财务部风险防控流程

财务财务部主要廉政部主要廉政风险风险点及控制措施和流程点及控制措施和流程图图 一 流程图一 流程图 1 货币资货币资金支付金支付 经办部门申请支付并 提供相关原始凭证 会计对单据的合法性 完整性及审核审批手 续进行审核签章 出纳办理资金转账支 付手续 财务负责人审核并加 盖印鉴章或通过网上 银行确认支付款项 符合现金支付管理 规定的项目出纳支 付现金 相关业务及财务部门 审核签章 集团领导审批签章 退回重新办理 2 2 货币资货币资金收取金收取 根据合同 协议等 通知收款 开具发票或收款收 据 取得银行收款单据收取现金存入银行 出纳录入日记账 会计输入记账凭 证 进行银行对账并编 制银行余额调节表 核对开具票据与实 际收款及挂账应收 款是否相符 3 3 资资金筹集金筹集 4 对对外担保外担保 财务部门编制筹资预算 集团领导会审议通过筹资 预算 实施筹资业务时 由财务 部门提交具体筹资方案 集团领导审批并签署筹资 合同 发生预算外资金筹集须经 集团领导会审议通过 被担保单位提出申请 财务部门对被担保单位资信情 况和经营状况进行调查了解 集团领导会审议通过 上报市国资委审批同意后 办理担保手续 担保期内进行跟踪监督 4 二 主要廉政风险点二 主要廉政风险点 一 一 货币资货币资金收支金收支业务业务 所涉对象及廉政风险点防控措施及责任主体 科 室 流 程 所处 环节 所涉 对象 廉政风险点 风险 等级 防控措施 责任 主体 出纳 1 可能出现坐收 坐支 公款私存 白条抵库 现金账 实不符等现象 2 可能存在印章保 管不善 私自出具 空白收据 空白支 票等行为 3 可能存在利用职 务之便 随意套取 现金 挪用 占用 公款等行为 中出纳 财 务 部 货 币 资 金 收 取 及 支 付 货币 资金 收取 支付 环节 会计 1 可能存在原始凭 证不合法或虚假票 据 2 可能存在手续不 完整或相关责任人 责职不明 3 可能存在不认真 中 1 出纳人员不得兼任稽核 会计档案保管和收入 支出 费 用 债权债务账目的登记工作 2 财务专用章和个人名章由 专人保管 严禁一人保管支付款 项所需的全部印章 3 专设登记簿进行记录 防 止空白支票的遗失和被盗用 4 指定专人定期核对银行账户 编制银行存款余额调节表 对调节 不符应查明原因并及时处理 5 定期和不定期地进行现 金盘点和资产盘点 确保账实相 符 6 完善资产处置 包括调拨 转让 报损 报废等 流程 资产 处置应按有关规定向上级部门报 告 并履行审批手续 转让及变 价收入及时足额收取 7 票据的领购 保管 发放 开具 结报 销毁必须符合制度 规定 票据 票据准购证和票证 核销有专人管理 开票金额与收 款金额核对一致 8 加强思想道德和廉洁教 育 增强责任意识 严格落实失 职责任追究制度 9 严格执行国家法规和财 经纪律及内部财务会计制度 并 适时修订完善 10 加强财务审计检查监督 及时发现和查处违规行为 11 各级领导和部门人员重 视财务工作 规范企业财务管理 运作 严格执行内部审批流程 会计 5 审核 超标准 超 范围和超预算情况 4 可能存在票据和 收入管理不到位 不规范及收入流失 的情况 科室 负责 人 1 可能存在监管不 到位情况 2 可能存在印章管 理不到位情况 中 科室 负责 人 二 筹 二 筹资资和担保和担保 所涉对象及廉政风险点防控措施及责任主体 科 室 流 程 所处 环节 所涉 对象 廉政风险点 风险 等级 防控措施 责任 主体 财 务 部 资 金 筹 集 及 对 外 担 保 资金 筹集 及对 外担 保环 节 负责 资金 筹集 人员 1 可能出现筹资方 式 渠道不合理现 象 2 可能出现筹资规 模超出或无法满足 企业资金需求的情 况 3 可能出现筹资规 模超出企业偿债能 中 1 不相容职务相互分离控 制 负责筹资业务的有关岗位和 职务必须相互分离 相互制约 2 授权批准控制 筹资预算 预算变动和调整必须经过集团领 导会审议通过 3 风险控制 必须对按期偿 还债务性筹资及其利息有足够准 备 4 切实树立风险意识 明确 担保原则 严格执行集团 内部 财务管理制度 的对外担保相关 规定 5 严格执行对外担保必须 经集团党政领导会通过的决策程 序 并须上报市国资委审批同意 后方能实施 筹资 人员 6 力的情况 办理 对外 担保 人员 1 可能出现未履行 对外担保决策程序 的情况 2 可能存在对担保 对象资信情况和经 营状况调查了解不 够的情况下提供担 保 3 可能存在未按照 规定程序上报审批 的情况 4 可能出现对担保 到期归还贷款等情 况的跟踪监督不足 的情况 中 办理 担保 人员 科室 负责 人 可能存在管理 审 核和跟踪监督不到 位情况 中 6 应加强对被担保单位资 信和经营状况的调查了解 7 加强思想道德和