【企业财务】财务管理参考-财务票-据报销规定及流程(ppt下载 44p页)

财务票据报销规定及流程财务报销是财务工作的基础部分，财务报销牵涉面广泛，不仅受限于会计法、税法、合同法、发票管理办法等国家法律法规，同时还受制于本单位财务经济管理制度。一、财务报销发票使用规定税收管理法二十一条规定“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，即增值税专用发票和普通发票。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用；未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。但对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不提供担保人的可以视其情况要求其提供保证金，并限期缴销发票。会计法规定，对不真实，不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。发票管理办法二十二条规定不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。不符合规定的发票是指（1）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制；（2）填写项目不齐全；（3）内容不完整；（4）字迹不清楚；（5）没有加盖财务印章或发票专用章；（6）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。发票管理办法实施细则三十五条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到（1）按号码顺序填开，填写项目齐全；（2）内容真实；（3）字迹清楚；（4）全部联次一次复写、打印、内容完全一致；（5）并在发票联和抵扣联加盖财务印章或发票专用章。财务发票是财务报销的第一手有效凭证，显然财务发票的合法性、完整性、真实性、正确性成了财务报销的关注点。1、发票的合法性、合规性规定（1）国家税务总局统一负责全国发票管理工作，取得的发票必须符合国家规定，由国家统一印制或指定单位印制。根据税收征管理法第二十二条规定增值税专用发票由国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印制；普通发票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制；未经税务机关指定任何印刷企业不得印制发票。增值税专用发票、普通发票法定标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的“全国统一发票监制章XX省XX市国家税务总局监制”或“全国统一发票监制章XX省XX市地方税务局监制”；从行政机关、事业单位或其它非营业性组织取得的收费收据必须带有财政部门或其它规定机构的收据监制章，合法性标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的“财政票据监制章XX市财政局监制”。（2）发票必须盖有开票单位的“财务专用章”或“发票专用章”，如果是税务机关代开统一发票，还必须盖有“XX省XX市地方税务局代开发票专用章”。2、发票基本要素完整性规定发票上开票日期、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人等项目均要按规定要求完整填写。项目不完整一般要开票单位补填。增值税专用发票还应具备纳税人、税务登记号、适用税率、应纳增值税额等内容。3、发票内容的正确性规定会计法十四条规定发票记载的各项内容均不得涂改、挖补，填写应正确。发票有错误的，应当由开具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。发票金额有错误的，不得在原始原始凭证上更正，应当由出具单位重开；发票大小写金额不一致视为废票。4、票据内容的真实性任何经济业务事项都得有真实的货物交易，任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算，与之相适应，发票上填写的各项内容应与实际交易一致。