财资管理师培训-现金管理

财资管理师培训 现金管理业务篇 2009年 4月 杭州 主要内容 1、支付结算体系 2、企业现金管理 3、代理业务 货、保险类代理业务 第一章 支付结算体系 支付结算体系 账户管理 人民币单位银行结算账户 人民币银行结算账户管理办法 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 其他存款账户 人民币单位存款管理办法 定期存款 通知存款 协定存款 外汇账户 资本项目外汇账户 经常项目外汇账户 离岸账户 基本存款账户 唯一性 客户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理 一般存款账户 因借款或其他结算需要 在基本账户开户行不能再开一般存款账户 专用存款账户 用于特定用途需要专项管理的资金 存放同业的账户属此列 临时存款账户 用于办理临时机构或临时经营资金的收付 有效期最长不超过 2年 用于注册验资的账户属此列 支付结算体系 账户管理 账户开立所需要的证明文件 核准和备案 需要核准的：基本存款账户、临时存款账户、预算外资金专用存款账户 需要备案的：除上述账户，在开户之日起 5个工作日内 账户生效日制度 3个工作日后生效，才能办理支付业务 核准的，自核准之日起；备案的，自开户之日起 支付结算体系 账户管理 单位结算账户名称的规定 简称 非独立核算的单位 独立核算的单位 个人 预留签章的规定 预留签章上单位名称应与账户名称一致 现金支取的规定 异地结算账户的开立 查、冻、扣规定 支付结算体系 账户管理 账户信息服务 余额、明细查询服务 银行回单、对账单服务 账户提醒服务 资信证明服务 账户监管服务 账户收支管理 账户余额管理 账户组合印鉴 账户收支监管 支付结算体系 账户管理 汇 票 票 据 支 票 本 票 银行汇票 商业汇票 现金银行本票 转账银行汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 商业本票 （我国尚未允许） 银行本票 转账银行本票 现金银行汇票 现金支票 转账支票 支付结算体系 国内付款和收款工具 银行汇票 是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 种类：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金，但签发现金银行汇票的申请人和收款人必须为个人。 适用范围：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可用于转账，填明 “ 现金 ” 字样的银行汇票可用于支取现金。 不分同城异地，没有金额起点限制 。 必须记载事项：表明 “ 银行汇票 ” 的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺必须记载事项之一的，汇票无效。 提示付款期：银行汇票的提示付款期限自出票日起 1个月。持票人超过期限提示付款的，代理付款行不予受理，须在票据权利时效内向出票银行做出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。 支付结算体系 国内付款和收款工具银行汇票 代理付款人不得受理未在本行开立存款账户的持票人直接提交的银行汇票。跨系统银行签发的转账银行汇票的付款，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交给同城的有关银行审核支付后抵用。 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填明实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。 支付结算体系 国内付款和收款工具银行汇票 支付结算体系 国内付款和收款工具银行汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 种类：分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。 商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系。具有支付票据金额的可靠资金来源。 商业汇票的付款期限自出票日开始计算，最长为 6个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10日。