《中级财务会计》期末考试试卷.doc

一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、企业出售多余的材料取得的收入，应贷记“（ C ）”账户。A、主营业务收入 B、营业外收入C、其他业务收入 D、投资收益2、企业的预付账款如果已无望收到货物，应将其转入（ B ） A、应收账款 B、其他应收款 C、预付账款 D、应付账款3、下列不可以纳入“应付工资”核算的是（ C ）A、生产工人工资 B、医务人员工资C、退休人员工资 D、行政管理人员工资4、计提存货跌价准备时，应借记（ C ） A、投资收益 B、营业外支出 C、管理费用 D、营业费用5、短期投资在持有期间取得的现金利息，应贷记（ C ） A、应收利息 B、投资收益 C、短期投资 D、应收股利6、下列情况中，长期股权投资应采用成本法核算的有（ D ） A、持股比例为20%且有重大影响 B、持股比例为60%C、持股比例为18%且有重大影响 D、持股比例为15%且无重大影响7、企业转让无形资产所有权的净收益应作为（ B ） A、主营业务收入 B、营业外收入 C、其他业务收入 D、投资收益8、企业发行股票时收到的溢价收入应计入（ C ）A、股本 B、实收资本C、资本公积 D、盈余公积9、小规模纳税人购买原材料，增值税（ D ）、作为增值税的销项税额 、作为增值税的进项税额、不必支付 、记入原材料成本10、不能构成外购材料实际成本的是（ C ） A、运输途中的合理损耗 B、采购中的运杂费 C、采购员的差旅费 D、入库前的挑选整理费11、下列可以通过“应收票据”核算的结算方式是（ A ）A、商业汇票 B、银行汇票C、支票 D、委托收款12、若固定资产原值为20万元，已提折旧5万元，已提减值准备2万元，则固定资产的账面价值为（ D ）万元。 A、15 B、18 C、11 D、1313、下列可以通过“其他货币资金”核算的结算方式是（ B ）A、商业汇票 B、银行汇票C、支票 D、委托收款14、“应收账款”明细账中若有贷方余额，应计入资产负债表中（ C ） A、应收账款 B、应付账款 C、预收账款 D、预付账款15、下列费用应计入“营业费用”账户的有（ A ） A、广告费 B、工会经费 C、利息支出 D、业务招待费二、多项选择题（每小题1分，共10分）1、企业增资的途经有（ ）A、资本公积转增 B、盈余公积转增 C、接受投资者投入 D、接受现金捐赠2、下列各项应收账款中不能全额计提坏账准备的有（ ）A、当年发生的应收账款 B、计划对应收账款进行债务重组C、与关联方的应收账款 D、已逾期但无确凿证据证明不能收回的应收账款3、普通股的权利有（ ）A、投票表决权 B、利润分配权C、优先认股权 D、剩余财产分配权4、下列税金应通过“管理费用”核算的有（ ）A、土地使用税 B、车船税C、印花税 D、房产税5、下列项目中，应计入营业外支出的有（ ）A、对外捐赠支出 B、处理固定资产净损失C、罚款支出 D、固定资产盘盈6、核算所得税的方法有（ ）A、应付税款法 B、纳税影响会计法C、直线法 D、实际利率法7、采用备抵法处理坏账的企业，其估计坏账损失的方法有（） 、平均年限法 、赊销百分比法 、应收款项余额百分比法 、账龄分析法8、下列各项目属于企业存货的有（）、委托加工材料 、工程物质、在途物资 、包装物9、材料按计划成本计价应设置（ ）账户。A、原材料 B、在途物资C、物资采购 D、材料成本差异10、现金流量表中的现金是指（ ）A、库存现金 B、银行存款C、其他货币资金 D、现金等价物三、计算题（共25分，列出计算过程）某企业本年实现利润100万元，本年度发生下列经济业务：（6分） （1）该企业计税工资总额为500000元，实际支出工资总额为560000元； （2）该企业按实际支付工资的14提取职工福利费； （3）支付各项税收的滞纳金和罚款20000元； （4）支付未履约合同的违约金10000元； （5）向非金融机构借款600000元，年利率8，金融机构同期贷款利率为6； （6）国债利息收入70000元。 （7）该企业某项设备，按照税法规定使用4年,按照会计规定使用2年，该设备的原价10万元，按平均年限法计提折旧（不考虑净残值)。 要求：根据上述资料计算本年度（该企业所得税采用纳税影响会计法，所得税率为33%） （1）永久性差异 （2）时间性差异 （3）应纳税所得额 （4）所得税费用 （5）应交所得税（6）净利润2某企业本月初“原材料甲材料”账户的余额为80000元，“材料成本差异”账户的借方余额为700元，本月购入“原材料甲材料”的实际成本为40500元，计划成本为40000元，本月发出“原材料甲材料”的计划成本为100000元，试计算：（5分）（） 本月购入甲材料成本差异（） 甲材料成本差异率（） 发出甲材料应负担的材料成本差异（） 发出甲材料的实际成本（） 期末甲材料结存的实际成本3某企业车间计提固定资产折旧的有关资料如下：9月初固定资产原值为30万元，当月增加固定资产原值12万元，减少固定资产原值6万元；10月份增加固定资产原值4万元；净残值率为4%，使用年限10年。