金税三期操作手册-征收

1 1 征收类常用业务操作手册 目录 第 1 章征收 1 4 1 1征收开票 1 4 1 1 1 一般征收开票 1 4 1 1 2 简易申报开票 1 7 1 2票证作废 1 10 1 2 1 操作步骤 1 10 1 2 2 注意事项 1 12 1 3不予加收滞纳金审批 1 12 1 3 1 操作步骤 1 13 1 3 3 注意事项 1 18 1 4延期缴纳税款审批 1 18 1 4 1 操作步骤 1 18 1 4 2 注意事项 1 26 1 5个体定税 1 26 1 5 1 业务流程 1 26 1 5 2 操作步骤 1 26 1 5 3 注意事项 1 30 1 6印花税核定 依申请 1 31 1 6 1 业务流程 1 31 1 2 1 6 2 操作步骤 1 31 1 6 3 注意事项 1 36 1 7企业所得税核定 居民企业 依申请 1 36 1 7 1 业务流程 1 36 1 7 2 操作步骤 1 36 1 7 3 注意事项 1 39 1 8印花税核定 依职权 1 40 1 8 1 业务流程 1 40 1 8 2 操作步骤 1 40 1 8 3 注意事项 1 45 1 9企业所得税核定 居民企业 依职权 1 45 1 9 1 业务流程 1 45 1 9 2 操作步骤 1 45 1 9 3 注意事项 1 47 1 10票证换号重打 合并 1 48 1 10 1 业务流程 1 48 1 10 2 操作步骤 1 48 1 10 3 注意事项 1 49 1 11票证原号补打 合并 1 50 1 11 1 操作步骤 1 50 1 11 2 注意事项 1 52 1 12死欠核销 1 52 1 3 1 12 1 操作步骤 1 52 1 12 2 注意事项 1 55 1 4 第第 1 章章 征收征收 1 1 征收开票征收开票 征收开票是对已经形成应征的税款进行开票 1 1 1 一般征收开票一般征收开票 一般征收开票 指对已实现的应征税费进行征收开票的业务 主要包括因 申报未缴 稽查查补 行政处罚 审计决定等形成的待缴税款或逾期欠税 纳 入一般征收开票范围的应征税费具体种类有 1 一般申报应补税费 2 代扣代缴代收代缴报告应补税费 包含限售股转让所得扣缴个人所 得税报告表 3 查补税款 4 行政诉讼应补税款 5 行政处罚应补罚没收入 含罚款和没收非法所得 罚款又区分为行 为罚款和涉税罚款 两种罚款可通过税种税目的不同选择来区别 6 特别纳税调整应补税款 7 未办证纳税人核定应补税款 8 出口退税追缴税款 1 1 1 2 操作步骤操作步骤 1 菜单进入方式 系统菜单 相应岗位 征收 税款 征收 征收开票 一般征收开票 2 选择 税 或 社保费 后 录入纳税人识别号 回车 选择开票 1 5 范围 3 查询出开票范围内的欠税 显示在 待征收税 费 信息区 4 选择本次开票的税费信息 可以修改本次开票金额 系统会自动重 新计算开票滞纳金 利息 加罚款信息 本次开票金额合计值显示在待开 票税 费 金额合计 未开票税 费 金额合计 本次开票金额合计 开票滞纳 金 利息 加罚款 合计 5 修改征收开票区的信息 可以选择税 费 缴纳方式 是否打印税票 票证种类 票证字轨 票证起始号码等信息 如果税费缴纳方式选择手工 转账 则开具的票证种类为税收通用缴款书或税收转账完税证 6 如果税费缴纳方式选择自收现金缴税 则开具的票证种类为税收通 用完税证 开票完成后需进行现金票证汇总才能进行销号操作 1 6 7 点击 确定 按钮 系统按照分票规则进行分票 8 在待开票信息区显示了待开票的具体信息 点击 开票 