商业汇票只能转账，不能支取现金。 商业汇票在提示付款期限内可以背书转让，其背书必须连续；票据被拒绝承兑、拒绝付款或者超过提示付款期的，不得背书转让；背书不得附有条件，附有条件的所附条件不具有票据上的效力。 符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可向人行申请再贴现。 支付结算体系 国内付款和收款工具商业汇票 支付结算体系 国内付款和收款工具银行承兑汇票 支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 支票的种类：现金支票、转账支票、普通支票 适用范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。 必须记载事项：表明 “ 支票 ” 的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的支票无效。支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。 提示付款期限：自出票日起 10日，但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人（指付款银行）不予付款。持票人可在票据权利时效内向出票人申请要求付款。 支付密码：支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。 支付结算体系 国内付款和收款工具支票 转让背书。票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。 提示付款：持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，将支票和填制的进账单送交开户银行。持票人持转账支票向付款人开户行提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章。收款人持现金支票向开户行提示付款时，应在支票背面 “ 收款人签章 ”处签章，持票人为个人，还需交验本人的身份证件，并在支票背面登记证件名称、号码及发证机关。 支付结算体系 国内付款和收款工具支票 支付结算体系 国内付款和收款工具支票 支付结算体系 国内付款和收款工具支票 汇兑 信汇 电汇 现金汇款：收款人和付款人都为个人，汇兑凭证大写金额前面要写“现金”字样 汇款回单：由汇出银行发给汇款人，只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 收账通知：汇入银行对收款人的入账依据 撤销与退汇 支付结算体系 国内付款和收款工具 托收承付 与购销合同联系紧密的结算方式 办理托收承付需要银行同意 流程 托收：寄单托收 承付：验单付款（承付期 3天）和验货付款（ 10天） 付款人在承付期内作出承付 /部分拒付 /全部拒付决定 承付期满，付款人不通知银行视同承付。 支付结算体系 国内付款和收款工具 委托收款 收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 范围：已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明 付款人需要在接到通知 3日内通知付款或不付款，银行在通知的次日起第 4日处理 未付款与拒付 同城特约委托收款 支付结算体系 国内付款和收款工具 公务用卡 财智账户卡 支付结算体系 国内付款和收款工具 第二章 企业现金管理 内容提纲 流动性管理 供应链现金管理 外币现金管理 国际现金管理 典型现金管理解决方案 单位账户日间透支 对建立现金管理体系的集团子账户，子账户在日间支付时，如果余额不足，我行可在核定的额度内给予透支安排，保证其支付，透支金额将在当日营业终了前通过上级账户补足。 透支发生额通过用设定的日间透支额度和上级账户余额双重控制。 设定的日间透支额度一个意义是表示上级账户对其透支款的补充的最大限度。 通过上级账户余额控制，保证了日间透支的清偿。 企业现金管理 流动性管理 单位账户日间透支 控制模式 单一账户控制模式 由上级账户对其各子账户的日间透支金额进行管控，各子账户间的资金不能共享。 集合控制模式 上级账户对子账户日间透支金额进行管控外，子账户的日间收入在日终时形成的贷方余额上划到上级账户中。 