税务会计期末测试试卷(一)及答案

税务会计期末试卷(一)一、个别选择问题(每个问题2分，共计20分)1 .税收“三性”的特征不包括以下特征()a .强制b .公平性c .无偿性d .固定性2 .一般纳税人2004年2月购买免税农产品，向农业生产者支付的价格为20000元，该业务允许扣除的收入税额为()元。A. 2600 B. 2000 C. 0 D.34003 .某服装厂为酒店加工工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润为8%，以同类产品售价计算的售价为27万元，该加工服装征收增值税的依据为() 万元。A. 18B. 19.44 C. 19.8 D. 274 .一家摩托车制造厂为摩托车越野比赛提供赞助，免费赠送比赛单位的摩托车10辆，一辆市价5.85万元(包括增值税)，按规定摩托车制造厂应缴纳的消费税是() 万元。 (消费税率为10% )A. 5B. 5.85 C. 10 D. 125 .以下各项必须缴纳消费税的是()a .委托加工的征税消费品(受托人代缴了消费税)，委托人回收后直接销售的东西b .自产自制的征税消费品用于连续生产征税消费品c .有出口经营权的生产性企业生产的征税消费品直接出口的d .自产自制的征税消费品用于生产非征税消费品的情况6 .一家施工企业建设商社，工程成本1000万元完成后，销售给一个部门，销售收入1500万元。 该省地方税务局决定的成本利润率为10%。 这家企业营业税税额()万元。A.105B.109.02 C. 79.02 D. 757 .以下经营者中属于营业税纳税人的是()a .从事修理业的个人b .把不动产无偿赠送给别人的行政机关c .生产和销售集邮商品的企业d .负责货物销售发生，运输销售货物的生产单位8 .某企业2001年度购买销售收入6000万元，国库券利息收入25万元，当年产生的成本费用共计5600万元，其中包括罚款支出6万元。 众所周知，除罚款外，各支出都按照税法的规定进行调整，该企业当年企业征收的金额为()万元。a.133.98 b.94.56 c.138.27 d.140.259 .某企业2005年度主要营业收入1100万元，其他业务收入350万元，捐赠收入100万元。 企业允许扣除的业务接待费限额为()万元。A. 3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.6510 .“劳务报酬一次收入畸形高”是指()a .个人一次取得的劳务报酬超过20000元b .个人一次取得的劳务报酬超过50000元c .个人一次取得的劳务报酬征税收入超过20000元d .个人一次取得的劳务报酬课税所得超过50000元二、多选问题(每个问题1分，共计10分)1 .某农机厂是增值税一般纳税人，在其本期发生的经济业务中，有需要转换处理进口税额的购买货物()a .用于本企业建设项目前期购买的钢材b .用于本企业农机产品生产消耗的前期购买的钢材c .用于生产受灾地农业机械消费的前期购买的钢材d.5本期被盗农机产品消耗的前期购买的钢材2 .以下各项中，属于增值税征税范围的为()a .钢材的销售b .自来水的销售c .电力的销售d .住宅的销售3 .根据定价法实施征收进口消费税的情况下，其构成计算价格为()a .关税、纳税价格和关税b .关税、纳税价格、关税、消费税c .关税、纳税价格、关税、消费税增值税d.(关税、纳税价格、关税) (1-消费税税率)4 .自产征税消费品应当用于()中，和销售一样征收消费税a .作为福利发给员工的b .连续生产征税消费品c .不征税消费品d .连续生产广告样品5 .以下是营业税的纳税计算依据()a .转租业务取得的利息b .娱乐业向顾客收取的各项费用c .代理业向委托方收到的所有报酬d .广告业向委托方收到的所有货款和价格外费用6 .以下项目中，可以直接作为个人所得税征税所得的是()a .稿费b .公司债券利息c .股票转让所得d .当选奖金7 .消费税中实施将额定从量和定价率组合起来计算税额的方法是()a .香烟b .粮食白酒c .黄酒d .芋类白酒8 .以下项目中，应根据会计利润调整增加征税收入的项目()a .工资费用支出超过标准b .利息费用支出超过标准c .超出公益救济性捐赠标准的d .补充的营业税9 .根据企业所得税暂定条例等，应该提取折旧的固定资产()a .以经营租赁方式租赁的固定资产b .以融资租赁方式租赁的固定资产c .以经营租赁方式租赁的固定资产d .季节性废除的机械设备10 .计算企业征税收入时，以下项目可从收入总额中扣除()a .无形资产开发支出没有形成资产的部分b .纳税人对外投资的支出c .赞助从事广告业的部门的广告性支出d .税收滞纳金三、计算问题(每个问题7分，共计35分)1 .某百货公司2005年10月发生了以下采购业务(一)购买日用品取得增值税专用发票上明确记载的项目金额20万元，同时支付货物运费0.8万元(二)零售商品销售收入120万元(3)将部分购买的商品作为礼品赠送给相关企业，同类商品的售价相当于4万元(不含增值税价格)。 上述购买商品的增值税税率为17%。要求：计算这家百货公司当月应支付的增值税。2 .一家烟草厂委托一家烟草加工厂加工烟草，委托人提供的材料成本为76000元，受托人支付的辅助材料价值为12000元，烟草厂发货时支付的加工费用为4500元，计算烟草加工厂应征收的消费税(烟草的消费税率为30%3 .