【毕业学位论文】（Word原稿）高校财务信息管理系统的设计与实现-软件工程

I 中图分类号： 学校代码： 10055 密级： 硕 士 专 业 学 位 论 文 高校财务信息管理系统的设计与实现 of 开大学研究生院 二一 三 年 五 月 目 录 第一章 导论 . 1 第一节 研究背景及意义 . 1 究背景 . 1 研究意义 . 2 第二节 国内外研究现状 . 3 外研究现状 . 4 内研究现状 . 5 第三节 本文章 节安排 . 6 第二章 高校财务信息管理系统的需求分析 . 8 第一节 财务一体化模块的需求分析 . 8 务一体化模块的系统目标 . 8 务一体化模块的可行性分析 . 8 务一体化模块的功能性需求 . 10 第二节 资金管理项目化模块的需求分析 . 12 金管理项目化模块的系统目标 . 12 金管理项目化模块的可行性分析 . 13 金管理项目化模块的功能性需求 . 15 第三节 财务决策支 持模块的需求分析 . 17 务决策支持模块的系统目标 . 17 务决策支持模块的可行性分析 . 17 务决策支持模块的功能性需求 . 19 第三章 高校财务信息管理系统的主要模块设计 . 20 第 一节 财务一体化模块设计 . 20 务一体化模块的系统架构 . 20 务一体化模块的流程设计 . 22 第二节 资金管理项目化模块设计 . 24 金管理项目化模块的系统架构 . 24 金管理项目化模块的流程设计 . 25 第三节 财务决策支持模块设计 . 27 财务决策支持模块的系统架构 . 27 务决策支持模块的流程设计 . 28 第四章 高校财务信息管理系统的运行效果与测试 . 29 第 一节 高校财务信息管理系统的运行效果 . 29 第二节 高校财务管理系统的测试方案和结果分析 . 33 校财务管理系统的测试目的和步骤 . 33 校财务管理系统的基本测试技术 . 33 校财务管理系统的主要测试任务 . 33 校财务管理系统测试用例 . 34 第五章 结论与展望 . 37 参考文献 . 39 第 一 章 导论 1 第 一 章 导论 第一节 研究背景及意义 究背景 随着计算机的广泛应用 以及互联网 技术的迅速发展，人类社会已 经 从工业时代 步入 信息时代， 与此同时， 高校数字化也 逐步 兴起 并得到快速 发展。高校教育 、 管理现代化的发 展趋势 是 数字化校园建设 ，即 校园信息化。高校财务部门在会计工作中已普遍实现电算化，即使用计算机代替人工记账。 虽然 高校财务部门普遍 使 用财务软件处理会计工作，但 这些软件一般由 财务部门独立运行 ，并不能与那些与财务部门密切相关的部门，如 后勤、人事等部门 联合使用。 相对于企业 而言，高校 的 首要任务 是教学 和科研 ，但财务部门如果能 及时、准确地 了解学校后勤、人事 等部门的资金状况 ，就能为学校 制定未来 整体发展规划提供有力依据 ， 为 校 领导决策提供 具有针对性的 建议。 财务信息 如果 不 能实现 共享 ， 则会出现管理效率低下， 进而 导致决策滞后 。同时，高校 持续 发展 不仅 需要资金， 更 需要财务部门对资金 进行 合理配置。 如果 资金得不到 合理配置，对 高校 发展 不仅 不能起 到 促进作用，更甚者会阻碍 学校 发展。 在 当前 我国的 教育 体制下，高校财务管理 的 理念 、 模式和内容 均已出现 巨大变革 。这是因为，高校 教学 、科研 活动 的不断扩展产生了 更多的财务关系 ，使得其 更加注重教学 、科研 等资金投入与产出之间的彼此制约关系，并将成本与效益更加紧密地联系起来 ，这也是 与时代发展紧密联系的高校财务管理 的新任务与 新 目标 。与此同时， 高校多元化的投资主体 以及 高校的多重身份已经逐步 使其 财务活动形成 了与 企业资金循环 相 类似的 链条， 这使得 高校 的 资金运行发生 巨大 变化 。因此， 高校必须与时俱进 、 开拓创新 ，在 对自身合理定位 的基础上 适时推进学校内部财务管理体制改革 ，这样 才能在激烈的竞争中站稳脚跟 、谋求发展。 第 一 章 导论 2 究意义 当 前，高校 开始提倡全民教育普及 和 终身教育 ， 办学规模和招生 规模 日益扩大， 这使得高校纷纷对 教学基础设施 进行 大力度投入， 但 资金不足 成为 制约高校发展 的 最重要的因素之一。 面对这一困境，很多 高校开始 寻求 新的 解决 方法 ，即 从金融部门或社会借入资金， 利用 财务杠杆 走出资金短缺困境。这在为高校发展 开辟 新资金 来源的同时 ，也使得 其中 一些 高校 债台高筑， 出现了从未有过的经济拮据。 高校在 负债运行 的过程中，必然 面临较高的财务风险。 