市地方税收征收管理工作调研报告

第 1 页 共 14 页 市地方税收征收管理工作调研报告市地方税收征收管理工作调研报告 为进一步加强我市地方税务系统税收的 征收管理 增强财政保障能力 促进我市地方经济又 好又快发展 根据市人大常委会 XX 年调研工作安排 今年 5 月 财经委员会组成人员针对我市地方税务系 统税收征收管理情况深入到南岗区 尚志市 巴彦县 三个地税分局进行了调研 召开了有电力 交通运输 房地产 建筑 餐饮等不 同行业 包括国有 股份 制 集体等不同经济形式的代表参加的纳税人座谈会 听取了市地税局的综合情况汇报 着重对地税系统近 年来在依法治税 征收管理 税收服务 落实优惠政 策等方面的情况进行了调查研究 一 我市地税系统为全市经济发展 社会和谐做 出了突出贡献 地税部门是地方政府组织财政收入的重要职能部 门 担负着组织地方税收 调节地方经济 调节收入 分配的重要职能 我市地税系统现有干部职工 2894 人 负责征收营业税 企业所得税等 12 个税种 5 项规费以及政府委托代征的 两税两金 管理着万 余户企业和个体工商业户纳税人 近年来 全市地税 系统认真贯彻 聚财为国 执法为民 的工作宗旨 第 2 页 共 14 页 大力推进依法治税 搞好规范化管理 不断优化服务 地税各项工作取得了新的突破 特别是组织收入工作 连年超额完成任务 全市地税系统组织税费收入 XX 年 95 亿元 XX 年亿元 收入规模跨越百亿大关 XX 年亿元 税费收入规模和增幅均创建局以来最高水平 其中各年组织的地方税收占全市地方财政一般预算收 入的比重均达到 50 以上 为我市经济的持续快速发 展 社会的和谐进步 三个适宜 现代文明城市的 建设做出了积极贡献 坚持依法治税 努力营造良好的地方税收法治环 境 市地税系统以依法行政 依法治税为目标 全方 位 多渠道贯彻落实国家有关地方税收的法律法规 政策规定 净化税收环境 维护税法严肃性 一是加 强对干部的培养和教育 通过每年举办 税收征管法 及有关法律法规的学习培训 税收专业知识的考核竞 赛等办法 不断增强税收执法人员的法律素质和依法 行政意识 提高干部的执法水平和业务能力 二是加 强税收法制宣传 通过开展税收宣传月 建立纳税服 务热线 举办座谈会 深入企业调研 发放政策资料 等 不断扩展税收宣传形式 增强税法宣传的针对性 和实效性 极大地提高了纳税人依法纳税的意识和诚 信纳税的遵从度 三是健全规章制度 制定出台了房 第 3 页 共 14 页 地产和建筑业税收属地管理 减免税管理实施办法及 减免税审批工作规程等一系列制度办法 使税收征管 工作有章可循 保证依法治税工作落到实处 四是落 实执法责任制 研究制定了符合新的征管体制的岗位 职责 征管工作规程 税收执法责任制考核评议工作 规程和执法过错责任追究工作规程等规章制度 形成 了职责明晰 考核规范 监督有力 追究严格的税收 执法岗责体系 为依法履行职责 规范执法行为提供 了制度保证 XX XX 连续两年被评为全市推行行政 执法责任制优秀示范单位 五是强化执法监督 通过 成立执法监督组 设立内部监督员 实施重大税务案 件审理制度等措施 强化内部监督 自觉接受人大 政协 监察 政府法制 审计等部门的监督检查 聘 请特邀监察员强化外部监督 拓宽监督渠道 在市地 税局外部网站建立哈市地税系统税收执法监督评议专 栏 公示行政执法责任制 广泛接受社会各界 新闻 媒体及广大纳税人的监督 通过依法治税 营造了良 好的税收秩序 保证了地方税收职能得到充分发挥 组织收入工作顺利有序地开展 XX 年被评为全省依 法行政工作先进单位 完善税收征管体制 不断提高税收征管质量和效 率 XX 年以来 市地税系统按照省地税局的统一部 第 4 页 共 14 页 署 