集团账户控制模式 集团二级账户设置为日间透支 企业现金管理 流动性管理 法人账户透支 是我行的一种流动性资金贷款。 取得授信额度，协议经过信贷流程审批后生效。 发生透支时，额度内不需再经过信贷审批，系统自动透支，并可随时归还透支款项，手续简便。 透支期限一般最长不超过 3个月 企业现金管理 流动性管理 票据融资和托管 贴现：商业汇票的收款人或持票人，在商业汇票到期日前，为了取得资金而将票据权利转让给银行的票据行为。 贴现利息和贴现资金的计算。 票据托管：客户将持有票据委托我行保管实物，可通过我行网上银行掌握票据状态信息，并可提出转让、贴现、质押和委托收款申请 企业现金管理 流动性管理 目标余额管理 发起方式：主机自动发起、客户自主发起、柜员发起 余额管理方式：零余额管理、限额管理 企业现金管理 流动性管理 集团账户 集团账户是指将我行为集团客户的总部及其所属成员单位在我行各营业营业网点开立的结算账户建立联系，构成分级次、且有账务联动关系的账户体系的业务产品。 集团账户包括集团总账户和集团子账户，一个集团账户中只能有一个总账户，但可以有多个集团子账户。总账户、子账户既可以在同一地区内开立又可以在不同地区开立。在实际应用中，可将集团客户总部账户作为集团总账户，所属成员单位账户作为集团子账户； 集团总账户为实有资金账户，汇集了集团账户内所有账户的资金。集团总账户的账务处理方式与普通账户相同，发生资金收付业务时不联动子账户； 集团子账户为虚拟余额账户，资金实际存放在总账户中。该账户的实际可用资金受本身可用余额及总账户可用余额的双重制约。子账户的发生资金收付业务时除在本账户反映外同时在总账户中反映； 集团子账户可定义为实时零余额账户，实时零余额账户除了余额实时表现为零外，其他功能与非实时零余额集团子账户相同； 在计息日总账户按实际存款余额结息，由于所有子账户资金实际存放在总账户中，利息也已在总账户中反映，银行对子账户只是按其虚拟余额计算其应得利息。 企业现金管理 流动性管理 集团账户 1 0 0集 团 子 账 户 贷 方2 0 0集 团 子 账 户 贷 方集 团 总 账 户借 方1 0 0（ 1 ）（ 2 ）（ 1 ） 集 团 子 账 户 A 发 生 一 笔 借 方 1 0 0 元 的 业 务 时 ， 系 统 自 动 将 这 笔 借 方 1 0 0 元 联 动 到 集 团 总 账 户 ；（ 2 ） 集 团 子 账 户 B 发 生 一 笔 贷 方 2 0 0 元 的 业 务 时 ， 系 统 自 动 将 这 笔 贷 方 2 0 0 元 联 动 到 集 团 总 账 户企业现金管理 流动性管理 资金池 普通式资金池 委贷式资金池 实际资金池与名义资金池 企业现金管理 流动性管理 贸易融资的概念 指在商品交易中，银行运用结构性短期融资工具，基于商品交易 (如原油、金属、谷物等 )中的存货、预付款、应收账款等资产的融资。 企业现金管理 供应链现金管理 传统流动资金贷款 贸易融资 基于企业生产经营周转 具有真实的贸易背景：针对具体交易 关注企业的综合偿债能力 自偿性：交易对应的物流、资金流 资金进入企业体内循环，难以跟踪监控 融资用途明确、可控 融资伴随企业生产经营周期，易铺底占用 （借新还旧的教训） 融资期限短、周转快，流动性高 注重贷前准入 注重操作控制和过程管理 产品功能和收益来源单一 产品功能丰富，带动结算、资金、理财等 中间业务，综合回报较高 贸易融资 国内贸易融资产品 国内信用证 国内信用证项下打包贷款 国内信用证项下卖方融资 国内信用证项下买方融资 国内保理 国内发票融资 商品融资 企业现金管理 供应链现金管理 国内信用证 是指开证行依照申请人（购货方）的申请开出的，凭符合信用证条款的单据向受益人（销货方）支付的付款承诺。 国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。 不可撤销 ：在信用证有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证申请人和受益人）的同意，开证行不得撤销或修改。 不可转让 ：受益人不能将信用证的权利转让给他人。 按付款方式分为即期付款信用证和延期付款信用证。 即期付款 是指开证行审单后即向受益人支付信用证款项的付款方式。 延期付款 信用证的付款期限为货物装运日后或货物收据签发日后（不含装运日和签发日）定期付款 ,最长不得超过六个月。 