这使得高校管理层不得不 重视财务部门提供的会计信息，并把高校财务信息系统建设作为学校建设的 重中之重 。 当然， 高校 的 校园网络 也 为财务信息 管理 系统网络化的建设奠定了良好基础。 毋庸置疑，在 高校管理中财务 信息 管理 的作用是 不可替代的。 高效的 财务信息 管理 不仅能令所筹 资金发挥更大 效用 ，更 为 重要的是 ，还 可为 高校管理层提供准确 、 完整的相关财务信息， 据此 做出正确决策，并在 决策 实施过程中 开展 有效的控制和协调， 可以说， 这对学校 未来 发展 的作用 举 足轻重 。因此， 研究高校财务信息 管理 系统已是当务之急 ， 其 重要 意义表现为： 第一， 建立 财务信息 管理 系统是做好财务管理工作的前提 条件 。 如果以高效的财务管理为目标的话，那么 财务信息 管理 系统 就是完成这一目标的利器。尤其当今 信息 科学 技术如此发达，运用科学 、先进 的手段 控制 学校资金流 动，掌握学校资金状况对于 学校建设 可谓事半功倍 。 第二， 建设高校财务信息管理系统是满足现代财务管理目标的需要。传统的高校财务信息系统严格按照国家会计科目要求进行构架设计， 其 所反映的会计信息主要是为了满足上级部门对会计信息的基本要求 ，因此， 所提供的 信息无论在质量或是在数据上都 十分 有限 。但财务信息系统 不同层次的使用者对财务会计信息的要求不同， 而使用者 对会计信息的需求是 建设 财务 信息 管理系统的根本动力。建设基于 现代 网络的高校财务信息管理系统 ， 形成立体交叉的财务信息构架 ，可成为 学校 管理层 的决策支持系统，有利于学校资源 的 优化配置和 可持续 发展。 第 一 章 导论 3 第三， 现代高校 财务信息管理系统 将 内部控制制度融入其中， 可以做到 事前、事中及事后对经济 活动的 全程控制 。 这 样一来，财务会计信息更加 公开透明， 有利于 学校资金 的充分、 合理利用。 1 因此，对高校财务 信息 管理 系统 进行深入研究，促进 该 领域理论与实践的不断 发展，已 成为 我们 必须要 重视的一个课题。就目前高校财务 信息管理系统的发展 现状 来看， 相关 研究还不够深入 。 对于 高校 而言，建立科学 、 系统 、 高效率的财务 信息 管理 信息 ，有利于办学规模 的扩大、 财务资金 的合理运用、 教学的发展与科研的创新。 第二节 国内外研究现状 管理信息系统（ 词最早由瓦尔特 肯尼万（ 于 1970 年提出 。他认为，管理信息系统 指以口头或书面的形式，在合适的时间向经理、职员以及外界人员提供过去的、 现在的、预测未来的有关企业内部及其环境的信息，以帮助他们进行决策。这个定义强调了用信息支持决策，但没有强调一定要用计算机，没有强调应用模型。 明尼苏达大学卡尔森管理学院的著名教授 、 管理信息系统的创始人高登 戴维斯（ 于 1985 年给出一个较 为 完整的定义： 管理信息系统 是一个利用计算机硬件和软件，手工作业，分析、计划、控制和决策模型以及数据库的用户 机器系统。它能提供信息支持企业或组织的运行、管理和决策功能。这个定义全面地说明了 该系统的 目标、功能和组成，而且反映了当时已达到的水平。 经过多年的发展，管理信息系统的环境、目标、功能、支持层次、组成、内涵等均 发生了 很大的变化。 高校 管理信息化是 指 从学校的长远 发展 规划和战略目标出发， 各 部门制定近期规划和战略目标， 并 以此为指导，对现有管理信息系统 的 结构和功能进行反思和再造 的过程 。 因此，高校 管理信息化 是 建立在各项事务管理规划及发展战略目标的基础之上 的 。 同时，随着 21 世纪互联网 等 现代通信技术的广泛应用，高校信息管理 逐步 向无缝战略整合阶段 转变 。 具体来说， 管理信息系统与教学部门的教学系统、科研部门的科研系统、后勤部门的办公系统等无缝兼容，充1 仲秋雁 、 刘友德 、 管理信息系统 ， 大连理工大学出版社 ， 2003 第 一 章 导论 4 分整合各种资 源，从而促进学校战略目标的实现。无缝战略整合阶段 将 集成性、先进性、统一性、完整性和开放性等特点 集于一身 ，是高校管理信息化建设的最终归宿。 外研究现状 国外财务 信息管理 系统 的相关研究和实践 始于二战后的美国，日本、欧洲稍晚但发展十分迅速。 1951 年，伴随着第一台通用自动计算机 式投入使用，传统的财务管理模式发生了革命性变革。 1954 年 10 月 ， 通用公司引进 于工资计算，这台计算机 的 速度在当时已经超乎人们的想象 ， 用 4小时完成了数千人工资的计算并打印出单据 。 通过这一标 志性事件，计算机的准确 、 快捷 令人们印象深刻。