跨境融资租赁合同

1 / 10 跨境融资租赁合同 内保外贷融资租赁通道业务介绍 根据对承租人情况的初步了解，结合租赁公司目前开展的内保外贷租赁通道业务及承租人的需求，我方租赁公司设计如下合作方案，可以为承租人提供一种低成本融资渠道，盘活企业固定资产，具体合作方案如下： 一、 租赁业务要素表 二、业务流程 内保外贷租赁通道业务，是基于外资租赁公司拥有外债指标、承租人低成本融资需求而形成的租赁业务，故业务可划分为两部分：境外融资 +境内租赁。下面将分别介绍两部分的流程。 因租赁外债业务需向租赁公司所在地外管局备案登记，故需要承租人提供有形动产作为租赁标的物配合此次租赁业务，流程中以承租 人提供的资产设备作为标的物。 境外融资流程 流程说明： 承租人与租赁公司签订以人民币为单位的融资租赁合同，对融资额、租赁标的物、手续费率、租赁利率等要素进行约定； 承租人向境内银行申请开立融资性保函，包含受益人为境外银行，被担保人为租赁公司； 2 / 10 境内银行向境外银行出具该融资性保函； 租赁公司与境外银行签订以 外币为单位的贷款合同，合同价款以即期汇率与租赁融资额匹配； 境外银行向租赁公司在出具保函银行开立的外债专户发放贷款； 租赁公司将外币结汇至三方监管账户，并向承租人在银行的其他账户汇入该笔款项，作为融资租赁款。 境内租赁流程 流程说明： 租赁公司通过三方监管账户，向承租人发放以人民币计价的融资租赁款； 承租人按融资租赁合同约定，向租赁公司支付以人民币计价的租金，直至合同结束； 租赁公司以人民币购汇，通过外债专户向境外银行归还贷款。 三、成本测算 因该笔租赁业务涉及跨境担保融资，故相对于一般境内租赁业务较为复杂，租赁公司通过优化交易结构设计，大大减少承租人所需配合的工作量，与境内融资租赁业务无异。 业务中涉及到的由承租人承担的费用为：境外银行贷款利息、境内银行保函费用、租赁手续费、汇率锁定费用； 3 / 10 业务中涉及到的由出租人承担的费用为：租赁手续费增值税、租赁利息增值税、境外行利息收入代扣代缴营业税及企业所得税。 下面我们以融资额 1 亿元、期限为一年期举例对本次租赁业务的成本进行定 量分析，业务操作时则以当期的各项成本水平为准。 融资租赁法律法规汇编 一、融资租赁有关的法律、司法解释及司法文件 1. 中华人民共和国合同法 2. 中华人民共和国民用航空法 3. 最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释 4. 天津市高级人民法院关于审理融资租赁物权属争议案件的指导意见的通知 二、融资租赁监管有关的部门规章、规范性文件 综合 1. 商务部、国家税 务总局关于从事融资租赁业务有关问题的通知 2. 商务部外商投资租赁业管理办法 3. 商务部、国家税务总局关于加强内资融资租赁试点监管工作的通知 4. 商务部关于“十二五”期间促进融资租赁业发4 / 10 展的指导意见 5. 商务部办公厅关于加强和改善外商投资融资租赁公司审批与管理工作的通知 6. 商务部关于印发的通知 金融租赁公司 *除特别说明外，发文机构为中国银行业监督管理委员会 1. 关于加强对 金融租赁公司关联交易业务监管的通知【注：本法规已被中国银监会关于制定、修改、废止、不适用部分规章和规范性文件的公告废止】 2. 办公厅关于加强金融租赁公司售后回租业务监管的通知【注：本法规已被中国银监会关于制定、修改、废止、不适用部分规章和规范性文件的公告废止】 3. 关于调整金融租赁公司业务范围的通知【注：本法规已被中国银监会关于制定、修改、废止、不适用部分规章和规范性文件的公告废止】 非银行金融机构行政许可事项实施办法 关于印发非银行金融机构行政许可事 项申请材料目录及格式要求的通知 汽车金融公司管理办法 关于金融租赁公司在境内保税地区设立项目公司开展融资租赁业务有关问题的通知 金融租赁公司管理办法 【注：本法规已被金融租赁公司管理办法废止】 5 / 10 9. 金融租赁公司管理办法 10. 金融租赁公司专业子公司管理暂行规定 会计 *除特别说明外，发文机构为财政部 1. 企业会计准则第 21 号 租赁 2. 关于印发企业会计准则解释第 1 号的通知 3. 关于印发企业会计准则解释第 2 号的通知 外汇 *除特别说明外，发文机构为国家外汇管理局 1. 关于中外合资租赁公司外汇帐户及外债登记若干问题的复函 2. 综合司关于国内金融租赁公司办理融资租赁收取外币租金问题的批复 其他 1. 国家食品药品监督管理局关于融资租赁医疗器械监管问题的答复意见 2. 交通运输部办公厅关于规范国内船舶融资租赁管理的通知 3. 