按钮 系 统保存开票信息并打印税票 系统套打税票 1 7 1 1 1 3 注意事项注意事项 1 查询区的开票范围可以选择 当期税 费 款 所有税 费 款 用来 确定查询欠税的范围 系统默认查询的是 所有税 费 款 2 票证种类在选择缴款书时 必须该纳税人已经登记过银行 银行账号 信息 3 票证起始号码的处理 系统会自动带出当前操作人员的当前票证库存 中的票证起始号码 支持前台修改 4 是否打印税票选否时 点击开票时 不打印税票 可以通过 票证补 打 用例进行税票的打印 5 确定后 征收开票区的税 费 缴纳方式等信息不能被修改 如果需要 重新选择征收开票区的税 费 缴纳方式等信息 点击 取消 按钮 1 1 2 简易申报开票简易申报开票 简易申报开票实现对实行简易申报 以征代报纳税人 缴费人 进行征收 开票的业务 纳入简易申报开票业务范围的具体类别有 个体工商户定期定额 1 8 户开票 社保费简易申报开票 1 1 2 2 操作步骤操作步骤 1 菜单进入方式 在搜索栏输入简易申报 回车后简易申报显示在搜索结 果栏内 2 填写基本信息区相关信息 流程税务事项选择简易申报 适用于定期定 额户 录入纳税人识别号后回车 系统自动带出纳税人其他基本信息 3 检查信息无误后 点击 下一步 4 在纳税人基本信息区选择税款所属期起 止 系统自动筛选出期限内需 要申报的记录 点击 保存 按钮 1 9 5 简易申报受理结束 点击 确定 调用简易征收开票流程 6 选择需征收开票的税费记录 填写待开票信息区税费缴纳方式等相关信 息 检查无误后 点击 确定 按钮 7 点击 确定 后 系统自动进行分票 分票信息显示在待开票信息区 如果此时发现有误 点击 取消 按钮回到确定前页面 如果检查无误 点击 开票 1 10 8 点击 打印 全部 打印税收通用完税证 完成简易申报开票流程 1 1 2 3 注意事项注意事项 无 1 2 票证作废票证作废 票证作废是对征收 退库 调库 更正 环节开具的由于各种原因造成的 错票和废票进行作废处理 1 2 1 操作步骤操作步骤 菜单进入方式 系统菜单 相应岗位 征收管理 票证作 废 选择 税 或 社保费 在查询区选择票证种类 点击查询按钮 1 11 点击查询后 在待作废票证信息区显示出待作废票证相关信息 选择作废 票证 填写作废原因 点击作废按钮后票证作废 如果希望票证号码重新 被适用 选择允许票证号码重新适用复选框 点击作废按钮弹出票证作废成功框 票证作废流程结束 1 12 1 2 2 注意事项注意事项 缴款书类的作废条件 未上解销号 现金类的作废条件 未进行现金票证汇总 证明类完税凭证的作废条件 开具后都可以作废 但只能作废票证信息 不能作废税款信息 其他类的作废条件 包括税收收入退还书和行政性收费收入退还书 作废 条件是未上解销号 1 3 不予加收滞纳金审批不予加收滞纳金审批 依据税收法律 法规及相关规定 对涉及到的纳税人 扣缴义务人不予加 收滞纳金情形进行审批 因税务机关的责任 致使纳税人 扣缴义务人未缴或 者少缴税款的 税务机关在三年内可以要求纳税人 扣缴义务人补缴税款 但 是不得加收滞纳金 定期定额户在定额执行期届满分月汇总申报时 月申报额高于定额又低于 省税务机关规定申报幅度的应纳税款 在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金 对实行简并征期的定期定额户 其按照定额所应缴纳的税款在规定的期限 内申报纳税不加收滞纳金 1 13 1 3 1 操作步骤操作步骤 菜单进入方式 系统菜单 相应岗位 征收管理 