财政学期末复习重点-上财版

1、1.起点公平、规则公平、结果公平的区别和联系规则公平：以市场规则定义的公平，每个人用自己提供的生产要素通过交换取得生产成果，公平取决于个人的收入是否与他的贡献成正比，而不在于他们收入分配之间的差距。起点公平：主张社会成员在起点也是公平的，及各人所拥有的天然禀赋相同，机会均等，在此基础上按市场交换规则取得各自的收入份额。结果公平：强调生产结果在分配上的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系，指各人收入份额的均等。起点公平试图对规则公平进行补充，分配结果每个人收入份额之间的差距比单纯的规则公平小。规则公平的条件下个人收入份额的差距来源于天然禀赋的差别和选择上的差别，起点公平主张消除第一种

2、差别。从连续的过程中来看起点公平是对规则公平的否定，并导致结果公平。结果公平是对规则公平的否定。2.功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点和主张功利主义：社会福利水平就是社会总效用，等于社会所有成员的效用之和，一个社会应当追求社会用效用的最大化，无差异曲线斜率-1，富人偏爱主义，侧重效率忽视公平罗尔斯主义：社会福利水平等于最低收入者的效用水平，在既定的效用分配可能性曲线上使得效用最小的社会成员的效用达到最大化，L型折中主义：a/b=1 介于功利主义和罗尔斯主义之间，认为富人的一单位效用的社会评价小于穷人，但富人的效用只要达到一定程度总可以等于穷人一单位的效用。3.政府缺陷体现在哪些方面（一）信息

3、失灵：1.不通过市场交换，消费者对不同产品的显示偏好难以显示出来2.计划体制中的个人利益作用将使信息的获得受到很大影响：（1）搜集信息的动力不足（2）信息污染（3）信息滞后 （二）公共决策中的经济人行为：1.计划生产者的长期意志2.计划执行者的以权谋私（三）公共决策程序的缺陷4.市场竞争的公共生产和私人生产在效率上有什么区别所有者之间的关系：私人生产中不同企业的所有者之间是相互独立的；公共生产中，企业之间有共同的最终所有者，意味着单个企业的自主权没有保证，企业之间的交易价格不一定会反映市场的供求状况，且公共企业具有垄断市场的天然条件。社会管理者与所有者之间的关系：私人生产中，政府作为社会的管理

4、者与其所有者之间是相互独立的；而公共生产中政府既是社会的管理者又是众多企业的所有者，会影响政府履行其维护市场竞争规则和提供公共服务的职责。所有者与经营者之间的关系：不论在私人生产还是公共生产的条件下，都有可能出现经营者背离所有者利益的情况，但背离的程度由于下述原因有所区别：（1）私人生产条件下，所有权与经营权的分离主要表现在大型公司化企业中，而公共企业不论大小，都是两权分离的，使得经营者背离所有者利益的几率增加；（2）在公共企业数量较多的情况下，两权分离意味着一个所有者面对众多的经营者，而在私人生产条件下，所有者与经营者是一一对应的关系，前一种情况使所有者与经营者信息不对称问题变得较为突出；（

5、3）公共生产的两权分离必然是多级代理的，而在私人生产条件下，所有者可能对经营者进行直接的监督，公共生产的这种多级代理，将在多层次上造成经营者的非效率行为。5.简评税收的超额负担及影响因素与减少超额负担的措施税收的超额负担是指个人因税收而导致的福利损失比政府收到的税收大的部分，即税收所产生的经济的无谓损失。税收的超额负担产生于替代效应，即个人在收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响。影响税收超额负担的因素有课税产品需求弹性的大小和税率的高低。超额负担与这两个因素同向变化。减少税收超额负担的措施有：（1）尽可能采用中性的税收政策，避免对相对价格的干扰；（2）尽可能避免采

6、用高税率，将税率和税收收入规模控制在合理的范围内；（3）尽可能对需求弹性小或无弹性的商品征税（在税收规模既定的前提下）。6.简述对自然垄断的三种公共定价方法及其对效率和公平的影响边际成本定价方法：在市场需求曲线和厂商边际成本曲线给定的条件下，由两条曲线的交点来确定产品价格的方法。效率方面：在不考虑征税成本，且只有收入效应而没有替代效应的情况下，边际成本定价是最符合效率的定价。但现实中往往由于种种因素（如总额税无法实现理想的再分配）限制了总额税的使用，因此现行税收是带有扭曲的性的非中性税收，产生税收的超额负担，从而带来效率损失。公平方面：该定价方法用税收弥补企业的亏损，其实质是用纳税人的钱补贴了

