧密相关，属于战略层面的风险。379、不良贷款拨备覆盖率：指贷款损失准备对不良贷款的比率，主要反映商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力。不良贷款拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）380、不良贷款率：指金融机构不良贷款占总贷款余额的比重。不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。381、贷款分级审批制：指贷款人应当根据业务量大小、管理水平、贷款风险度确定各级分支机构的审批权限，超过审批权限的贷款，应由上级审批。382、贷款主办行制度：指借款人应按规定与其基本账户行建立贷款主办行的关系，借款人发生企业分立、股份制改造、重大项目建设等涉及信贷资金使用和安全的重大经济活动，事先应当征求主办行的意见。383、错向风险：指交易对手信用质量与对交易对手的暴露负相关。在新资本协议框架下，对特定交易对手的EAD和PD存在正向相关时即指向错向风险。错向风险有两种，特定错向风险和广义错向风险。384、风险的分解分析法：是一种风险识别方法，是将复杂的风险分解为多个相对简单的风险因素，从中识别可能造成严重风险损失的因素。可以将汇率风险分解为汇率变化率、利率变化率、收益率期间结构等影响因素，然后对每一种影响因素作进一步分析。385、风险加权资产：指对银行的资产加以分类，根据不同类别资产的风险性质确定不同的风险系数，以这种风险系数为权重求得的资产。计算公式：风险加权资产总额=资产负债表内资产风险权数+资产负债表外资产 转换系数风险加权数386、风险调整后的资本收益率（RAROC）：经风险调整的资本收益率是指经预期损失和以经济资本计量的非预期损失调整后的收益率，其计算公式如下：RAROC=（收益-预期损失）经济资本（或非预期损失）387、风险防范：是有目的、有意识地通过计划、组织、控制和检查等活动来防范阻止风险损失的发生，削弱损失发生的影响程度，以获取最大利益。主要指防范有危险的事件等，证券交易的风险防范通常可以从制度、检查和自律管理等方面着手，以达到消除或减缓风险发生的目的。388、风险识别：包括感知风险和分析风险两个环节：感知风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类、性质；分析风险是深入理解各种风险内在的风险因素。制作风险清单是商业银行识别风险的最基本、最常用的方法。389、风险限额：指对按照一定的计量方法所计量的市场风险设定的限额，如对内部模型计量的风险价值设定的限额和对期权性头寸设定的期权性头寸限额等，期权性头寸限额是指对反映期权价值的敏感性参数设定的限额。390、风险因素：指增加风险事故发和的频率或严重程度的任何事件。构成风