不予加收滞纳金审批 不予加收滞纳金申请 1 选择 税 或 社保费 输入纳税人识别号 回车后带出纳税人其他基本信 息 2 在查询区输入查询条件 3 点击 查询 4 查询结果显示在查询结果区 勾选产生滞纳金的征收项目 1 14 5 选择不予加收日期止 系统自动计算出不予加收金额 6 在确认区输入确认理由 7 信息填写完成并检查无误后 点击 保存 按钮 保存成功后依次点击 启动 推送 按钮 8 点击 推送 按钮后 弹出选择下一环节办理人对话框 选择下一环节 的办理机关及办理人员 点击 确定 1 15 9 不予加收滞纳金申请成功 不予加收滞纳金审批 1 登陆不予加收滞纳金申请时推送人员的帐号 进入不予加收滞纳金审批 环节 在待办任务里找到不予加收滞纳金审批项 双击打开 2 在不予加收滞纳金情况区检查不予加收滞纳金的具体信息 填写审批意 见 点击 保存 后进行推送 1 16 3 选择下一环节的办理机关与办理人员 点击 确定 按钮 一直推送到 区县局领导审批岗点终审 不予加收滞纳金审批完成 不予加收滞纳金归档 1 登陆不予加收滞纳金审批时推送人员的帐号 进入不予加收滞纳金归档 环节 在待办任务里找到不予加收滞纳金归档项 双击打开 1 17 2 填写不予加收滞纳金的事由及依据 点击 保存 3 保存成功后便可点击 打印 按钮 打印不予加收滞纳金的通知书 4 打印完成后 点击 结束 按钮 5 系统弹出推送成功页面 不予加收滞纳金审批流程结束 1 18 1 3 3 注意事项注意事项 无 1 4 延期缴纳税款审批延期缴纳税款审批 纳税人 扣缴义务人应按照法律 行政法规或者税务机关依照法律 行政 法规等规范性文件所确定的期限 缴纳或者解缴税款和各种规费 具体是指社 保费征收 纳税人因不可抗力或者当期货币资金在扣除应付职工工资 社会保 险费后不足缴纳税款的 经省 自治区 直辖市国家税务局 地方税务局批准 可以延期缴纳税款 但最长不得超过三个月 同时 税务机关应当在收到申请 延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不予批准的决定 不予批准的从 缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金 社保费的延期缴纳由各地税务机关进行 确定和相关信息维护 1 4 1 操作步骤操作步骤 菜单进入方式 系统菜单 相应岗位 征收 延期缴纳税款审批 延期缴纳税款申请 1 输入纳税人识别号 回车后自动带出纳税人其他基本信息 2 选择纳税人提交的附送资料 如果资料不全 点击 不予受理 结束此 流程 1 19 3 如果满足延期缴纳条件 点击 下一步 4 点击下一步后 系统自动查询出符合延期缴纳的欠税信息 选择需延期 缴纳的欠税记录 填写延期缴纳税额 不能超过应纳税额 与延期缴纳期限 不能超过限缴期限 3 个月 5 如果在 是否调查 栏选择 是 将启动调查巡查流程 6 系统自动弹出调查巡查对话框 1 20 7 第一步 选择纳税人 8 第二步 选择调查项目 9 点击 保存启动 按钮 保存启动成功后点击 推送 10 点击推送按钮后 弹出选择下一环节办理人对话框 选择下一环节的办 理机关与办理人员 点击 确定 按钮 11 推送成功 发起调查巡查流程 12 回到申请页面 填写申请理由 此时可以打印受理通知书发送给申请人 1 21 13 点击 打印 14 系统根据本次的申请文书信息进行 word 套打 15 回到申请界面 核实信息无误后 点击 保存 保存成功后点击 启 动 启动成功后点击 推送 16 点击推送后 弹出下一环节办理人界面 