进一步完善征收 管理 稽查的税收征管体制 合理设置相应的工作机构 明确岗位职责 加强税源 监控管理 落实税收管理员制度 调整充实税收管理 员队伍 管理人员达到征管一线人员的 71 有效地 解决了疏于管理 淡化责任及征收越位 管理缺位 稽查不到位的问题 努力实现征管体制 三个最大限 度 的目标 实行税收征管科学化 精细化管理 征 管质量和效率明显提高 一是夯实税收征管基础建设 通过加强部门协作 建立与工商 国税 发改委 建 委等部门的信息传递机制和传递通道 最大限度地获 取纳税人的涉税信息 健全完善纳税人档案管理 大 力推行先申报后缴税的申报征收方式 广泛实行机打 税票 加强发票管理 切实发挥以票控税作用等等 为加强税收征管 规范税收执法奠定了坚实基础 二 是加强税收信息化建设 以数据市局集中处理为主线 积极推广和应用信息技术 开展数据整合和深度利用 推进税收管理的信息化 科学化 精细化 三是加强 薄弱环节的管理 强化对房地产 建筑 饮食 洗浴 娱乐 车辆运输等行业 车船使用税 土地增值税 企业所得税 个人所得税等税种的监控和管理 针对 各行业 各税种的情况特点采取不同的办法 挖掘税 源潜力 堵塞税源漏洞 实现各税种全面增收 拉动 第 5 页 共 14 页 税收大幅度增长 四是加强对偷逃骗税的打击 通过 税收专项检查 纳税评估 欠税核查及加强与司法部 门配合等手段 严厉打击偷逃骗税等违法行为 压缩 陈欠 杜绝新欠 确保地方税收征管到位 应收尽收 优化税收服务 努力构建和谐的征纳关系 市地 税系统坚持执法为民 树立以纳税人为本 与纳税人 为善的服务与治税理念 不断提高服务质量和效能 密切征纳关系 营造优良的地方税收服务环境 得到 了纳税人的广泛好评 一是为纳税人提供公平 公开 的规范服务 加强办税服务厅的建设与管理 健全完 善服务功能 为纳税人提供方便温馨的办税环境 坚 持文明办税 八公开 及出台 局长服务日 等制度 增强依法行政透明度 保障了纳税人的合法权益 二 是为促进地方经济发展提供切实的政策服务 不折不 扣地落实振兴东北老工业基地 下岗失业人员再就业 等税收优惠政策 特事特办 妥善解决国家法律政策 允许范围内的 地方财政能够承受的企业急需解决的 涉税问题 把服务于经济社会发展的各项工作做实做 细做在前 三是为纳税人提供畅通的信息服务 通过 地税网站 纳税服务热线 开展税收咨询宣传等多种 途径 加强了征纳双方的沟通互动 广泛征求纳税人 第 6 页 共 14 页 的意见 开展纳税评估 送服务上门 送政策到户 切实解决纳税人的实际困难 四是为纳税人提供高效 便捷的办税服务 实行了限时办结制 首问负责制 减少办税环节 推行 一站式 办公 一条龙 服 务等措施 推广网上申报 网上纳税等多种方式 简 化了办税程序 方便了纳税人 五是为纳税人及广大 消费者提供网上查询发票真伪的鉴别服务 及时开发 了发票查询软件 在 xx 市地税局门户网站及内部网 站同时开通了地税普通发票查询窗口 可以及时发现 串用发票及使用假发票的不法行为 防止国家税款流 失 更好地维护纳税人和消费者权益 落实税收优惠政策 积极支持地方经济社会发展 市地税系统在依法大力组织收入的同时 从促进地方 经济发展的大局出发 牢固树立经济税收发展观 充 分发挥税收调节地方经济的职能作用 准确把握各项 税收优惠政策的内涵和作用 正确处理好依法治税与 服务经济 加强税源管理与落实政策 组织收入与税 收减免之间的关系 积极落实各项税收优惠政策 引 导纳税人用活用足各项政策 不仅受到了纳税人的一 致好评 同时 有效地培植了税源 促进了地方经济 的持续健康发展和税收与经济的良性互动 取得了良 好的社会效益和经济效益 XX 年以来 市地税系统 第 7 页 共 14 页 