继而 计算机辅助管理进入了一个新的领域，适用范围不断扩大。财务信息管理系统目前已被国外普遍采用。 国外财务信息 管理 系统 的 发展 历经以下 四个阶段：（ 1）简单模仿阶段。 简单 模仿手工操作，对数据进行机械处理。（ 2）会计数据处理综合化阶段。凭证录入、过账、记账、对账、报表生成全部通过计算机完成，整个财务系统 由 计算机控制 ，即 会计处理全部电算化 。 （ 3）以管理为中心阶段。建立了网络化并以管理为中心的财务信息系统 将 企业的日常活动 与 财务 信息 管理相结合，使财务 信息 管理系统逐渐成为整个企业 管理信息系统的子系统。（ 4）决策支持系统和专家系统阶段。建立综合管理系统，从 60 年代的开环 物料需求计划）、 70 年代的闭环 80 年代的 （ 制造资源计划），再到 90 年代由 企业资源计划）以及目前的普遍采用的 的发展过程。 2 国外财务信息 管理 系统 具有以下 特点：（ 1）具 备 审计功能。国外财务信息管理 系统注重保留操作信息，程序 将 完整 记载 每一次记录 和 修改，为审计工作提供 重要 线索，尤其是 那些反映 会计核算方法改变的 信息 。（ 2）融入现代管理思想，注重内部控制。通过授权、预算管理等手段将内部控制的思想和方法集成在软件当中，确保信息的安全与准确，有利于加强内部监督，堵塞漏洞。（ 3）2 C W H of 2003： 590 一 章 导论 5 高度集成化。系统开发面向流程， 具备 高度集成化 的特点 ， 其 针对不同企业 的特定 进行特定设计，使软件系统更符合企业的需要 。同时， 与企业的其他系统紧密衔接， 将 生产 和 销售紧密连接，使财务系统成为管 理信息系统的重要组成部分，实现了资金流、物流 和 信息流的统一。 目前， 世界 上 那些 经济 较 发达、管理 较 先进国家 的 高校 大多已将 业务管理与 财务管理紧密结合，建立起高校完整的 、 一体化 的 全面信息管理系统 。 财务信息 管理 系统 便是该系统的 一个子系统 ，其在高校日常 管理 中发挥着非常重要的作用，如 信息集成、信息传递 和 信息反馈 等 。具体 而言， 财务信息 管理 系统通过学校网络 对学 校 各 职能管理部门的信息 进行 统一管理 ， 共享数据 ，进而实现 预算、核算、控制和分析、决算和决策等功能 。 全面信息管理系统 的各 子系统之间 具有 互相渗透、互相支持 的关系 ， 它们既能 按照各自部门的 需求 实现 自身 功能，又能 与 其他部门相互提供管理上所需的相关数据 ， 充分发挥全面信息管理系统作为 一个 整体运行 的 集成作用。 具体而言， 高校财务信息管理系统在运作过程中 既能 运用财务部门 的 全部数据，也能 调用其他 子系统 的相关业务管理数据，实现了真正意义上的高校管理 信息 化。然而 ，由于 国内外 财务会计制度 、 会计结构体系 等 方面 存在 差异， 使得 双方在财务软件的设计思想以及结构 等 方面 很难统一 ， 国内高校无法使用 国外的财务管理软件。 内研究现状 随着计算机硬件技术的提高 ， 我国财务软件 的类型 从 80 年代初的简单应用型 逐步 升级发展为图形化管理时代。 与此同时，财务 信息管理系统 也从无到有，不断发展和完善。最初的财务信息管理系统为 基 于 台的单项核算财务软件 ，其主要用途是 工资核算 。 随着计算机 技术的不断 发展 以及 20 世纪 90 年代局域网 的出现 ，管理软件的应用范围 逐步从 单项财务核算 扩展 到包 含 账务、工资、成本、报表等 在内的 财务核算 。 20 世纪 90 年代中期， 我国出现了能够进行财务全面核算的管理型财务软件 ，此类 核算型财务软件 中生成 数据 可用于 财务统计 和 查询 。而后， 随着全球经济一体化 步伐的加快 ， 企业财务软件 仅仅实现财务管理信息化已不能满足企业 管理的需要， 其 必须 能够管理 企业 的全部 资源 。第 一 章 导论 6 因此 ， 20 世纪 90 年代末 ， 全面管理企业资源的企业资源计划（ 国外面世 ， 并被引入我国。 3 用友安易的 “ 子政务应用套件 ”以 现代信息 技术 和网络技术 为 基础 ，将政府管理和服务 的优化 、政府资源 的 合理配置作为目标， 得到 了 我国各级 政府部门 以及 非赢利核算单位 的青睐。 目前 ， 其以先进的设计理念 吸引 上万客户，成为 这些单位 内部基础管理信息化的有力助手。但该产品 所 针对 的 对象较广，对 于 高校 而言 ，其实践性很难 满足 高校财务管理 的需求。 