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1、2006年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可辨认净资产份额的80%。甲、乙公司合并前有关资料如下。合并各方无关联关系2006年7月31日？?？甲、乙公司合并前资产负债表资料？?？单位：万元项目甲公司乙公司账面价值公允价值货币资金12804040应收账款200360360存货320400400固定资产净值1800600700资产合计360014001500短期借款380100100应付账款201010长期借款600290290负债合计1000400400股本1600500资本公积500150盈余公积200100未分配利润300250净资产合计260010001100 要求：(1)写

2、出甲公司合并日会计处理分录；?(2)写出甲公司合并日合并报表抵销分录；?(3)填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。?2006 年7月31日合并工作底稿？?？单位：万元项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产净额合并商誉资产总计短期借款应付账款长期借款负债合计股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益所有者权益合 计负债及所有者 权益总计借：固定资产1000000股本5000000资本公积1500000盈余公积100000未分配利润250000商誉800000(960-1100*80%)贷：长期股权投资9600000少数股东权益2200000 (

3、1100*(1-80%)甲公司合并日合并报表工作底稿2006 年72.甲公司编制合并会计报表工作底稿时应编制的抵销分录:3答：1.甲公司投资的会计分录为：借：长期股权投资 9600000贷：银行存款9600000项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金1280-96040360360应收账款200360560560存货320400620620长期股权投资9609609600固定资产净额180060024001002500合并商誉8080资产总计3600140050001809604220短期借款380100480480应付账款20103030长期借款600290890890 I负债合计100040014001400股本160050021005001600资本公积500150650150500 I盈余公积200100300100200未分配利润300250550250300少数股东权益220220月31日单位：万元所有者权益合计2600100036

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