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文档简介

发行版本：A支付结算控制程序 修改次数：0文件编号：QG/XNXS 26920051 适用范围本程序规定了支付结算的管理内容及要求。本程序适用于公司及公司所属各单位。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。2.1 财政部财会200025号企业会计制度3 风险3.1 资金支付结算未按规定程序审批。3.2 资金支付结算的原始交易记录不完整（例如：原始单据丢失等）。3.3 资金支付结算的原始单据的内容不准确。3.4 支付路径、金额不准确。3.5 资金支付结算的会计记录不正确。（例如：科目、金额、记账期间等不正确）。4 职责4.1 财务部门是支付结算控制程序的归口管理部门，具体负责支付结算控制程序的实施。中国石油西南销售分公司20050520发布20050525实施5 控制内容及要求(控制)5.1 资金支付按规定的程序进行审批，付款的原始单据完整、金额准确。5.1.1 制定投资资金支付、预算资金拨付、费用开支及其他资金支付审批程序及权限。5.1.2 经办人员按要求取得完整、准确的原始单据，业务经办部门负责人（或财务负责人）、主管领导审核相关原始凭证，由总会计师或单位负责人根据审批权限进行审批。5.1.3 财务部门稽核岗审核付款的原始凭证附件合法合规性、内容的完整性、金额计算的正确性，审批签字手续的完整性。5.1.4 财务部门稽核岗将稽核后的报销凭证直接交出纳岗付款。需要开具银行付款单证的，由出纳岗交经管印鉴章的人员对支付单证进行审核加盖印鉴章，再交财务主要负责人审查加盖财务专用章印鉴，出纳人员办理支付业务。5.2 资金支付结算的会计记录正确。5.2.1 财务部门会计核算岗复核原始支付凭证后编制记帐凭证，稽核岗审核记账凭证会计科目、明细科目运用、对应关系和金额和记帐期间的准确性。6 相关文件(相关制度)6.1 西南财字20017号中国石油西南销售分公司货币资金审批管理制度6.2 2002年6月中国石油西南销售分公司财务制度汇编7 控制证据或记录7.1 收、付款原始单据7.2 涉及审批签字的表单7.3 银行票据7.4 记账凭证编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：苏丽佳审核
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