目前，大多数国内高校 使用 的财务信息管理系统 均 基于 财务 部门 内部简单的局域网信息管理 ，其侧重点依然在于 信息发布、 信息 查询和 信息 下载 等功能，而 缺少信息自动储存和更新、 信息 自动在线分析 、 高效的网络报表功能以及其他面向对象的交互式功能。随着 我国 经济 的 发展 以及 信息化的深入 ，高校各学院及职能部门之间 互联 、 协同 ， 为学校发展提供更 为准确和及时 的信息是未来的 大势所趋 。 而当前几乎还没有哪所高校将 财务管理信息化提高到学校科学管理战略 和 整体发展 的 层面 ， 这正是 当前我国 高校财务管理信息化 需要 努力的方向。 我国高校财务信息管理系统 虽然 尚处于发展 的 初级阶段，但 已显现出强劲的 发展趋势 。专业 的 财务软件公司， 以及 与学校直接相关的软件研究机构都在努力进行 此类 研究，并 取得了 可喜成绩 。 如 ， 清华大学的财务管理核算集成信息系统（ 学校全面推广后，已经实现了学校财务核算和管理工作的信息化，财务部门的工作效率 得到大幅提高 ，同时也使学校 的 财务管理和服务 迈上了一个新台阶。 同时， 北京大学、浙江大学 和 复旦大学 等高校均 有 类似 的 研发 ，这在一定程度上弥补了我国高校财务 信息 管理系统建设的空白。 但 这 些系统的建设 与 我国 高校 规模和管理的快速 发展相比 仍然相去甚远 。 第三节 本文章节安排 本文 共 分为 五 部分： 第一章为导论。主要 介绍本文的研究背景和意义，国内外发展状况，并对文章内容进行概括。 3 张斌 、 于白雨 ， 会计电算化 ， 武汉理工大学出版社 ， 2007 第 一 章 导论 7 第 二 章为 高校财务信息管理系统的需求分析 。结合目前 我国 高校的财务需求 ， 对财务信息管理系统的 系统目标、可行性和 功能 性 进行分析。 第 三 章为 高校财务信息管理系统的主要模块设计 。首先对系统每个模块 的系统架构进行 介绍，然后针对 各模块的流程 设计给出具体方案 。 第 四 章为 高校财务信息管理 系统 的 运行效果 与 测试 。 对系统 的 实现进行效果展示，并给出了测试用例。 第 五 章为总结和展望。 第 二 章 高校财务信息管理系统的需求分析 8 第 二 章 高校财务信息管理系统的需求分析 第一节 财务一体化模块的需求分析 务一体化模块的系统目标 财务一体化模块的系统目标是根据高校财务管理制度的要求，通过优化和重组财务业务流程，进行统一的权限控制，实现财务业务流程与其他业务流程的有机融合，进而建立财务处理的一体化系统。该模块旨在将高校财务流程与管理制度体现在操作系统中，加强各学院及职能部门之间的相互控制，并使业务处理尽可能地自动化，令财务人员从繁琐的日常会计业务中解脱出来，用更多的精力关注财务业务的整体进程监控与评估分析。该模块的另一优势在于可以最大限度地避免因人为因素所造成的管理漏洞，并通过提供良好的人性化界面，简化财务 人员与其他人员的操作。 务一体化模块的可行性分析 财务一体化模块大体可分解为以下四个流程：接收数据和指令、财务业务处理、自动账务处理和财务报告。这四个流程通过接口与其它部门的业务系统建立业务联系并完成数据交互。 第 二 章 高校财务信息管理系统的需求分析 9 图 财务 一体化模块 的 结构图 财务一体化模块的具体业务流程如下： （ 1）接收数据或指令，即数据采集。接收数据或指令是指在业务输入阶段，采集日常业务活动中的会计数据，其具体步骤包括交易数据的捕获、记录、审核、编辑和传递。以高校科研项目中采购设备为例，当需要采购设备时，首先由项目组 成员在项目管理系统中录入需采购设备的信息与金额，项目管理系统自动审核项目经费情况，并在审核通过后通过财务管理系统冻结采购经费。采购中心完成相关采购工作后，通过项目管理系统通知财务管理系统付款，财务管理系统收到支付信息后，审核相关凭证信息并执行支付操作。 （ 2）财务业务处理。财务业务处理是指当财务管理系统采集到会计数据后，先将其保存在相应的数据文件中，再按事先设定的会计业务处理程序和操作规则对其进行处理，以期得到有用的会计信息。 （ 3）自动账务处理。自动账务处理是指根据业务类型的不同，自动在财务管理系统中生成 相应的会计凭证并保存入库，按事先设定的处理程序和操作规则进行相关财务处理。 （ 4）财务报告，即信息的生成与输出。财务报告是指对会计信息的解释、报告、传递和展示。其操作对象是从业务交易和信息处理中获得的财务信息，主要用于辅助高校管理层的决策。 第 二 章 高校财务信息管理系统的需求分析 10 务一体化模块的功能性需求 根据用户和管理 目标的不同，财务 一体化 模块可 划分为 以下四个子模块，分别为 会计业务处理模块、全面预算管理模块、信息处理模块和网上信息服务模块 。 