要求用平均年限法计算10月份固定资产折旧额，并作会计分录。（4分）3（4分）（1）10月份固定资产折旧额 （30126）（14）10120.288万元（2）相应的会计分录： 借：制造费用 2880 贷：累计折旧 28804 A企业采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为5。201年初坏账准备余额为0。201年12月31日，“应收账款”账户的余额为200万元。202年 6月10日，收回200年度核销的坏账3万元，存入银行。202年末，应收账款账户的余额为100万元。（10分）要求：（1）计算201年末该企业应计提的坏账准备；（2）计算202年末该企业应计提的坏账准备； （3）编制相应的会计分录。4（10分）（1）计算201年末该企业应计提的坏账准备200501万元（2）计算202年末该企业应计提的坏账准备 1005133.5（3）编制相应的会计分录：201年末：借：管理费用 10000 贷：坏账准备 10000202年：借：应收账款 30000 贷：坏账准备 30000借：银行存款 30000 贷：应收账款 30000借：坏账准备 35000 贷：管理费用 35000四、简答题（每小题7分，共计14分）1简述长期股权投资成本法核算的要点及优缺点。2简述商品销售收入确认的条件。五、综合业务题（每小题4分，共计36分）1某企业上月销售给达欣公司A产品500件，本月达欣公司提出因产品质量问题要求退货，企业经协商同意退货，以转账支票支付退回A产品的贷款90000元，增值税额15300元，运杂费2100元，并把A产品收回入库，其成本每件100元。编制相应的会计分录。1、借：主营业务收入 90000 应交税金应交增值税（销项税额）15300 营业费用 2100 贷：银行存款 107400 借：主营业务成本 50000 贷：库存商品 500002某企业出售一台不需用的旧设备，收到价款300000元。其原始价值为350000元，已提折旧90000元。出售该设备发生清理人员工资10000元。该设备已清理完毕。要求编制相关的会计分录。2、借：固定资产清理 260000 累计折旧 90000 贷：固定资产 350000 借：银行存款 300000 贷：固定资产清理 300000 借：固定资产清理 10000 贷：应付工资 10000 借：固定资产清理 30000 贷：营业外收入 300003某企业为一般纳税人，材料日常核算按计划成本计价，某日购入原材料一批，价款40000元，增值税额6800元，款项已用银行存款支付，材料按计划成本40350元验收入库，并结转成本差异。作采购、入库、结转成本差异的会计分录。3、借：物资采购 40000 应交税金应交增值税（进项税额） 6800贷：银行存款 46800 借：原材料 40350 贷：物资采购 40000 材料成本差异 3504乙企业购买甲公司普通股股票70000股，占甲公司总股份的30%，并准备长期持有。每股买入价100元，年末甲公司实现净利润60万元，经股东大会决议，按每股0.2元发放现金股利，乙企业收到股利。作乙公司购入股票、甲公司盈利、收到股利的会计分录。4、借：长期股权投资B（投资成本） 7000000 贷：银行存款 7000000 借：长期股权投资B（损益调整）180000 贷：投资收益 180000借：应收股利 14000 贷：长期股权投资B（损益调整）14000 借：银行存款 14000 贷：应收股利 140005某企业于2006年1月1日向某工商银行借入一笔3年期的借款300万元，用于厂房的建设，年利率为10%。厂房于2006年末完工并交付使用。作借入款项、各年末计息、到期支付本息的会计分录。5、借入时：借：银行存款 3000000 贷：长期借款 3000000 2006年末计息： 借：在建工程 300000 贷：长期借款 300000 2006、2008年末计息： 借：财务费用 300000 贷：长期借款 300000 到期支付本息： 借：长期借款 3900000 贷：银行存款 39000006某企业按税后利润100万元的10%计提法定盈余公积金，按5%的比例计提任意盈余公积金及5%的比例计提公益金。6、借：利润分配提取盈余公积 200000 贷：盈余公积法定盈余公积 100000 法定公益金 50000 任意盈余公积 500007某小规模纳税企业购入材料一批，取得的专用发票中注明货款8200元，增值税1394元，款项以存款支付，材料已验收入库（按实际成本计价核算）。