真实性主要表现在以下二方面；（1）货物种类真实项目名称中货物名称种类与实际入库货物一致，不能多列、少列、不列。如果所有货物在一张发票上无法全列，那货物名称栏可填写“详见清单”。但清单中所列内容必须与发票实物一致，并且清单必须盖有与发票一致的“财务专用章”或“发票专用字”。（2）数量的真实在实际工作中可能出现供货单位因发票开票金额限制导致同一笔经济业务不能同开一张发票，而采用拆分数量、金额的形式，比如把设备台数拆为05台，01台，03台等，这明显有违真实性原则。5、票据有效期规定为避免发票在使用过程中被盗用、仿制，税务票据管理中心会不定期更改发票样式，并且在发票左上角或最左边注明该发票于X年X月前使用有效。二、财务票据附件使用规定在绝大多数情况下报销凭一张发票是不够的，往往需要附审批表、合同文本，、招投标文件、工作量计量清单等资料作为发票付款依据，用以进一步说明付款的必要性、合理性、合法性。1、差旅费差旅费发票需附签字完备差旅费审批表或学术会议审批表原件报销，如遇紧急出差事项报销时应补办审批表或直接由院领导在差旅费报销单上签批同意报销。2、物资采购药品、总务材料、设备材料采购发票需附仓库保管员签字确认入库单、部门会计确认的支付凭证办理报销手续。3、固定资产购置发票应附（1）需政府采购项目应提供政府采购合同、政府采购、供货、审验付款通知书；（2）单价5万元以上设备需招标局招投标采购应提供中标通知书、设备购置可行性论证报告、科室设备购置申请表。（3）购物合同文本（4）仓库保管员签收的入库单。（5）部门会计确认的支付凭证。4、新建、扩建、改建工程项目和金额20万元以上零修零建项目发票报销应提供（1）第一次付款时必须提供招投标文件或询标纪要、以便核对合同总价、承包单位是否与招投标文件一致；（2）合同文本（包括补充协议、符合要求的工程联系单）；（3）施工单位编制并签章、监理单位审核同意签章的工程费用汇总表及产值汇总报表；（4）施工单位编制并签章的工程款支付申请表；（5）监理单位审核同意并签章的工程款支付证书；（6）施工单位、监理单位、建设单位共同编制并审核签字的“工程款支付证书”；（7）工程决算时还应提供工程决算书、审计报告。5、220万元以下总务零星修理项目发票报销应提供（1）院内招投标文件或竞标或询价资料或会议纪要；（2）合同文本（包括补充协议、符合要求的工程联系单）；（3）施工单位编制签章经修理单位确认核准签字的工程额计算明细清单；（4）工程决算时还应提供工程决算书、审计报告。6、含多项修理项目的修理发票一般应提供修理单位编制签章经被修理科室确认的工程量计算清单。7、执行合同、特批项目的付款必须提供合同、特批文件。8、涉及到个人工资、补贴等支付应提供人事科通知。三、财务报销其他规定1、向农民购买农副产品以及金额1000元以下的经济业务可以使用现金，此外都得办理转帐结算业务。2、领用支票预付货款或要求汇款预付货款时，经办人应填写支票领用审批表或汇款申请表，按资金审批权限办理相关审批手续，如由学生办理科研经费预付货款时必须由老师签批同意。预借支票或预汇款后，应在十五日内按相关审批程序办理清帐手续。3、除批量采购外其他经济业务取得原始发票背面应注明支出用途。4、各种报销票据应于公历12月31日前报销完毕，因特殊原因未办理报销的，可延长到新年度1月30日，原则上上年度发票视为无效发票，不再报销。5、对同一经济事项取得的发票不得利用领导审批权限之便，分批分量拆分报销。6、如工作特殊需要购买物品无法取得合法发票时，须对方出具签字收款的收款证明、注明内容、数量、单价、金额，并且要由经办人、验收人、负责人、总会计师签字同意后视同合法有效凭证办理报销。7、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须满足以下条件才可以报销（1）到出票单位复印原收据（发票）存根联或记帐联，并加盖出票单位的财务专用章；（2）由经办人、负责人签字经财务审批后才能作为报销的依据。（3）遗失车船和飞机票，需说明遗失的原因及提供必要的证明（如住宿发票、会议报到通知、一同出差人员的票据）经科室负责人签批；（4）财务部门审核同意后办理报销。8、发票的基本联次为三联，发票只能凭“发票联”才可以报销。四、报销流程1、整理原始票据。经办人员将所有要报销的票据按不同类别粘贴整理，根据不同的原始票据分别填制各种报销单。2、办理签字手续。签字是一种权利，更是一种责任，不同人员签字肩负着不同的责任。