会计室主任考试试题.doc

大名公司2013年元月下发制度会计室培训考试试题姓名： 部门： 得分： 第一部分：为了职工薪酬发放符合国家法律规定的公休日工作双薪，节假日工作三薪和年休假工作三薪的规定，制定本办法。一、 简述核算原则？1、2、3、4、二、 核算原理1、2013年日历天数365天2、原领薪天数=365天- 3、增加领薪天数136天其中：节假日11天2=22天 公休日104天 年休假5天2=10天 4、全年新领薪天数：365天+136天=501天。三、 核算办法（一）有假期职工工资1、新日薪=原每月发放工资标准12个月501天2、变更后月薪=新日薪（日历天数+本月加薪天数）-新日薪超假天数501（365-规定休假天数）3、超假工资12月份一次扣除（二）一般职工工资变更后月薪= （出勤天数+本月加薪天数-休假天数0.3726）（三） 计时制职工工资变更后月薪=原时薪变更系数 （本月工作时数+本月工作时数0.3726）（四）计件职工工资变更后月薪=原计件工资标准变更系数0.7285（ +本 0.3726）四、说明：1、有假期职工和一般月薪职工的年休假工资在当年的 月份计算2、变更系数即0.7285=365天501天 0.3726=136天365 天； 3、计算公式中的“本月加薪天数”为本月日历节假日天数。4、由财务部经理对各部门各岗位工资核算人员进行核算办法的培训。5、化验室主任由计时变为日薪的计算公式：新日薪= 变更系数0.7285。6、每月计算工资天数：1月份：日历31天，加薪10天（公休日8天，元旦1天）2月份：日历28天，加薪14天（公休日8天，春节3天）3月份：日历31天，加薪10天（公休日10天）4月份：日历30天，加薪10天（当月公休日8天，清明节1天）5月份：日历31天，加薪10天（公休日8天，劳动节1天）6月份：日历30天，加薪12天（公休日10天，端午节1天）7月份：日历31天，加薪8天（公休日8天）8月份：日历31天，加薪9天（公休日9天）9月份：日历30天，加薪11天（当月公休日9天，中秋节1天）10月份：日历31天，加薪14天（当月公休日8天，国庆节3天）11月份：日历30天，加薪9天（公休日9天）12月份：日历31天，加薪19天（公休日9天，年假5天）全年：日历365天，加薪136天第二部分：根据工作需要，为了便于工作沟通。特对部门经理、各科室主任级别人员手机费报销做出如下规定：一、 人员范围： 、 、 （不含代理职务，代理职务仍执行原报销标准）。二、申请手机费报销待遇步骤：根据规定本部门人员应享受手机费报销待遇的，由该 依据规定标准，写出书面申请（申请内容包括：姓名、岗位、机主姓名为公司名称的手机号码、享受标准、正式履职时间等），报 或 批准后，转本公司财务部一份，办公室留存复印件一份。三、报销标准：经理级别人员每人每月100元；主任级别人员（含销售主管）每人每月50元。其中收麦处主任报销标准为：负责规模为2000吨（不含2000吨）以内的，主任级每月 元，经理级每月 元；负责规模为2000吨及以上的，主任级每月 元，经理级每月 元。四、报销办法：享受报销待遇人员按照规定的报销定额由公司每月 日统一缴费报销。五、通话保证：享受报销待遇人员，无论 、 或在 ，必须保证 小时手机可以被打通。禁止出现因关机或欠费而无法联系的情况，更禁止出现手机可以打通，但不接听电话的情况。若手机费消费超过月报销定额，则由本人及时续交话费，禁止出现欠费停机情况。六、对有筹建任务的公司，总经理可以给安排筹建工作的主任、经理级人员每月在原标准上多报 元电话费，在正式试车的下一月取消增加的电话费；七、总经理另外签批手机费报销权限：因某些岗位经常出差使用手机联系业务，允许总经理每年另外签批报销一定数额的手机费用，根据各子公司规模等因素，每年另外签批报销手机费权限额如下：规模小于1000吨的公司不超过 元；规模大于等于1000吨，小于2000吨的公司不超过 元；规模大于等于2000吨，小于3000吨的公司不超过 元；规模大于等于3000吨的公司不超过 元。八、享受报销待遇人员的手机卡归 所有，享受报销待遇前与公司签订手机卡所有权协议书，该项工作由 负责落实。若以上人员离开公司（离职或调离），在进行工作交接时，该员工须将其手机卡上交公司办公室后，办公室主任在（公司间）员工调动审批表或员工离厂审核表上签字批准后方可办理调离手续。