企业现金管理 供应链现金管理 1 签订购销合同 2 申请开证 8 来单通知 9 付款赎单 3 开立信用证 7 寄单索偿 10 付款 4 来证通知 6 交单并委托收款 11 付款 开证申请人（购货方） 受益人 （销货方） 通知行 开证行 5 发货 企业现金管理 供应链现金管理 国内 信用证 项下打包贷款 打包贷款 是指我行应卖方（国内信用证受益人）的申请，以其收到的信用证项下的预期销货款作为还款来源，为解决卖方在货物发运前，因支付采购款、组织生产、货物运输等资金需要而向其发放的短期贷款。 企业现金管理 供应链现金管理 案例： 00万元的不可撤销即期信用证向我行申请金额为 300万元人民币的打包贷款，用于组织生产该信用证项下的产品。生产后的成品销售给开证申请人后的收汇款项用于偿还我行打包贷款。 卖方 买方 签定贸易合同 500万元 开立即期信用证 50万美元 到期后偿付信用证项下货款（销售回笼款） 打包贷款 原材料采购和生产 成品销售 出货、交单 企业现金管理 供应链现金管理 国内信用证卖方融资： 卖方融资指我行有追索权的对 延期付款国内信用证 项下应收帐款进行的融资。分议付和非议付两种。议付指在单证一致的情况下即给予融资；非议付指单证存在不符点时，在收到开证行的付款确认后给予融资。 功能： 帮助企业提前收汇货款，加速资金周转。融资金额最高为向买方索偿金额扣除利息和手续费，期限最长 180天。 企业现金管理 供应链现金管理 00万元的电缆销售合同，以延期 120天信用证方式结算。 减少资金占用，希望我行提供融资。我行审查单据符合信用证要求后，向其发放 480万元卖方融资（议付），期限 130天。 4发货 3通知 5交单 1申请开证 2开证 7寄单 8确认并到期付款 销货方 购货方 6办理卖方融资 企业现金管理 供应链现金管理 国内发票融资： 我行以销货方在国内商品交易中所产生的增值税发票为凭证，并以发票所对应的应收账款为第一还款来源，为其提供的短期融资。 功能： 1、帮助企业提前收回货款，盘活应收帐款； 2、我行可接受的应收帐款范围广，包括向企业、事业、政府及军队等销售商品或提供服务而形成的应收帐款。 3、融资金额一般为发票金额的 80，最高可达 100，融资期限不超过购销双方约定的应收帐款到期日后 1个月。 4、担保要求灵活，甚至可免担保。 企业现金管理 供应链现金管理 1发货 2发票 3融资 4 寄发票 5货款回笼 (应收账款收款专户 ) 00万元的电缆销售合同，约定 0天以电汇方式付款。 减少资金占用，希望我行提供融资。我行审查同意后，向其发放 400万元发票融资，期限 100天。 销货方 购货方 企业现金管理 供应链现金管理 国内保理： 国内保理指销货方将其因向购货方销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收帐款转让给我行，由我行为销货方提供应收帐款融资。可分为有追索权和无追索权、公开型和隐蔽型等种类。 功能： 1、帮助企业提前收回货款，盘活应收帐款； 2、我行可接受的应收帐款范围广，包括向企业、事业、政府及军队等销售商品或提供服务而形成的应收帐款。 3、融资金额一般为发票金额的 80，最高可达 100，融资期限一般不超过购销双方约定的应收帐款到期日后 1个月。 4、授信占用灵活，可占用销货方授信，也可占用购货方授信。 5、可免担保。 企业现金管理 供应链现金管理 00万元的电缆销售合同，约定 0天以电汇方式付款。 减少资金占用，希望我行提供融资。我行在向购货方确认应收帐款，并与 规定向其发放 400万元保理融资，期限 100天。 1发货 2转让应收账款 3融资 4应收账款回笼 （保理账户） 销货方 购货方 企业现金管理 供应链现金管理 国内信用证项下买方融资 概念 ：是指我行应开证申请人要求，与其达成国内信用证项下单据及货物所有权归我行所有的协议后，我行以 信托收据 的方式向其释放单据并先行对外付款的行为。 适用对象 ：国内贸易的购货方（开证申请人），需要以销售货物的资金用于支付购货款，银行资金填补时间差。 企业现金管理 供应链现金管理 材料铜、铝等在国内采购。现与 00万元的铜线采购合同，以即期信用证方式结算。 行在 到单据后，我行对单据进行审查，单据符合信用证要求。 4发货 3通知 5交单 1申请开证 8偿还融资 2开证 6要求付款 销货方 购货方 7办理买方融资并先行付款 企业现金管理 供应链现金管理 商品融资 商品融资，是指基于我行委托第三方监管人对借款人合法拥有的储备物、存货或交易应收的商品进行监管，以商品价值作为首要还款保障而进行的结构性短期融资业务。 根据商品质押方式的不同，商品融资可分为 静态质押和 动态质押 两种操作模式。 