（1）经济业务的经办人或采购人签字负责该项经济业务的真实性与正确性，确认已按约定或合同提供货物或服务，或确认已按约定或合同预付款。（2）总务、药品、设备部门会计签字确认货物或服务与约定或合同情况相符，核对本次付款与累计付款情况，（3）职能科室负责人签字确认已按约定或合同提供货物或服务，或确认已按约定或合同预付款。确认票据齐全、有效，付款金额与约定或合同相符。（4）分管院长签字同意对10万元以下货物或服务启动付款程序；同意对10万元以上货物或服务递交院长审批同意后启动付款程序。（5）院长签字同意启动付款程序。（6）总师签字审核票据齐全及有效性，同意按货物或服务票据支付。（7）财务签字核对票据齐全有效及付款金额准确性，同意授权出纳支付货物或服务。验收入库经办人签字科室负责人签字部门会计确认（1）预算内药品、材料、设备采购3、具体报销流程金额大于2000元主管院长金额10万以上院长金额5000元10万元总会计师财务科长金额20005000元金额小于2000元会计录入出纳（2）差旅费报销人凭出差审批表财务科长会计录入出纳（）科研经费经办人课题负责人科教科科长金额2000元以上主管院长金额10万以上院长金额5000元10万总会计师财务科长金额20005000元金额小于2000元出纳会计录入（）预算内大修、基建等项目用款基建部门经办人凭合同等附件基建科科长主管院长金额10万以上院长金额5000元10万总会计师财务科长金额20005000元金额小于2000元出纳金额大于2000会计录入（）招待费经办人科室负责人主管院长总会计师会计录入出纳（）出租费经办人科室负责人主管院长总会计师财务科长会计记录出纳金额大于元金额小于元（）预算内其他发票报销经办人职能科室负责人主管院长总会计师会计录入出纳财务科长金额2000元以下金额20005000元金额大于2000元院长金额10万以上金额500010万（）预算外支出发票报销经办人或项目负责人职能科室负责人主管院长总会计师会计录入出纳财务科长金额2000元以下金额20005000元金额大于2000元院长金额万以上金额2000元万元第5章财务预测本章学习目标L本章主要讲解利用EXCEL进行财务预测和建立财务预测模型的相关知识。通过本章的学习，应掌握如下内容L销售预测方法及模型的建立L利润敏感性分析及利润预测模型的建立L成本预测模型的建立L资金需要量预测模型的建立51财务预测概述L预测是用科学的方法预计、推断事物发展的必要性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。L511预测分析步骤L512预测分析方法L513预测分析内容511预测分析步骤L（1）确定预测目标。L（2）收集和整理资料。L（3）选择预测方法。L（4）分析判断。L（5）检查验证。L（6）修正预测值。L（7）报告预测结论。512预测分析方法定量预测法L1定量预测法L定量预测法是在掌握与预测对象有关的各种要素的定量资料的基础上，运用现代数学方法进行数据处理，据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模型的方法体系，可分为趋势外推分析法和因果分析法。512预测分析方法定量预测法L（1）趋势外推分析法。这种方法是将时间作为制约预测对象变化的自变量，把未来作为历史的自然延续，属于按事物的自身发展趋势进行预测的动态预测方法。L该方法的基本原理是企业过去和现在存在的某种发展趋势将会延续下去，而且过去和现在发展的条件同样适用于未来，可以将未来视为历史的自然延续。因此，该方法又被称为时间序列分析法。L（2）因果分析法。这种方法是根据变量之间存在的因果关系函数，按预测因素的未来变动趋势来推测预测对象（即因变量）未来的相关预测方法。L该方法的基本原理是预测对象受到许多因素的影响，这些因素之间存在着复杂的关系，通过对这些变量内在规律性的研究可以建立一定的数学模型，在已知自变量的条件下，可利用模型直接推测预测对象的未来值。512预测分析方法定性预测法L2定性预测法L定性预测法是由有关方面的专业人员根据个人经验和知识，结合预测对象的特点进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋势做出推测的预测方法。它一般不需要进行复杂的定量分析，适用于缺乏完备的历史资料或有关变量之间缺乏明显的数量关系等情况下的预测。