由办公室负责在交接完毕后，书面通知 停止缴纳其手机费，并负责将上交的手机卡到通讯公司办理 ，或经 （总经理）批准后，将此号码转他人使用第三部分：一、购物申请1、 负责常用备件、物品的申购工作，在低于最低库存限额时，填写物品申购询价审批采购表，并标明 、 后，转 按程序进行审批、采购。2、不常用备件及物品， 确认缺货的，应由使用部门申请购买，并填写物品申购询价审批采购表，交备件库保管标明最低、最近价后，转物资处按程序进行审批、采购。3、申购人应在物品申购询价审批采购表上准确填写所申购物资的 （必须大写）、要求 、 （名称应与NC账上名称一致）、 、 、生产厂家或品牌，设备专用备件应填写上设备名称。同时在 填写物资请购单。4、除按照规定储备的物资外，对购而不用、购多用少所造成的物资闲置、积压、浪费， 由 承担相应经济责任，根据公司制度进行处理。每 由保管员统计一次。二、物资询价和物资采购物资主任、采购员应按照物资性价比、货比三家原则进行询价工作。1、单件物品单价或单批物品总价值在 元以下的物资，由采购员询价。对于用量大的物资每 月进行一次重新询价，询价记录报物资主任，由物资主任和财务部经理共同确定是否需要更换供应商。2、单件物品单价或单批物品总价值在 元以上的，由 进行三家以上询价。 3、半年以上没有采购的备品备件购买时应 。 4、生产部门对质量有要求品牌、生产厂家的，应按照质量要求进行询价。5、询价结束后在物品申购询价审批采购表上填写询问价格，按规定程序进行审批、采购。6、各公司物资采购中，遇有 、 的备品备件，物资处主任应做好使用跟踪记录 年以上或一个使用周期，对能够显著降低 、 ，具有推荐价值的备品备件，应写出专门报告报 ，在其他公司推广使用。三、物资验收入库1、保管员应首先检查所采购物品的审批手续与发票所开具的货物名称、规格、型号、数量、单价是否一致，核对无误后，再将所采购物品与发票进行核对，检查实物与发票是否相符。采购价格高于最近价或询价的必须有总经理的二次签批方可办理验收入库。2、一般物品和低值易耗品的质量由 负责验收，车间设备使用的备品备件质量由车间 进行验收，专业用品，如会计凭证、表格、票据，化验室用品等由申购部门派人验收，验货人要对以后的质量负责。3、对采购货物的 、 、 、 、 等验收无误后，由保管员开具“商品验收入库单”交采购员，验收入库单应由 、 、 三方签字，采购员凭发票和“商品验收入库单”办理结算手续。4、“商品验收入库单”应按月份和到货顺序编号管理，并做到不重不漏。5、供应商赠送或随购置设备赠送的备品备件(必须随设备使用的除外)、筹建处剩余的备品备件，清点后作为盘盈物资按账面价值办理入库。6、保管员办理物资入库后，应及时登记 。四、物资出库各部门、车间领用物品时由领料人填写领（换）料单，生产车间由 签字批准；管理部门由 、 签字批准；集团公司各部门领用物资由部门经理签字方可领取。领用1000元以上物品应由总经理批准。1、领用：属消耗性材料或第一次领用无旧件可退的，凭领料单发放。2、换用：凡使用后留有实物的必须以旧换新，经办人持换料单及旧件先交备件库，经保管确认后，领取新件。3、借用：因为维修临时替换而借用的工具类、电机类等物品需经办人填写借条，注明归还时间，由 签字后方可借用；逾期不还的保管员通知部门主任,超过一个月不还的保管员通知出纳室从借用人工资中扣款。 4、备件库存放的车间周转使用的维修工具，经办人也应填写借条经车间主任签字后借用，注明归还时间；各单位维修工用坏的工具，能修理的损坏单位负责维修；不能修理的由损坏单位开领料单出库，并交回旧件；保管员应检查损坏备件、低值易耗品是否在“三包”期内，在“三包”期内的委托采购员联系维修。5、保管员出库时应随时登记备件标签，核对账实是否相符。五、账务处理1、备件库保管根据签字后的“商品验收入库单”，在NC系统填制“采购入库单”；根据“领（换）料单”填制“材料出库单”。2、NC账应按物资的不同用途分若干大类，按大类和细目进行编码设明细帐。3、所有出、入库业务保管员必须在当天记账完毕，并结出余额，否则不许下班。4、不允许跨期集中登记NC账。遇有网络故障不能当天登记NC账的，应由 填写证明，经物 签字确认后，粘贴于故障日出、入库单背面，留存备查。同时，保管员应于网络恢复后及时登记NC账，保证账实相符。六、保管、存放、报废1、各种物资应按照NC账套上的顺序分类编号、设置货架编号顺序，固定位置码放整齐，不得乱摆乱放。2、货位上应贴挂标签，注明物品名称、规格、型号，标签编号应与NC账套编号顺序一致，各种物品应按NC系统统一标准名称登记，不得自定义或起土名称。