选择下一环节的办理机关与办 理人员 点击 确定 1 22 17 延期缴纳税款申请完成 延期缴纳税款审批 1 用上一环节推送的办理人员的账号登陆 在待办任务里找到待审批的延 期缴纳税款申请记录 双击打开 2 页面上方显示了延期缴纳税款申请的基本信息 填写审批结果与审批意 见 检查无误后 点击 保存 保存成功后点击 推送 1 23 3 选择下一环节办理机关及办理人员 点击 确定 4 推送成功 延期缴纳税款审批完成 5 重复以上审批环节直到审批完成 延期缴纳税款通知书发放 1 用上一环节推送的办理人员的账号登陆 在待办任务里找到已推送的待 1 24 办任务 双击打开 2 在延期缴纳税款通知书发放页面 发放依据栏可以修改 3 在审批环节中 由于审批意见是同意 这里发放的是延期缴纳税款通知 书 如果审批意见是不同意 这里将发放不予延期缴纳税款通知书 4 检查信息无误后 点击 保存 按钮 保存成功后便可打印延期缴纳税 款通知书 1 25 5 打印界面 6 打印完成后 点击 提交 7 点击 确定 弹出推送成功界面 完成延期缴纳税款通知书发放 1 26 1 4 2 注意事项注意事项 无 1 5 个体定税个体定税 对纳税人进行定期定额认定流程 1 5 1 业务流程业务流程 主体流程 定期定额初始化 定税 纳税人登记 税种认定 定期定额流程 批扣 存款账户账号报告 三方协议登记 税种认定 1 5 2 操作步骤操作步骤 定期定额初始化流程 1 1 维护定期定额初始化基础数据 此时维护的数据可在各行业间通用 维护定期定额初始化基础数据 此时维护的数据可在各行业间通用 维护顺序 定额要素维护 调整系数属性维护 个体工商户定额信息采集 项目维护 2 对特定行业具体维护 所维护数据只能按用于该行业 维护顺序 定额项目维护 在国标行业下添加具体明细项目 如系统本来存在 则可以省略 定额项目要素与税务机关对照维护 定额依据权数维护 定额 1 27 标准维护 定额调整系数维护 纳税人登记 在补录环节中需要在几个 国标行业 详细选择纳税人从事的 经营行业 这直接影响纳税人定额时可以认定的定额行业 税种认定 1 28 在税种认定时 分行业认定各个税种 在定期定额流程中会以 税种认定中的行业信息作为可认定定额行业的依据 而税种认定中 的可选行业直接以登记中国标行业为依据 定额时产生的各个税种 是直接从税种认定中提取的 故做税种认定时务必要求对各行业的 主税 附税认定完整 否则会直接导致定额后产生的应纳税额不准 确 定期定额流程 1 对于不达起征点的纳税人 需要在 个人所得税核定征收方式 选择 应税所得率 然后在设定定额时将月核定应纳税收益额输入为 0 才能 保证核定出的个人所得税纳税额为 0 2 对于达到起征点的纳税人 需要在 个人所得税核定征收方式 选择 征收率 然后在设定定额时分行业选择该行业的个税征收率 原系统只 能选择一个征收率 纳税人多行业经营时实行从高征收 现系统升级后 可以分行业认定征收率 具体操作为在添加定额项目栏分行业认定其每 月经营额时在 经营项目 数据项上选择征收率 3 定额时 需要对纳税人从事的各行业逐行添加定额 每行可认定纳税 人所从事的一个行业的定额 判断起征点的标准为各行业的定额总和 而 定额项目 数据项的可选行业信息直接从税种认定的行业信息中提 取 1 29 4 对于以缴纳增值税为主税的纳税人 月核定应纳税经营额 只影响 个人所得税 以缴纳营业税为主税的纳税人会影响营业税 附税和个人 所得税 必须在 国税月核定应纳税额 中输入纳税人每月缴纳的增 值税额以依据产生附税税额 完成定额审批后 