财政学 模拟试题及答案 第2套

第 2 套试卷 一、不定项选择题 (本题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分，不选、错选均不得分 ) 1 市场失灵的表现有 ( )。 A. 公共产品 B. 外部效应 C. 信息不充分 D. 自然垄断 2. 我国现行的社会保险运行模式是 ( )。 A全部为社会统筹 B社会统筹，企业分管 C全部为个人账户 D社会统筹与个人账户相结合 3. 下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是 ( )。 A教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担 B公共卫生支出应由政府财政承担 C应用科学研究的经费应由政府财政提供 D我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理 4. 财政收入实际增长是指 ( )。 5. 国债的担保物是 ( )。 6. 以预算分级管理的要求为依据对国家预算进行分类，国家预算可分为 ( )。 A. 中央预算 B. 地方预算 C. 复式预算 D. 单式预算 )。 8. 外在时滞主要包括 ( )。 A. 决策时滞 B. 执行时滞 C. 效果时滞 D. 认识时滞 9 下列选项中，属于中央政府固定收入的有 ( )。 A国内消费税 B个人所得税 C营业税 D关税 10. 整个税收征管过程中最为关键的环节是 ( )。 A. 税务登记 B. 纳税申报 C. 税款征收 D. 税务检查 二、判断题（本题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分，在括号里标或） 1. ( ) 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。 2. ( ) 政府采购行为的 目的是使盈利最大化。 3. ( ) 招标性采购，亦称非竞争性招标采购，是国际竞争招标采购、国内竞争招标采购的总称，它是政府采购最常用的方式之一。 4. ( ) 在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社会生产建设资金需要。 5. ( ) 国际上公认控制线是国家财政债务依存度为 8% 10%。 6. ( ) 我国现在实行的是以中央集权为主，适当下放财权的预算管理体制。 7. ( ) 汲水政策和补偿政策是相机抉择的财政政策的两种主要形式。 8. ( ) 税 务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。 9. ( ) 课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。 10. ( ) 2009 年，我国增值税由过去的生产型变为消费型。 三、简答题（本题共 5 小题，每小题 6 分，共 30 分） 四、计算题（本题共 2 小题，每小题 10 分，共 20 分） 适用增值税税率 17%， 2015 年 5 月份的有关生产经营业务如下： （ 1）销售甲产品给某商场，开具普通发票，取得含税销售额 1170 万元。 （ 2）销售乙产品，开具增值税专用发票，取得不含税价款 250 万元。 （ 3）将试制的一批应税新产品发给职工，作为端午节福利，成本价为 10 万元，利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （ 4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 600 万元，进项税额 102 万元 （ 5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付价款 200 万元，取得相关的合法票据，本月下旬将购进的农产品的 10%用于本企业职工福利。 计算该企业 2015 年 5 月份应缴纳的增值税税额。 5 月贾工程师收入如下：当月工资收入 7000 元，为某单位设计图纸获得报酬 15000 元，在报社发表文章，获得稿酬 3000 元，出版书籍一部，获得稿酬 30000 元，参加商场的有奖销售活动，获得奖金 8000 元，计算该工程师当月应纳的个人所得税。 级数 含税级距 税率（ %） 速算扣除数 1 0 1500 3% 0 2 1500 4500 10% 105 3 4500 9000 20% 555 4 9000 35000 25% 1005 五、案例题（本题共 1 小题，共 8 分） 我国收入调节政策取向应该是“促富治贫” 目前我国收入调节的取向决不能“杀富”，“杀富”是不能济贫的，我们只能采取促富的政策。在做大蛋糕的基础上，普遍提高居民的收入水平，特别是提高低收入者的收入水平。从当前我国的情况看，穷人太多且太穷，是矛盾的主要方面。穷人太穷，其原因在于我国社会保障制度不完善，相当一部分穷人连最低社会保障都不能得到，使得我国贫富差距显得更大，也成为社会不稳定的最大隐患。分化主要是在初次分配阶段形成的。“治贫”的税收政策，首先是一方面运用税收， 加强社会保障基金的筹集机制，以保障低收入者得到基本的社会福利和必要的生存条件，这是治贫的基础，社会稳定的保障；另一方面要通过税费改革，切实降低低收入阶层，特别是占我国人口绝大多数的农民的税费负担，缓解社会分配不公所引发的社会矛盾。但是，税收不是万能的，值得指出的是，“授人鱼不如授人渔”，“治贫”的根本途径还在于教育。 缩小贫富差距的重要手段是教育。促富治贫的根本目的在于缩小贫富差距，走共同富裕的道路。然而现在舆论普遍认为缩小贫富差距的重要手段是个人所得税的累进税率，这是不对的。