3、同一大类的物品应放在一起，同一种物品不允许在两处或两处以上存放。4、领料人不许擅自进入备件库，领取笨重物品需要进库的须经保管员批准。5、保管员平时应做好物资防潮、防锈、防火、防雨、防盗工作，易锈物品要定期除锈，并涂刷防锈油，或包装防锈油纸。 要特别注意油漆等各种化学物资的 、 、 ，控制进货数量。未标明生产日期、保质期的物资一律 。临近失效期的物资应建议申购部门提前、优先领用，做到 ， 。在保质期用不完的保管员应上报物资处主任和采购员，进行退货或换货，尽量将损失减少到最小。 6、 每年的12月份要对长期不用（一年以上未用）的物资进行检查。车间长期不用的备品备件经 确认（书面签字），今后不再使用的可以提出报废申请，其他报废物资有保管员提出 核实确认后提出报废申请，报废总金额 元以内的经总经理批准，报废总金额一万元以上的（含一万元）报请 批准，7、对于该批报废物资由于责任人的原因造成的损失，给予责任人（申购人员或保管员）报废物资金额 %的罚款，由于设备改造不再使用的报废备品备件不予罚款。8、12月份财务经理组织的检查时发现已经报废的物资未按以上要求处理，按照损失额的大小给予 处罚（按照奖罚条例）。七、废品回收、销售1、每月末由 人员、 与 共同核对、清查回收的旧件，经生产部派出人员再次鉴定后填制 ，由备件库保管、会计室人员、物资处主任签字，清单一式两份，一份交物资处，一份保管留存。2、废品清查完毕后，交废品库处理， 应在废品回收清单上签字。3、废品销售时由物资主任询价，报 同意。出库时由废品库保管、物资主任同时计量出库。八、库存盘点（一） 全面清查1、对备件库物品每 月要清查一遍。2、清查工作由财务部经理组织，物资处及会计室人员参加，会同备件库保管集中时间清查。3、清查前保管员应做好清查准备，所有出入库单据应全部上账，并结出余额。4、参加清查盘点人员在盘点时应对各项物品按编码及存放顺序逐个清查，并编制盘存盈亏表。5、清查结束后，将盘点表交 ，找出账实不符的原因，分清责任，经上级批准后，财务部门和备件库应按实际盘点的库存，调整账面余额。未经上级主管批准任何人不得随意调整账面余额。盘亏备件由保管员全额赔偿。（二） 抽查1、财务部及 ，每月对备件库抽查一次。2、每次抽查不低于 个品种，各大类可轮流抽查。3、根据抽查结果，找出存在问题，分析账实不符的原因，提出整改意见。 (三) 自查1、保管员要及时登记标签卡片，随时结出余额。2、根据标签卡上所显示的结余数，随时进行卡物核对，发现差错后及时查找原因。3、卡物核对无误后，要进行账卡核对，做到 、 、 三者相符。九、闲置物资和二次利用物资的管理1、由于技改而替换下来的设备、备件以及库存期限在1年以上的物资、各车间不再使用的物资，经过生产部经理鉴定后，保管员应于每年的 月、 月填写闲置物资申报表，经物资主任审核签字报 ，然后报 处理。2、备件库内存放的二次利用物资保管员应单独设账、单独存放。车间退回二次利用物品时应在换料单上注明退回物资可二次利用，保管员根据换料单登记备件库电脑账及二次利用物品账，二次利用物品账只 ，不 ；每月末机修车间人员认定为废品的保管员应填制废品清单，从账上减去。保管员应在不影响生产的情况下优先安排各车间领用二次利用物品，根据领料单减少账上数量。第五部分：1.1人才是企业成败的关键，招聘是关系人才素质高低的重要环节，因此招聘工作关系到企业的生死存亡，应引起各级领导的高度重视。1.2依据公司用人需求，按照岗位素质模型，把符合 、 、 、 、 、 要求的各级、各类人才招进来，以满足 和 是集团人力资源部和子公司办公室的主要职责。91.3招聘以 为主， 为辅。2.1 负责集团总部各部门人员的招聘和各子公司主任级及以上人员的招聘。2.2 负责本公司主任级以下人员的招聘。子公司应聘财务由 批准，应聘销运由营销总监批准。子公司招聘遇到困难时发 ，人力资源部协助招聘。2.3人力资源部负有调配各子公司人员余缺的义务和责任，子公司办公室负有为集团公司、其它子公司交流人力资源的义务和责任。3.1用人申请：1）新建公司、新建车间招聘人员，由人力资源部制定岗位图， 、 批准后执行。2）原岗位增加编制人员，须按程序上报，经总裁批准执行。3）原岗位缺人，由缺人部门根据需要，填写用人申请表，经隔级领导批准后交人力资源部（办公室）招聘。4）集团公司超常规录用 由总裁特批。 子公司超常规录用特殊人员由 特批。3）主任级及以上职位应