该小规模纳税企业销售一批产品，所开出的普通发票中注明价款（含税）30000元，增值税征收率为6，款项已存入银行。作购入和销售的会计分录。7、借：原材料 9594 贷：银行存款 9594 借：银行存款 30000 贷：主营业务收入 28301.89 应交税金应交增值税 1698.118A公司2006年6月从证券市场上购入甲公司的股票40000股，不准备长期持有。该股票每股买入价10元，另支付手续费等500元。年末甲公司宣告派发每股现金股利0.5元。作购入股票、年末宣告股利的会计分录。8、借：短期投资 400500 贷：银行存款 400500 借：应收股利 200000 贷：短期投资 2000009甲企业与乙企业达成商标使用权协议，允许乙企业的产品使用甲企业的注册商标，并规定每使用一张商标，收取商标使用费100元，营业税率为5。同时，由甲企业派技术人员到乙企业进行技术指导，以使乙企业的产品达到甲企业的质量要求。本月收取商标使用费200000元，同时，发生所派技术人员的费用5000元，已用存款支付。作相应的会计分录。9、借：银行存款 200000 贷：其他业务收入 200000借：其他业务支出 10000 贷：应交税金应交营业税 10000借：其他业务支出 5000 贷：银行存款 5000五、综合业务题（每小题4分，共计36分）1、借：主营业务收入 90000 应交税金应交增值税（销项税额）15300 营业费用 2100 贷：银行存款 107400 借：主营业务成本 50000 贷：库存商品 500002、借：固定资产清理 260000 累计折旧 90000 贷：固定资产 350000 借：银行存款 300000 贷：固定资产清理 300000 借：固定资产清理 10000 贷：应付工资 10000 借：固定资产清理 30000 贷：营业外收入 300003、借：物资采购 40000 应交税金应交增值税（进项税额） 6800贷：银行存款 46800 借：原材料 40350 贷：物资采购 40000 材料成本差异 3504、借：长期股权投资B（投资成本） 7000000 贷：银行存款 7000000 借：长期股权投资B（损益调整）180000 贷：投资收益 180000借：应收股利 14000 贷：长期股权投资B（损益调整）14000 借：银行存款 14000 贷：应收股利 140005、借入时：借：银行存款 3000000 贷：长期借款 3000000 2006年末计息： 借：在建工程 300000 贷：长期借款 300000 2006、2008年末计息： 借：财务费用 300000 贷：长期借款 300000 到期支付本息： 借：长期借款 3900000 贷：银行存款 39000006、借：利润分配提取盈余公积 200000 贷：盈余公积法定盈余公积 100000 法定公益金 50000 任意盈余公积 500007、借：原材料 9594 贷：银行存款 9594 借：银行存款 30000 贷：主营业务收入 28301.89 应交税金应交增值税 1698.118、借：短期投资 400500 贷：银行存款 400500 借：应收股利 200000 贷：短期投资 2000009、借：银行存款 200000 贷：其他业务收入 200000借：其他业务支出 10000 贷：应交税金应交营业税 10000借：其他业务支出 5000 贷：银行存款 5000一、单项选择题（15分）1、C 2、B 3、C 4、C 5、C6、D 7、B 8、C 9、D 10、C11、A 12、D 13、B 14、C 15、A 二、多项选择题（10分）1、ABC 2、ABCD 3、ABCD 4、ABCD 5、ABC6、AB 7、BCD 8、ACD 9、ACD 10、ABCD三、计算题（25分，列出计算过程）1（6分）（1）永久性差异（5650）（5650）142160（86）74.04万元（2）时间性差异（102）（104）2.5万元（3）应纳税所得额1004.042.5106.54万元（4）所得税费用（1004.04）3334.3332万元（5）应交所得税106.543335.1582万元（6）净利润10034.333265.6668万元2（5分）（1）本月购入甲材料成本差异4050040000500元（2）甲材料成本差异率（700500）（8000040000）0.01（3）发出甲材料应负担的材料成本差异1000000.011000元（4）发出甲材料的实际成本1000001000101000元（5）期末甲材料结存的实际成本（80000700）4050010100020200元3（4分）（1）10月份固定资产折旧额 （30126）（14）10120.288万元（2）相应的会计分录： 借：制造费用 2880 贷：累计折旧 28804（10分）（1）计算20