静态质押是指在质押期间质物处于封存状态（不改变质物形态、数量和占有人），直至质物所担保的融资完全清偿后方可解除质押。 动态质押是指我行确定质物种类、数量、质量和价值的最低要求，在质押期间借款人可自由存储或提取超出我行规定的最低要求的部分质物。 企业现金管理 供应链现金管理 国内贸易融资链 1 2 3 上游：供应商 核心企业 下游：经销商 针对向上游采购的产品 针对向下游销售的产品 国内信用证 国内信用证项下买方融资 商品融资 交付货物前的产品 基于应收账款的产品 基于储备、存货和交易应收商品的产品 企业现金管理 供应链现金管理 供应链现金管理的含义 供应链现金管理的特点 供应链现金管理从核心企业入手研究整个供应链 供应链现金管理从新的视角评估中小企业的信用风险 供应链融资模式分析 应收账款融资模式 预付账款融资模式 存货融资模式 企业现金管理 供应链现金管理 应收账款融资模式 定义： 以未到期的应收账款向银行办理融资的行为，称为应收账款融资。 债权企业、债务企业和银行都要参与其中 债务企业承担反担保作用 银行除对该企业进行风险评估外更多关注债务企业的还款能力、交易风险及整个供应链的运作状况 企业现金管理 供应链现金管理 定义： 是在供应商（卖方）承诺回购的前提下，融资企业（买方）向银行申请以卖方在银行指定仓库的既定仓单为质押的贷款额度，并由银行控制其提货权的融资业务，适用于卖方回购条件下的采购。 需要仓储监管方参与其中，主要负责对质押物品的评估和监管 需要上游企业承诺回购，降低银行的信贷风险 实现了融资企业的杠杆采购和供应商的批量销售 预付账款（保兑仓）融资模式 企业现金管理 供应链现金管理 存货（融通仓）融资模式 定义： 是企业以存货作为质押向银行办理融资 业务的行为。 银行重点考察企业是否有稳定的存货、是否有长期合作的交易对象以及整个供应链的综合运作状况 引入第三方物流企业负责对质押物验收、价值评估与监管 企业现金管理 供应链现金管理 三种融资模式的比较分析 差异点 质押物 第三方参 与 融资的用 途 融资企业在供应链中的位置 融资企业所处的生产期间 应收账款融资 债权 无 购买生产所需原材料或其他用途 上游、供应商债权企业 发出货物、等待收款 保兑仓融资 欲购买的货物 仓储监管方 分批付货款分批提货权 下游、制造商、分销商 预购生产资料进行生产 融通仓融资 存货 第三方物流企业 购买生产所需原材料或其他用途 任何节点上的企业 任何期间、有稳定的存货 企业现金管理 供应链现金管理 供应链现金管理案例 核心企业及下游经销商案例 核心企业及上游供应商案例 企业现金管理 供应链现金管理 外币现金管理业务模式 外汇资金集中管理 两种模式：一是依照 企业集团财务公司管理办法 的规定，通过财务公司进行；二是依照 贷款通则 的规定，通过外汇指定银行以委托放款的方式时行 企业现金管理 外币现金管理 外币现金管理业务模式 外汇资金集中管理 以财务公司进行资金集中的模式 财 务 公 司 账 户分 支 机 构 A 经 常 项 目外 汇 账 户分 支 机 构 B 经 常 项 目 外 汇账 户资 金 上 收 和 下 拨分 支 机 构 A 1 经 常项 目 外 汇 账 户特点 ：资金是落地后进行集中，仍由成员公司办理自身的进出口付汇核销，国际收支申报 企业现金管理 外币现金管理 外币现金管理业务模式 外汇资金集中管理 以委托贷款方式外汇资金集中管理的模式 委 托 贷 款 专 用 账 户（ 成 员 公 司 ）主 账 户( 总 部 ）经 常 项 目 外 汇 账 户（ 成 员 公 司 ）（ 3 ）（ 1 ）日 常 收 汇日 常 付 汇（ 2 ）委 托 贷 款 专 用 账 户（ 总 部 ）流程： 1、每日终了，经常项目外汇账户的资金上划到对应的该成员公司的委托贷款专用账户； 2、成员公司委托贷款专用账户的资金，上划到主账户对应的委托贷款专用账户，作为向总部发放委托贷款或归还向总部借的委托贷款； 3、成员公司委托贷款专用账户可用于日常付汇，如余额不足，可以从总部委托贷款专用账户下拨资金，作为总部向该成员公司发放委托贷款或归还成员公司向其发放的委托贷款 。 企业现金管理 外币现金管理 外币现金管理业务模式 外汇资金集中管理 以委托贷款方式外汇资金集中管理的模式 注意： 进行集中管理的外汇资金性质为自有外汇 。自有外汇资金是指来源于跨国公司境内成员公司的 资本金账户 、 经常项目外汇账户内的可自由支配的资金 ，不得是借贷资金 ,利用各类债务融资工具获得的资金。 