不折不扣地落实国家 省 市有关社会主义新农村建 设 老工业基地振兴 国有企业改制 哈大齐工业走 廊建设 高新技术产业发展等各方面的税收优惠政策 认真落实再就业优惠政策 关心关注弱势群体生产生 活 截至 XX 年 1 季度 减免再就业环节各项税收 6373 万元 政策惠及 14730 名下岗失业人员 促进 了社会的和谐稳定 二 清醒地认识阻碍我市地方税收增长的矛盾和 问题 在肯定成绩的同时 调研中也发现我市地方税收 工作中 在主观上或客观上存在一些困难和问题 影 响着地税工作职能的充分发挥 主要是 与工商等政府有关职能部门间的信息共享系统尚 未有效运行 近年来 随着我市经济的发展 政府招 商引资力度的加大 新增企业 个体办证户数逐年增 加 而工商部门登记信息与税务登记信息间存在着较 大的差异或脱节的问题 究其原因一方面由于工商登 记与税务登记所依据的政策不同 统计口径等不一致 使双方的统计数字客观上存在差别 另一方面 一部 分纳税人在办理了工商营业执照后没按照 税收征管 法 的规定到税务机关办理税务登记 同时 工商部 门与税务机关由于缺乏必要的信息衔接与交换 没有 第 8 页 共 14 页 形成统一的管理机制 在登记环节形成脱节 造成税 务管理中出现漏征漏管户 针对这种情况 XX 年 市地税局与市工商局 市国税局 市技术监督局 市 信息产业局联合下发了 关于开展企业基础信息交换 工作的通知 由市信息产业局牵头 组织开发了各 部门间的基础信息共享系统 但由于各部门输入信息 时未按照统一标准录入 加之输入中错别字等失误因 素 致使该系统建设后至今一直无法正常使用 调研 中还发现一些县在车辆营运税征收中 由于缺乏与交 通等部门的衔接 对客运及货运车辆信息监控难 导 致征收困难 因此加强部门间的协作配合 建立行之 有效的信息共享系统是加强源头控管 堵塞税收漏洞 的当务之急 税收宣传的整体效应有待进一步提高 近年来 市地税系统在税收法律法规 政策制度的宣传方面作 了大量扎实有益的工作 但比照以人为本的要求 税 收宣传工作还存在一些问题一定程度上影响了宣传的 效果 一是税收宣传缺乏长期的目标规划和严谨的制 度保障 往往是围绕每年 4 月的税收宣传月开展活动 持续时间短 宣传效果不佳 二是宣传的内容还不够 全面 过份强调纳税人义务的宣传 而纳税人的权益 维护保障宣传较少 无法充分调动广大纳税人依法诚 第 9 页 共 14 页 信纳税的积极性 三是宣传的对象上比较狭隘 往往 只注重对各类企业组织和个体工商户的宣传 而各级 党政机关 事业单位以及各级领导干部和广大工薪阶 层很少进入宣传视野 四是宣传形式较为单一 往往 局限于税收服务厅和街道两点 采用摆摊设点 设立 税收咨询台 发放宣传资料等方式 宣传力度较小 五是税收宣传还缺乏有效的部门配合 往往是税务部 门单兵作战 尚未形成全民参与的良好风气 未能形 成整体合力 也难达到预期效果 人员力量有待加强 干部素质有待进一步提高 市地税局在 1994 年 10 月建局初期 全系统共有干部 职工 1301 人 共管理纳税户 46100 户 截至目前 全系统干部职工 2894 人 负责管理的纳税户发展到 182788 户 在纳税户增长近 3 倍的情况下 人员比 建局初期增加 1593 人 全系统专职的税收管理员 1200 人 平均每人负责管理户纳税户 任务重 责 任大 难以适应新的税收征管体制下科学化 精细化 管理的要求 特别是一些区 县地税分局 人手不足 人员年龄老化的情况更加突出 加之税源分散 税收 零星 全面管理 应收尽收的目标较难实现 另一方 面 一些税务干部由于年龄 基础等方面原因 业务 素质和执法能力不能完全适应当前经济快速发展情况 第 10 页 共 14 页 下 偷税与反偷税 骗税与反骗税 