国务院关于印 发 的通知 三、融资租赁登记、查询有关的部门规章及规范性文件 6 / 10 1. 中国人民银行征信中心融资租赁登记规则【注：本规则已于 2016 年 6 月 30 日被中国人民银行征信中心中征动产融资统一登记平台操作规则废止】 2. 中国人民银行关于使用融资租赁登记公示系统进行融资租赁交易查询 的通知 3. 中国人民银行征信中心中征动产融资统一登记平台操作规则 4. 商务部关于利用全国融资租赁企业管理信息系统进行租赁物等级查询 等有关问题的公告 5. 关于做好融资租赁登记和查询工作的通知 四、融资租赁税收有关的部门规章及规范性文件 *除特别说明外，发文机构均为国家税务总局 1. 关于融资租赁业务征收营业税的通知【注： 本法规已被国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知宣布废止或失效】 2. 关于融资租赁业营业税计税营业额问题的通知 3. 关于融资租赁业务征收流转税问题的通知 4. 关于融资租赁业务征收流转税问题的补充通知 7 / 10 5. 关于营业税若干政策问题的通知 6. 关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知第十条 7. 关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知 8. 关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告 9. 关于印发的通知 10. 关于在天津市开展融资租赁船舶出口退税试点的通知 11. 关于融资 性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告 12. 关于进一步规范飞机租赁中的大修储备金、赔偿金和企业所得税等费用 的海关税收问题的公告 13. 关于跨境设备租赁合同继续实行过渡性营业税免税政策的通知 14. 关于进一步明确飞机租赁中相关费用税收问题的公告 15. 关于发布的公告 16. 关于在天津东疆保税港区试行融资租赁货物出口退税政策的通知【注：该法规已于 2016 年 10 月 1 日被融资租赁货物出口退税管 理办法废止】 8 / 10 17. 营业税改征增值税试点有关事项的规定 18. 关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点有关政策的补充通知 19. 融资租赁货物出口退税管理办法 20. 关于租赁企业进口飞机有关税收政策的通知 21. 关于飞机租赁企业有关印花税政策的通知 君顾咨询整理专业律师文件 融资合同：国际融资租赁合同 使用请咨询淘宝君顾法律咨询 https:/ 概述 国际 租赁是指不同国家的出租人与承租人之间在约定的期间内，出租人将其设备交给承租人有偿使用的一种合同关系。现代国际租赁业务主要有三种类型，即融资性租赁、综合性租赁和服务性租赁。融资性租赁是出租人根据承租人的要求，自己出资或者向银行贷款，从供货厂商那里购买承租人指定的设备，然后将购入的设备出租给承租人使用，承租人按合同规定交付租金。融资租赁具有融资融物的双重功能，主要在租用专用设备或大型成套设备时采用，这种方式在国际租赁业务经常被使用，这种租赁方式根据不同的业务特点又可分为直接租赁、转租赁、回租租赁等。综合性租赁是 一种把租赁与补偿贸易、加工装配等其他对外经济合作方9 / 10 式结合起来的租赁业务。而服务性租赁亦称经营性租赁，租赁公司既向承租企业提供资金、设备，又向承租企业提供设备维修、保养服务以至提供或培训有关技术人员。这种租赁形式由于租赁公司要提供多种服务，所以其租金也较高。 法律在线咨询，点击淘宝君顾法律咨询店 1 https:/ 国际租赁的法律文件形式是国际租赁协议，而由于租赁方式不同，租赁协议的内容也不统一。即使是同一种租赁形式， 法律在线咨询，点击淘宝君顾法律咨询店 2 https:/ 只要双方同意，也可以规定各不相同的条款，因此使用本书的人不必拘泥于本书所提供的格式范本。 租赁设备 该条款应对租赁设备作出详细的说明，列出租赁物的名称、规格、数量、质量、性能和交付日期，说明是否由出租人或制造商负责交付。在融资租赁的情况下还需说明此项租赁物是出租人根据承租人的要求出资购买后租给承租人使用的，同时出租人据此可规定其只承担融资责任。 租赁期 协议中应明确规定租赁期限、租赁期的起算日、截止日、延续合同的条件等。租赁期的长短主 要是由双方根据10 / 10 租赁物的情况和承租人的需要在签订协议时商定。一般来说，易损性和效力多变的机器设备租期短，而耐用、性能变化不大的设备租期长。 租金及