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文档简介

会计基础 总分类账与明细分类账平行登记 主讲人 姚晓媛 2020 3 25 主要内容 平行登记 含义和关系 平行登记的要求 Page 2 平行登记的概念 概念 平行登记是指对所发生的每项经济业务事项都要以会计凭证为依据 一方面记入有关总分类账 另一方面记入有关总分类账所属明细分类账户的方法 Page 3 总分类账概念 总分类账又称总账账户 简称总账 它是根据总分类会计科目设置的 提供总括分类核算资料指标的账户 Page 4 明细分类账的概念 明细分类账户又称明细账户 简称明细账 它是根据明细分类科目设置的 明细账提供明细核算资料和指标 Page 5 总账与明细账的关系 明细账是对总账资料的具体化和补充说明 是从属总账的 而总账则统驭和控制着明细账 是明细账的统驭账户 总账和其所属的明细账的核算内容相同 只不过反映内容的详细程度上有所不同 两者相互补充 相互制约 从而可相互核对 Page 6 平行登记的意义 意义 1 有助于对账与查账的方便 2 能有效减少不必要的成本及浪费 3 提升效率及账户记录的准确性 Page 7 平行登记的要求 凭证相同 登记时依据的是同一会计凭证 金额相等 记入总账与所属分类账户合计的金额应当相等 期间相同 记入账户的会计期间应当相同 方向一致 总账与所属明细账户记录方向应当一致 要求 Page 8 平行登记的结果 登记结果能使总账与明细账之间产生以下关系 总账账户余额 所属明细账户余额 期初本期期末 Page 9 案例分析 Page 10 书 P86页 历年真题 总账与明细账的平行登记中 期间相同 是指对发生的经济业务在同一天登记总账与明细账 2001判断 答案 Page 11 历年真题 平行登记结果使总账与其所属明细账之间数量上的勾稽关系是 2007多选 总账账户期初余额 所属明细账户期初余额总账账户本期借方发生额 所属明细账户本期借方发生额合计总账账户本期贷方发生额 所属明细账户本期贷方发生额合计总账账户期末余额 所属明细账户期末余额答案 ABCD
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