一家旅行社在2005年5月发生了以下业务：(1)组织旅游团到西安旅行，旅行费用共计20万元，其中为游客支付其他部门的房费、伙食费、交通费、入场费等共计12万元。(2)组织旅游团去韩国旅行，去海外后，海外的一家旅行社接手旅行。 全程旅行费50万元，集团公司旅行费30万元。要求：计算该旅行社本期应接收的营业税。4 .某公司2005年度国内生产经营的征税收入2000万元，在a、b两国设有分公司。 a国分公司当年的征税收入为600万元，其中生产经营收入为500万元，a国规定的税率为40%，版税收入为100万元，a国规定的税率为20%； b国支部当年的征税收入为400万元，其中生产经营收入为250万元，b国规定的税率为30%，租金收入为150万元，b国规定的税率为10%，计算结算该公司当年国内外收入的所得税税额。5 .有人一次拿到稿费2500元，他把1000元捐给希望工程，出版社代扣税。 计算该个人应该支付的个人所得税。四、综合问题(共计35分)1 .一家玩具厂是有出口经营权的集体所有制生产企业。 2004年12月在国内销售洋娃娃，不含税的销售额为3000万元，本季度报关出国的出口洋娃娃的离岸价为1000万美元，本月购买纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为5000万元。 上期末扣除结束转入本期扣除的项目税额为5万元。 (汇率为100美元=830元) (出口玩具扣除率为15% )。要求：(1)该企业适用的出口退税方法是什么？(2)出口货物的出口环节是否应该支付增值税？ 为什么？(3)本期不扣除的金额或不扣除税金的金额是多少？(4)本期的税金是多少？(5)本期应该退还吗？ 如果需要退税，退税额是多少？(六)编制相关会计分录(共计五组)2 .某出版社2004年实现销售收入8000万元，销售成本3200万元，销售税金和附加费50万元，管理费用400万元，其中业务接待费45万元。 获得投资企业30万元税后利润(投资企业所得税率15% )，国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，支付税务部门滞纳金、罚款5万元，支付非公益、救济支出4万元，加上成本费用的工资支出500万元，员工福利费、工会经营这家公司的员工人数为200人，征收税金的工资标准为660元/人，每月，增值税扣除收入为200万元，销售费用支付300万元。要求：计算该出版社2004年度企业所得税3 .美丝化妆品工厂是增值税一般纳税人，2004年11月发生了以下经济业务，并做了相关的会计处理。(1)销售化妆品套装a，发行的增值税专用发票上注明的货款30万元，增值税5.1万元，马上领取支票存入银行。 (消费税税率30% )(2)将当月委托加工的化妆品回收并直接销售，不含增值税的售价为10万元。(3)回收上述委托加工的化妆品时，受托人以其同类产品的售价代替2.5万元消费税。(4)为了生产化妆品c，本月购买原材料，增值税专用发票上标明的货款20万元，增值税进口税额34000元，全部投入生产。(5)节假日为员工福利发行化妆品c的价格为30000元，含税价格不为50000元。(6)化妆品厂转让专利使用权，领取转让收入20000元。模拟答案一、单独选择问题1.b2. a3. d4. a5. d6. b7. b8. a9. c 10.c二、多选问题1.ad2.ABC3. bd4.acd5.bc6.bd7.Abd8. ABC9. ab D10.AC三、计算问题1 .当月进口税额=2017% 0.87%=3.456万元当月销售额=120(1 17%)17% 417%=18.116万元当月增值税=18.1163.456=14.66万元2 .预扣代替消费税=(76000120004500 ) (130 % ) 30 %=39642.86元3 .营业税=(2012) (5030)5%=1.4万元4 .国内外收入征税收入=(2000 600 400)33%=990万元a国家实际缴纳所得税=50040% 10020%=220万元a国扣除限额=60033%=198万元a国家的扣除额是198万元b国家实际缴纳所得税=25030% 15010%=90万元b国家扣除限额=40033%=132万元b国家的扣除额是90万元当年的实际所得税=990-198-90=702万元5 .捐赠前的征税收入=2500-800=1700元扣除限额=1700-30%=510元 179万元实际退税额=179万元(六)实现国内承销收入：借：银行存款35100000贷方：主营业务收入30000000应纳税额-应纳税额5100000实现出口销售收入借：银行存款83000000贷款：的主要营业收入83000000结转本期不扣除的税额借：的主要营业成本1660000贷款：应该支付税金，应该支付增值税(所得税的转出) 1660000结转扣除国内承销产品的销售额借：纳税-支付增值税(出口减去国内销售产品的税金) 10660000贷方：税-增值税(出口退税) 10660000领取还是领取出口退税借：银行收款(或应收款出口退税) 1790000贷款：税-增值税(出口退税) 17900002. (1)允许扣除的计税工资： 20066012=158