企业现金管理 外币现金管理 外币现金管理业务模式 集中心付汇：指由中国地区总部（外资跨国公司）或境内母公司（中资跨国公司）或其财务公司代理境内成员公司统一收付境内成员公司服务或贸易服务的外汇资金。 企业现金管理 外币现金管理 集中收汇业务流程 款账号为财务公司主账户 M，收款人为成员公司 。 承办行”操作入财务公司主账户 M。 并通知成员公司资金到账，成员公司需在 5个工作日内进行国际收支申报 。 异地企业由财务公司代为填写） 涉外收入申报单 及 出口收汇核销专用联信息申报表 （贸易项下），进行国际收支申报。 5.“承办行”进行国际收支间接申报、贸易项下开具水单。 理核销手续 。 境 外成 员 公 司银 行 外 管 局财 务 公 司（ 1 ）（ 2 ）（ 2 ）（ 3 ）（ 4 ）（ 5 ）（ 6 ）企业现金管理 外币现金管理 集中付汇流程 时填写 境内 /外汇款申请书 ，加盖成员公司印章，将原件提交财务公司。 境内 /外汇款申请书 复印件连同相应业务单据一并提交给“承办行”。 行真实性审核 ，审核无误后向财务公司传真加盖银行“售付汇专用章”（需在财务公司预留营业网点印模）的确认函。 行内部账务处理，并在成员公司的 境内 /外汇款申请书 上除“外汇局留存联”之外三联上加盖预留印鉴后，提交给“承办行”。 5.“承办行”凭加盖财务公司预留印鉴的 境内 /外汇款申请书 办理对外付款，并进行国际收支间接申报、货到付汇项下自动核销等。 员公司拿到报关单后到当地外汇管理部门进行核销。 境 外成 员 公 司银 行 外 管 局财 务 公 司（ 1 ）（ 5 ）（ 3 ）（ 3 ）（ 2 ）（ 6 ）（ 4 ）企业现金管理 外币现金管理 内部结售汇 内部结售汇是指由集团统一向成员公司办理结售汇，银行提供审单服务 财务公司取得银行间外汇市场资格 同时建立人民币和外币资金上划和下拨通道 财 务 公 司 人 民 币 结 算 账户成 员 单 位 人 民币 结 算 账 户成 员 单 位 人 民币 结 算 账 户结 汇 购 汇资 金财 务 公 司 外 汇 账 户成 员 外 汇 账 户 成 员 外 汇 账 户结 售 汇银 行 代 审 单 平盘提交单据系 统 外 平 盘银 行 间 外 汇 市 场企业现金管理 外币现金管理 净额结算（ 称为应收应付款项冲销管理，指的是对集团内成员单位之间或者与供应商的应收应付项目进行清算的管理。净额结算主要由双边净额结算和多边净额结算。 常见的有同币种双边净额结算、不同币种双边净额结算、多边净额结算 对企业的好处： 简化财务手续 减少汇兑成本 企业现金管理 国际现金管理 共享服务中心 共享服务中心的作用 共享服务中心与协作银行 共享服务中心在中国 企业现金管理 国际现金管理 国外现金管理工具介绍 国外现金管理基本工具 现金 银行转账 邮政转账 支票 汇票 本票 直接借记 电子汇票 电子收款机电子资金转账 流动性管理工具 名义资金池 跨境集中账户余额 净额结算 企业现金管理 国际现金管理 典型现金管理方案介绍 收款解决方案 收支两条线 收支合一账户 集团账户 综合收付款解决方案 代理外资银行清算方案 企业现金管理 典型现金管理解决方案 收款解决方案 用于解决客户销售收入快速回笼的需求，适用于制造业，批发零售业。 如果不开收入专户，则采取电汇或即时通的方式归集收入资金 4 公司总部 1 3 收入专户 收入专户 收入专户 人民币结算 账户 分支机构 分支机构构 b 附属机构 n 2 2 企业现金管理 典型现金管理解决方案 收支两条线 账户设置：定向收付 支出账户可以使用“账户支付额度控制日间透支”功能 收 入 专 户 A 支 出 专 户 A 收 入 专 户 B 支 出 专 户 B 收 支 专 户 C 支 出 专 户 账 户（ 承 办 行 ）分 支 机 构 A 分 支 机 构 B 分 支 机 构 典型现金管理解决方案 收支合一账户 总部不需要对账户进行收入、支出定向控制时使用 日终上划，日初下拨，或日终上划，余额不足时下拨 常用于总部集中资金进行投资理财的目的 委贷式资金池通常也是采用这种结构，只是上划和下拨采取委托贷款的方式 总 部 结 算 账 户分 支 机 构 A 结 算 账 户投 资 账 户分 支 机 构 B 结 算 账 户资 金 上 收 和 下 拨企业现金管理 典型现金管理解决方案 委贷式资金池 委贷式资金池模式指企业集团内部的相互拥有控股或被控股关系的、具有独立法人资格的各家公司建立现金池，使用委托贷款的方式、以调剂资金余缺、集中资金管理为目的进行资金调拨。 