避税与反避税斗 争日趋尖锐复杂的新形势 有的干部对税收政策学习 理解不够 责任心不强 执法随意性大 在社会上产 生了不良的影响 税收计划分配方式有待进一步科学合理 这是我 国当前税收工作普遍存在的问题 每年税收任务按照 以收定支 基数递增 的方式 以上年实际完成 数为基数 确定一定的增长比例 核定当年的税收计 划任务 同时地方政府往往要根据地方财政支出的需 要 在税务系统内部的年度收入计划基础上 再追加 一块任务指标 这种税收计划管理方式 在一定时期 确实有效的调动了各级税务机关依法组织收入的积极 性 但随着经济的发展和社会的进步 现在的收入计 划管理已明显与依法治税产生了矛盾 各级税务机关 为了完成计划任务疲于应付 常常根据收入计划完成 情况决定多征或少征 人为调节收入进度 不能真实 反映一定时期经济发展可提供税收的情况 从长远来 看只能使税收任务计划陷入一种恶性循环的怪圈 三 加强改进我市地方税收工作的建议 针对我市地税工作中存在的困难和问题 建议 建立健全税务机关与政府相关部门的信息共享制 度 强化协税护税网络 不断增强税源监控能力 建 第 11 页 共 14 页 立健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度 是 中华人民共和国税收征收管理法 对税收管理信 息现代化建设的要求 针对我市目前地税系统涉税信 息 孤岛 问题 市政府应高度重视 尽快建立我市 涉税信息交换与共享制度 由市政府统一领导布置 由信息产业局牵头 全面有效地汇集地税 国税 工 商 技术监督 交通 财政 公检法等相关部门掌握 的涉税信息 具体可依托政府政务网络 建立我市税 源共享信息平台 统一数据口径 规范信息标准 形 成制度化 规范化的涉税信息传递渠道 实现涉税信 息实时交换和共享 应定期召开相关部门信息交换联 系会议 总结信息交换情况及存在的问题 研究解决 办法 不断提高信息质量和传递工作的质量 地税部 门要主动加强与各部门的联系 定期向地方政府汇报 工作 取得地方党政领导的理解和支持 推动税务机 关专业管理与社会协税护税力量的有机结合 当务之 急要尽快健全改善与工商部门的联网 强化税源控管 堵塞税收征管漏洞 要按照信息共享和互利互惠的原 则 对税务检查中发现的无营业执照经营业户及时反 馈给工商机关 提高工商部门积极性 政府要加强共 享信息工作的考核 与奖惩挂钩 对工作不力 责任 心不强 甚至造成工作失误的部门 人员 予以通报 第 12 页 共 14 页 或追究责任 保证整个信息系统顺畅有效运行 进一步扎实深入开展税收宣传 创新工作理念 提升税收宣传效果 要建立税收宣传的长效机制 明 确各阶段宣传的内容 采取的措施及所要达到的目标 以每年 4 月的集中宣传为契机 将宣传活动延续到日 常工作中 要与纳税人建立联系制度 及时通报税收 政策方面的情况 构建税收宣传服务体系 在宣传的 内容上 除了强化税收政策法规的宣传外 还应突出 关注民生 重点宣传与公民生产生活密切相关的税收 服务 优惠政策等 广泛宣传 取之于民 用之于民 税收促进发展 发展改善民生的理念 使纳税人充 分认识和理解税收的重要性和必要性 树立依法诚信 纳税荣辱观 自觉提高纳税遵从度 在宣传形式上 要具有实效性和针对性 根据不同的纳税人的需求 采取行之有效的 群众喜闻乐见 易学易懂易用的形 式 选择不同的宣传重点 增强宣传的吸引力 在宣 传对象上除纳税人外 还应调动党政部门广泛参与 使他们充分了解税收与经济发展 与当地财政收入的 关系 从而理解支持税务部门依法征收 积极主动为 税收工作排忧解难 营造良好的税收环境 要提高认 识 合力加强税收宣传 建立专门的税法宣传机构 各级党政领导应亲自过问并切实加强组织领导和