其中 ，会计业务处理模块、全面预算管理模块和信息处理模块旨在实现财务 人员 的日常操作 ， 而 网 上信息服务模块 是 在统一的数据源下，提供与 会计业务处理模块中 的 业务流同步的信息服务。 图 财务 一体化模块 的 功能结构图 四个子模块的具体功能如下： 第一，会计业务处理模块的主要职责是处理日常财务业务并建立财务管理系统的数据接口，具体而言： （ 1）财务报销业务：首先报销人员在网上信息服务模块中录入报销信息，然后财务人员接收并进行报销审核，对于审核无误的报销业务，通知银行支付或进行现金支付，支付成功后系统自动生成报销凭证，并传递到财务管理系统中。 （ 2）工资发放及个税业务：首先工资发放人员在网上 信息服务模块中录入发放清单，财务人员接收并进行发放审核，对于审核无误的发放业务，通知银行支付，支付成功后系统自动生成相关凭证，并传递到财务管理系统中，同时将发放入账信息发布到网上信息服务模块中，便于收款人即时查询款项内容。第 二 章 高校财务信息管理系统的需求分析 11 模块根据指令在每月末按照员工工资号汇总当月发放清单，按预先设定的个税计算公式计算个人所得税，并传递到当月的工资应扣项中。 （ 3）票据管理业务：票据开具人员负责发票的领用、开具和作废，并能查询本人所领用票据的使用情况。票据管理人员负责票据的入库、分发和结报，并能查询票据使用的整体情况。 第二 ，全面预算管理模块的主要职责是学校各学院及职能部门年度预算的申报、审核、分配和分析，具体而言 （ 1）预算申报业务：由各学院及职能部门的操作人员在网上信息服务模块中申报本部门下一年度的经费使用情况，并由本部门负责人在网上进行经费审批。通过部门审批后，财务人员在该模块中查询所有部门领导审核通过的预算申报情况，并进行相应的审核，审核通过后在财务管理系统中生成相关预算凭证； （ 2）预算调整业务：由各学院及职能部门的操作人员在网上信息服务模块中填写预算调整说明，并由本部门负责人在网上进行审批。通过部门审批后，财务人员 在该模块中查询所有预算调整信息，并进行相应的审核。 （ 3）预算执行控制：财务人员可在本模块中查询各部门所有预算的执行情况，并根据当前形势调整相应经费指标。 第三，信息处理模块的主要职责是分配各类权限、发布网上信息并维护基础资料。 （ 1）权限控制模块：设置三类用户，分别为财务人员、各部门操作人员和各部门领导。针对这三类用户，可以分别新增、修改和删除相应用户。每类用户对应不同的角色，在用户角色中定义对各功能模块的操作权限。具体而言，财务人员只能定义会计处理模块、全面预算管理模块和信息处理模块三个子模块中的系统权 限，各部门操作人员和领导只能定义网上信息服务权限。 （ 2）信息发布：负责将工资发放的信息，计税信息以及经费使用情况等信息发布到网上服务平台。 （ 3）基础资料设置：负责维护财务一体化模块中的各项基础资料，主要包括所属学院和职能部门、人员基础信息、人员类型、银行信息、工资项目情况、税率公式等。 第四，网上信息服务模块的主要职责是提供人性化网页操作界面，向登录人员提供各类所需财务信息，并提供网上办公操作平台。 第 二 章 高校财务信息管理系统的需求分析 12 （ 1）个人信息查询：可以查询登录人员在系统中登记的所有基本信息，包括姓名、所属部门、工资号、银行卡号、公 积金账号、登录次数和登录时间等。可以查询并统计登录人员的收入明细信息，包括工资收入、其它收入、个税计税依据、福利情况等。可以查询登录人员的项目经费使用情况，包括项目编码、项目名称、项目执行进度、项目期初金额、项目执行明细以及项目余额等。 （ 2）经费查询情况申请：可以在系统中申请个人经费和部门经费使用情况的查询权限，经系统确认处理后，即可在网络平台上查询相应经费。 （ 3）部门经费情况查询：为有权限人员提供部门经费期初金额、执行明细、余额以及执行进度等实时经费信息，便于部门负责人即时、准确地掌握本部门的经费使用 情况。 （ 4）预算申报及调整：有权限的人员在系统中按事先设定的表格填写预算情况表，提交后到本部门领导处审核，部门领导登录网上服务平台后对本部门所提交的预算情况进行审核。 （ 5）到款认领：自动从财务管理系统中提取银行到账暂挂信息进行公示，经费所有人查询到自己的经费后，进入认领操作，并打印款项认领单。 （ 6）报销预约：需报销人员进行远程报销预约。首先选择项目，系统根据项目所能开支的范围列出开支项，报销人员按照票据依次录入报销金额信息，再填写支付方式。一般而言，系统应提供多种支付方式，如银行卡、支票、汇款和冲销借 款等。 