需点击关联流程进入文书发放流程 完成文 书发放销号后才能点击结束完成整个定税流程 存款账户账号报告 首先维护该纳税人的银行账户信息 银行开户登记账号根据账 户性质决定是否作为必填项 开户日期 与税务登记证办理日期相 隔 15 天会触发税收违法处理程序 在 变更日期 栏填入与当前日 期相隔 15 天内的日期可避免触发 三方协议登记 1 30 三方协议必须保证账户名称和纳税人名称完全一致才能验证通 过 税种认定 把三方协议已验证通过的纳税人需要进行批扣的税种的批扣标记改为是 1 5 3 注意事项注意事项 除批扣外 定期定额纳税人正常申报时应在 简易申报 中进行 超定额申报时 在 通用申报 将申报类型改为超定额申报 当纳税人征收方式从定期定额改为其他征收方式时 终止定额不能仅仅直 接在税种认定中修改终止日期 而是必须走 定期定额户核定调整定额 依 职权 流程调整定额止期 否则不能消除定额信息 定额时定额信息可以从未来月份开始 但是与之相对税种认定信息的所属 期起期最晚必须从当月开始 例 若现在月份为 3 月 某纳税人定额需要 1 31 从 4 月开始 那做定额流程可以将起期认定为 4 月 但是该纳税人税种认 定时税种所属期最晚也要从 3 月开始 若纳税人不达起征点 超定额申报后加上当月定额仍不达起征点时 系统 不予征税 若超过起终点 系统将以超定额与定额的合计数全额征税 定期定额初始化流程现在可以进行定期定额流程的企业只能为个体和个人 独资企业 若微型企业要享受起征点 必须注册类型为私营独资企业 且 在归类管理中打上了微型企业标志 编号 对定税行业进行初始化时 若在税务机关中将某行业的定额项目等具体参 数维护到所级单位 则该所所有行业的参数都必须维护到所级 如果只是 维护到局级 则该局所有所级单位则可以通用该参数 1 6 印花税核定 依申请 印花税核定 依申请 1 6 1 业务流程业务流程 税务登记 税费种认定 印花税核定申请 依申请 1 6 2 操作步骤操作步骤 菜单进入方式 征收 核定征收 其他纳税核定 印花税核定申请 依申请 印花税核定申请 1 填写基本信息 业务类别下拉列表选择征收 业务流程选择其他纳税核 定 流程税务事项选择印花税核定申请 1 32 2 填写纳税人基本信息 输入纳税人识别号 将自动带出纳税人姓名 纳 税人生产经营地址 登记类型 主管税务机关和附送资料等信息 3 点击下一步后跳到以下界面 填写申请人 申请人签字日期 法人签字 日期以及上年印花税缴纳情况具体信息 填写申请核定期限起与申请核定 期限止的具体日期 1 33 4 点击增加按钮 输入申请核定征收的应税项目条目 5 点击保存后点击推送 弹出以下对话框 选择办理机关与办理人员 点 击确定 印花税核定核定 1 在上一步所推送人员的待办任务里 双击待办事项 弹出待办事项信息 1 34 2 核定印花税核定信息 如无误点击保存后推送 3 点击推送后弹出下面对话框 选择下一步办理机关与办理人员后 点击 确定 印花税核定审批 1 35 1 进入上一环节所推送人的待办任务 查看相关信息如下图 核定纳税人 基本信息与核定征收的纳税项目 如果信息无误在审批意见里选择同意 2 点击保存后推送到下一流程 印花税核定文书发放 1 36 进入上一环节所推送人的待办任务 查看相关信息如下图 保存后打印税 务事项通知书 点击推送进行提交 1 6 3 注意事项注意事项 纳税人需要进行过印花税的税种登记 如是购销合同印花税 则必须分别按购货 销货合同核定 1 7 企业所得税核定企业所得税核定 居民企业居民企业 依申请依申请 1 7 1 业务流程业务流程 