7、消费者。如果该产品的消费者中低收入者占较大比例，则这种补贴有助于公平，反之，则无助于公平。平均成本定价方法:由市场需求曲线和厂商平均成本曲线的交点确定定价。效率方面：（1）社会净效益(最上三角形)，效率损失为 （最右三角形）（2）企业会倾向与选择高成本的投资组合，且没有降低成本的积极性 公平方面：（1）产品的消费者自己承担所消费的产品的全部成本，收入分配上是中性的。（2）在信息不对称条件下做出的定价决策可能使企业获得超额利润二部定价法：将企业的固定成本总额按定额方式分摊给各用户，而变动成本则按从量方式弥补，由此求得收支平衡。效率方面：若边际成本定价法中不考虑税收成本和效率损失，二部定价法不考虑

8、消费者退出，则两种定价下社会净效益相等。但现实中这些因素都存在，所以需综合考虑。公平方面：由于小额消费者的平均价格大于大额消费者的平均价格，相当于小额消费者补贴了大额消费者，所以一般认为不利于穷人。边际成本定价法：是指市场需求曲线和厂商边际成本曲线给定的条件下，由两条曲线的交点来确定产品价格的方法。在自然垄断行业采用这种定价方法会给厂商带来亏损，可通过税收来弥补，但会对效率和公平产生影响。效率方面，税收的课征会会产生超额负担，还会发生相应的纳税成本，从来带来税收的效率损失。公平方面，用税收弥补企业的亏损导致了产品的受益者与负担者在一定程度上的分离。如果低收入者在该产品的消费者中占有较大比例，则

9、这种补贴有助于公平，反之有损于公平。平均成本定价法：是指在市场需求曲线和厂商平均成本曲线给定的条件下，由两条曲线的交点来确定产品价格的方法。效率方面，由这种方法确定的产量处于产品的边际效益大于边际成本的水平上，小于效率所要求的产量，因而存在着效率损失。另外企业为了获得更多的投资回报将选择过多资本的投资组合，并尽可能多的多报成本。公平方面，产品的消费者自己承担所消费的产品的全部成本，收入分配上是中性的。但在信息不对称的条件下做出的定价决策可能使企业获得超额利润。二部定价法：在弥补产品生产成本的基础上，使产品价格等于产品边际成本的定价方法。效率方面，若没有消费者因固定成本退出消费，则避免了边际成本

10、定价的补贴和征税，没有税收的效率损失和征税成本，也避免了平均成本定价下的效率损失。假定有消费者退出，则存在效率损失。公平方面，小额消费者的平均价格大于大额消费者的平均价格，即小额消费者补贴了大额消费者，一般的判断是不利于穷人。7.简述分税制的含义与主要内容概念：“分税制”是一种以分税为主要特征，以划分中央与地方政府的事权与财权为实质，并同时配套实施政府间转移支付制度的财政管理体制。主要内容：1、以政府间事权为基础，确定各级政府的支出责任2、划分各级政府财政收入和税收的管理权限3、实行规范的财政转移支付制度4、实行分集财政预算体制财政政策的目标：公平与效率帕累托最优：任何可行的调整都无法使得调整

11、之后一些人的情况变好而其他任何人的情况至少不变坏帕累托三效率的特点：生产效率：一种产品的资源边际替代率（MRTS）等于任何其他一种产品的资源边际替代率（两种产品等产量线切点）。是理想的资源配置状态的一个特征，要求在资源和技术给定的条件下产出量最大化，没有闲置和浪费资源，技术的运用达到最合理的程度，每一种产品的生产中以最低的耗费实现最大的产出。（给定资源在不同产品中的最佳配置）交换效率：给定产品量与产品组合在不同消费者之间的最佳配置，消费者的产品边际替代率（MRS，无差异曲线的斜率）均相等。产品组合效率：产品的最佳配置，产品的边际替代率（MRS）等于边际转换率（MRT）,生产者的产品边际转换率与

12、消费者产品边际替代率相等（生产可能性曲线与无差异曲线切点）衡量公平的指标：贫困指数（贫困线以下人口/总人口 缺点是贫困线确定无客观标准，贫困指数不灵敏） 基尼系数（洛伦兹曲线与对角线的面积占三角形面积之比，越曲越大越不公平，表示结果公平）公平和效率的关系：一定程度的公平是实现效率的必要条件，收入分配影响社会福利，公平与追求效率不矛盾。市场缺陷：第一类：竞争失灵、公共产品、外部效应、信息失灵、交易成本、宏观经济失调 第二类：偏好不合理、收入分配不公福利经济学第一定理：在完全竞争条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。第二定理：任何一种帕累托效率的配置状态都能通过完全竞争市场来实现。财政的三大职