第二节 资金管理项目化模块的需求分析 金管理项目化模块的系统目标 一般而言，高校资金管理的目标可概括为：为校内各部门提供资金结算服务，提高资金的运行效率；向校外多方筹措资金，为学校发展提供资金保障；集中管理学校资金，提高资金使用效率。为达到这些管理目标，各高校必须将其资金管理由粗放型向精细化转变，保证按照资金使用计划执行资金用度。因此，本文提出将高校所有资金通过立项形式实施项目化管理。 第 二 章 高校财务信息管理系统的需求分析 13 资金管理项目化的具体内容如下：全面的预算制管理；资金使用的程序化和规范化；资金的权限化管理；有 效的控制和监督手段；准确的风险分析和预警机制。 资金管理项目化模块的建设目标如下： 第一，为了实现资金计划的不断完善和及时调整，该模块需要提供灵活、便利的全程化经费管理，并对执行过程的全貌进行随时跟踪。 第二，对资金使用的全过程 从报表编制、报表审核、精细化的支出控制到分析 进行严格把关，提高资金使用效率，降低风险。 第三，对各类使用人员实施事前、事中、事后的全过程管理监控，强调项目管理与资金管理之间在业务协调方面地统一性以及在数据方面地连贯性，做到业务连贯、数据共享、信息互通，并消除无效工作环 节。 第四，以往由于业务流量的不均衡以及财务人员人数、场地等方面地制约，造成财务核算和资金管理工作中出现很多困难和矛盾。而该模块具有远程预约报销功能，师生员工等各类系统使用者均可自由安排财务业务的处理时间和报销方式，真正为广大师生提供便捷。 金管理项目化模块的可行性分析 如前所述，在财务一体化模块中财务数据与业务数据联系在一起，这样一来，事前计划可以参考历史数据，事中控制可以针对具体业务，事后分析评价基于预算执行的差异。可以说，该模块具有在全校范围内实现财务信息实时查询、统计分析和管理等功能。这 使得财务监控力度大大加强，同时也为各级决策者及时提供第一手财务数据，实现了财务信息的集中统一领导。财务信息一体化的这些优势为高校的全面资金管理和控制带来了很大的改进空间。 资金管理项目化模块将所有经费进行项目化管理，具体而言，首先建立高校项目经费管理信息平台，借助科研项目规范化的管理模式，对学校的所有资金进行有效的管理。其次，为合理有效地安排资金，该模块从资金预算申报开始进行全程跟踪管理，并通过资金的分层次管理从根本上改变计划与预算脱节的现状，同时满足预算管理与计划管理的要求。在此过程中，需不断提高预算编制 的质量，并确保资金的预算执行效率。第三，为防止资金的浪费和滞留，第 二 章 高校财务信息管理系统的需求分析 14 该模块需监督项目的执行过程，并实时监控项目的执行情况，做到每笔资金的事前、事中和事后的全程花控制，促进资金管理的信息化、规范化和科学化。 资金管理项目化模块基于财务信息一体化思想而建立，由申报与计划、预算控制执行、预算分析和预算调整模块组成，如图 示。在预算执行过程中，财务信息管理系统与其它部门的业务系统实现业务交互和数据交互。以设备采购为例，首先，通过其他部门的业务系统进行采购申请，采购申请从预算系统中读取预算数额，自动进行预算审核；其 次，经过预算经费审核后进入相应的采购环节，在签订采购合同时，预算系统中冻结相应指标以保证合同的顺利进行；最后，在设备到位验收后，设备系统通知财务信息管理系统支付相关款项，财务信息管理系统通过预算系统解冻相应资金进行支付并生成相关凭证。这样一来，大大加强了预算执行中的刚性管理，对于保证资金安全具有重要意义。 图 资金管理项目化模块 的 框架图 资金管理项目化模块的主要业务流程如下： 第一步，资金申报与预算申报。资金申报与预算申报是形成各种预算数据、完成预算编制的前提条件。预算编制是预算管理系统 的核心功能，其属于事前管理且具有前瞻性。预算控制与责任分析等功能也是基于预算编制实现的，因此，此模块中的一切基础定义均围绕预算编制制定。具体而言，模块中应实现设定好各类基础信息的编制参数，各学院和职能部门根据预算管理部门的指导第 二 章 高校财务信息管理系统的需求分析 15 意见，结合本部门实际情况编制下一年度的预算，并按照系统的填报要求完成数据录入。 第二步，资金申报与预算申报的审核。资金项目化管理部门根据各学院和职能部门提交的资金申报和预算申报情况，结合下一年度全校的预算总体安排，审核预算编制情况，进而对学校资源进行合理、有效配置，以便全面协调全校的经 济往来活动。需要注意的是，经审核通过的预算编制在预算管理系统中自动生成账务管理系统的控制参数，各学院和职能部门须严格按照审核通过的预算编制执行资金用度。 第三步，精细化控制支出。支出控制属于事中管理，是对实际经济活动的监控。资金管理项目化模块与业务系统具有密切联系，支出执行中生成的运行信息也以总账提供为主。