对高收入的调节所得税的累进税率 有其很大的局限性，累进税率征收原则是所得多的多征、所得少的少征，实质上它是对勤劳的征税，对人们的勤劳、对生产发展、对经济有负面影响，是不能滥用的。只有教育，只有给穷人提供受高等教育的机会，给穷人提供取得高收入所需要的高等教育的机会，穷人才能从根本上摆脱贫困，消除贫困，这是发达国家注重使用的行之有效的治贫的重要手段，也是西方税务专家普遍推崇的缩小贫富差距的主要手段。问题： 1. 教育是如何缩小贫富差距的？ （ 2分） 2. 主要立足财政角度，你认为除了教育还有哪些方式可以缩小贫富差距？ （ 3分） 3. 财政在缩小贫 富差距的过程中履行的是哪个职能，该項职能的最终目标是什么？ （ 3分） 六、论述题（本题共 1 小题，共 12 分） 财政政策的工具及效应。 第 2 套试卷 答案 一、不定项选择题 (本题共 10 小题，每小题 2分，共 20分，不选、错选均不得分 ) 1、 2、 D 3、 B 4、 A 5、 B 6、 A B 7、 A 8、 9、 10、 D 二、判断 题（本题共 10小题，每小题 1分，共 10 分，在括号里标或） 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 三、简答题（本题共 5小题，每小题 6分，共 30 分） 1. 简述市场失灵的表现形式 （ 1）公共产品 （ 1分） （ 2）外部效应 （ 1分） （ 3）自然垄断和规模经济（ 1分） （ 4）信息不充分和不对称（ 1分） （ 5）收入分配不公平 （ 1分） （ 6）宏观经济不稳定 （ 1分） 2. 我国财政支出的范围及影响财政支出规模的主要因素。 范围： (1) 维护国家机构正常运转的支出需要 。（ 1分） (2) 用于公共事业、公共福利的支出 。（ 1分） (3) 基础设施和基础产业方面的投资 。（ 1分） 因素：（ 1）经济性因素包括经济发展水平、经济体制、政府的经济干预政策。 （ 1分） （ 2）政治性因素包括政局是否稳定、政体结构的行政效率 。 （ 1分） （ 3）社会性因素。 （ 1分） 3. 简述国 债的功能 （ 1）弥补财政赤字 （ 2分） （ 2）筹集建设资金 （ 2分） （ 3）调节国民经济的发展 （ 2分） 每点下面概括解释。 4. 简述消费税的特点。 （ 1） 征收范围具有选择性 （ 1 分） （ 2） 征收方法具有多样性 （ 1 分） （ 3） 征税环节具有单一性 （ 1 分） （ 4） 平均税率水平比较高且税负差异大 （ 1 分） （ 5） 属于价内税且具有转嫁性 （ 1 分） （ 6） 一般没有减免税规定 （ 1 分） 5. 简述税负转嫁的形式。 （ 1） 税负前转 （ 1分） （ 2） 税负后转 （ 1分） （ 3） 税负消转 （ 1分） （ 4） 税负辗转 （ 1分） （ 5） 税负叠转 （ 1分） （ 6） 和税收资本化 （ 1分） 四、计算题（本题共 2小题，每小题 10分，共 20分） 1销项税额 =1170/（ 1+17%） 17%+250 17%+10（ 1+10%） 17%= （ 4分） 进项税额 =102+200 13%（ 1 =元 （ 4分） 应纳税额 = （ 2分） (7000 10%45元 （ 2分） 劳务报酬应纳个人所得税 =15000（ 1 20%=2400元 （ 2分） 文章的稿酬应纳个人所得税 =（ 3000 20%（ 1 =308元 （ 2分） 书籍的稿酬应纳个人所得税 =30000（ 1 20%（ 1 =3360元 （ 2分）偶然所得应纳个人所得税 =8000 20%=1600元 （ 1分） 本月合计纳税 =245+2400+308+3360+1600=7913元 （ 1分） 五、案例题（本题共 1小题，共 8分） （ 1）只有教育，只有给穷人提供受高 等教育的机会，给穷人提供取得高收入所需要的高等教育的机会，穷人才能从根本上摆脱贫困，消除贫困。 （ 2分） （ 2）对高收入者征税，对低收入者补贴，给低收入者培训 （ 3分） （ 3）政府履行的是收入分配职能，最终的目标是实现社会公平 （ 3 分） 六、论述题（共 1题，每题 12 分，共 12分 ） （一）财政政策的工具 1税收 （ 税收作为调节手段，一是调节社会总供给和总需求的关系，二是调节收入分配关系。这些调节作用主要通过税率的确定、税种的 选择、税负的分配以及税收优惠和税收惩罚等规定体现出来。 2财政支出 （ （ 1）购买性支出。购买性支出的增减，将直接影响个人收入的增减和社会总消费的增 减，进而影响到国民收入的增减。其影响程度取决于政府购买乘数的大小。可见，购买性支出作为财政政策的工具，是实现反经济周期的手段之一。 （ 2）转移性支出。转移性支出是政府将财政资金用于社会救助、社会保险和财政补贴等费用的支付。 3公债 （ 国债的作用主要通过国债规模、持有人结构、期限结构、国债利率等综合体现出来，政府可以通过调整国债规模，选择购买 对象，区分国债偿还期限，制定不同国债利率等来实现财政的目标。 4财政预算 （ 预算调节经济的作用主要反映在财政收支的规模和收支差额上。赤字预算体现的是一种扩张性财政政策，在有效需求不足时，可以对总需求的增长起到刺激作用。 （二）财政政策的效应 1“内在稳定器”效应 （ 财政政策的“内在稳定器”无须借助外力就可以直接产生调控效果，这种内在的、自动产生的稳定效果可以随着社会经济的发展，自行发挥调节作用而不需要政府专门采取干预行动。 2乘数效应 （ 财政政策的乘数效应包括三方面的内容 ：第一，投资或公共支出乘数效应。第二，税收乘数效应。第三，预算平衡乘数效应。乘数效应包括正反两个方面；当政府投资或公共支出扩大、税收减少时，对国民收入有加倍扩大的作用，从而产生宏观经济的扩张效应；当政府投资或公共支出削减、税收增加时，对国民收