13、能：资源配置、收入分配、宏观经济公共产品：特点：非竞争性、非排斥性，源自于产品的不可分割性，集体消费，共同受益。消费方式：公共提供 最优规模：当社会边际效益等于社会边际成本等于每个人边际效用之和私人产品：特点：竞争性、排斥性 消费方式：市场提供 最优规模：社会边际成本=社会边际效用=每个人边际效用混合产品：特点:非竞争性和非排斥性不完全，如教育卫生科技 排斥性和一定范围非竞争性，如桥梁公园博物馆 消费方式：前者依据产品外部效益的大小采用适当的部分公共提供以弥补市场提供造成的效率损失。后者收费管理困难需求弹性大用公共提供 最适规模：政府补贴的量取决于外部边际效益的大小，个人出的部分取决于内部边际

14、效益。垄断的鉴别：竞争者的数量、替代品、潜在竞争者、流动性障碍垄断的治理：向垄断企业征收超额税收、公共定价、反垄断立法科斯定理（解决外部成本问题的市场化方法）：只要产权有明确的归属，市场机制就能有效地运行，政府就没有干涉的必要。政府对外部成本的干预方式：庇古税 公共管制/庇古税、数量管制、收费、产权交易、补贴政府解决信息不对称的方式：信息管制 质量管制 资格管制公共提供如何实现政府再分配：（1）提供公共产品 收益不均衡，收入高的人对公共产品的效用评价越高。 如何影响收入分配？通过设计一种税收。如果税收政策让个人按自己的边际效用付款，则对再分配正好没有影响。在这个限度下，富人多收一些，穷人少收一

15、些，则能在一定程度上实现公平目标。（2）提供混合产品 外部效益政府出钱，内部效益个人出钱-不影响收入再分配 政府出资外部，个人出资内部不一定，主要考虑产品消费者群（3）提供私人产品 现金补贴成本0，垄断者只能将不到一半的税负转嫁给消费者。斜率c越大，垄断者负担税负比例越大 边际成本递减c0，垄断者可将大部分税负转嫁给消费者。减少税收超额负担的评价：（1）第一条与第三条措施之间存在矛盾。第一项措施认为应对所有商品征收单一税率的商品税；而第三项措施认为应按商品的不同需求弹性采用不同的税率；另外，真正意义上的中性税收政策往往是不存在的，因为现实中不能对休闲征税。可以推断，统一的商品税或所得税并不必然

16、比采用差别税率的商品税或所得税更具有效率。（2）三项均违背公平准则 总额税、对需求弹性小的商品（一般都是必需品）采用高税率，这些税收方法在收入分配方面具有累退性。因此这些措施的收益者主要是富人。税收对劳动供给的影响取决于个人收入和休闲偏好的无差异曲线位置拉弗曲线：一般而言，税率提高意味着税收收入增加；但当税率超过一定限度时，税率的提高会因税收超额负担急剧上升，而损害税基，反而使税收收入减少。世界上许多国家在税制改革中，普遍采用扩大税基、降低边际税率的做法，以便既保持平均税率，又能增加劳动供给。蛛网市场特点：从开始生产到生产出产品需要较长时间，且在该时间内产出规模难以改变；本期产量决定本期价格，

17、本期价格决定下期产量。发散：需求弹性小于供给，价格振幅越来越大，不能自动发均衡。封闭：相等，无法自发，在相同的振幅波动。蛛网市场公共定价原则：按长期均衡价格定价，长期生产边际成本=边际效用对完全竞争市场的公共定价方法在公平与效率上的特点：公共定价改善了收入分配状况，在增进公平的同时可能给效率带来负面影响。必需品的公共定价有溢出效应。公债分类：发行地域：国内、国外 经济用途：生产性、非生产性 发行期限：短期中期长期 流动性：上市非上市 发行主体：中央地方政府李嘉图等价原理：政府选用征收一次总付税，还是发行公债为支出筹措资金，其对经济影响是一样的。公债的资产效应：发行量的变化影响消费者的消费和投资，从而影响经济。勒纳效应：公债时持有者的消费支出增加。 庇古效应：公债在经济不景气是具有扩大消费支出、景气时抑制反映着稳定作用。 卡尔多效应：公债发行时可能导致劳动意愿、投资意愿下降以及资本积累减少。公债的需求效应：对收入有一定抑制作用公债规模的相对量指标：公债负担率、公债依存度、公债偿债率公债筹资的效率界限：为了使公共产品的规模达到资源配置的要求，就必须使公共产品的收益者与成本承担者相一致。1、政府部门的经常性支出应由税收筹资2、对于政府部门的资本性支出，在本期的分摊额应以税收方式筹资，通过公债将其余成本分摊到今后的各个收益期。公债的负担：1、短期公债的负担分析 税收偿债受益人和纳税人是否