该模块通过与预算信息的实时通讯，完成对每笔支出的实时精细化控制，具体操作流程如图 示。 第四步，资金使用的评价与分析。资金使用的评价与分析属于事后管理，其基本原理是将预算编制与预算执行结果进行对比， 找出两者之间的差异，并分析造成这些差异的原因。具体而言，学校管理层可以通过事先设定的各类预算报表，对项目金额、资金总额、资金结余等数据按照时间、部门等不同维度进行实时查询，还可以根据学校特有的经济业务活动定义各类绩效分析报表。 金管理项目化模块的功能性需求 如前所述，资金管理项目化模块是将全校资金以项目形式进行管理，因此，根据使用人员的不同类型，可将资金管理项目化模块分成三个子模块，即财 务部门、资金使用部门和资金管理委员会。每一类用户均有自己的系统功能模块。所有系统功能模块在统一的数据源中运行，提供实时、一致的业务信息和财务数据信息。该模块的系统功能结构参见图 第 二 章 高校财务信息管理系统的需求分析 16 图 资金管理项目化模块 的 功能结构图 具体而言，资金管理项目化模块的功能如下： 第一，财务部门的主要职能是按照预算编制对全校的资金用度进行控制。 （ 1）分配预算资金：财务部门的资金管理人员审核通过了资金使用计划后，在系统中进行相应的金额分配，并以项目形式对分配信息进行立项操作。系统将详细记录资金编号、使用部门名称、 可开支类型以及各种控制比例。 （ 2）控制资金执行：各学院和职能部门的报销人员提交报销申请，并办理相关报销手续。系统判断能否按照资金使用中所定义的开支类型以及开支比例予以执行：如果符合规定则按程序办理报销，并将自动生成会计凭证；如果有超出报销范围或超支等不符情况发生，则不予报销。 （ 3）查询资金情况：可实时查询全校的资金申报情况、使用情况和结余情况，并提供各类图表辅助分析。 第二，资金使用部门的主要职责是控制本年度的资金执行情况，并设置本部门下一年度的资金使用计划。 （ 1）申报资金使用计划：有权限的部门员工在 按照系统事先设定的表格填写资金使用计划表，提交后由本部门负责人登录网上服务平台进行审核。 （ 2）分配并使用资金：各部门负责人将本部门可用资金分配给业务操作人员，操作人员登录进入系统后，可对该笔资金进行远程报销预约等操作。 第 二 章 高校财务信息管理系统的需求分析 17 （ 3）查询资金情况：可实时查询全校的资金申报情况、使用情况和结余情况，并提供各类图表辅助分析。 第三，资金管理委员会的主要职责是审核全校的资金计划，并对全校的资金使用情况进行查询和分析。 （ 1）审核资金计划：审核各学院和职能部门提交的下一年度资金使用计划，如果通过审核，则交由财务部门进行预 算经费入库，如未通过审核，则填写拒绝理由并退回到申报部门。 （ 2）查询资金情况：可实时查询全校的资金申报情况、使用情况和结余情况，并提供各类图表辅助分析。 第三节 财务决策支持模块的需求分析 务决策支持模块的系统目标 提高高校财务管理水平的重要途径是将其由核算型转变为管理型和服务型。管理意味着决策，这必然要有决策依据作为支撑。目前，我国高校财务决策的内容主要包括资金的筹集、分配、使用和评价。实际上，根据传统的财务管理系统根本无法直接得出上述任何一项决策。因此，为了实现高效的科学化管理以及核心竞争 力的提高，我们需要采用高效、实用的财务决策支持模块，该模块能够对学校的财务状况和经营风险等信息进行实时的评价和判断。这样一来，才能充分利用财务信息和业务信息，从中提炼出有价值的分析数据，起到辅助和支持决策的作用。 务决策支持模块的可行性分析 有效的财务决策支持模块主要由以下部分组成：数据分析和数据挖掘工具、数据仓库、数据展示与发布、评价指标体系以及决策模型库。数据分析和数据挖掘工具能够实时获取准确、及时的内外部财务决策支持信息，并将其保存在数据仓库中。数据展示与发布能够利用数据仓库中的数据、评价 指标体系和决策模型库，协助学校决策者发现潜在问题并发掘潜在机遇，为其提供决策支持。 第 二 章 高校财务信息管理系统的需求分析 18 图 财务 决策支持 模块的框架图 总的来说，财务决策支持模块建设应实现以下目标： （ l）兼顾客观性和实用性。该模块提供的决策依据是基于业务数据和财务数据得出的，是对实际情况的真实反映。 （ 2）对学校各项财务指标进行实时监控。对于学校运营过程中的一些重要指标事先设定财务分析参数，如偿债能力、资金利用、收支状况、发展水平以及发展潜力等，使得学校决策者能够及时掌握资金动向，对整体运营情况实施有效监控。同时，按照事先设定的规 则，通过数据挖掘技术及时、迅速地抓取各层次数据，并利用相关图形工具多角度展现分析数据，为学校决策者提供全面、丰富、准确的战略性辅助信息。 （ 3）扩展性能。