税务登记 税费种认定 居民企业所得税核定申请 依申请 操作步骤 1 7 2 操作步骤操作步骤 菜单进入方式 征收 核定征收 其他纳税核定 居民企业所得税核定申 请 依申请 也可以在搜索栏进行搜索 1 37 输入 纳税人识别号 回车 系统带出纳税人相关信息 点击 下一步 钮按钮 填写申请人基本信息 征收方式中纳税人自报情况审批以及申请内容中相 关信息 点击保存后打印受理通知书 点击推送到下一流程 1 38 在推送页面中选择下一环节办理机关及办理人员 点击确定 1 39 该流程一直推送至分管局长终审岗 再返回税政科业务主办打印核定通知 书 1 7 3 注意事项注意事项 该流程终审岗为分管局长岗 终审完毕后推送至税政科业务主办打印文书 1 40 目前该流程设置为无论中间环节是否同意通过 都必须往后推送 直至流 程完毕 最终结果是由分管局长岗意见产生 在纳税人申请界面 纳税人自报情况栏里 输入账簿 收入 成本等是否 合格 系统自动识别征收方式 在纳税人申请界面 申请内容栏选择不同的行业 系统回分行业自动带出 该行业的应税所得率 该申请流程申请核定起始时间必须为当年 1 8 印花税核定 依职权 印花税核定 依职权 1 8 1 业务流程业务流程 税务登记 税费种认定 印花税核定 依职权 1 8 2 操作步骤操作步骤 菜单进入方式 征收管理 其他纳税核定 印花税核定 依职权 1 41 印花税核定 依职权 核定 1 菜单进入后 输入纳税人识别号 回车后带出纳税人其他纳税人基本信 息 录入核定期限起 止 并在 核定征收的应税项目 中增加需要核定 的印花税及其核定信息 2 点击保存按钮 提示保存成功后 点击启动按钮 显示启动成功 1 42 3 点击推送按钮 弹出选择下一环节办理人界面 选择下一环节办理人员 后点击确定按钮 印花税核定 依职权 审批 1 在上一步所推送人员的待办任务里 双击待办事项 弹出待办事项信息 如图 录入审批意见 点击保存 1 43 2 保存后点击推送 在推送页面中选择下一环节办理机关及办理人员 点 击确定 印花税核定 依职权 终审 1 在上一步所推送人员的待办任务里 双击待办事项 如图 弹出待办事 项信息 如图 选择审批意见 点击保存后推送到下一流程 1 44 2 在推送页面中选择下一环节办理机关及办理人员 点击确定 印花税核定 依职权 文书发放 1 在上一步所推送人员的待办任务里 双击待办事项 弹出待办事项信息 详情 核实无误后点击保存 打印税务事项通知书 点击推送进行提交 1 45 2 点击 提交 按钮 结束核定流程 1 8 3 注意事项注意事项 纳税人必须进行过印花税税种认定 印花税核定 依职权 只会对登记的印 花税进行核定 1 46 1 9 企业所得税核定 居民企业 依职权 企业所得税核定 居民企业 依职权 1 9 1 业务流程业务流程 税务登记 税费种认定 企业所得税核定 居民企业 依职权 1 9 2 操作步骤操作步骤 点击菜单 征收管理 其他纳税核定 企业所得税核定 居民企业 依职 权 也可以在搜索栏进行 核定 搜索 输入 纳税人识别号 回车 系统带出纳税人相关信息 直接选择要对纳税人进行的征收方式 然后选择所属行业 1 47 该流程一直推送至分管局长终审岗 再返回税务所发起岗进行文书发放 1 9 3 注意事项注意事项 该流程终审岗为分管局长岗 终审完毕后推送至税务所流程发起岗打印文 书 目前该流程设置为无论中间环节是否同意通过 都必须往后推送 直至流 程完毕 最终结果是由分管局长岗意见产生 在核定界面 直接选择要对纳税人进行的征收方式选择 然后选择所属行 业系统会自动带出应税所