L实际工作中常常将二者结合应用，相互取长补短，以提高预测的准确性和预测结论的可信度。513预测分析内容L预测分析的基本内容包括L（1）销售预测。L（2）利润预测。L（3）成本预测。L（4）资金预测。52销售预测L狭义的销售预测是对销售量的预测。用于销售量预测的常用方法有判断分析法、趋势外推分析法、因果分析法和产品寿命周期推断法等。其中，判断分析法和产品寿命周期推断法属于定性预测法，趋势外推分析法和因果分析法属于定量预测法。L521趋势外推分析法L522因果分析法521趋势外推分析法L1算术平均法L2移动平均法1算术平均法L算术平均法又称简单平均法，它是直接将若干时期实际销售业务量的算术平均值作为销售预测值的一种预测方法。L这种方法的优点是计算过程很简单，缺点是没有考虑远近期销售业务量的变动对预测销售状况的影响程度的不同，从而使不同时期资料的差异简单平均化，所以，该方法只适用于对各期销售业务量比较稳定，且没有季节性变化的食品和日常用品等的销售预测。2移动平均法L（1）一次移动平均法。一次移动平均法根据时间序列逐项移动，依次计算包含一定项数的序时平均数，形成一个序时平均时间数序列，据以进行预测。其预测模型的计算公式为L从上述公式可以看出，第T期的移动平均数只能作为T1期的预测值，如果要预测数期以后的值，这种方法就无能为力了。但是，在实际工作中，当企业或商店要逐月预测下个月的成百上千种产品的进货或销售情况时，这种方法还是很适用的。2移动平均法一次移动平均法L对于一次移动平均序列值的计算，可以使用递推算法来减少工作量。递推算法的计算公式为L上述公式说明，第T1期的预测值是在第T期预测值T的基础上加上一个修正值得出的。不难看出，修正项的作用和N的大小有关。在实际应用中，移动平均时段N的选择带有一定的经验性，N过长或过短，各有利弊，可以多取几个N值，将取不同的N值得出的预测结果分别同实际值比较，计算其预测误差，最后选用预测误差最小的N值。一次移动平均法操作步骤L1在EXCEL中，以列方式将数据输入到工作表中，并建立一次移动平均法预测模型的基本结构。L2打开“工具”菜单，选择“数据分析”命令，打开“数据分析”对话框。L3在“数据分析”对话框中，选择“移动平衡”选项，单击“确定”，会打开“移动平均”对话框，L4在“输入区域”中输入各月份销售量。L5在“间隔”中输入“3”，即表示N3。L6在输出区域中输入“C3”。L7在对话框中选择“图表输出”。L8单击“确定”。L9将C5C13单元格区域复制到D6D14单元格区域中。L10选定E6单元格，输入公式（D6B6）2。然后将此公式分别复制到E7E14单元格区域。2移动平均法二次移动平均法L（2）二次移动平均法L二次移动平均法是对时间序列计算一次移动平均数后，再对一次移动平均数序列进行一次移动平均运算。L二次移动平均法的计算公式为2移动平均法二次移动平均法L二次移动平均预测模型为L二次移动平均数并不能直接用于预测，其目的是用来求出平滑系数。求解平滑系数估计值的公式为2移动平均法趋势平均法L趋势平均法是指在移动平均法计算N期时间序列移动平均值的基础上，进一步计算趋势值的移动平均值，进而利用特定基期销售量移动平均值和趋势值移动平均值来预测未来销售量的一种方法。其计算公式为L预测销售量基期销售量移动平均值基期趋势值移动平均值基期与预测期的时间间隔；L某期的趋势值该期销售量移动平均值上期销售量移动平均值；L基期趋势值移动平均值最后一个移动期趋势值之和/趋势值移动的期数。522因果分析法L因果分析法也是预测分析中常用的方法，利用因果分析法预测销售量的步骤如下L（1）确定影响销售量的主要因素。L（2）根据有关资料确定销售量与自变量之间的数量关系，建立因果分析模型。L（3）根据未来有关自变量的变动情况预测销售量。53利润预测L531目标利润预测L532利润敏感性分析L533概率分析法在利润预测中的应用531目标利润预测L（1）调查研究，确定利润率标准。L（2）计算目标利润基数。将选定的利润率标准乘上企业预期应该达到的有关业务量及资金指标，便可测算出目标利润基数。其计算公式为L目标利润基数有关利润标准相关指标L（3）确定目标利润修正值。L（4）最终下达目标利润并分解落实纳入预算体系。最终下达的目标利润应该为目标利润基数与修正值的代数和，即L最终下达的目标利润目标利润基数目标利润修正值532利润敏感性分析L1利润敏感性分析的主要任务L利润敏感性分析的主要任务是计算有关因素的利润灵敏指标，揭示利润与有关因素之间的相对数量关系，并利用灵敏指标进行利润预测。