根据环境和学校需求的不断变化，通过系统的内在反馈机制不断改进分析机制，使财务决策支持模块日趋完善。 上述财务一体化模块和资金管理项目化模块使高校财务信息管理系统获得了预算系统、账务处理系统、薪酬管理系统和学生收费管理系统等数据源。在此基础上，通过数据抽取、转换和综合加载，再辅以数据模型等联机分析处理机制进行多维数据分析，便可从不同层次、不同时段、不同角度向 学校决策者提供数据和图表。由此可见，财务决策支持模块必须与会计核算、财务一体化管理相适应，该模块不但能集成财务部门和其它部门所需要的信息，还能从多角度对这些信息进行指标分析，按需进行决策支持。 第 二 章 高校财务信息管理系统的需求分析 19 务决策支持模块的功能性需求 财务决策支持 模块 的输入数据 主要包括以下三部分： 会计核算系统 的 相关数据、 影响目标实现的数据 以及 系统环境变化数据。财务决策支持 模块 的输 出数据 主要包括： 预测信息 和 辅助决策信息 。前者用于 说明尚未发生事物的属性 ，以 保证 资源 的获得 和有效利用 。后者用于 确定目标 、 确定取得 并 利用资源的政策 。 财务决策支持 模块的 信息结构如图 示。 图 财务决策支持模块的信息结构图 具体而言，财务决策支持模块应具备的功能如下： 第一， 财务控制功能 。该模块应具备 现金流量控制 、 采购控制 、 费用控制、债权债务实时控制 等功能。 第二， 财务分析功能 。该模块可利用 比率、 结构 、比较、 趋势 等方法进行现金流量分析 、 敏感性分析 和 盈亏分析等 。 第三， 财务 预算 功能 。该模块可进行 资本支出预算 、 预计资产负债表 、 预计损益表 、预计财务指标表等 预算功能。 第四， 辅助决策功能 。该模块应 提供 业务决策 、 财务决策 、智能决策模型、目标利润管理 等 服务 。 第 四 章 高校财务信息管理 系统 的 运行效果与测试 20 第三章 高校财务信息管理 系统 的 主要模块设计 第一节 财务一体化模块设计 务一体化模块的系统架构 根据财务一体化模块的功能性需求，可将其框架划分为三个组成部分：基础服务平台、内部管理一体化平台和对外服务统一信息平台。各部分均有相应的业务子模块。通过统一的平台和技术标准、信息快速传递 、数据资源共享、自动处理与控制以及程序间的反馈与制衡等手段，在所有业务子模块之间实现业务流、资金流和信息流的完全同步和一体化运转，真实反映每笔财务信息的产生来源。 现就框架中的三个组成部分进行详细介绍： 1、基础服务平台 （ 1）数据仓库：依据统一的数据标准建立财务数据仓库和业务数据仓库；设置用户并进行权限管理，即对单一用户建立单点登录，并按照用户角色统一规划权限。 （ 2）通用凭证接口：与外部业务系统建立通用凭证接口，即根据业务流的运转情况，由外部业务系统在财务管理系统中自动生成相关凭证信息，实现业务流、资金 流和信息流的同步。 （ 3）统一支付平台：建立统一的支付平台，各类收费项目可通过信息化系统快速、安全、可靠地接入，完成收费流程，为全校收费项目设置统一收费途径。这样一来，缴费者可便捷支付，收费部门可通畅管理，学校财务部门可严密监管。 （ 4）日志管理：处于安全性考虑，必须建立完善的日志记录。需记录的内容包括登录用户名、登录时间、上线 线时间以及操作模块等信息，同时针对系统某些业务节点，记录相关数据活动情况。 （ 5）数据备份及恢复：对于财务数据库和业务数据库，分别建立数据自动备份机制，并不断完善数据管理制度 ，由专人负责电子化数据的归档工作。 第 四 章 高校财务信息管理 系统 的 运行效果与测试 21 图 财务 一体化模块架构图 2、内部管理一体化平台 利用 构程序搭建财务一体化平台，将所有人员的各类业务集成在统一入口的平台中，通过基础服务平台的权限设置进行内部通讯和管理。主要包括：全面预算管理业务处理、报表体系、财务核算、薪酬发放业务处理票据管理业务、远程预约报销业务处理、学生费用管理业务、各类经费管理业务以及内部公文流转及信息发布等。 3、对外服务统一信息平台 对外服务统一信息平台的主要功能包括：作为标准的财务处网站，发布静态信息；学校决策层可利用图表 多维度查询全校、各部门的财务状况；受权人可查询权限范围内的部门经费、项目经费的收支明细和使用情况，并利用图表进行分析；教职工可查询本人工资、公积金、其他酬金、项目经费、借款情况等；学生可查询本人的缴费情况以及代管费使用明细。同时，对外服务统一信息平台还包括网上办公业务入口，由此可进入部门预算申报及调整平台、薪酬发放系统、项目经费管理平台、远程报销预约平台等。 第 四 章 高校财务信息管理 系统 的 运行效果与测