委托贷款系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由受托人（即受托银行）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等，代为发放、监督使用并协助收回的贷款。 委托方：在资金池中拆出资金的企业为委托方； 贷款对象：拆入资金的为贷款对象， 委托银行：现金管理主办银行作为委托银行，代为发放、监督使用，代为计算利息，代扣代缴利息税。 委贷式现金池的委托贷款在利率、期限等方面要符合人民银行的有关规定。 企业现金管理 典型现金管理解决方案 集团账户 联动上级账户，实现资金实时归集、下拨 风险认识 企业现金管理 典型现金管理解决方案 综合收付款解决方案 E R P 或 财 务 系 统I C B C 主 机财 务 人 员I C B C 业 务 处 理 人员发 送 收 款 、 付 款 指 令 包反 馈 、 报 告 、 对 账I C B C 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财1 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财2 财 财 财 财 财 E D I F A C T 财 财 财 B A I 财 财 财 财财 财 I C B C 财 财 财 财3 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财财 财 财 财 财 财 财 S 财 财 财 财 财 财 财 财 财4 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 I C B C 财 财 财 财财 财 财 财 E R P 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财 财财 财财 财 财 财 财 财 财 财财 财 财 财 财 财 财 财财 财 财 财 财 财 财 财财 财 财 财 财 财 财 财财 财 财 财 财 财企业现金管理 典型现金管理解决方案 代理外资银行清算方案 代发送对账单 通过我行网上银行进行账户信息查询、支付 通过与外资银行直联 企业现金管理 典型现金管理解决方案 第三章 代理业务 题纲 代理业务的主要类型 代理政府机构类 代理财政国库支付 代理非税收入 代理国债 代理金融机构类 证券类：第三方存管 期货类：银期转账 保险类：银保通 银行类：代理支付结算、资金清算 代理业务 政府及公用事业类代理业务 与我国政权结构和国家预算体系相一致，一级财政就形成一个财政收支主体，因此，代理财政业务包含代理中央财政、代理省级财政、代理市财政、代理县财政和代理乡财政。 代理财政国库支付业务 国库单一账户体系 国库单一账户 ：用于记录、核算反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。是各级财政开设在人民银行的账户。 财政零余额账户 ：财政部门开设在商业银行的账户，用于直接支付。 预算单位零余额账户 ：预算单位开设在商业银行的账户，用于授权支付。预单位的零余额账户开立须得到财政部门的批准。 预算外资金专户 ：办理预算外资金的收入和支出。 特设专户 ：用于办理预算单位经国务院或国务院授权财政部批准的特殊专项支出。 代理业务 政府及公用事业类代理业务 代理财政国库支付业务 代理财政直接支付 代理财政直接支付指由财政部门根据用款单位提出的用款申请签发支付指令，我行根据支付指令，通过国库单一账户体系（财政零余额账户）将资金直接支付到收款人账户的支付业务。适用于各级预算单位的工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等业务。 代理财政授权支付 代理财政授权支付指代理银行根据预算单位开具的支付凭证，在财政部门批准的授权支付额度内，通过预算单位零余额账户将资金支付到收款人或用款单位账户，或提取现金；日终再与财政部门指定清算账户进行资金清算。适用于未纳入财政直接支付的工资支出，工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出，以及经财政部批准的其他支出。 代理业务 政府及公用事业类代理业务 代理财政国库支付业务 预 算 单 位供 应 商 或个 人 等 收款 人工 商 银 行财 政 部 门人 民 银 行（ 国 库 单 一 账 户 ）支 付直 接 支 付 指 令用