L2利润敏感分析的假定条件L利润敏感性分析的假定条件如下L（1）有限因素的假定。L（2）单独变动的假定。L（3）利润增长的假定。L（4）同一变动幅度的假定。532利润敏感性分析L3利润敏感性指标的计算L利润敏感性分析的关键是计算利润受各个因素影响的灵敏度指标。某因素的利润灵敏度指标为该因素按上述假定单独变动1后使利润增长的百分比指标，其计算公式为L第I个因素利润灵敏度指标（SI）该因素的中间变量基数/利润基数1MI/P1。L式中的中间变量是指同时符合以下两个条件的计算替代指标，即中间变量的变动率必须等于因素的变动率，中间变量变动额的绝对值必须等于利润的变动额。533概率分析法在利润预测中的应用L1销售业务量为不确定因素时的情况L2多因素为不确定因素时的情况54成本预测与资金需要量预测L541成本预测L542资金需要量预测541成本预测L成本预测是根据企业未来的发展目标和现实条件，参考其他资料，利用专门方法对企业未来成本水平及其发展趋势所进行的推测与估算。成本预测的方法大体可分为4类。L（1）历史成本分析法。L（2）定性分析法。L（3）目标成本预测法。L（4）因素分析法。542资金需要量预测L销售百分比法是一种以未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销售量变动的资产负债项目及其他因素对资金的影响，从而预测未来需要追加的资金量的一种定量方法。这种方法的基本公式是LFK（AL）DRML其中LF预计未来需要追加的资金数额；LK未来销售收入增长率；LA随销售额变动的资产项目基期金额；LL随销售额变动的负债项目基期金额；LD计划提取的折旧摊销额与同期用于更新改造的资金之差额；LR按计划期销售收入及基期销售净利润率计算的净利润与预计发放股利的差额；LM计划期新增零星资金开支数额。542资金需要量预测L该方法的计算步骤如下L（1）确定未来销售收入增长率指标K，公式为LK（预计销售收入基期销售收入）/基期销售收入L（2）分析基期资产负债表的有关项目，计算A与L。LA的确定。周转中的货币资金，正常的应收账款、存货等项目，一般会随销售额的变动而变动，应列入A；对固定资产则视基期生产能力是否还有潜力可利用而定，如果还有潜力，不需要追加资金投入则不予考虑，否则应将其列入A。长期有价证券投资和无形资产投资一般不列入A的范围。LL的确定。应付账款、其他应付款等项目会随销售额增长而增长，应列入L，其他项目一般不予考虑。L按折旧计划和更新改造计划确定可作为内部周转资金来源的折旧摊销额与同期将用于更新改造的资金数额，进而计算D。L按照预计销售额和基期销售净利润率计算预期净利润率，按计划发放股利分配率测算预计发放股利，进而计算R。L确定新增零星资金开支数额。L将以上各项目代入计算公式，预测需要追加的资金数额。解决问题的基本方法七步成诗STEP1STEP2STEP5STEP4STEP3STEP7STEP6陈述问题分解问题（树图）消除非关键问题（漏斗法）制定详细的工作计划进行关键分析综合结果并建立有结构的结论整理一套有力度的文件一周结果，然后再来如图所示的解决问题的七个步骤第一步阐述问题清晰地阐述要解决的问题清晰阐述问题的特点一个主导问题或可靠性很高的假设具体，不笼统（而不是问题的罗列或一种无可争议的主张）行动性强以决策者下一步所需的行动为重点解决问题的实例公共图书馆公共图书馆面临着大家抱怨它不能提供信息服务的问题图书馆是否应努力改善对会员的服务能否采取不同的图书馆管理方法以改善对会员的服务图书馆有哪些改善会员服务的可能是通过延长时间，更好地选择书刊，还是在现有的预算内改善编辑目录使借阅更加容易事实的陈述无可争议太空泛具体，行动性强评价1决策者2影响决策者的主要因素3解决问题的时间安排其他方面问题的背景情况哪些是他们对决策比较关心的问题你如何解决互相冲突的安排哪些是你的听众需要多快的答案4成功努力的标准5主要衡量标准6所需的准确度哪些是衡量成功的主要变量决策者如何判断是否可行地解决了问题他/她所关心的是什么需要何种准确度问题背景情况的实例公共图书馆1决策者图书馆馆馆长理事会市长2影响决策者的主要因素图书馆馆长任职及理事会的批准在12月后到期已任职7年将在9个月后重新选举并面临着赋税增加但没有提供足够服务的压力3解决问题