物流公司全面预算管理制度.doc

杜臣物流全面预算管理制度（草案）一、总则第一条 为适应公司快速、稳健发展的要求，建立现代企业制度，完善公司法人治理结构，提高公司整体管理水平和经济效益，经公司董事会研究决定，在公司建立全面预算管理机制。为此根据公司实际情况，制定本制度。第二条、全面预算管理的基本原则是：1、量入为出，综合平衡；2、效益优先，确保重点；3、全面预算，过程控制；4、权责明确，分级实施；5、严格考核，奖惩兑现。第三条 全面预算的范围与内容：全面预算管理是对公司预定期内的经营活动、投资活动、财务活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动，具体内容包括：1、 制订企业在预定期内的战略规划和经营目标；2、 编制公司经营预算、资本预算和财务预算；3、 经过规定程序审查、批准公司预算；4、 全面执行公司预算；5、 对执行预算过程进行监督和调控；6、 编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；7、 对各预算执行部门的业绩进行考核评价，奖惩兑现。第四条 全面预算管理的基本任务是：1、 组织落实公司董事会确定的年度经营目标并细化、分解，组织实施；2、 明确公司内部各部门的预算管理职责和权限；3、 对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。第五条 本制度适用于公司总部及公司所属各分支机构。二、预算管理的组织体系第六条 全面预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。1、 预算管理决策机构是组织领导公司全面预算管理的最高权利组织；2、 预算管理职能机构是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门；3、 预算管理执行机构是预算执行过程中的各职能部门和分支机构。第七条 预算管理决策机构为公司预算委员会，公司预算委员会受公司董事会直接领导；公司法人代表任主任委员，副主任委员由公司总经理和财务总监担任，成员由公司各部门负责人、部分分支机构负责人组成。预算委员会的职责是领导公司全面预算管理工作。主要职责包括以下几项：1、 根据公司远景规划，发展战略及长远计划，制定公司本年度预算控制指标；2、 审批有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件；3、 制定全面预算编制的方针、程序和要求；4、 审查公司总预算草案和下属二级单位预算草案，并就必要的修订提出建议；5、 审批预算调整事项和在必要时对预算执行过程进行干预；6、 接受预算与实际比较的定期预算报告，审定年度决算。第八条 公司预算管理职能机构为公司预算管理办公室，负责公司日常全面预算管理工作。由总部财务经理兼任预算办公室主任，总部各职能部门经理和部分分支机构负责人为预算管理办公室成员。预算管理办公室的主要职责是：1、 负责公司预算管理制度的起草和报批工作；2、 根据预算委员会的决议，编制企业年度预算管理指南和大纲；3、 为各预算单位的预算管理提供咨询；4、 编制公司年度全面预算（草案），并根据预算总目标向公司内部各部门分解，下达预算指标；5、 预审分支机构预算单位预算草案，并提供修改意见和建议；6、 汇总企业预算，并向预算委员会提出审批重点和建议；7、 对预算执行过程的管理进行控制，并定期进行分析；10、结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案；11、定期向预算委员会提交预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为预算委员会进一步采取行动拟定备选方案；12、负责预算管理的其他日常工作。第九条 全面预算管理的监控工作由财务部牵头负责，考评工作由人力资源部牵头负责，各职能部门按其职能分工搞好配合。第十条 各责任中心的确定和划分由公司财务部门拟订草案，报预算委员会审批决定。三全面预算的内容和责任分工第十一条 公司的各项预算本着“谁执行预算，谁就编制预算草案”原则确定各项预算草案的编制责任单位如下：1， 营业目标预算草案由市场部和各分支机构上报，总经办审核后编制2， 员工工资预算草案由人力资源部编制；3， 管理费用预算草案由行政部门编制；4， 营业费用预算草案由财务部根据上年数据编制，纳入分支机构经营表内预算；5， 分支机构经营预算由分支机构上报，财务部汇总编制6， 资产购置预算草案由行政部编制；7、 现金预算草案由财务部编制；8、预计资产负债表草案由财务部编制；9、预计利润表草案由财务部编制；10、其他预算草案均按照部门职能分工编制。四，全面预算的编制程序、方法和时间第十二条 年度预算的编制年度预算的编制按照“由上而下，上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法和时间要求是：1、 下达目标：公司董事会于每年10月15日前确定公司下一预算年度的经营目标；公司预算委员会根据公司预算年度的经营目标，于每年11月1日前制订公司下一年度预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求，下达各预算执行单位。2、 编制上报 ：各预算执行部门按照公司预算委员会下达的全面预算目标和政策，结合本单位实际以及预测的执行条件，按照统一格式和分工，编制本部门下一年度预算草案，于11月20日前上报 预算管理办公室。3、 审查平衡：预算管理办公室对各预算执行单位上报的预算草案执行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并于12月10日前反馈给有关预算执行单位予以修正。4、 审议批准：公司预算管理办公室在有关预算执行单位修正预算调整草案的基础上，汇总编制公司全面预算草案，于12月15日前上报公司预算委员会和董事会讨论审批。董事会在每年的12月25日前审批下一年度预算。公司财务预算须经过公司董事会的审议、批准。5、 下达执行：董事会审议批准的年度总预算，在预算年度1月1日前，由预算管理办公室组织落实，逐级下达各预算执行单位。第十三条 月度预算的编制 月度预算的编制按照“由下而上，上下结合，分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法和时间要求是：1、 各预算执行部门于每月25日前，将本部门下一月份的预算草案编制完毕上交公司预算管理办公室。2、 公司预算管理办公室于每月28日前，对各预算草案修订平衡，最终编制公司月度全面预算草案上报公司预算委员会。3、 公司预算委员会于每月30日前批准下达下月份全面预算。第十四条 预算管理办公室根据管理需要决定编制周预算或日预算。五、预算的实施与控制第十五条 预算的实施1、 企业预算一经批准下达，即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的全面预算执行责任体系。2、 公司各部门应当将全面预算作为预算期内组织、协调本部门各项经营活动的基本依据。第十七条 预算的控制1、 各部门要强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付按照授权审批程序执行。对于预算外的项目指出，应当由预算委员会审批决定。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，一律不予支付。2、 各部门要严格执行销售、成本费用预算。努力完成利润指标。各预算执行部门要建立健全原始记录，要及时发现预算执行过程中的异常情况，查明原因提出解决办法，财务部门要细化核算，每月详细按要求核算出成本、费用、利润等指标。3、 公司建立全面预算报告制度，各预算执行单位必须按照预算管理办公室的要求定期报告全面预算的执行情况。对于全面预算执行中的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算管理办公室要责成预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。4、 财务部要利用财务报表和各类内部报表监控全面预算执行情况，及时向预算执行单位、预算委员会和董事会提供全面预算的执行进度、执行差异及其对公司全面预算目标的影响等各种信息，促进公司完成全面预算目标。六、预算的调整第十九条 预算的调整程序1、 企业调整全面预算，应当由预算执行单位逐级向公司预算管理办公室提出书面报告，阐述预算执行的具体情况，客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。2、 预算管理办公室应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度全面预算调整方案，提交公司预算委员会审议批准，然后下达执行。七、预算的执行状况的公布与考核第二十条 预算的公布 每月（季）15日前，由预算管理办公室主任（财务经理）公布月度（季度）预算执行状况。年度终了后20日内，由预算管理办公室公布年度预算执行状况。第二十一条 预算的考核预算年度（季度）终了，公司预算委员会应当向董事会报告全面预算执行情况，结合对分支机构的目标管理责任书和