的时间安排必须在6个月后进行改善，所以必须在2个月后解决4成功努力的标准改革必须同图书馆的使命一样所计划的改革必须在6个月内可以实施改善必须在6个月内可以衡量并有所显现因为图书馆的工作人员是主要的改革实施者，所以他们必须支持5主要衡量标准不超出预算调查结果是客户满意度有所改善发给市长报纸或图书馆长的表扬信6所需的准确度对所需变革种类的强有力的指导比精确细致更为重要但不能超出预算步骤2分解问题逻辑树问题陈述更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题问题/假设1问题/假设2问题/假设3为什么使用逻辑树1将问题分成几个部分使解决问题可以分成能够解决的几个部分将不同部分按轻重缓急区分将岗位责任制执行到各人2保证完整地解决问题将问题的各个部分解决好,即可解决整个问题所分问题的各个部分各不相同,而且包括了各个方面即没有重复没有遗漏3使项目小组共同了解解决问题的框架4协助重点使用组织框架及理论逻辑树的三种类型是否什么/如何原因推论以假设为主问题图首先确定问题，然后将问题分成不同的部分先给出解决问题的假设方案，然后举出所需的充足原因来验证或推翻这个假设列出关键问题，使之通过是或否来回答，然后按照采取相应行动的逻辑顺序排序行动，标准问题话题原因类型描述推论的因素利用推论及假为的逻辑树来找出问题按照问题阐述逻辑树的结论通常在后面程序利用问题图来构成选择答案分解问题的许多方法横向的特点纵向特点程序流程准备土地准备材料石砌砖标准合适的砖头和好的灰有技能的劳力好天气种埴棕榈树的投资回报树形分析投资回报经营棕榈产品利润种植投资棕榈产品销售收入种植成本工厂房产基础建设产量价格产量耕地部门的问题AGRI如何以最盈利的方式来扩大60，000H如何从成熟种植中获得最大利润如何以最低成本快速开发6万顷能降低开发时间吗能降低开发成本吗如何提高棕榈产品的销售收入如何降低经营成本如何达到最高价格如何提高产品产量房产经营成本经营工厂成本总公司成本如何改善改进纸张交易如何提高每公顷产量如何提高提炼率能否并行开展行动能否减少单独行动收购土地土二年土地农经（养殖、种植）民用基础建设建厂选择方案3实例公共图书馆半年后图书馆能否改善读者服务能不能没有新的经费能否改善能不能能否从其他经营资金调拔资金能不能意义开始改善；衡量改善结果调拔资金；进行改善；衡量改善结果寻找富有的人为进行改善捐款，使图书馆永远得到认可继续目前的经营方式；图书馆馆长将下台步骤3淘汰不重要的问题问题陈述问题1问题2问题3淘汰的问题经常反复推敲过程中的第一步假设/理论及数据之间的联系使用80/20的思考方式重点努力解决最重要的问题不仅要常问“那又会怎样”而且还要问你忘了什么进行一项较难的研究分析时淘汰不重要问题是掌握合理的工作风格的关键步骤4制定详细的工作计划问题假设分析工作来源责任人/时间安排最终成品从逻辑树的末端开始要点的定义从“重要问题”到没有“解决的问题”，要适当描述而使回答“是”或“否”即可，且有详细的行为作为背景确保每一问题尽可能详细和具体在需要时进一步细分假设是关键或可能解决方案的一种描述，它包括用以回答“是”或“否”的原因。列出各种假设用第一线观点自己的观点同事的观点与同事讨论提炼假设调整分析的先后次序对模型描述的分析可深入从而证明假设成立或不成立，从而解决关键点决定决策过程决定决策程度简单例子反复判断资料来源说明用于分析而获取资料的方式和出处确定资料来源决定分析方法确定那些获取资料，进行分析的人的责任决定谁做分析决定时间表最终成品是指分析结果的描述画鬼图写故事如何做好定义好的工作计划用23页的工作计划来指导24周内的工作用时间表来监控更长时间范围内的活动细节在绩效下降之前什么情况较普遍避免过分详细、百科全书一样的工作计划没有人读他们，它们会在3周内失去时效，没有人愿意去再读它们细节假设分析资料来源负责/时间活动1活动2活动3总结活动1活动2活动3总结1234567详细的工作计划公共图书馆实例问题假设分析来源职责/时间安排为什么业绩下降新图书馆大楼重新安排了图书收集位置搬家前后图书馆的平面图例分析用途、交通类型、所用路途分析由于根本原因产生的抱怨图书馆平面图蓝图发行量记录交通因素抱怨图书馆记录图书馆的步行路程重点客户群工作计划的最佳做法提早经常具体综合里程碑不要等待数据或任何其他因素通过反复的仔细分析数据来加以修改、补充和改善具体分析，具体资料来源同项目小组成员一起检